论文题目：B医院财务管理内部控制体系优化研究
摘要：随着医院改革的不断深入,加之疫情期间对于医院的影响,医院医疗收入增长速度明显下降,同时医疗服务价格及财政补助政策未随着物价水平的变化进行合理调整,医院面临政策性亏损的概率大幅增加,必然会产生经济运行的压力。与此同时,绩效工资制度及养老保险制度的不断完善,导致医院的人力成本不断增加。医院的经营管理面临极大的挑战,因此优化内部控制体系,提升医院业务管理水平,保障财务报告的质量,促进医院良性有序健康发展,至关必要。同时国家对于医院内部控制的重视程度逐渐提高,虽然目前国内外专家学者对于财务管理内部控制体系的研究有所增加,但仍停留在对于上市公司等企业的研究上,对于医院的研究仍存在欠缺,无法应用财务管理内部控制相关理论解决医院在运行中出现的问题。因此,如何提高医院财务管理能力,对财务管理内部控制体系优化进行研究势必成为一项研究课题。本论文对于此课题,在医院面临改革的趋势下,根据B医院实际,结合内部控制管理框架以及《公立医院内部控制管理办法》等政策文件。本文首先对国内外专家学者对于内部控制的理论和财务管理理论进行研究,结合B医院的行业特征及B医院财务内部控制活动的现状,探索如何优化B医院财务管理内部控制体系。运用COSO框架理论对B医院财务管理内部控制进行研究,发现B医院存在控制环境欠缺,风险管理意识的问题;分析近年来B医院财务报表中医疗业务收入的情况,并据此从财务预测风险、财务预警风险以及财务管理内部控制三个方面进行分析,发现产生这些现象的原因是:内控管理目标不明确,内审的独立性不强,内部审计往往都参与了医院的业务活动,进而提出优化建议,以达到使医院各项业务合法合规、医院资产安全得以有效保障、提高业务活动效率和成效的目的。
关键词：财务管理内部控制;医院;内部控制体系;问题;优化;风险矩阵
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
abstract
第一章 前言
1.1 论文的研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究内容、框架及方法
1.3.1 研究内容及框架
1.3.2 研究方法
第二章 相关理论及国内外文献综述
2.1 内部控制理论
2.1.1 内部控制要素
2.1.2 内部控制与风险管理
2.1.3 财务管理风险预警机制
2.2 财务管理理论
2.3 国内外文献综述
2.3.1 国外文献综述
2.3.2 国内文献综述
2.3.3 文献评述
第三章 B医院财务管理内部控制活动的现状
3.1 B医院的基本情况
3.1.1 单位概况
3.1.2 组织架构
3.1.3 财务、内审监督机构设置及人员情况
3.2 B医院财务管理内部控制体系现状
3.2.1 单位层面
3.2.2 业务层面
3.2.3 风险评估
3.2.4 评价与监督
3.3 B医院财务管理内部控制存在的问题
3.3.1 单位层面
3.3.2 业务层面
第四章 B医院财务管理内部控制问题成因分析
4.1 B医院近年来经营业绩分析
4.2 B医院财务管理内部控制风险分析
4.2.1 财务预测风险分析
4.2.2 财务预警风险分析
4.2.3 财务管理内部控制分析
4.3 B医院财务管理内部控制体系问题的成因
4.3.1 控制环境方面的原因
4.3.2 风险评估方面的原因
4.3.3 控制活动方面的原因
4.3.4 信息沟通方面的原因
4.3.5 内部监督方面的原因
第五章 基于内部控制理论对财务管理的优化建议
5.1 B医院财务管理内部控制体系优化的目标
5.1.1 医院各项业务合法合规
5.1.2 保障医院资产安全
5.1.3 财务信息真实完整
5.1.4 提高业务活动效率和成效
5.2 财务管理内部控制管理体系的优化建议
5.2.1 财务管理内部控制风险的优化建议
5.2.2 单位层面
5.2.3 业务层面
第六章 结论与展望
参考文献
致谢
附录1:B医院采购管理风险评价指标权重调查问卷
附录2:财务管理内部控制体系成因调查问卷