第一篇：地方税综合纳税申报表
地方税(费)纳税综合申报表
SB00
2***地方税(费)纳税综合申报表
企业(业主)财务负责人或税务代理人签名：企业(业主)会计主管或税务代理主管签名：填表人签名：浙江省地方税务局印制
浙江省地方税务局二00七年六月
《地方税(费)综合纳税申报表》填表说明
一、本表适用于营业税、城建税、教育费附加、资源税、房产税和城市房地产税、土地
增值税和城镇土地使用税(预征部分)、车船使用税、车船使用牌照税、印花税(仅限汇总
缴纳和核定征收两种方式)、文化事业建设费、水利建设专项资金的申报。
二、表中各栏的填写说明如下：
1.税种：指纳税人向主管税务机关申报缴纳的营业税、房产税、城市房地产税、城镇
土地使用税、资源税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、土地增值税、城市维护建设
税、教育费附加等。
2.税目：指每一种税的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等
级等。城镇土地使用税的“税种税目”为相应的“土地等级”。车船使用税(车船牌照使用
税)为相应车辆类型的“计税标准”。
3.税款所属时期：指本期申报的税(费)款属于某月、季、半年、年度的款项。
4.应税收入：填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产
所取得的全部价款和价外费用(包括免税收入)，分营业税税目填报。房产税(城市房地产
税)从价计征的相关税目的“应税收入”表示应税的自用房产原值。城镇土地使用税的“应
税收入”表示为“应税的土地面积”。车船使用税(车船牌照使用税)的“应税收入”表示
为“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。
5.应税减除项目金额：填写允许扣除纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，其中交
通运输、建筑、服务业(旅游、广告、代理)纳税人的该栏数据分别对应附表1《交通运输、
建筑、服务业营业税纳税减除项目申报表》中“金额小计”一栏。。房产税(城市房地产税)、
土地使用税、车船使用税(车船牌照使用税)的应税扣除项目金额为相关税种政策规定可扣
除的项目。
6.计征依据(金额或数量)：根据税法规定填写，其中
营业税：第4栏和第5栏的差额
资源税：应税产品的销售数量、自用数量
文化事业费：同营业税。
房产税(城市房地产税)：应税房产余值(即应税的自用房产原值-“应税扣除项目余额”
-{1-政策规定的扣除率})(该政策规定的扣除率可由系统维护和修改，默认为30%)。
城镇土地使用税：应税的土地面积。
车船使用税(车船牌照使用税)：“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。
7.免税收入：按照税收法规规定的免税收入，其中营业税：应填写纳税人本期提供营
业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接
免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，同一税
目下如果有两个或两个以上不同的减免项目的应分行填写。
8.本期应纳税(费)额：计税(费)依据×税(费)率或单位税(费)额。
9.被扣缴税(费)额：指所申报的计税依据中已被其它扣缴单位扣缴的税(费)款。
10.减免税(费)额：指本期已经税务机关批准或已备案的减免税(费)款。
11.批准缓缴税额：税务机批准缓缴的本期税款。
12.前期多缴税额：填写纳税人截至上期(含)多缴纳的同一税种税目的税款。
13.本期已纳税额：同一税目本期已向税务机关预缴的税(费)款。
14.本期应补(退)税额：指本期应纳税(费)额减去减免税(费)额、被扣缴税(费)
额、前期多缴税(费)额、批准缓缴税(费)额、本期已纳税额后的余额。
15.缴费人数：只是在缴费人缴纳社会保险费涉及个人缴纳部分时填写。
三、附表说明：
1.有营业税减除项目的交通运输、建筑、服务业(旅游、广告、代理)的纳税人应先
填报附表1《交通运输、建筑、服务业营业税纳税减除项目申报表》;
2.有技术开发、转让及其相关收入营业税免税收入的纳税人必须同时报送附表2《技
术开发、转让及其相关收入营业税免税收入明细表》，否则申报系统不予保存。
四、其他注意事项：
1. 本表一式两份，一份纳税人留存，一份受理税务机关留存。
2. 本表8开纸印刷，下载打印使用A4纸格式。
第二篇：广东省地方税收清缴发票纳税申报表
填报日期：年月日申报流水号
纳税人税务登记号
税费所属期
纳税人电脑编码 管理机关： 清缴发票类型：清缴地税发票□清缴国税发票□临商开票□单位：元(列至角分)
说明事项：
1、本表适用于双定户纳税人清缴发票税费或临商门前开发票前缴交税费。
2、表头说明：
2.1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。
2.2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。
2.3、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。
2.4、“税款所属期”是指申报税款所属的时段。
2.5、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。
2.6、“清缴发票类型”：是指纳税人是清缴地税发票或清缴国税发票，还是临商门前开通用发票。临商门前开通用发票缴交相关税费时无须填写补充资料。
2.7、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。
2.8、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。
2.9、“开户银行”是指纳税人用于缴交税款帐号所在的银行。
2.10、“帐号” 是指纳税人用于缴交税款的帐号。
2.
11、“注册类型”指纳税人工商登记的注册类型。
3、主表说明：
5.1、“征收项目”是指应纳税行为的名称。(项目分类待定)
5.2、“征收品目”是指应纳税行为所对应的税种税目。品目分类见：业务规则：SL_税费子目统一代码。
5.3、“填开发票额”是指本期纳税人填开的地税(或国税)发票总额。
5.4、“税率”是指征收项目对应的适用税率。
5.5、“应纳税费金额”=填开发票额×税率。
5.6、“批准减免额”是指根据税法规定经税务机关批准减免的税额。
5.7、“实际应缴纳税(费)额”=应纳税费金额-批准减免额。
5.8、“应税所得率”是指由税务机关核定的主营业务的应税所得率。
5.9、“应纳税所得额”=核定金额×应税所得率;
5.10、“适用税率”根据 “应纳税所得额”换算成全年应纳税所得额后确定。
5.
11、“应纳所得税额”=应纳税所得额×适用税率。
5.
