论文题目：基层税务部门税收风险管理问题研究 ——以S区税务局为例
摘要：税收作为国家收入的重要来源之一,是国家财政收入必不可少的重要组成部分。开展税收风险管理工作意义重大,它能优化资源配置,堵塞管理漏洞,使征管质效得到有效提升。2021年,中共中央办公厅、国务院办公室印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,对税收风险管理工作给予相应的指导。近几年,对有关税收风险工作的管理,S区税务局越来越重视,在全局各方人员的努力之下,S区税务局不断加强探索,总结经验,税收风险管理工作取得了新进展,收到了新成效。但从整体看,随着经济发展进入新常态,S区税务局在税收风险管理方面依然存在较多的问题,尤其是国地税征管体制改革之后,风险分析复杂化,税收主体多元化,势必对风险管理工作提出更高的要求。因此,非常必要对税收风险管理展开研究。在本文的研究中,紧紧围绕多种理论,比如信息不对称理论,COSO风险管理理论;综合运用两大方法,一是文献研究法,二是案例研究法;以S区税务局税收风险管理工作为基本对象,对其展开了全面的分析与研究。笔者从四个方面对S区税务局税收风险管理的现状进行了全面的探析,一是风险管理理念,二是人员能力,三是涉税信息,四是征管机制。笔者通过全面的分析研究认为,S区税务局在税收风险管理工作中,成立了专门的风险管理组织机构,通过该机构的大力工作,取得了巨大的管理成效。但依然存在诸多问题,比如相关工作人员对税收风险的重视不够、工作人员应对风险的能力不强、涉及税收相关信息的质量较低、风险预警分析偏弱等。针对这些问题产生的原因,应增强风险管理制度及意识、加大专业人才的培养、提高涉税数据质量、提升预警分析能力等措施,希望更好推动S区税务局完善税收风险管理工作。
关键词：税收风险管理;风险管理意识;导向;风险识别;风险应对
学科专业：公共管理（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新点及不足
1.4.1 研究创新之处
1.4.2 研究不足之处
第2章 税收风险管理相关概念及基本理论
2.1 税收风险的相关概念
2.1.1 税收风险管理的概念
2.1.2 税收风险的表现形式
2.1.3 税收风险管理的原则
2.1.4 税收风险管理的基本流程
2.2 税收风险管理的基本理论
2.2.1 COSO风险管理理论
2.2.2 纳税遵从理论
2.2.3 信息不对称理论
第3章 S区税务局税收风险管理概况
3.1 S区税务局情况介绍
3.1.1 基本情况
3.1.2 征管概况
3.2 S区税务局税收风险管理现状
3.2.1 税收风险管理组织队伍
3.2.2 税收风险管理制度建设
3.2.3 税收风险管理工作成效
3.3 S区税务局税收风险管理实践案例分析
3.3.1 案例背景
3.3.2 风险识别
3.3.3 案头分析
3.3.4 风险应对
3.3.5 应对处置
第4章 S区税务部门税收风险管理存在的问题及原因分析
4.1 税收风险管理存在的问题
4.1.1 工作重视程度不够,缺乏责任感
4.1.2 人员管理能力和专业能力不强
4.1.3 涉税信息质量不高,精准度欠佳
4.1.4 机制运行不畅,预警能力偏弱
4.2 税收风险管理产生问题的原因分析
4.2.1 理论支撑力度不足,管理意识薄弱
4.2.2 专业人才配备不足,复合型人才稀缺
4.2.3 涉税信息采集渠道狭隘,存在主观失误
4.2.4 系统配置不合理,监管不到位
第5章 加强税务部门税收风险管理的对策及建议
5.1 健全税收风险管理制度,增强税收风险管理意识
5.1.1 完善税收法律体系建设,健全风险管理制度
5.1.2 树立风险管理理念,增强税收风险管理意识
5.2 优化人员配置,提升专业人才层次
5.2.1 优化税收风险管理人员配置
5.2.2 加大力度培养高端复合型人才
5.2.3 完善工作奖励机制,激发积极性
5.3 提高涉税信息精准度,确保信息质量
5.3.1 明确涉税信息采集标准,提升准确度
5.3.2 提高纳税遵从度,保证数据有效性
5.3.3 建立信息共享机制,提高数据质量
5.4 完善机制管理,提升预警分析能力
5.4.1 完善征管机制管理
5.4.2 提升税收风险预警分析能力
5.4.3 加强税收风险绩效评价工作
结论与展望
参考文献
致谢