论文题目：税务稽查执法管理研究 ——以S市为例
摘要：税务稽查是税务工作中的重要屏障,作为经济领域中的关键执法部门,税务稽查肩负着打击偷逃骗抗税等税收违法行为的职责,税务稽查的工作质量关系着国家经济政策的有效落实和市场主体的长期发展。经过2018年征管机构改革,分设二十四年的国地税部门统一完成合并,税务稽查部门撤消了县级稽查,由四级稽查转变为三级稽查,同时设立跨区域稽查部门,全新稽查部门的组建提升了稽查的执法层级,充分保障了稽查部门职能作用的发挥。随着我国经济转型发展,营商环境的不断优化,减税降费的深入开展,总局在新的形势下对新组建的稽查部门提出了更高的要求,S市税务局稽查局不断适应改革要求,在取得一定工作成效下也遇到了一些问题需要改善。本文主要以研究S市税务局稽查局执法管理工作为主,以S市税务局稽查局为样本,对实际情况进行充分研究,介绍了S市税务稽查局的机构设置、组织架构、职能分工、人员结构、工作现状、执法管理等情况。通过对税务稽查执法管理定义进行界定,归类梳理了国内外学者对于稽查执法管理的理论研究,总结了国内外税务局稽查局在执法管理方面的实践做法,采取理论研究和实地调研的方法,以税收遵从理论、博弈论理论作为指导,对税务稽查存在的问题进行论述。具体问题包括执法刚性不足、队伍建设不合理、稽查取证难、执法权限不足、装备保障欠缺五个问题。针对这些问题,从管理架构设置不合理、干部队伍晋升通道变窄、绩效考核重惩处轻激励、纳税人纳税意识淡薄、法律体系支撑不足、内外部门协作不畅六个方面进行原因剖析。本文针对以上的综合比对及研究分析,就优化S市税务局稽查局执法管理提出意见和建议,一是优化稽查管理模式,理顺稽查纵横关系;二是完善干部队伍建设,建立激励机制;三是从“四环节”入手,提高纳税遵从度;四是健全税收法律制度,建立严密的法律体系;五是改善稽查装备条件,保障经费设备充足;六是建立部门协同机制,强化内外协同共治。
关键词：税务稽查;行政执法;对策
学科专业：公共管理硕士（专业学位）
摘要
Abstract
绪论
(一)研究背景及意义
1.研究背景
2.研究意义
(二)国内外研究综述
1.国内研究综述
2.国外研究综述
(三)研究内容、方法以及创新点
1.研究内容
2.研究方法
3.创新点
一、税务稽查执法管理的基本理论
(一)税务稽查内涵
1.税务稽查的概念
2.税务稽查的职能
3.税务稽查的原则
(二)税务稽查执法管理的内涵
(三)理论基础
1.税收遵从理论
2.博弈论理论
二、S市税务局稽查管理现状、问题及成因
(一)基本现状
1.机构设置情况
2.人力资源情况
3.稽查流程情况
4.执法管理情况
(二)存在问题
1.执法刚性不足
2.队伍建设不合理
3.稽查取证难
4.执法权限不足
5.装备保障欠缺
(三)原因分析
1.管理架构设置不合理
2.干部队伍晋升通道变窄
3.绩效考核重惩处轻激励
4.纳税人纳税意识淡薄
5.法律体系支撑不足
6.内外部门协作不畅
三、税务稽查执法管理的对策
(一)优化稽査管理模式
1.实行税务稽查垂直化管理
2.理顺稽查局内部工作关系
3.合理设置跨区稽查局管辖范围
(二)加强干部队伍建设
1.合理配置稽查人员
2.加大培训激励力度
3.健全考核奖励制度
(三)提高纳税遵从度
(四)健全税收法律制度
1.加快税收立法进度
2.制定执法操作指南
3.定期清理规范性文件
(五)改善稽查装备条件
1.推动稽查工作标准化建设
2.改善稽查执法装备
3.全面升级电子查账软件
(六)建立部门协同机制
1.加强内部协调配合
2.强化外部协同共治
结论
参考文献
附录 针对税务稽查人员有关稽查管理的访谈提纲
致谢