12、“实际应缴纳税额”=应纳所得税额-批准抵缴额。
6、补充资料说明:
6.1、临商开票事项指缴交税费后，进行临商门前开发票时的申请，审批。
6.2、临商开票应保送付款单位证明资料，以便查核。
第三篇：广州市地方税务局关于对纳税人报送电子财务报表与网上申报纳税实行关联管理的通告
广州市地方税务局关于对纳税人报送电子财务报表与网上申报纳税实行关联管理的通告 【字号大中小】保护视力色：【打印】【收藏】【关闭】穗地税发〔2011〕51号
根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<纳税人财务会计报表报送管理办法>的通知》(国税发〔2005〕20号)有关条款规定，纳税人须按规定向主管税务机关报送财务会计报表。
纳税人通过网络上传电子财务报表资料，是响应政府关于建设低碳社会的号召，是节约纳税人办税成本、减轻纳税人负担，提高税务机关为纳税人服务效率的有效措施。为进一步加强纳税人财务报表电子资料上传管理工作，我局决定按稳步推进、逐步推广原则，启动广东省地税局网上办税系统(以下简称“网上办税系统”)“关联”功能，对须进行电子报送财务报表备案的纳税人，实行财务报表电子报送与网上纳税申报按季度进行关联，具体关联工作事项通告如下：
一、财务报表电子报送工作基本要求
(一)报送对象。流转税、企业所得税和个人所得税(个体生产经营所得)征收方式为查账征收的纳税人。
(二)报送频次。一般企业(非金融保险业)按月报送，金融保险业按季报送。
(三)报送期限。按月报送财务报表电子资料的纳税人，在月度纳税申报期内报送;按季报送财务报表电子资料的纳税人，在季度纳税申报期内报送。
(四)报送方式。纳税人通过“网上办税系统” (申报网址为：http:///wsgs/)上传财务报表电子资料。
(备注：以前有关规定与本条款若存在差异的，根据“网上办税系统”的实际要求，以本条款为准)
二、完成财务报表电子报送的备案登记
符合第一点报送要求的纳税人，应当按照主管地方税务机关规定的期限填写《财务会计制度(准则)
及核算软件备案报告书》，办理财务会计制度(准则)及核算软件备案登记。
三、启用关联功能，优化管理方式
(一)签订协议书。对完成财务报表电子报送备案登记的纳税人，专项开展新版《网上申报纳税协议书》签订工作，由主管地方税务机关(各区、县级市地税局)与纳税人签订新版《网上申报纳税协议书》(见附件)。
(二)关联功能重启。待纳税人签订《网上申报纳税协议书》(新版)后，由主管地方税务机关重启关联功能，进行申报关联设置。
(三)关联对象。税务登记状态为“正常”且财务报表电子上传与申报关联设置为“是”的纳税人。
(四)关联方式。财务报表与纳税申报关联校验适用于纳税人网上申报，办税服务厅前台纳税申报操作不受限制。
(五)关联校验的报表期限。需进行关联校验的财务报表是纳税人上传的所属期止为上季最后一日的财务报表(无论按月或季上传的财务报表，均按季进行关联)。
(六)关联的财务报表种类。纳税人须报送的所有财务报表。
(七)关联规则。纳税人在纳税申报期限内未上传上季度的财务报表，则不能在关联生效时段进行网上申报纳税。系统出现关联提示时，纳税人处理方法有两种，一是到我局征收前台申报纳税;二是补报上季度财务报表电子资料后再进行网上申报纳税。
四、按稳步推进原则，分步实施关联
(一)对重点税源户的关联管理
按重点税源户进行管理的纳税人，已实现财务报表电子报送与网上纳税申报按季度进行关联。
(二)对企业所得税属我市地税征管的纳税人进行关联管理
在2011年8月1日前(关联生效期含2011年1至6月)，对企业所得税属我市地税征管并应作上传备案的纳税人，未实行关联的，待签订《网上申报纳税协议书》(新版)后，各主管地方税务机关将进行申报关联(按季)设置。
(三)对其他已作上传备案的纳税人进行关联管理
在2012年2月1日前(关联生效期含2011年1至12月)，对其他已备案应上传财务报表电子资料的纳税人进行关联管理;未实行关联的，待签订《网上申报纳税协议书》(新版)后，各主管地方税务机关将进行申报关联(按季)设置。
本通告自2011年5月1日起实施，纳税人若在申报纳税中遇到问题，可拨打广州市地方税务局咨询电话12366—2或登录广州市地方税务局网站(http://)查询。
特此通告。
附件：《网上申报纳税协议书》(新版)
第四篇：辽宁省地方税费综合申报表填表须知
一、 本表适用于纳税人(含社会保险费、工会经费的缴费单位)、扣缴义务人(不包括个体定期定额户)营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、车船使用税、企业所得税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业养老保险费、事业单位养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、工会经费的申报;代扣代缴、代收代缴税款(除代扣代缴个人所得税)，残疾人就业保障金，个体工商户、自然人、自由职业者申报缴纳企业养老保险费不使用本表。
二、 纳税人、扣缴义务人当月无经营收入或经批准享受减免税、延期纳税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税、延期缴纳税(费)额;缴费单位无工资收入也必须用此表向主管税务机关按申报期限进行零申报。
三、 零申报只填写税(费)种、应税(费)项目、税款所属时期，并在本期实际申报税(费)额填“0”。
四、 纳税人、扣缴义务人非零申报时必须将税(费)种、应税(费)项目填写齐全，应税(费)项目按税目代码表填写。
五、 第3项“税(费)款所属时期”指申报的税(费)款是某月、季、半年、年度的税(费)款。
六、 第4项“收入总额”是指当期的全部应税收入(含代开发票的营业收入)，营业税纳税人填写纳税人在其机构所在地主管税务机
1 关税收管辖权限范围内，本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用(包括免税收入和建筑业纳税人的总包收入);增值税、消费税、营业税税额指当期应纳的增值税、消费税、营业税税额，据此计算应在地方税务机关缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税(费)额;“原值”指固定资产帐簿中记载的房产原值或评估值;“面积”指实际占用土地面积;缴费基数是指申报社会保险费和申报工会经费的缴费基数，要按照不同的应税(费)项目分别填写。
七、 第5项“允许扣除金额(比例)”指按照税收法律法规及税收政策规定计算应纳税额时允许扣除的金额(比例);核定应税所得率征收的企业所得税、个人所得税按照收入总额*(1-应税所得率)填列;此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
八、 第6项填列各税计税依据;“计税数量”是指印花税应税凭证的数量，以及车船使用税、资源税的计税数量;“计税面积”是指应纳城镇土地使用税的应税面积;“人数”是指当期实际申报社会保险费的人数。
九、 第7项“税(费)率或预征率(单位税额)”是指各税(费)率和预征率;城镇土地使用税中的单位税额，社会保险费各应费项目的费率及工会经费应费项目的费率等。
十、 第8项“速算扣除数(率)”指个人所得税、土地增值税所适用的速算扣除数(率);此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
2 十
一、 第9项“申报应纳税(费)额”指根据税收法律法规规定计算出当期应申报缴纳的税(费)额;当期应申报缴纳社会保险费各应费项目的费款，即缴费基数与费率的乘积。
十二、 第10项“已纳税(费)额”指申报纳税时当期税款确已缴纳入库的数额(含代开发票时已纳税款、本期已被代扣代缴税额和前期多缴税额);已申报社会保险费并已缴纳属于当期费款的额度。
十三、 第11项“税基调整额”指经税务机关批准或按照税法规定自行计算的税基减免额;此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
十四、 第12项“减免税(费)数额”指经税务机关批准减免或税法规定自行计算扣除减免税(费)额;此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
十五、 第13项“减免税性质代码”按照减免税性质代码表填写，如果同一纳税人、同一税种存在两种以上减免性质的减免，则需要纳税人在填写申报表时按减免性质分别填写;此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
十六、 第14项“批准延期缴纳税(费)额”指经税务机关批准延期缴纳的税(费)额;此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
十七、 第15项“本期实际申报税(费)额”=9-10-12。 十
八、 第16项“备注”指需特殊标明的事项。土地增值税申报时需在此栏标明“预征”或“房地产开发结算”、“转让旧房产结算” ;此项在申报社会保险费、工会经费时不填列。
3 十
九、 各税(费)种申报应按税(费)目分栏次填写申报。 二
十、 单位基本情况中的内容在申报社会保险费时填写：职工总数填写全部职工总人数;在职职工人数填写在册并在岗的职工人数;离退休人数填写离退人员的总数;残疾人人数填写由残联核准并拥有残疾人证的职工人数。
二十一、 申报必须填写“申报声明”栏;有委托税务代理的，申报必须填写“授权人声明”、“代理人声明”栏。
二十二、 “以下有税务机关填写”栏的受理申报日期为实际接受申报表的日期，邮寄申报的邮戳日期等。
二十三、 本表一式二联：第一联存根联，经税务机关审核后返回纳税人留存，作为申报凭证;第二联申报联，由税务机关留存。
减免税性质代码表
0101001 非营利性科研机构有关税收减免的审批(税政类) 0101002 企业安置随军家属就业减免税审批(税政类) 0101003 随军家属从事个体经营减免税审批(税政类) 0101004 下岗失业人员从事个体经营税收减免审批(税政类)
0101005 服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批(税政类) 0101006 商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批(税政类) 0101007 国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批(税政类) 0101008 劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批(税政类) 0101009 自主择业的军转干部从事个体经营自主择业税收减免审批(税政类)
0101010 企业安置自主择业的军转干部税收减免审批(税政类) 0101011 城镇退役士兵从事个体经营的税收减免审批(税政类) 0101012 企业安置城镇退役士兵税收减免审批(税政类) 0101013 普通高校毕业生就业有关税收减免的审批(税政类) 0101014 民政福利企业减免税审批(税政类) 0101015 供暖企业困难性减免审批(税政类)
0101016 民政福利企业资格认定(征管类)
0101017 非营利性科研机构有关税收减免的审批(税基类) 0101018 新办服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批(老政策)(税政类)
0101019 新办商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批(老政策)(税政类) 0101020 现有服务型企业吸纳下岗失业人员税收减免审批(老政策)(税政类)
5 0101021 现有商贸企业吸纳下岗失业人员税收减免审批(老政策)(税政类) 0101022 国有大中型企业通过主辅分离辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体税收减免审批(老政策)(税政类) 0101023 劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体吸纳下岗失业人员税收减免审批(税政类)(老政策) 0103001 对跨地域企业改组、分立、合并整体资产置换的税收待遇的确认(征管类)
0103002 对企业技术开发费集中提取的审批(税基类)
0103003 对企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的核准(税政类) 0103004 对企业总机构向下属企业提取总机构管理费税前扣除的审批(税基类)
0103005 利用三废(资源综合利用)企业资格认定(征管类) 0103006 民族自治地区企业减免企业所得税的审批(税政类) 0103007 公安"321"和安全部门"两化"等掩护企业资格认定及企业所得税定额审批(征管类)
0103008 对环保设备(产业)减免企业所得税的审批(税政类) 0103009 对严重自然灾害免征所得税的审批(税政类) 0103010 销售费用包干方案的审批(税基类)
0103011 利用三废(资源综合利用)企业所得税减免审批(税政类)
6 0104001 个体工商户固定资产加速折旧的审核(税政类) 0104002 海外留学生在我省境内从事高新技术成果转化取得的工资薪金收入视同境外收入，适用附加减除费用的审批(税基类) 0104003 个人在高新技术企业占有股份或出资比例的，其应得收益再投资可在税前扣除的审批(税基类) 0104004 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励不征个人所得税的审批(税政类) 0104005 残疾人举办个人独资企业和合伙企业个人所得税减免的审批(税政类)
0104006 减征个人所得税的审批(税政类)
0104007 个人出售现有住房后重新购房退还纳税保证金的审核(税政类)
0104008 见义勇为者的奖金、奖品免征个人所得税的审批(税政类) 0104009 个体工商户资产损失分散扣除的审批(税基类) 0104010 个体工商户坏帐税前扣除的审核(税基类) 0104011 个体工商户亏损弥补的审核(税基类)
0104012 个人独资企业和合伙企业销售费用包干方案的审批 (税基类)
0104013 差旅费包干方法的审批 (税基类) 0104014 销售费用包干方案的审批 (税基类)
0104015 外商投资企业雇员领取住房公积金可予税前扣除的核准(税基类)
7 0104016 华侨转让自有房产计价的审核(税基类)
0104017 纳税人临时离境 ，不能在规定的申报纳税期限内回中国的，可在离华前暂按上月所得纳税的批准(税政类)
0105001 房产税困难减免的审批(税政类)
105002 供热企业减免房产税和土地使用税审批(税政类) 0105003 城镇土地使用税困难减免的审批(税政类)
0105004 对大型建设项目在建期间纳税有困难的企业土地使用税减免的审批(税政类) 0105005 对交通部门的港口纳税确有困难的土地使用税减免的审批(税政类) 0105006 对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地土地使用税减免的审批(税政类) 0105007 对企业内部的易燃、易爆危险品安全防范用地土地使用税减免的审批(税政类) 0105008 对煤炭企业报废矿井占地减免土地使用税的审批(税政类) 0105009 对中国兵器工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批(税政类) 0105010 对中国航空航天船舶工业总公司所属军工企业的军品销售额的确定及土地使用税减免的审批(税政类)
0105011 土地使用税行业免税认定(税政类)
0105012 2000年土地使用税税额标准调整后纳税确有困难的企业
8 土地使用税减免的审批(税政类) 0105013 对因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的纳税人减免资源税的审批(税政类) 0105014 个别纳税人纳税有困难，需要减征和免征资源税的审批(税政类) 0105015 开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税的审批(税政类) 0105016 企业资金帐簿一次贴花数额较大的允许三年内或经营期内分次贴足印花的审批(税政类)
0105017 外企部分应税合同的印花税困难减免的审批(税政类) 0105018 对微利、亏损企业缓缴资金帐簿印花税的审批(税政类) 0105019 特种储备资金的审核确定(税政类) 0105020 车船使用税困难减免审批(税政类)
0105021 国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产，免征土地增值税的审批(税政类)
0106001 耕地占用税困难减免的审批(税政类)
