论文题目：GL机场固定资产内部控制优化研究
摘要：机场作为民用航空运输事业的载体,在我国交通运输行业中承担着重要角色。同时,随着我国民航强国和交通运输强国战略实施的深入,机场作为空中交通运输地面保障桥头堡的战略地位日渐凸显。近年来,伴随我国民用航空运输市场需求的增加和民航监管机构日益增长的航空保障安全要求,各地方机场相继加大航站楼、服务安全设施、特种设备等固定资产的投资规模和改扩建工程,从而更好地开展航空运输地面保障作业和增强自身竞争力。固定资产管理作为企业内部控制建设的一部分,在企业日常管理工作中发挥着不可替代的作用。机场作为传统的资产密集型企业,固定资产不仅在总资产中占据较大比例,同时也是机场开展日常生产经营活动的重要物质基础,固定资产管理水平的高低直接或间接地影响着机场的运营服务质量以及安全保障水平。因此,如何有效地开展固定资产内部控制工作,实现固定资产的保值、增值与安全运行,是机场内部控制建设的核心内容,对机场经营管理的提质增效和可持续发展具有重大意义。GL机场作为我国中南地区著名的航空旅游运输枢纽,近年来持续加大固定资产投资力度,以进一步提升生产经营水平与增强外部竞争力,为冲击千万级机场的目标打下坚实基础。面对庞大的固定资产规模,GL机场制定与构建了一系列的规章制度与信息系统管理系统对固定资产进行内部控制,并取得了一定成效。但同时也存在着以下不足,具体为:固定资产购置存在缺陷、验收工作不严谨、更新改造滞后、日常管理欠佳、报废处置存在漏洞以及信息化管理落后。究其原因,主要是因为GL机场内部控制环境不理想、风险管理制度存在缺陷、控制活动不完善、信息化建设重视不充分以及内部监督力度不足等。针对固定资产内部控制存在的问题,GL机场可从以下五个方面入手。第一,优化内部控制环境。GL机场应完善制度建设,并定期开展固定资产内部控制培训和科学配置固定资产管理人员数量,以此来增强机场员工的固定资产内部控制意识和提高固定资产管理质量。第二,建立健全风险管理机制。GL机场应建立固定资产风险评估机制和风险事项库,以此来识别和发现固定资产管理工作中可能存在的风险,避免事后因防范不及时而导致固定资产的流失。第三,完善内部控制活动。控制活动既是内部控制政策的执行环节,也是内部控制工作的核心环节。因此,针对目前固定资产控制活动存在的问题,GL机场应优化预算申报制度,规范采购流程,规范验收工作,及时更新改造固定资产,统一编码标准,制定年度清查计划以及完善报废处置流程,进一步规范固定资产控制活动环节。第四,完善信息与沟通方式。信息化管理与部门协作是现代企业管理的重要举措,加大信息化建设的投入和加强部门间沟通协调不仅有助于提高固定资产管理工作的透明度与效率,还有利于解决GL机场固定资产因规模庞大而导致的管理困难问题。第五,加强内部监督。固定资产内部控制工作的有效开展离不开强有力的内部监督,因此GL机场应积极设立内审小组,加强固定资产管理活动的监督工作。固定资产内部控制是一项专业且复杂的工作,不仅是实现企业战略目标的驱动力量,也是深化国有企业改革的重要内容。因此,本文旨在加强与优化GL机场固定资产内部控制的同时,也期望本文的研究思路和分析方法能够为其他交通运输企业的固定资产内部控制研究与优化提供借鉴意义,以提高交通运输行业固定资产的管理水平和经济效益。
关键词：GL机场;固定资产;内部控制
学科专业：工商管理（专业学位）
中文摘要
Abstract
一、绪论
(一) 论文研究背景及意义
1.研究背景
2.研究意义
(二) 国内外文献综述
1.国外文献综述
2.国内文献综述
3.综述小结
(三) 研究内容、方法与框架
1.研究内容
2.研究方法
3.研究框架
二、相关概念及理论基础
(一) 相关概念
1.固定资产相关概念
2.内部控制相关概念
3.固定资产内部控制相关概念
(二) 理论基础
1.生命周期理论
2.流程管理理论
3.内部控制理论
4.风险管理理论
三、GL机场固定资产内部控制现状分析
(一) GL机场基本情况
1.公司概况
2.组织架构
3.经营发展
(二) GL机场固定资产概况
1.固定资产构成概况
2.固定资产财务指标
3.固定资产使用状况
(三) GL机场固定资产内部控制状况
1.控制环境状况
2.风险评估状况
3.控制活动状况
4.信息与沟通状况
5.内部监督状况
四、GL机场固定资产内部控制存在的问题及原因分析
(一) GL机场固定资产内部控制实施有效性评价
1.固定资产内部控制有效性调查问卷设计
2.固定资产内部控制实施有效性分析
(二) GL机场固定资产内部控制存在的问题
1.固定资产购置存在缺陷
2.固定资产更新改造滞后
3.固定资产验收工作不严谨
4.固定资产日常管理欠佳
5.固定资产报废处置存在漏洞
6.固定资产信息化管理落后
(三) GL机场固定资产内部控制存在问题的原因
1.内部控制环境不理想
2.风险管理制度存在缺陷
3.内部控制活动不完善
4.信息化建设重视不充分
5.内部监督力度不足
五、GL机场固定资产内部控制优化措施
(一) 优化内部控制环境
1.完善制度建设
2.定期开展固定资产内部控制培训
3.优化固定资产管理人员配置
(二) 建立健全内部控制风险管理机制
(三) 改进内部控制活动
1.完善固定资产预算管理制度
2.规范固定资产采购流程
3.规范固定资产验收工作
4.及时更新改造陈旧固定资产
5.加强固定资产日常管理工作
6.完善固定资产报废处置工作
(四) 完善信息与沟通方式
1.革新信息化管理方式
2.加强部门间协作
(五) 加强内部监督
六、结论与展望
(一) 结论
(二) 展望
参考文献
致谢