论文题目：风险管理视角下我国城市商业银行增值型内部审计研究 ——以X银行为例
摘要：商业银行这一以风险为经营对象和获利手段的特殊群体面临挑战和压力日趋增大,主要体现在:新经济时代的同业和跨业竞争及外资的开放要求银行加快创新和转型,应对各方竞争者带来的冲击。全球经济联系日趋紧密,环境更为复杂,为防止发生局部或全面性系统性风险,监管对金融机构的要求日趋规范和严格。供给侧结构性改革、普惠金融的战略方向提出使商业银行在生存和盈利之外也需要积极服务国家战略需求,服务于国家宏观调控政策。但另一方面,商业银行由于风险管理、内部控制、内部审计及内部监管部分职能的缺失引发的风险事件层出不穷,这不仅不利于商业银行自身的发展和社会功能的发挥,更会耗费国家资源和使得市场参与者受损,进而引发一系列不安定因素。城市商业银行是金融行业重要的参与者,提高内部运营管理水平是城市银行在复杂的市场环境中站有一席之地的重要环节,本文探讨的是我国城市商业银行这一特定群体的内部审计在这一时代背景下应该发挥何种作用及如何发挥作用的问题。本文认为我国城市商业银行应更加重视内部审计在完善银行内部控制、加强内部监督、强化风险管理中的作用,通过侧重风险管理理念来实现商业银行促进企业价值增值的目标。本文在理论部分讲诉了增值型内部审计的增值模式、增值途径以及评价内部审计增值效果的方法;案例部分对X银行内部审计的整体情况进行了分析并以X城市商业银行的信息科技专项审计为例,结合前文的理论部分而提出X银行增值型内部审计的构建方法和以平衡计分卡评价内部审计的增值效果;最后通过总结,从X银行整体视角为其构建增值型内部审计提出建议。本文的研究结论是:城市商业银行作为我国金融体系运行的重要参与者,风险管理是银行管理工作的重中之重,内部审计作为第三道防线,应当积极拓展职能,充分发挥服务、评价和咨询功能,时刻关注企业运行流程中的风险因素,通过关注管理层战略定位、探索风险导向视角、进行风险管理专项审计、分解风险管理评价体系驱动因素并将其融入审计工作中等方式使内部审计更契合组织目标,向增值型方面发展;管理层和治理层应当从加强审计制度体系建设、改善内部审计活动领域、提高审计人员素养和审计信息化水平以及使用平衡计分卡对内部审计的增值效果进行全方位评价,以增加对内审人员的激励效果,从而实现对增值型内部审计的双向促进作用。
关键词：城市商业银行;风险管理;内部审计;增值
学科专业：审计（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究思路和研究方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 创新点与不足
2 相关概念界定与理论基础
2.1 增值型内部审计的含义与特征
2.1.1 增值型内部审计的含义
2.1.2 增值型内部审计的特征
2.2 内部审计的“增值”功能提供
2.2.1 提供方式
2.2.2 作用领域
2.3 商业银行风险管理的涵义
2.3.1 商业银行的风险与风险管理
2.3.2 商业银行关键风险指标
2.4 风险管理与增值型内部审计的关系
2.4.1 内部审计促进风险管理不断完善
2.4.2 风险管理推动内部审计的发展
2.5 内部审计与风险管理相关理论基础
2.5.1 委托代理理论
2.5.2 价值管理理论
2.5.3 风险调整资本理论
3 风险管理视角下增值型内部审计实现途径
3.1 明确内部审计的角色和责任
3.1.1 仲裁者
3.1.2 协调者
3.1.3 咨询师
3.1.4 宣传员
3.2 内部审计实现增值的工作方向
3.2.1 明晰组织定位
3.2.2 基于战略确定风险审计对象
3.2.3 开展以风险为导向的增值型内部审计
3.2.4 实施风险管理专项审计
3.2.5 评价与风险管理相关的考评体系
3.3 构建增值型内部审计评价体系实现激励
3.3.1 增值型内部审计的价值评价体系的构建原则
3.3.2 增值型内部审计价值评价的方法选择
3.3.3 增值型内部审计价值评价体系指标说明
3.3.4 增值型内部审计价值评价体系的构建框架
4 X银行现状介绍
4.1 X银行基本情况简介
4.1.1 经营发展情况
4.1.2 风险管理情况
4.2 X银行内部审计发展现状
4.2.1 内部审计的组织状况
4.2.2 内部审计工作内容和工作方法
4.2.3 X银行风险管理审计开展情况
4.3 X银行内部审计现状评价
4.3.1 内部审计的独立性不高
4.3.2 内部审计人员的专业度欠缺
4.3.3 审计工作有效性不足
4.3.4 审计工作方法单一
4.3.5 风险管理评价体系缺失
4.3.6 内部审计绩效考核不完善
4.4 风险管理视角下X银行发展增值型内部审计的必要性
4.4.1 降低风险损失的要求
4.4.2 扩大业务发展规模的要求
4.4.3 管理层目标导向发展的要求
5 X银行增值型专项审计体系构建
5.1 总体理念
5.1.1 体系的设计目标
5.1.2 体系的设计思路
5.1.3 总体设计原则
5.2 X银行增值型内部审计体系构建过程
5.2.1 专项审计情况简介
5.2.2 专项审计优化改进
5.2.3 X银行增值型内部审计与传统审计的比较分析
6 总结与建议
6.1 X银行增值型内部审计发展的阻碍因素
6.2 X银行构建增值型内部审计总体举措
6.2.1 完善内部审计活动领域
6.2.2 健全内部审计工作体系
6.2.3 提高内部审计执行效率和效果
小结
参考文献
致谢