0106002 土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的契税减免审批(税政类) 0106003 对农业产业化经营重点龙头企业减免耕地占用税和契税的审批(税政类)
0108001 外国居民申请享受税收协定待遇的审批(征管类) 0201001 医疗卫生机构税收减免(税政类)
0201002 第29届奥运会税收减免(税政类) 0201003 促进科技成果转化税收减免(税政类) 0201004 机关后勤体制改革税收减免(税政类) 0201005 农业产业化经营重点龙头企业税收减免(除耕地占用税、契税外)(税政类) 0201006 农业产业化经营重点龙头企业税收减免(除耕地占用税、契税外)(税基类)
0201007 被撤销金融机构免征有关税收(税政类) 0201008 教育税收减免(税政类)
0201009 国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税和企业所得税(税政类)
0201010 个人销售住房税收减免
0201011 工程勘察设计单位体制改革有关税收减免(税政类) 0201012 住房公积金管理中心减免企业所得税和营业税(税政类) 0201013 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收房产税和营业税(税政类)
0201014 高校后勤社会化改革有关税收减免(税政类)
0201015 4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收减免(税政类) 0201016 民政福利企业税收减免
0202001 企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入免征营业税(税政类)
10 0202002 对世行贷款粮食流通项目免征建筑安装工程和项目服务收入营业税(税政类) 0202003 单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为免征营业税(税政类) 0202004 军队系统各单位(不含军办企业)附设的服务性单位，为军队内部服务所取得的收入免征营业税(税政类) 0202005 保险公司开展一年期以上返还性人身保险列举免税险种免征营业税(税政类) 0202006 养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍服务，殡葬服务免征营业税(税政类)
0202007 残疾人员个人提供的劳务免征营业税(税政类)
0202008 农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税(税政类) 0202009 纪念馆、博物馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的第一道门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税(税政类) 0202010 外国企业和外籍个人向我国境内转让技术取得收入免征营业税(税政类)
0202011 中小企业信用担保、再担保机构减免营业税(税政类) 0202012 国债转贷利息收入免征营业税(税政类) 0202013 经营性公墓免征营业税(税政类)
11 0202014 卫星发射、测控单位承担国外卫星发射、测控业务取得收入免征营业税(税政类) 0202015 全国社会保障基金理事会管理的社会保障基金免征营业税(税政类)
0202016 外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税(税政类) 0202017 电影发行收入免征营业税(税政类)
0202018 国家助学贷款利息免征营业税(税政类)
0202019 个人转让著作权免征营业税(税政类)
0202020 单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税(税政类) 0202021 地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税(税政类) 0202022 国有独资银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税(税政类)
0203001 境外所得已纳税款抵免所得税(税政类) 0203002 事业单位免税项目(税基类) 0203003 国有农口企事业单位减免企业所得税(税政类)
0203004 国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子的苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税(税政类)
0203005 企业事业单位进行技术转让所得免征所得税(税政类) 0203006 对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业减免
12 企业所得税(税政类) 0203007 科研单位和大专院校服务于各业的技术性服务收入减免企业所得税(税政类)
0203008 乡镇企业所得税减免(税政类) 0203009 高新技术企业所得税减免(税政类) 0203010 辽宁出版集团企业所得税减免(税政类) 0203011 弥补亏损(税基类)
0203012 软件企业所得税减免(税政类)
0204001 对个人独资企业和合伙企业临时劳动用工或由劳动部门认可的临时劳动用工，其工资可在税前扣除(税基类)
0205001 基建工地施工期间使用的房产免征房产税(税政类) 0205002 房管部门向居民出租的公有住房暂免征收房产税(税政类) 0205003 企业办学校、医院、托儿所、幼儿园、厂区以外道路占地等减免土地使用税(税政类) 0205004 直接用于农林牧渔业生产的用地减免土地使用税(税政类) 0205005 金融企业取得的以物抵债的房产暂免征收房产税和土地使用税(税政类)
0205006 车船使用税免税车辆(税政类)
第五篇：广东省地方税务局电子办税服务厅操作手册_纳税申报
电子办税服务厅
电子办税服务厅纳税申报
V2.0
广东省地方税务局
2015年1月
电子办税服务厅
目录
1 纳税申报 ........................................................................................................................... 6 1.1 1.2 适用范围 ........................................................................................................... 6 操作界面 ........................................................................................................... 6 1.2.1 通用申报(原综合申报) ....................................................................... 6
功能描述 ................................................................................... 6 操作步骤 ................................................................................... 6 1.2.1.1 1.2.1.2
1.1 ...................................................................................................................................... 6
1.2.1.3 1.2.2
注意事项 ................................................................................. 10
城镇土地使用税申报 ............................................................................. 10
功能描述 ................................................................................. 10 操作步骤 ................................................................................. 10 注意事项 ................................................................................. 13 1.2.2.1 1.2.2.2 1.2.2.3 1.2.3 附加税申报 ............................................................................................. 13
功能描述 ................................................................................. 13 操作步骤 ................................................................................. 14 注意事项 ................................................................................. 15 1.2.3.1 1.2.3.2 1.2.3.3 1.2.4 耕地占用税申报 ..................................................................................... 15
功能描述 ................................................................................. 15 操作步骤 ................................................................................. 15 注意事项 ................................................................................. 18 1.2.4.1 1.2.4.2 1.2.4.3 1.2.5 分项目申报 ............................................................................................. 18
功能描述 ................................................................................. 18 操作步骤 ................................................................................. 19 注意事项 ................................................................................. 21 1.2.5.1 1.2.5.2 1.2.5.3 1.2.6 土地增值税(非房产税) .......................................................................... 22
功能描述 ................................................................................. 22 操作步骤 ................................................................................. 22 1.2.6.1 1.2.6.2
电子办税服务厅
2.1 .................................................................................................................................... 22
1.2.6.3 1.2.7
注意事项 ................................................................................. 26
土地增值税(房产税) ......................................................................... 26
功能描述 ................................................................................. 26 操作步骤 ................................................................................. 26 注意事项 ................................................................................. 29 1.2.7.1 1.2.7.2 1.2.7.3 1.2.8 烟叶税纳税申报 ..................................................................................... 29
功能描述 ................................................................................. 29 操作步骤 ................................................................................. 29 注意事项 ................................................................................. 31 1.2.8.1 1.2.8.2 1.2.8.3 1.2.9 印花税 ..................................................................................................... 31
功能描述 ................................................................................. 31 操作步骤 ................................................................................. 31 注意事项 ................................................................................. 32 1.2.9.1 1.2.9.2 1.2.9.3 1.2.10 资源税 ..................................................................................................... 32
功能描述 ................................................................................. 32 操作步骤 ................................................................................. 32 注意事项 ................................................................................. 34 1.2.10.1 1.2.10.2 1.2.10.3 1.2.11 契税申报 ................................................................................................. 34
