论文题目：高校内部控制审计评价关键指标研究 ——以A省教育厅专项审计为例
摘要：高校作为我国公共事业单位的重要组成部分,发挥着培养人才、科学研究、服务社会以及文化传承等职能。随着2014年《行政事业单位内部控制规范（试行）》的颁布,各高校已开始着手建立现代化的内部控制体系,但贪污腐败、滥用职权、国有资产流失等问题仍频频见诸报端,说明高校内部控制效果还不理想,究其原因在于高校对内部控制建设与实施工作内生动力不足,缺乏有效的外部监督与推动机制。所以如何加强内控监管力度,完善内控监督机制,已成为摆在高校监管部门一项刻不容缓的新任务。内部控制审计作为一种现代审计方法,能够实现对内部控制体系的健全性、合规性、有效性进行测试和评价。高校监管部门开展有效的内部控制审计,以政府审计方式自上而下地对高校内部控制形成强有力的外部监督,将为我国高校内部控制建设起到良好的推动效果。本文以A省教育厅开展的高校内部控制专项审计工作为案例。通过实地调研获取相关案例资料后发现,由于教育厅在此次专项审计工作中设置的评价指标过多,不便于其开展自上而下地外部审计监督。针对这一问题,本文在高校内部控制自评结果的基础上,遴选出各高校内部控制共性问题,并运用层次分析法构建高校内部控制审计评价关键指标,方便教育厅对高校实施内部控制审计时提高审计效率并给出客观、准确的审计评价结论。对于今后A省教育厅面向省属高校开展类似工作,本文提出三点建议:一是对高校形成“常态化”的内部控制审计评价监督机制;二是持续追踪各高校内部控制问题整改情况;三是每年向社会披露高校内部控制审计评价结果。
关键词：高校;内部控制审计;审计评价;关键指标
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 选题背景
第二节 选题意义
一、理论意义
二、实践意义
第三节 研究方法
一、文献研究法
二、案例分析法
三、层次分析法
第四节 研究内容及框架
一、研究内容
二、研究框架
第二章 国内外文献综述
第一节 内部控制的文献综述
一、内部控制概念、框架及目标
二、行政事业单位内部控制
三、高校内部控制
第二节 内部控制审计的文献综述
一、内部控制审计定义及其内涵
二、内部控制审计模式
三、内部控制审计评价及指标构建
四、高校内部控制审计评价
第三节 国内外文献研究评述
第三章 相关理论基础及概念界定
第一节 相关理论基础
一、委托代理理论
二、管理控制理论
三、综合评价理论
第二节 相关概念界定
一、高校内部控制的概念界定
二、高校内部控制审计的概念界定
三、关键指标法的概念界定
第四章 A省教育厅开展高校内部控制审计评价案例分析
第一节 A省教育厅简介
第二节 A省教育厅开展高校内部控制审计评价案例引入
一、审计评价目标
二、审计评价原则
三、审计评价指标
四、审计评价流程
五、审计评价特点
第三节 高校内部控制审计评价存在的问题及原因分析
一、审计监督力量不足,影响审计效果
二、缺乏审计评价关键风险指标
三、难以得出审计评价综合结果
第五章 高校内部控制审计评价指标重构
第一节 重构高校内部控制审计评价指标的必要性分析
第二节 重构审计评价关键指标应遵循的原则
一、重要性原则
二、可操作性原则
三、实用性原则
第三节 高校内部控制审计评价关键指标的选取
一、高校内部控制审计评价关键指标的初选
二、高校内部控制审计评价关键指标的重构
三、高校内部控制审计评价新增指标
四、高校内部控制审计评价关键指标的确立
第四节 利用层次分析法确定评价指标权重
一、层次分析法简介
二、层次分析法确定指标权重的计算过程
三、指标权重计算结果
第五节 高校内部控制审计评价关键指标的应用示例
一、被评价高校的选择
二、评价指标应用过程
第六章 对教育厅开展高校内部控制审计评价的建议
第一节 对A省教育厅指导高校开展内部控制整改工作的建议
一、推动高校营造内部控制建设的良好氛围
二、督促高校编制符合自身特点的内部控制手册
三、指导高校建立内部控制风险评估机制
第二节 对A省教育厅开展内部控制审计评价的建议
一、形成常态化的内部控制审计监督机制
二、持续追踪高校内部控制问题整改情况
三、向社会披露高校内部控制审计评价结果
第七章 结论与展望
第一节 研究结论
第二节 研究展望
参考文献
致谢