论文题目：中德装备制造公司采购业务内部控制比较研究 ——以中国JS机械公司与德国B机械公司为例
摘要：近几年,面对市场经济的迅速发展以及疫情的冲击,企业在经营管理上不得不面对更多的经营风险,内部控制流程的完善与否直接影响到企业的稳定发展,采购业务作为企业日常经营管理中的一环起着举足轻重的作用,已经成为了企业内部控制中不能缺少的核心角色。完善采购业务内部控制流程,不仅可以节省时间成本、保证采购物资的质量,还可以防止造假与舞弊,极大地降低了各种风险。JS机械公司是国内具有代表性的制造业公司,主要经营业务是瓦楞机械设备和后续的加工,这几年,随着公司全球化战略的启动,公司取得了不菲的成绩。但是公司自成立以来把中心放在了产品的研发生产以及销售上,在管理方面存在诸多漏洞,内部控制意识不到位。德国B机械公司是德国排名前十的著名机械制造厂商。2003年就在中国建立了分公司,也较好地适应了中国环境。作为行业翘楚,B公司拥有一套优越、完整的采购业务内部控制体系,包括机构设置、采购计划、仓库存货管理、供应商审查管理以及贯穿整个业务流程的ERP系统等,保证了按需采购、科学采购。本文通过以下部分,对中德装备制造公司采购业务内部控制比较进行研究。首先绪论引入了研究背景,阐述研究意义、对国内外研究现状进行综述,也讲明了论文使用的研究思路与研究方法,最后讲述研究的不足和创新点。第二部分介绍了采购业务的概念和采购业务内部控制相关理论,包括采购业务及基本流程、关于采购业务的风险点和采购业务的内部控制理论以及四大理论基础。第三部分从采购范围及情况、采购业务组织架构及部门职责、采购业务内部控制人员设置情况三个方面概括JS公司的采购业务基本情况。并对JS公司采购业务内部控制流程进行分析,包括JS公司采购业务内部控制流程、JS公司采购业务内部控制流程规范性评价。第四部分分别站在采购范围及情况、采购业务组织架构及部门职责、采购业务内部控制人员设置情况的角度上去对德国B机械公司的采购业务基本情况进行描述。分析针对德国B机械公司采购业务内部控制流程进行,涵盖的内容有德国B机械公司采购业务内部控制流程、德国B机械公司采购业务内部控制流程规范性评价。第五部分对两国装备制造公司采购业务内部控制的比较分析,包含公司整体层面和业务流程层面。其中包含请购审批问题、供应商管理、确定采购价格、入库验收、付款管理等方面。另外再由上述的分析引出在采购业务内部控制方面呈现出的问题以及原因。本文通过对中德装备制造公司采购业务内部控制比较进行研究,得出JS公司采购业务内部控制存在消息传递滞后、员工缺乏内部控制意识、采购业务内部监督不足等问题并对问题提出优化方案:分类采购产品范围、优化采购人员配置、加强非物料合同采购流程优化及监管措施、优化采购内部评审机制、引进ERP管理系统。JS公司是国内很优秀的机械制造企业,具有一定的代表性,本文的研究能够指导JS公司优化采购业务内部控制流程,同样对于中国的一些制造业企业在采购业务方面也提供了很多启示和借鉴意义。因此本文希望通过研究和分析,能够帮助同JS机械公司一样的制造业企业优化采购业务内部控制体系,为公司经营提供良好的发展环境。
关键词：采购内部控制;制造企业;ERP
学科专业：审计学
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状综述
1.2.1 国外研究现状综述
1.2.2 国内研究现状综述
1.2.3 其他方面相关研究
1.2.4 述评
1.3 本文的研究思路及研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 创新与不足
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
2 相关理论与理论基础
2.1 相关理论
2.1.1 采购业务及基本流程
2.1.2 关于采购业务的风险点
2.1.3 采购业务的内部控制
2.2 理论基础
2.2.1 信息理论
2.2.2 风险理论
2.2.3 系统论
2.2.4 COSO理论
3 JS公司采购业务内部控制现状
3.1 JS公司及采购业务基本情况
3.1.1 JS公司基本情况
3.1.2 JS公司采购业务组织架构及部门职责
3.1.3 JS公司采购业务内部控制人员的设置
3.2 JS公司采购业务内部控制流程简介和评价
3.2.1 JS公司业务内部控制流程
3.2.2 JS公司采购业务内部控制流程规范性评价
4 德国B机械公司采购业务内部控制现状
4.1 德国B机械公司采购业务基本情况
4.1.1 德国B机械公司采购范围及情况
4.1.2 德国B机械公司采购业务组织架构及部门职责
4.1.3 德国B机械公司采购业务内部控制人员设置情况
4.2 德国B机械公司采购业务内部控制流程
4.2.1 德国B机械公司采购业务内部控制流程
4.2.2 德国B机械公司采购业务内部控制流程规范性评价
5 两国装备制造公司采购业务内部控制的比较分析
5.1 两国装备制造公司采购业务内部控制的比较分析——公司整体层面
5.2 两国装备制造公司采购业务内部控制的比较分析——业务流程层面
5.2.1 中国JS机械公司与德国B机械公司在请购审批问题上的比较分析
5.2.2 中国JS机械公司与德国B机械公司在供应商管理问题上的比较分析
5.2.3 中国JS机械公司与德国B机械公司在确定采购价格上的比较分析
5.2.4 中国JS机械公司与德国B机械公司在入库验收上的比较分析
5.2.5 中国JS机械公司与德国B机械公司在付款管理上的比较分析
5.3 JS公司采购业务内部控制存在的问题
5.3.1 采购计划安排不合理,产品范围分类不明确
5.3.2 采购人员业务能力较弱
5.3.3 采购内部评审机制不完善
5.4 JS公司采购业务内部控制存在问题的成因
5.4.1 消息传递滞后
5.4.2 员工缺乏内部控制意识
5.4.3 采购业务内部监督不足
6 JS公司采购业务内部控制优化方案
6.1 优化JS机械公司内部控制的解决方案
6.1.1 分类采购产品范围
6.1.2 优化采购人员配置
6.1.3 加强非物料合同采购流程优化及监管措施
6.1.4 优化采购内部评审机制
6.1.5 引进ERP管理系统
7 总结与展望
7.1 总结
7.2 展望
参考文献
附录 B企业新供应商审核表
致谢