功能描述 ................................................................................. 34 操作步骤 ................................................................................. 34 注意事项 ................................................................................. 35 1.2.11.1 1.2.11.2 1.2.11.3 1.2.12 定期定额用户自行申报 ......................................................................... 35
功能描述 ................................................................................. 35 操作步骤 ................................................................................. 35 注意事项 ................................................................................. 37 1.2.12.1 1.2.12.2 1.2.12.3 1.2.13 委托代征汇总申报 ................................................................................. 38
功能描述 ................................................................................. 38 操作步骤 ................................................................................. 38 注意事项 ................................................................................. 39 1.2.13.1 1.2.13.2 1.2.13.3
电子办税服务厅
1.2.14 居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2015) ......... 39
功能描述 ................................................................................. 39 操作步骤 ................................................................................. 39 注意事项 ................................................................................. 43 1.2.14.1 1.2.14.2 1.2.14.3 1.2.15 居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度及年度申报(2015) ... 43
功能描述 ................................................................................. 43 操作步骤 ................................................................................. 43 注意事项 ................................................................................. 45 1.2.15.1 1.2.15.2 1.2.15.3 1.2.16 居民企业(查账征收)企业所得税年度申报 ..................................... 45
功能描述 ................................................................................. 45 操作步骤 ................................................................................. 45 注意事项 ................................................................................. 47 1.2.16.1 1.2.16.2 1.2.16.3 1.2.17 营业税 ..................................................................................................... 47
功能描述 ................................................................................. 47 操作步骤 ................................................................................. 47 1.2.17.1 1.2.17.2 1.2.18 房产税 ..................................................................................................... 52
功能概述 ................................................................................. 52 操作步骤 ................................................................................. 52 注意事项 ................................................................................. 54 1.2.18.1 1.2.18.2 1.2.18.3 1.2.19 土地使用税 ............................................................................................. 54
功能描述 ................................................................................. 54 操作步骤 ................................................................................. 54 注意事项 ................................................................................. 57 1.2.19.1 1.2.19.2 1.2.19.3 1.2.20 非核定税种申报 ..................................................................................... 58
功能概述 ................................................................................. 58 操作步骤 ................................................................................. 58 1.2.20.1 1.2.20.2 1.2.21 扣缴企业所得税报告表 ......................................................................... 61
功能描述 ................................................................................. 61 操作步骤 ................................................................................. 61 1.2.21.1 1.2.21.2 1.2.22
代收代缴车船税申报 ............................................................................. 69 电子办税服务厅
1.2.22.1 1.2.22.2 1.2.22.3 1.2.23
功能描述 ................................................................................. 69 操作步骤 ................................................................................. 69 注意事项 ................................................................................. 72
代扣代缴代收代缴申报 ......................................................................... 72
功能描述 ................................................................................. 72 操作步骤 ................................................................................. 72 1.2.23.1.1 1.2.23.1.2 1.2.24 限售股转让所得扣缴个人所得税申报 ................................................. 79
功能描述 ................................................................................. 79 操作步骤 ................................................................................. 79 1.2.13.1 1.2.13.2 1.2.25 生产、经营所得个人所得税纳税申报表 ............................................. 83
功能描述 ................................................................................. 83 操作步骤 ................................................................................. 84 1.2.14.1 1.2.14.2 1.2.26 非居民企业(据实申报)企业所得税季度申报 ................................. 88
1.2.26.1功能描述 ........................................................................................... 88 1.2.26.2操作步骤 ........................................................................................... 88 1.2.27 非居民企业(核定征收)企业所得税季度和年度纳税申报 ............. 93
1.2.27.1功能描述 ........................................................................................... 93 1.2.27.2操作步骤 ........................................................................................... 94 1.2.28 申报表作废(非个税) ......................................................................... 97
功能描述 ................................................................................. 97 操作步骤 ................................................................................. 97 1.2.28.1 1.2.28.2 1.2.29 申报表作废(个税) ............................................................................. 98
功能描述 ................................................................................. 98 操作步骤 ................................................................................. 98 注意事项 ................................................................................. 98 1.2.29.1 1.2.29.2 1.2.29.3 1.2.30 申报错误更正 ......................................................................................... 98
功能描述 ................................................................................. 98 操作步骤 ................................................................................. 98 注意事项 ................................................................................. 99 1.2.30.1 1.2.30.2 1.2.30.3
电子办税服务厅
1 纳税申报 1.1 适用范围
纳税人可在该模块操作企业所得税、定期定额用户自行申报、土地使用税、非核定税种申报、扣缴企业所得税报告表、代扣代缴明细申报等相关税收申报以及申报错误更正。 1.2 操作界面
点击“申报缴纳”即可进入操作界面。操作界面的功能菜单根据纳税人能够申报的税费种情况自动过滤，只显示纳税人相关的申报功能。不同纳税人的申报菜单不一样。
1.2.1 通用申报(原综合申报)
1.2.1.1 功能描述
纳税人通过通用申报模块，可以对税务机关已核定的征收项目进行申报。主要包括：营业税、非按年征收的房产税、非按年征收的土地使用税、城建税、教育费附加、堤围费、印花税、文化建设费、资源税等各项税种。 1.2.1.2 操作步骤 1.2.1.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“通用申报(原综合申报)”，点击“申报”，进入申报界面。
电子办税服务厅 1.2.1.2.2 初始化
点击，进入征收期选择确认界面，选择好征收确认征收期无误后，点击即可完成初始化，进入下一步。
1.2.1.2.3 填写数据
在《税(费)通用申报表》中勾选本次所需申报税种，填写申报数据后点击“申报”，进入“确认申报表”界面。
【填表说明】 1. 2.
