第一篇：应收帐款流程资料
应收账款资料
应收账款论文
摘要：应收账款是赊销的产物，赊销一方面可以提高企业的市场竞争能力，扩大销售，但另一方面延迟了企业的现金收回时间，增加账款的催收费用，甚至遭受坏账损失的风险。文章从信用政策的制定、内部控制、收账管理等方面进行了有益的探索。
关键词：应收账款;风险;防范;控制
随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款普遍明显增多，如何正确认识和剖析应收账款，加强对应收账款的风险防范和控制，对于保障企业财务工作顺利运行，推动企业持续发展具有重要的作用。
一、应收账款占款形成的弊端
(一)应收账款增加了企业资金机会成本损失
1、被应收账款占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报。但如果应收账款大量存在，特别是逾期应收账款的比例不断上升，就会导致占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。
2、因应收账款而引起的催收使企业不得不投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成本。
3、因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。由于各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。
(二)应收账款的增加夸大了企业经营成果
我国企业实行的记账基础是权责发生制，当期发生的赊销全部记入当期收入。但企业账面利润的增加并不表示能如期使企业实现现金流入。如果企业应收账款大量存在，实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会虚夸企业的资产和利润，造成企业资产不实，增加了企业的风险。
(三)应收账款占款降低了资金使用效率，使企业效益下降
企业的商品销售与资金流入不一致，商品已经发出，销售发票也已开出，销售已经成立，货款却不能同步回收。这种没有货款回笼的销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫付款项会占用大量的流动资金，必将影响到企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常生产经营支出，严重的甚至会引起企业破产倒闭。
二、控制应收账款风险的对策
(一)制定合理的信用政策
1、确定适当信用标准，谨慎选择客户。(1)企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和核算资料为依据，经过加工整理获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，据此具体划分客户的信用等级，根据信用等级确定赊销额度。(2)评价客户资信程度。企业在设定某一客户的信用标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法有“5C”系统，它代表了信用风险的判断因素——品质(character)：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度。这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价;能力(Capacity)：是客户偿还债务的能力。它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系;资本(Capital)：是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证;担保(Collateral)：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大;条件(Condition)：是指可能。(3)建立客户档案。在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员的资料搜集是完整的而不是随机的。
2、制定和完善信用政策。企业在充分进行信用等级评定和恰当进行信用评价以后，就可以在此基础上制定合理的信用政策。(1)现金折扣政策。现金折扣是企业为鼓励客户提前付款而给予的偿付款项上的优惠。企业在准备现金折扣政策时，应在折扣所能带来的收益和为此付出的代价之间进行权衡择优选择。(2)确定信用期限。信用期限是企业允许客户从购货到付款的时间间隔。企业必须确定合适的信用期限。另外，企业应根据情况的变化不断修改和调整信用政策，尽量协调三个相互矛盾的目标：把销售提高到最大;把应收账款的机会成本降到最低;把坏账损失降到最小。如果改变后的信用政策所增加的利润，足以补偿其所包含的风险时，企业就应改变信用政策。(3)实行信用额度制度。它是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额，企业应根据客户的信用等级及有关资料，为每一客户设定信用额度。
(二)加强应收账款的日常管理
