1 引言
近年来, 随着铁道行业的飞速发展铁道行业资产资金规模日益庞大, 铁道行业成了名副其实的巨无霸企业, 铁道行业资金管理的难度也越来越大。为了应对铁道行业与日俱增的资金管理要求, 铁道结算中心在此基础上建立起来。通过铁道结算中心的管理实现了铁道资金的集中统一管理, 极大地节约了全行业资金管理成本, 提高了资金安全水平, 提高了行业的利润。但是随着行业的不断发展新的问题也不断暴露出来, 侵占挪用大客户的资金等一系列问题也不断出现。降低资风险, 提高结算中心的运营水平和能力。更好的服务铁道行业, 促进铁道行业健康有序发展。
2 铁道结算中心的重要作用
铁道行业及其相关配套行业有着大型集团企业的资金和财务特点, 虽然铁道行业体制今年来不断变化但是资金的管理却并没有重大突破。资金管理作为企业财务管理的中心组成因素, 始终贯穿于企业生产与经营的每一个动态环节。为确保资金安全、有序、高效的流动, 减小资金分散和资金监管漏洞所带来的风险以及潜在资金威胁, 结算中心正式组建。并在20多年的发展中, 经过不断探索完善, 已形成一套较为成熟的内部资金管理体系。
为了适应铁道行业下属企业多、企业覆盖范围广、下属企业管理系统纷繁复杂、人员规模庞大等特征建立了一整套的以铁道结算中心为依托的资金使用管理体制, 在提高资金使用效益、加强资金监管、为铁路企业筹资等方面发挥了重要的作用。加之对沉淀冗杂的盘活在利用, 形成铁路货币资金的再运用。解决了铁道系统内部的资金紧张问题。这样一来避免了铁道系统资金紧缺的问题。资金利用效率的提高, 还相对地降低了企业的债务和资金成本。不仅仅减少了向银行举债的规模和成本, 还降低了铁道系统内部系统性债务风险的水平。
3 铁道结算中心的资金风险特征
首先, 铁道行业也是市场经济的重要参与和组成部分, 市场经济中存在着不确定性、盲目性和滞后性。铁道行业也会受到市场经济的深刻影响, 铁道企业难以在市场中做出准确的判断把控风险, 规避损失。因为决策的主观性无可避免地会导致在投资中出现错误和损失, 由于人的天性是趋利避害的, 反而加剧资金的风险。
其次, 铁道结算中心的资金具有一定的可控性, 由于结算中心有着严密的制度设计。风险虽然客观, 但是人可以在很大程度上主观操作, 进而依据制度进行风险控制。提前对资金风险进行预测、分析、研究对策也是资金风险可控的一大保障。
4 铁道结算中心资金安全控制策略
4.1 完善铁道行业资金使用的审批制度建设
资金使用审批制度是在资金使用的源头所建立起来的一道闸门。铁道行业内部资金规模庞大, 资金支出项目繁多, 这就要求建立起严密的资金使用事前审批制度。资金的事前使用审批会极大地过滤掉一些多余的、无意义的资金支出。同时保证了资金流向的清晰明了, 对每一笔资金的准确把控。同时通过与银行业等金融机构的协调合作, 管理层可以准确地把握资金数额大小, 方便判断是否为合理的资金支出。不定期地对每一笔资金流向进行检查与核算。可以在最大的制度优势内保证资金的安全, 保证国家资产的安全。
4.2 加强运输收入的监管力度, 提高员工素质
铁道运输收入是铁道收入最主要的收入来源。随着铁道运输规模的扩大业务的增多, 铁道行业运输收入的经济案件近年来在逐年增加。企业内部对运输收入的监管不到位, 运输收入资金监管制度落后, 资金转移支付手段的老化, 都导致了运输收入这个最主要的资金来源产生了危险。运输收入急需建立起符合现代运输方式和手段的管理制度。同时人员的素质和技能水平也是导致这一个领域危险频发的原因之一。加强员工的素质技能培训。同时建立起“只收不付”的资金管理办法, 进一步加强监管力度, 保证资金安全。
4.3 关注较大数额资金的流动
通过大数据的分析, 我们还发现在较大数额的资金使用方面发生风险的概率要远远大于小数额的资金使用。较大数额的资金对企业的发展有着巨大的影响作用, 现金流就像企业的血液它关乎着企业的健康。结算中心应该针对较大数额资金建立起大数据追踪机制。通过与上级部门的审批, 银行等金融机构的签联制度来进一步完善铁道结算中心的职责, 完善监管的覆盖范围, 形成无死角的监控全覆盖。避免人为的挪用公款资金的现象, 切实的保证资金的安全, 平稳运行。
4.4 建立健全监督机制
监督机制可以分为两个方面:一是内部监督。具体指上级领导和上级监督部门的监督检查。一方面, 内部监督更具有针对性、准确性。另一方面, 监督更加及时高效。二是外部监督。以国家监察委员会为主要监督机构的监察机关, 这种监察机构对铁道行业的监察力度更大, 更具有威慑力。保持威慑常在, 拒绝因为人的问题而产生资金风险。让每个工作人员内省都有一把高悬的利剑。真正让监督机制、法律法规来保证资金安全。
5 结语
随着国家对铁道行业的大规模投资, 近年来铁道行业的投资回报也在不断显现。铁道结算中心的作用和任务也将越来越大。铁道行业尤其是铁道结算中心越来越应该顺应当下经济发展的趋势顺势而为, 大展作为。通过不断地提高人员的素质和水平, 通过不断夯实制度这个笼子, 让每个工作人员心中对制度法律有敬畏之心。同时, 积极地通过科学的方式方法预测、把控资金的安全水平, 做到防患于未然, 促使铁道行业健康有序发展, 为铁道行业现代化打下良好基础。
摘要：铁道结算中心是铁道行业内部的资金管理枢纽, 承担着行业内所有资金的清算任务, 并且还承担着行业内部的资金统一管理、资金调配、提高资金使用效率的重要责任。随着铁道行业的快速发展, 铁道结算中心也需要与时俱进, 积极推动铁道行业的发展。本文将会针对该机构的现状、资金管理使用过程中存在的风险以及对风险的控制方式方法的深入研究, 对存在和暴露的一些问题提出合理化的建议以及对策。
关键词：铁道,结算中心,资金风险,控制策略
参考文献
[1] 李永红.浅析当前铁道资金结算中心存在必要性及相关问题研究[J].中国市场, 2013 (26) .
[2] 张友珍.浅析铁道结算中心的资金风险控制[J].改革与开放, 2012 (6) .
[3] 黄媛.简谈铁道结算中心结算网点内控机制的构建[J].中国总会计师, 2011 (2) .