征收项目：系统自动显示，不可修改。 征收品目：系统自动显示，不可修改。 电子办税服务厅 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 征收子目：系统自动显示，不可修改。 收入总额或总数量：纳税人填写
减除项：纳税人填写
税率：系统计算后显示，不可修改。 应税所得率：自动带出，不可修改 计税依据：自动带出，不可修改。 税率：自动带出，不可修改。
10. 速算扣除数：自动带出，不可修改。 11. 本期应纳税额：自动计算得出，不可修改。
12. 减免性质代码：凡有税收减免或者填报减免税额的，必须有对应的减免性质(具体的减免文件)，凡未选择减免性质的，则无法完成申报。注意：营业税小微减免(总收入少于3万)或自动对照到相应减免性质无需手工选择，但堤围费的小微减免目前仍需手工选择。
13. 减免税额：纳税人填写，当录入减免金额时，系统判断是否存在减免备案或审批，若不存在，给出提示，清除减免金额。注意：营业税符合减免会自动带出减免税额。 14. 本期已缴税额：纳税人填写，系统会校验判断填写数据是否超过纳税人的已缴税款信息，若超过则给出错误提示，需纳税人修改。
15. 本期应补：自动带出，不可修改。等于本期应纳税额-减免金额-已缴税额。 16. 本期税费合计：本期税费的总和，计税得出。 1.2.1.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表(含减免性质)。确认数据无误，点击按钮重新填写报表
按钮，系统将自动计算税款，并生成申按钮提交数据;如需修改，可点击 电子办税服务厅
1.2.1.2.5 查看回执
点击“确认”后，系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击可退出。如发现申报金额有误，可返回“纳税申报”主界面，在“申报作废”功能页面中作废重报。
1.2.1.2.6 打印报表
1) 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2) 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。
电子办税服务厅 1.2.1.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》。 1.2.1.3 注意事项
1. 填写数据时需勾选所需申报的税种才能进入下一步操作。 2. 上期未申报的话，不影响本期的申报(企业所得税除外)。
3. 支持逾期申报(逾期指：征收期截止日到月末，之前月份申报需到大厅处理)。 4. 增值税的附加税申报，增值税不再列出，仅列出附征的税费，需纳税人在‘计税(费)依据’栏自行填写增值税税额;
5. 未纳税核定的偶发申报在‘非核定税种申报’功能申报。
1.2.2 城镇土地使用税申报
1.2.2.1 功能描述
纳税人通过城镇土地使用税申报模块，对已经备案的土地税源信息进行申报城镇土地使用税。 1.2.2.2 操作步骤 1.2.2.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“土地使用税纳税申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.2.2.2 初始化
勾选对应的土地税源信息，点击【填写申报表】按钮进入申报界面。
电子办税服务厅
1.2.2.2.3 填写数据
进入申报表后，系统会根据土地税源信息自动算出本期应纳税额、本期应补(退)税额等金额。其中“本期减免税额”、“本期已缴税额”需要纳税人如实填写。
电子办税服务厅
【填表说明】：
1. 白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。 2. 纳税人名称：系统自动显示，不可修改。 3. 土地税源编号：系统自动显示，不可修改。 4. 自用土地坐落地址：系统自动显示，不可修改。 5. 征收品目：系统自动显示，不可修改。 6. 应税土地面积：系统自动显示，不可修改。 7. 免税土地面积：系统自动显示，不可修改。 8. 计税土地面积：系统自动显示，不可修改。 9. 单位税额：系统自动显示，不可修改。 10. 本年应纳税额：系统自动显示，不可修改。 11. 本期应纳税额：系统自动显示，不可修改。
12. 本期减免税额：如果纳税人有减免备案，要如实填写。 13. 本期已缴税额：纳税人如实填写。
14. 本期应补(退)税额：系统自动显示，不可修改。 1.2.2.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击电子办税服务厅 1.2.2.2.5 查看回执
点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。
可退出。如发现申报金
1.2.2.2.6 打印报表
1.申报完成之后可以直接点击，进行报表打印;
2.可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.2.2.7 作废报表
详见【申报表作废(非个税)】该章节内容。 1.2.2.3 注意事项
1.本期应纳税额=土地总面积×税额标准÷12×计税月份数; 2.本期应补(退)税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。
1.2.3 附加税申报
1.2.3.1 功能描述
申报城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)从这个模块进入
电子办税服务厅 1.2.3.2 操作步骤 1.2.3.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.3.2.2 初始化
点击，进入征收期选择确认界面，选择好征收确认征收期无误后，点击即可完成初始化，进入下一步。
1.2.3.2.3 填写数据
纳税人应该如实填写增值税栏、消费税栏、营业税栏，系统会自动算出本期应纳税额。注意：对于减免性质代码，凡有税收减免或者填报减免税额的，必须有对应的减免性质(具体的减免文件)，凡未选择减免性质的，则无法完成申报。如实填写本期已缴税额，最后，系统会自动算出本期应补退税费额。
1.2.3.2.4 确认数据
确认数据填写无误后点击【申报】，系统将自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击可按钮提交数据;如需修改，可点击
按钮重新填写报表。
1.2.3.2.5 查看回执
点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击可退出。如发现申报金 电子办税服务厅 额有误，请立即作废。
1.2.3.2.6 打印报表
1.申报完成之后可以直接点击，进行报表打印;
2.可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.3.2.7 作废报表
详见【申报表作废(非个税)】该章节内容。 1.2.3.3 注意事项
1.2.4 耕地占用税申报
1.2.4.1 功能描述
本申报表适用于在中华人名共和国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人。纳税人应当在收到领取农用地转用审批文件通知之日起或占用耕地之日起30日内，填报耕地占用税纳税申报表，向土地所在地地方税务机关申报纳税。 1.2.4.2 操作步骤 1.2.4.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“耕地占用税”，点击“申报”，进入申报界面。
电子办税服务厅 1.2.4.2.2 初始化
耕地占用税的初始化时根据纳税人的税费种认定设置的，纳税人一般只需选择土地税源编码后，点击【填写申报表】进入申报页面。
电子办税服务厅 1.2.4.2.3 填写数据
【填表说明】：
1. 白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。
2. 项目(批次)名称：按照政府农用地转用审批文件中标明的项目或批次名称填写。 3. 批准占地部门、批准占地文号：属于批准占地的，填写有权审批农用地转用的政府名称及批准农用地转用文件的文号。
4. 占地用途：经批准占地的，按照政府农用地转用审批文件中明确的土地储备、交通基础设施建设(其中铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道等适用2元/平方米税额占地项目必须在栏目中详细列明)、工业建设、商业建设、住宅建设、农村居民建房、军事设施、学校、幼儿园、医院、养老院和其他等项目分类填写;未经批准占地的，按照实际占地情况，区分交通基础设施建设、工业建设、商业建设、住宅建设、农村居民建房、军事设施、学校、幼儿园、医院、养老院和其他等项目分类填写。
5. 占地时间：属于经批准占地的，填写政府农用地转用审批文件的批准日期;属于未经批准占地的，填写实际占地的日期。
6. 占地位置：占用耕地所属的县、镇(乡)、村名称。位于经济特区、经济开发区和经济发达人均耕地特别少适用税额提高的地区，应作标注。
7. 占地方式：按照按批次转用、单独选址转用、批准临时占地、批少占多、批非占耕、未批先占填写。
8. 批准占地面积：指政府农用地转用审批文件中批准的农用地转用面积。 9. 实际占地面积：包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 10. 申报纳税信息栏：按照占用耕地类别分别填写、分别计算，应缴税额=计征税额- 电子办税服务厅
减免税额，对应不同占地类别、不同适用税额分别填写，总计=耕地+其他农用地+其他类型土地(面积、应纳税额)。
11. 减免性质代码：该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的房产应当分别填表。 1.2.4.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。 1.2.4.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。 1.2.4.2.6 打印报表