1、合理分工、明确职责。企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款的内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时，也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业货款的行为，减少应收账款风险，企业的应收账款涉及到销售、仓储、财务等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。
2、强化对赊销业务的过程控制。赊销虽然可以扩大企业的销售额，但也同时增加了潜在的风险。因此，企业要加强企业销售环节的管理，完善内部控制制度，做到应收账款的事前、事中、事后控制。事前控制就是在销售环节的控制。信用管理部门对销售部门提出的赊销申请，根据事先制定好的授权审批制度进行审批，对于经审查发现信用状况不好的客户，信用部门可以要求其出具信用证明或经济担保，否则不予赊销。事中控制是赊销合同签订至应收账款收回之前这段时间的控制措施。这个阶段信用部门应对赊销客户的资料进行动态管理，随时关注对方的相关信息;会计部门应定期向赊销客户寄送对账单，以确保双方在应收款项、应付款项数额、还款期限、还款方式等方面的一致认可，同时还应对本企业的财务状况、应收账款等适时或定期进行分析，为信用部门制定新的赊销政策提供依据;销售部门应随时关注赊销客户的信息，并根据会计部门的要求催收那些被认为有可能成为坏账的款项。事后控制包括赊销合同到期时款项的收回控制，以及款项到期因无法收回而形成坏账损失的处理。赊销合同到期时，会计部门应书面通知相关销售人员进行款项催收。对于顺利收回的款项应及时入账，对于逾期未收回的款项，会计部门应及时报告有关决策机构进行审查，以确定是否确认坏账，相关机构应查明坏账产生的原因，明确相关责任人、责任部门，并做出相应的处理;信用部门应根据应收账款回收情况相应调整原先的信用政策，对逾期不归还账款的客户应调减或取消其信用额度。
3、建立应收账款坏账准备制度，及时进行赊销业务的账务处理。无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的，因此，企业同应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账准备金制度，即提取坏账准备。
4、实行应收账款催收责任制和清欠奖励制度。企业应收账款的形成在销售环节，因此应对销售部门、销售人员实行应收款项的催收和清收责任制。企业销售部门人员要对到期的应收款项，及时提醒客户按约付款，对逾期不付的要采取多种方式催收。要建立起责任考核制度，使应收账款清收与职工薪酬挂钩，充分挖掘销售人员的营销潜力，调动其积极性。
(三)实行资金融通，加速应收账款的变现
企业为尽早回笼资金，将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或出售。
1、应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为低押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。应收账款低借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可。
2、应收账款让售。即企业将应收账款出让给专门收购应收账款为业的金融公司，从而取得资金的资金融通方式。具体操作为：企业在发货前，向金融公司申请贷款，金融公司根据客户的信用等级按应收账款净额的一定比例收取手续费，从预付给让售方的款项中抵扣。客户到期的应收账款，直接支付给融通公司，同时承担坏账风险。应收账款让售方式，由于融通公司要对客户进行资信调查，无形中为企业提供了专业咨询。且融通公司信息灵活、专业化程度高，有利于坏账的收回。另外，企业不要承担“或有负债”的责任。因此，此方式对企业而言是较好的一种融通方式。
(四)开展债务重组，盘活资金
有时，客户会出现资金周转困难或经营陷入困境，致使发生财务困难，在此情况下，如果企业对客户采取立即求偿的措施，那么有可能对客户造成较大的困难，使客户永久无法摆脱债务，企业遭受坏账损失，特别是对于双方有长期合作关系的客户，企业的损失将更大。因此，当客户发生暂时财务困难时，双方应寻求重组方式来清偿债务。
总之，只要企业采用有效的措施，应收账款的信用风险是可以防范的，也只有进行了科学的防范，才可使企业在市场竞争中既扩大销售，增加盈利，又使应收账款风险尽可能地降到最低，从而使企业立于不败之地。
参考文献：
1、财政部注册会计师考试委员会办公室编.财务成本管理[M].经济科学出版社,2001.
2、陆萍.加强应收账款管理的几点措施[J].江苏财会,2002(11). (发布时间:2008-08-14)
第二篇：应收应付的操作流程：
第一种
1. 填写销售发票或采购发票
2. 客户往来制单或供应商往来制单(发票制单)
3. 收款结算或付款结算
4. 客户往来制单或供应商往来制单(核销制单) 第二种
1. 填写销售发票或采购发票
2. 收款结算或付款结算
3. 客户往来制单或供应商往来制单(发票制单)
4. 客户往来制单或供应商往来制单(核销制单) 注意事项：
