一、财务公司支付结算框架
(一) 结算资金业务类型
按照资金支付流向的不同, 财务公日常资金业务类型主要有资金上收、资金下拨、内部转账结算、委托付款、银行调拨五类。资金上收主要指财务公司将成员单位外部银行收入账户的资金, 上收至成员单位在财务公司开立的内部账户;同时增加财务公司的同业存款和成员单位在财务公司开立的内部活期存款。资金下拨是指各成员单位将其在公司的存款划转至该单位其他银行账户的行为。资金集中管理后, 成员单位取现、发放工资、交纳税金、社保等结算行为仍需在注册当地进行, 需从财务公司内部账户回拨资金至当地银行账户。内部转账业务:指成员单位通过财务公司将其款项支付给同在财务公司开户的收款人的结算业务。委托付款业务:指成员单位从财务公司内部账户直接支付款项至外部收款方银行账户, 即从财务公司银行账户直接划转资金至外部收款方账户, 此方式下产生的单据显示的付款方是成员单位财务公司内部账户信息。资金调拨业务:指财务公司银行账户间划账。
(二) 结算资金业务岗位
根据资金结算流程和岗位职责, 结算资金岗分为资金经办岗、资金复核岗、资金审核岗。每一笔业务的完成都需要三个岗位逐步审核, 缺一不可。
(三) 结算账户管理结算账户管理系统可分为两大部分, 即外部银行账户和内部结算账户
内部结算账户是成员单位在财务公司开立的内部账户。一个成员单位可以在财务公司开立一个基本账户和多个专户, 各个账户之间可以互相调拨。对于外部银行账户来说, 财务公司可以在多家合作银行开立的一级总账户实现联动, 通过“银企直连”可以查询到成员单位在归集财务公司银行账户明细账。财务公司通过账户管理系统, 能够动态掌握全公司资金情况, 保持集团公司现金流安全、稳定、活跃、高效地运转。
二、财务公司结算资金业务优势
(一) 成员单位熟悉度高
财务公司既是集团资金运作的专业化机构, 又是集团企业的内部单位。它比任何一家银行机构都了解集团公司的资金运作情况, 也更了解成员单位生产经营情况和资金需求, 可以为集团和成员单位提供更有针对性、更专业性的金融服务。
(二) 内部转账优势
成员单位间发生商品贸易、劳务服务和其他资金往来集团成员单位的内部交易、资金往来等经济事项, 通过财务公司办理资金清算。这种结算方式打破了地域界限, 使跨区域企业之间的资金划转, 不受跨行、跨地区限制。集团成员单位通过在财务公司的内部账户之间进行划转即可瞬时完成方便快捷, 这也是银行机构结算无法做到的。
(三) 降低成员单位财务费用
主要体现在以下几个方面: (1) 成员单位只需在财务公司开设一个基本活期账户, 便可归集其在银行机构开立的多个账户, 便于管理。 (2) 成员单位每日提交的业务, 无论是上收下拨, 还是内部转账和委托付款, 所有业务均免费的。 (3) 企业的询证函业务在银行询证每一笔都有收费, 但在财务公司这种业务全部免费。这些都极大降低成员单位的财务费用。
三、财务公司结算资金业务风险
(一) 内控管理的风险
财务公司内部管理制度往往不像银行制度那样严格执行, 常常出现结算流程不合理、制度不完善、管理不到位、执行不彻底的情况。
(二) 操作风险
由于很多财务公司结算业务采取落地人工操作, 而且每天要完成的业务笔数和金额都较大, 很容易偶然无意的操作失误。
(三) 账户管理风险
风险主要体现在: (1) 成员单位在财务公司内部账户办理开销户业务时, 人员间熟知了解, 往往出现资料不齐全, 未经严格审核就办理的情况。另外由于缺乏有效的账户资料年检过程, 成员单位档案信息就有了更新不及时的风险。 (2) 外部银行账户档案保管混乱, 银行各类UKEY管理责任不明确, 容易有不相容职务不分离和UKEY遗失的现象。
(四) 业务信息系统风险
(1) 软件系统漏洞和病毒黑客攻击, 非法进入结算系统, 修改业务信息的情况, 数据面临不安全风险; (2) 遇到突发情况或业务专业性问题, 技术人员如果不能在第一时间解决, 会直接影响结算进度。这些情况对于财务公司结算运行可以说是严峻的考验。
四、对财务公司结算资金业务管理的几点建议
(一) 强化内部控制制度建设
内控部门制定详尽符合实际结算管理办法和规章制度。结算部门按照不相容职务分离、大额资金领导联签制度以及其他规定落实到结算的每一环节、每一岗位, 将结算风险杜绝的在萌芽状态。同时内控部门也要将监督检查职责落实到位, 不流于形式。
(二) 重视结算员工业务素养和职业道德建设
企业竞争核心因素是人才的竞争, 良好的员工职业素养和道德水平是人才培养的关键。通过多种形式培训学习和技能比赛, 提高结算人员实操能力。积极鼓励员工自学和参加资格考试, 掌握金融业务知识, 适当实行激励机制激发员工积极性。财务公司采用“走出去请进来”的方式, 多与同行业或银行同业经验交流, 学习和借鉴他人的先进结算管理经验, 增强员工结算管理能力。
(三) 完善结算系统建设
根据财务公司业务发展需求, 研发适合本企业特点的结算系统。对于多数金额小、数量多的结算业务, 可以采用不落地打包处理的方式, 减少人工操作的因素, 提高结算效率和准确性。在人员招聘时, 侧重选择既懂结算业务, 又能掌握信息技术的人员, 为财务公司结算系统的日常维护提供强有力地技术保障。
摘要：财务公司作为非银行金融机构, 资金结算是职能中的重要一项, 也是各项业务运作的基础。本文将从支付结算基本框架、结算资金业务优势、结算风险以及建议来分析。
关键词：财务公司,结算资金业务,优势,风险,建议
参考文献
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