可退出。如发现申报金1.申报完成之后可以直接点击，进行报表打印;
2.可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.4.2.7 作废报表
详见【申报表作废(非个税)】该章节内容。 1.2.4.3 注意事项
1.填报日期：填写纳税人办理纳税申报的实际日期。
1.2.5 分项目申报
1.2.5.1 功能描述
纳税人通过分项目申报模块，可对已在税务机关备案的外来经营业务进行申报。
电子办税服务厅 1.2.5.2 操作步骤 1.2.5.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“分项目申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.5.2.2 初始化
选择相应的税源编号，点击闭界面，如下图。完成税源信息的提取。
，勾选对应的税源信息，点击“确认”，关
1.2.5.2.3 填写数据
进入申报表后，在申报表中勾选需要申报的税种，填写申报数据。(填写规则与纸质报表完全相同)。
电子办税服务厅
【填表说明】：
1. 白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。 15. 纳税人名称：系统自动显示，不可修改; 16. 税源标志：系统自动显示，不可修改; 17. 税源编码：系统自动显示，不可修改; 18. 税源坐落：系统自动显示，不可修改; 19. 征收项目：系统自动显示，不可修改; 20. 征收品目：系统自动显示，不可修改;
21. 税费所属时期起：系统自动显示，不可修改。(重复申报时可修改为当期); 22. 税费所属时期止：系统自动显示，不可修改。(重复申报时可修改为当期); 23. 减除项：纳税人填写;
24. 申报计税总额或总数量：纳税人填写; 25. 速算扣除数：依实际情况填写;
26. 计税金额或计数量：系统计算后显示，不可修改。计税金额或计税数量=申报计税总额或总数量-允许扣除金额或数量; 27. 税率：系统计算后显示，不可修改; 28. 本期应纳税额：系统自动显示，不可修改;
29. 减免性质代码：凡有税收减免或者填报减免税额的，必须有对应的减免性质(具体的减免文件)，凡未选择减免性质的，则无法完成申报。 30. 减免税额：依实际情况填写;
电子办税服务厅
31. 本期已缴税费：依实际情况填写;
32. 本期应补税额：系统计算后显示，不可修改; 33. 备注：对于重复申报及逾期申报，给出提示。 1.2.5.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。 1.2.5.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。 1.2.5.2.6 打印报表
可退出。如发现申报金1. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印;
2. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.5.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.5.3 注意事项
1. 跨区经营/外出经营/直属局企业，首先需要点击“更换管理机关”选择纳税主体。
2. 房地产开发商的不动产项目需在本表申报，土地增值税预缴和营业税及其附加申报要求按项目申报，若土地增值税不分项目进行预缴申报，则不能分项目进行清算。需注意申报表中带出的税种、品目范围可能超出项目本身应申报税费种品目，纳税人参考往期申报根据实际情况选定税种品目;
3. 建筑商的建筑业项目的营业税及其附加申报在本表申报，需选择对应建筑业项目登记形成工程项目编号分项目申报，需注意申报表中带出的税种、品目范围可能超出项目本身应申报税费种品目，纳税人参考往期申报根据实际情况选定税种品目;
电子办税服务厅
4. 房屋税源登记后可在本表申报。进入申报之前，首选查询获取税源信息，选择不同的税源标志进行查询(必须要在税局有进行登记的税源信息)，勾选税源信息进入申报对应税源的税费种信息。如不需要区分房屋税源申报，可申请核定房产税后在通用申报(原综合申报)表申报;
5. 土地税源登记也在本表申报。进入申报之前，首选查询获取税源信息，选择不同的税源标志进行查询(必须要在税局有进行登记的税源信息)，勾选税源信息进入申报对应税源的税费种信息。如不需要区分土地税源申报，可申请核定土地使用税后在通用申报(原综合申报)表申报;
6. 土地增值税预缴在本表申报，土地增值税清算需在‘土地增值税清算申报表’功能申报，需要注意‘土地增值税清算申报表’在电厅暂时未开通，土地增值税清算需上门办理;
1.2.6 土地增值税(非房产税) 1.2.6.1 功能描述
纳税人通过土地增值税申报模块，可以对税务机关已核定的征收项目进行申报。主要包括：从事房地产开发和非房地产开发。 1.2.6.2 操作步骤 1.2.6.2.1 申报入口
“纳税申报”﹣→“土地增值税申报”，进入申报界面。
电子办税服务厅 1.2.6.2.2 初始化
进入土地增值税申报初始化选择确认界面，选择好征收品目、银行账户和土地系信息无误后，点击1.2.6.2.3 填写数据
在《土地增值税纳税申报表
(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》中勾选本次所需申报税种，填写申报数据后点击“申报”，进入“确认申报表”界面。
即可完成初始化，进入下一步。
【填表说明】
1转让房地产收入总额：系统自动显示，不可修改。 2货币收入：纳税人填写。 3实物收入：纳税人填写。 4其他收入：纳税人填写
5扣除项目金额合计：系统自动显示，不可修改 6取得土地使用权所支付的金额：纳税人填写。 7旧房及建筑物的评估价格：自动带出，不可修改 8旧房及建筑物的重置成本：纳税人填写。
电子办税服务厅
9成新度折扣率，纳税人填写。 10评估费用：纳税人填写。
11购房发票金额：自动计算得出，不可修改。 12发票加计扣除金额：自动计算得出，不可修改。 13房产实际持有效年数：自动计算得出，不可修改。 14购房契税：自动计算得出，不可修改。
15与转让房地产有关的税金等：自动计算得出，不可修改。 16营业税：纳税人填写。 17城市维护建设税：纳税人填写。 18印花税：纳税人填写。 19教育附加税纳税人填写。
20增值额：自动计算得出，不可修改。
21增值额与扣除项目金额之比：自动计算得出，不可修改。 22使用税率：自动计算得出，不可修改。 23速算扣除系数：自动计算得出，不可修改。 24应缴土地增税税额：自动计算得出，不可修改。 1.2.6.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表(含减免性质)。确认数据无误，点击按钮重新填写报表
按钮，系统将自动计算税款，并生成申按钮提交数据;如需修改，可点击 电子办税服务厅
1.2.6.2.5 查看回执
点击“确认”后，系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击可退出。如发现申报金额有误，可返回“纳税申报”主界面，在“申报作废”功能页面中作废重报。
电子办税服务厅
1.2.6.2.6 打印报表
1申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.6.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》。 1.2.6.3 注意事项
1填写数据时需勾选所需申报的税种才能进入下一步操作。 2上期未申报的话，不影响本期的申报(企业所得税除外)。
1.2.7 土地增值税(房产税)
1.2.7.1 功能描述
纳税人通过土地增值税申报模块，可以对税务机关已核定的征收项目进行申报。主要包括：从事房地产开发和非房地产开发。 1.2.7.2 操作步骤 1.2.7.2.1 申报入口
“纳税申报”﹣→“土地增值税申报”，进入申报界面。
电子办税服务厅
1.2.7.2.2 初始化
进入土地增值税申报初始化选择确认界面，选择好土地信息无误后，点击即可完成初始化，进入下一步。
1.2.7.2.3 填写数据
点击，进入《土地增值税申报表一(从事房地产开发的纳税人预征适用)》填写申报数据。(填写规则与纸质报表完全相同)。填写完成后，点击按钮，系统将自动计算税款。
电子办税服务厅
【填表说明】
1白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。 2货币收入：纳税人填写。
3实物收入及其他收入：纳税人填写。 4预征率：纳税人填写。 5前期多缴税额：纳税人填写。 1.2.7.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。 1.2.7.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。 1.2.7.2.6 打印报表
可退出。如发现申报金1. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。
电子办税服务厅 1.2.7.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.7.3 注意事项
1. 跨逾期申报的用户需到前台办理。
1.2.8 烟叶税纳税申报
1.2.8.1 功能描述
纳税人通过烟叶税申报模块，可对已在税务机关备案的烟叶业务进行申报。 1.2.8.2 操作步骤 1.2.8.2.1 申报入口
“纳税申报”﹣→“烟叶税”，点击进入申报界面。 1.2.8.2.2 初始化
选择相应的税款所属期，点击
，如下图。
1.2.8.2.3 填写数据
进入申报表后，填写申报数据。(填写规则与纸质报表完全相同)。
电子办税服务厅
【填表说明】：
1白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。 2已纳税额：纳税人填写;