进入系统的日期、开票日期和到期日期
填写销售发票或采购发票以后一定要审核
用预付冲应付或用预收冲应收操作流程：
1.填写采购发票或销售发票
2.供应商往来制单或客户往来制单(发票制单)
3.供应商往来或客户往来中用预付冲应付或用预收冲应收
4. 供应商往来制单或客户往来制单核销制单中的转账制单
第三篇：物业接管验收应收资料（定稿）
物业接管验收应收资料
一、产权资料 1.项目批准文件。 2.用地批准文件。 3.建筑执照。 4.拆迁安置资料。
5.业主姓名、产权、居住位置、建筑面积清单。
二、工程技术资料
1.竣工图，包括总平面、建筑、结构、设备、附属工程、隐蔽管线的全套图纸及各类公共设备使用说明书、调试报告等。 2.地质勘察报告。
3.工程合同及开、竣工报告。 4.工程预、决算。 5.图纸会审记录。
6.工程设计变更通知及技术核定单(包括质量事故处理记录)。 7.隐蔽工程验收签证。
8.沉降观察记录及其沉降观察点布置图。 9.竣工验收证明书。
10.钢材、水泥等主要材料的质量保证书。 11.新材料、构配件的鉴定合格证书。
12.水、电、采暖、卫生器具、电梯等设备的检验合格证书。 13.砂浆、混凝土试块、试压报告。 14.供水、供暖的试压报告。
15. 机电设备订购合同、单台设备的说明书、试验记录及系统调试记录。
三、综合资料
1.项目土地使用合同、红线图、立项文件、工程申报批建文件及计划批准文件。
2.建设许可证、工程建筑报建表。 3.工程招、投、定标书。
4.上级机关的决议、决定、批示等工程重要会议纪要和指导性文件。 5.征地批文、协议书(合同书)、红线图。 6.初步设计方案、设计鉴定审批文件。
7.施工合同、施工许可证、施工执照(复印件)、开工报告、施工量放线图表记录。
8.单项工程质检监督委托书、成果报告、单项工程竣工验收证书。 9.工程勘测资料：地质图勘察报告、地形、地貌、控制点、永久性水准点的坐标位置图、水文、气象、地震等设计基础材料。 10.竣工验收会议文件及质量评审材料、竣工报告、竣工验收证书。 11.工程决算书、三算表。 l2.消防设施验收合格证。
13.用电许可证。 14.供用电协议书。
15.用水审批表、水费收缴合同书。 16.电梯使用合格证。
注：天然气、电话由市有关公司负责维修保养及验收。
四、土建资料
1.主体隐蔽工程验收记录。
2.图纸会审和设计修改变更及联系单。 3.事故处理记录。
4.建筑物、构筑物及重要设备安装测量定位及各种观测记录。 5.原材料产品及重要构件出厂证明、试验报告、材料换审批单、试件试验报告。
五、给排水、消防资料
1.开、竣工报告及中间交工验收证明书。 2.图纸会审及设计修改变更通知。 3.事故处理及探伤记录。 4.隐蔽工程验收记录。
5.材料构件出厂证明及材料代换审批单。 6.管线标高、位置、坡度、测量记录。 7.试水、闭水试压试验记录。 8.设备调试记录。
9.管线清洗、通水、消毒记录。
六、电气资料
1.开、竣工报告及中间交工验收证明书。 2.图纸会审及设计变更通知。 3.事故处理及探伤记录。 4.隐蔽工程验收记录。 5.防雷电阴接地实测记录。 6.引下线焊接记录。
7.材料构件出厂证明及材料代替换审批单。 8.绝缘电阻测试、试验记录、试运转记录。 9.空调资料、动力、通讯、有线电视资料。
七、施工图
1.总平面布置图(包括综合系统图)。 2.建筑施(竣)工图。 3.结构施(竣)工图。 4.给排水、消防施(竣)工图。 5.电气施(竣)工图。 6.空调施(竣)工图。 7.智能化系统施(竣)工图。 8.通讯施(竣)工图。 9.液化(煤)气施(竣)工图。
第四篇：应收账款催收追讨措施流程制度
应收账款是企业一项十分常见而且又非常重要的资产，应收账款管理和催收直接影响到企业的现金流量及其经营状况，面对怎样追讨货款束手无策。现实中好多企业缺钱，正是因为对应收账款管理不善造成的。甚至有的企业由于对应收账款管理和催收不规范，缺钱就靠贷款，以致债台高筑，最终现金流断裂，使企业倒闭。本文介绍一下应收账款催收追讨措施流程制度。
一，应收账款管理制度
完善管理制度，建立控制不良应收账款的统一管理体系。 1，设立专人负责制，或者设立专门的统筹监管办公室; 2，建立信用评价制度，即具备什么条件的客户单位才能达到可以赊销的信用标准和条件等。
3，完善合同管理制度，对于客户单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，防止履行合同中的失误。
4，建立应收账款责任追究制度，设置考核奖惩标准，责任明确到人。并将此作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核 催天下 让失信人寸步难行
指标，由专管人员或部门负责监管和考核;
二，应收账款催收措施流程
1、电话，通过电话联系的方式效率高、费用低。开始电话前应该掌握充分的信息，了解实际情况，以积极的、信任的方式开始，对用户有可能提出的狡辩理由做好有理有据的辩驳准备，并得到用户明确的付款承诺。
2、信件，信函作为收账工具使用的时间最长，是最古老的收账手段之一。语言简洁，长度不超过一页。要求支付的货款金额要放在信函最显著的位置上。
3、传真，传真到达收件人概率较小。作为一种开放式通讯手段，缺乏保密性，容易伤害债务人的自尊心。
4、电子邮件，在绝大多数企业负责人的意识中，电子邮件仍被看做一种不太正规的通信工具，用非正式的工具发出追讨函似乎有失其严肃性。因此，除了少数企业尝试用它发出一些非正式或初级追讨函件外，大多数企业对其抱有不信任态度。不过，随着时间的推移，电子商务形式的收账方法必将流行起来。
5、上门追讨，上门收账当然是自行收账方式中最严厉的一种措施。面对面的交涉，可以使施加的压力最大化。函件和电话追讨无 催天下 让失信人寸步难行
效时，应该采用这种方式，以免债务人随意搪塞。这种方式一般能让债务人说出迟付账款的真实理由，并立刻达成某种协议。
6、委托催天下催收应收账款，催天下是一家欠款催收技术服务平台，平台提供物业费催收，网贷逾期催收，信用卡逾期催款，以及应收账款的催收等服务，平台有专业催款律师和正规催收公司入驻，帮助债权人追讨货款。
催天下 让失信人寸步难行
第五篇：典当应收账款典当贷款业务办理流程
应收账款质押贷款是指借款人以应收账款作为担保，向其他机构或个人进行融资，以满足生产和营销的需要。对于中小企业来说，由于自身的信用状况不符合银行、典当等机构发放贷款的要求，也缺乏房屋等可以向银行抵押贷款的不动产，因此，以应收账款出质，扩大了企业可以担保的财产范围，并可借应收账款付款人较高的信用弥补自身信用的不足，获得典当贷款。
一、应收账款质押典当贷款额度：50万元----750万元
二、应收账款质押典当贷款条件：
1、应收账款债权应符合下列条件：
(l)商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议;
(2)应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、求偿权的影响;
(3)应收账款还款期限一般应控制在3个月内，最长不超过6个月;
(4)应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、能有效预测和控制风险;
(5)购销合同中没有含有禁止应收账款转让、出质的条款。
2、债务人应属与借款人有长期紧密供销关系的下游企业，同时符合以下条件：
(1)信用记录良好，近两年未发生拖欠金融机构贷款本息的情况;
(2)无恶意拖欠上游企业款项的行为;
(3)生产经营正常，现金流量充足，无重大经济纠纷或资不抵债等潜在风险;
(4)须是卖方的非关联企业
三、以下应收账款可以办理典当业务：
1、销售商与企业(各大专业厂、市内资产多，信誉好，有影响力的商业企业等)之间因购买货物或接受服务而形成的应收账款;
2、销售商与地市级(含)以上国家机关、事业单位和团体组织之间因政府采购行为而形成的应收账款;政府采购行为是指各级国家机关、事业单位和团体组织根据《中华人民共和国政府采购法》，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
3、销售商与学校、医院等事业单位之间因货物销售或提供服务(政府采购行为除外)而形成的应收账款;
4、出口企业未能及时到账的出口退税应收款;
四、以下应收账款一般不在办理典当业务范围之内：
1、关联企业之间因商品赊销而形成的应收账款，但提供典当行认可的低风险担保方式的除外;
2、销售商与购货商之间为个人或家庭消费而产生的应收账款;
3、涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收账款;
4、典当行认定的其他不宜办理典当业务的应收账款。
五、应收款典当金额、典当期限、利率和费用
1、典当金额根据应收账款质量、结构、期限按一定的预付比率确定。其计算公式为：典当金额=应收账款发票(应退未退税款)实有金额×预付比率。“应收账款发票实有金额”是指发票金额扣除销售商已回笼货款后的余额;“应退未退税款金额”是指以出口退税应收款。就是说在办理典当业务时，主管出口退税的国家税务部门应退未退给销售商(出口企业)的税款金额。“预付比率”是典当行根据购销双方资信情况、风险状况以及应收账款质量与可能出现的坏账比率而确定的融资比例，一般不超过发票(应退未退税款)实有金额的50%，最高不超过80%。
2、典当期限一般为应控制在3个月内，融资期满可以续当一次。续当期限不能超过前期典当期限。
3、综合费和月利率：月综合费为2.4%，月利率为0.6%，月综合费在放款日一次性收取、也可以按月收取。
六、应收款典当业务的操作流程：
1、典当行审查、受理应收帐款典当业务;
2、双方签定《应收账款质押典当贷款合同》、当票;
3、借款人(销售商)提供以下资料：
a、销售商发出货物后，将运输部门出具的货运单据正本、发票副本及相关资料逐笔提供给典当行，购货商承诺付款意见书;
b、行政事业单位采购，采购人所在地财政部门盖章确认的《政府采购应收账款典当业务确认单》;c、出口企业及有权签字人盖章的《(开立)出口退税专户承诺书》和经外经贸部门和国税部门盖章确认的《出口退税应收款典当业务确认单》。
4、典当行根据约定预付比率发放典当贷款;
5、典当期限届满，销售商赎当或者续当;
6、购货商在典当合同绝当后，按照承诺约定付款。
七、赎当方式：
1、典当期限内销售商以其他资金完成赎当;
2、典当期限内购货商还款的，以应收帐款完成赎当;
3、典当期限届满，应收帐款典当绝当的，购货商应当直接向典当行履行金钱给付义务。