3别的模块：系统自动显示，不可修改 1.2.8.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。 1.2.8.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。 1.2.8.2.6 打印报表
可退出。如发现申报金1申报完成之后可以直接点击，进行报表打印;
2可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.8.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》
电子办税服务厅 1.2.8.3 注意事项
1. 跨逾期申报的用户需到前台办理。
1.2.9 印花税
1.2.9.1 功能描述
该功能可对印花税进行申报。 1.2.9.2 操作步骤 1.2.9.2.1 申报入口
“纳税申报”﹣→“印花税”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.9.2.2 初始化
进入申报界面，选择对应的所属期，完成初始化。， 1.2.9.2.3 填写数据
点击，进入《印花税纳税申报表》填写申报数据。(填写规则与
按钮，系统将自动计算税款。 纸质报表完全相同)。填写完成后，点击
【填表说明】
1. 白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。
电子办税服务厅 1.2.9.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。 1.2.9.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。 1.2.9.2.6 打印报表
可退出。如发现申报金1. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.9.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.9.3 注意事项
1. 跨逾期申报的用户需到前台办理;
1.2.10 资源税
1.2.10.1 功能描述
该模块适用于资源税进行申报 1.2.10.2 操作步骤
1.2.10.2.1 申报入口
纳税申报﹣→资源税，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.10.2.2 初始化
点击，进入申报表初始化界面，选择申报表分类，完成数据初始化。点击 电子办税服务厅
，进入下一步。
1.2.10.2.3 填写数据
进入《资源税纳税申报表一》填写界面，填写数据(填写规则与纸质报表完全相同)。填写完成后，点击
按钮，系统将自动计算税款。
1.2.10.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击“申报”按钮，系统将自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击报表
1.2.10.2.5 查看回执
按钮提交数据;如需修改，可点击
按钮重新填写点击确认后系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击出。如发现申报金额有误，请立即作废。 1.2.10.2.6 打印报表
可退1) 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2) 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。
电子办税服务厅 1.2.10.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.10.3 注意事项
1逾期申报的用户需到前台办理。
1.2.11 契税申报
1.2.11.1 功能描述
纳税人通过契税进行申报。 1.2.11.2 操作步骤
1.2.11.2.1 申报入口
“纳税申报”﹣→“契税申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.11.2.2 初始化
选择对应的所属期和业务条件及转让方信息，点击“填写申报表”，进入填写数据界面填写数据。
1.2.11.2.3 填写数据
1) 点击
进入申报表界面，填写申报数据。如下图所示：
电子办税服务厅 【填表说明】：
1. 白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。 1.2.11.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击新填写报表
1.2.11.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮重
按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击出。如发现申报金额有误，请立即作废。 1.2.11.2.6 打印报表
可退1. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.11.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.11.3 注意事项
1.跨逾期申报的用户需到前台办理
1.2.12 定期定额用户自行申报
1.2.12.1 功能描述
该功能可对定期定额户纳税人发生的税额进行申报，含超额申报的情况。 1.2.12.2 操作步骤
1.2.12.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“定期定额用户自行申报”，点击“申报”，进入申报界面。
电子办税服务厅 1.2.12.2.2 初始化
进入申报界面，选择对应的所属期，完成初始化。， 1.2.12.2.3 填写数据
点击，进入《定期定额用户自行申报表》填写申报数据。(填写
按钮，系统将自动计算税款。 规则与纸质报表完全相同)。填写完成后，点击
【填表说明】
1. 白色模块为可填写，灰色模块为不可填写。
2. 征收项目：若存在税(费)种认定信息，则显示税(费)种认定(税及附征税费)表单中“征收项目”数据项，自动带出，可修改。 3. 计税依据：操作员按申报填写，应大于纳税人的核定定额。 4. 核定计税依据：自动带出，不可修改，带出定期定额户核定定额。 5. 税率(征收率)：自动带出，不可修改，带出税(费)中认定信息。
6. 本期应纳税额：自动带出，不可修改，当征收项目为个人所得税并且征收方式是核定应税所得率时，税额=核定月应纳税收益额*税率(征收率)-速算扣除数;否则税额=核定月应纳税经营(所得)额*税率(征收率)。 7. 核定应纳税额：自动带出，带出定期定额户应纳税额。
8. 减免性质代码：凡有税收减免或者填报减免税额的，必须有对应的减免性质(具 电子办税服务厅
体的减免文件)，凡未选择减免性质的，则无法完成申报。 9. 减免税额：自动带出，纳税人可修改。 10. 本期已缴税额：纳税人填写。
11. 本期应补(退)税额合计：自动带出，不可修改，等于各征收项目本期应补(退)税额之和。
1.2.12.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击重新填写报表。 1.2.12.2.5 查看回执
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮
可按钮提交数据;如需修改，可点击点击确认后系统显示申报回执，则申报成功，点击额有误，请立即作废。 1.2.12.2.6 打印报表
可退出。如发现申报金3. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
4. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.12.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.12.3 注意事项
2. 双定户在本表申报，自动带出核定税费及定额，纳税人只需要确认定额即可; 3. 取消‘发票差额申报表’，如果发票使用超出定额，请修改自动带出的定额金额为实际收入金额;
4. 如已经批扣税款后，发现发票使用额超出定额，可在本表申报，在‘计税(费)依据’栏填写实际收入金额，需注意目前该表当期只能申报一次，作废后才能重新申报，建议确认无误后再行缴款，缴款后不能作废申报，避免需要上门处理;
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1.2.13 委托代征汇总申报
1.2.13.1 功能描述
纳税人通过委托代征汇总申报模块，可以对经税务机关审核同意并委托纳税人代征的税种进行申报。 1.2.13.2 操作步骤
1.2.13.2.1 申报入口
“申报缴纳”﹣→“纳税申报”，选择“委托代征汇总申报”，点击“申报”，进入申报界面。
1.2.13.2.2 初始化
选择对应的所属期和开户银行账户，点击“填写申报表”，进入填写数据界面填写数据。 1.2.13.2.3 填写数据
1)点击完全相同)。如下图所示：
进入申报表界面，填写申报数据(填写规则与纸质报表
2)双击“征收项目”的空白项，系统会自动弹出品目项，选择对应的品目点击确认， 1.2.13.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击报表。确认数据无误，点击新填写报表
按钮，系统将自动计算税款，并生成申
按钮重
按钮提交数据;如需修改，可点击 电子办税服务厅 1.2.13.2.5 查看回执
点击确认后系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击出。如发现申报金额有误，请立即作废。 1.2.13.2.6 打印报表
可退1.申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2.可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.13.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.13.3 注意事项
需签订委托代征协议，并需具备代征的税费种核定，需要注意核定税费种的征收代理方式为代征。由于新切换系统，可能遗漏部分数据协议及代征税费种核定，如果发现缺少代征税种核定，请联系主管税务人员增加该代征税种核定
1.2.14 居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2015)
1.2.14.1 功能描述
该模块适用于按照查账征收的方式进行缴纳企业所得税的纳税人进行所得税月度或季度申报 1.2.14.2 操作步骤
1.2.14.2.1 申报入口
申报缴纳﹣→纳税申报，选择“居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.14.2.2 初始化
点击，进入申报表初始化界面，选择对应的所属期，完成数据初始化。点击，进入下一步。
电子办税服务厅 1.2.14.2.3 填写数据
进入《居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报》填写界面，填写数据。新增3个附表：【不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表】、【固定资产加速折旧(扣除)明细表】、【减免所得税额明细表】。若有不征税收入和税基类减免应纳税所得额、固定资产加速折旧(扣除)调减额、减免所得税额，则需要填写对应的附表。
主表：
不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表：
电子办税服务厅
固定资产加速折旧(扣除)明细表：
减免所得税额明细表：
电子办税服务厅
1.2.14.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击“申报”按钮，系统将自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击报表
1.2.14.2.5 查看回执
按钮提交数据;如需修改，可点击
按钮重新填写点击确认后系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击出。如发现申报金额有误，请立即作废。 1.2.14.2.6 打印报表
可退3) 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
4) 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。
电子办税服务厅 1.2.14.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.14.3 注意事项
2. 逾期申报的用户需到前台办理。
1.2.15 居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度及年度申报(2015) 1.2.15.1 功能描述
该模块适用于按照核定征收的方式进行缴纳企业所得税的纳税人进行所得税月度或季度申报 1.2.15.2 操作步骤
1.2.15.2.1 申报入口
“申报缴纳”→“纳税申报”，选择“居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.15.2.2 初始化
点击“居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度及年度申报”，进入初始化主界面，核对纳税申报信息，选择按月季度或者按年度，完成初始化，点击“填写申报表”进入下一步。
1.2.15.2.3 填写数据
点击“填写申报”，进入“居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度及年度申报”填写界面(如下图)。
按应税所得率计算应纳所得税额的企业应填报红色框内的数据，系统自动算出应纳税额,如下图所示：
电子办税服务厅
1.2.15.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击“申报”按钮，系统将自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击报表
1.2.15.2.5 查看回执
按钮提交数据;如需修改，可点击
按钮重新填写点击确认后系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击出。如发现申报金额有误，请立即作废。
可退 电子办税服务厅 1.2.15.2.6 打印报表
1. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
2. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.15.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报金额有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.15.3 注意事项
1. 应税所得率或者税务机关核定应纳税所得额如不能带出，是由于新系统切换过程可能出现数据遗漏，请联系主管税务人员;
2. 如符合小微企业条件自动减免，系统自动根据纳税人上年度的分支机构营业收入、分支机构职工薪酬、分支机构资产总额和本年的应纳税所得额累计数等信息判断纳税人是否满足小型微利企业的标准，满足则自动享受减免优惠，不再判断小微企业资格;
3. ‘已预缴所得税额’栏自动带出，不能修改;
4. 对于正常纳税人，在进行企业所得税年报申报前，需要完成第四季度或12月份的月(季)度申报，否则不允许进行年报申报;对于年中注销的纳税人，则需要完成注销日期所在月(季)度的申报后，注销申请，再进行该年度的年度申报;年度申报需要填写“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表”，月季度申报不需要填写。 1.2.16 居民企业(查账征收)企业所得税年度申报 1.2.16.1 功能描述
《居民企业(查账征收)企业所得税年度申报》该模块适用于按照查账征收所得税的居民纳税人填报。 1.2.16.2 操作步骤
1.2.16.2.1 申报入口
“申报缴纳”→“纳税申报”，选择“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.16.2.2 初始化
点击“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”，进入初始化主界面，核对纳税申 电子办税服务厅
报信息，完成初始化，点击“填写申报表”进入下一步。 1.2.16.2.3 填写数据
点击“填写申报表”，进入“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”填写界面(如下图)。
1)按所选的相关表填写数据，如下图所示
电子办税服务厅 1.2.16.2.4 确认数据
申报表相应数据填写完成后，点击“申报”按钮，系统将自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击报表
1.2.16.2.5 查看回执
按钮提交数据;如需修改，可点击
按钮重新填写点击确认后系统显示申报回执，页面如下图所示，则申报成功，点击出。如发现申报金额有误，请立即作废。 1.2.16.2.6 打印报表
可退3. 申报完成之后可以直接点击，进行报表打印
4. 可在在“涉税查询”—“申报表打印”中打印 。 1.2.16.2.7 作废报表
未扣缴税费前，如发现申报数据有误，请立即作废。参见《申报表作废(非个税)》 1.2.16.3 注意事项
5. 应税所得率或者税务机关核定应纳税所得额如不能带出，是由于新系统切换过程可能出现数据遗漏，请联系主管税务人员;
1.2.17 营业税
1.2.17.1 功能描述
纳税人可在此模块进行营业税申报。 1.2.17.2 操作步骤
1.2.17.2.1 申报入口
申报缴纳﹣→纳税申报，选择“营业税申报”，点击“申报”，进入申报界面。 1.2.17.2.2 初始化
点击“申报”，进入申报表初始化界面，点击“填写申报表”，进入下一步。
电子办税服务厅
1.2.17.2.3 填写数据
营业税主表：此表一般不用手动填写，其中数据需要具体填写某个项目的营业税申报表才能带出。
(一) 服务业(旅店业/饮食业/旅游业/仓储业/租赁业/广告业/房屋租赁业/代理业/其他服务业)
若纳税人核定为服务业中某个具体的行业(如租赁业)，则在《服务业营业税纳税申报表》只提供租赁业的填写申报权限;若有其他营业项目，则需要填写对应的申报表(如销售不动产营业税申报表)。
电子办税服务厅
应税收入：手动填写，本月应税收入
免税收入：手动填写，需要另外填写《服务业减除项目金额明细申报表》(下图)和《营业税减免税明细申报表》(下图)，申报时会有校验 已缴本期应纳税额：手动填写，申报时会有校验
减除项目：手动填写，若有减除项目必填且少于等于7个减除项目，金额小计必须等于《服务业营业税纳税申报表》中的免税收入
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若有免税收入需要手动填写此表，免税收入金额必须等于《服务业营业税纳税申报表》中的免税收入;减免性质代码必填
(二) 娱乐业(歌厅/舞厅/卡拉OK歌舞厅/音乐茶座/高尔夫球/台球/保龄球/游艺场/网吧/其他)
若纳税人核定为服务业中某个具体的行业(如卡拉OK歌舞厅)，则在《娱乐业营业税纳税申报表》只提供卡拉OK歌舞厅的填写申报权限
若有免税收入，则需要填写《营业税减免税明细申报表》(下图)，其中减免税收入必须等于《娱乐业营业税纳税申报表》中的免税收入;减免性质代码必填
(三) 文化体育业(体育业)
需要填写《文化体育业营业税申报表》，若有减免必须填写《营业税减免税明细申报表》;若有其他营业收入，则填写《服务业营业税纳税申报表》中“其他服务业”一项，有减免的必须填写《服务业减除项目金额明细申报表》;具体填表规则跟上面所述的申报类似。