想必大家在写论文的时候都会遇到烦恼，小编特意整理了一些《集团企业内控财务控制论文(精选3篇)》仅供参考，大家一起来看看吧。[摘要]在我国社会主义市场经济不断发展完善过程中，诸多企业家为了获得更大的经济效益，在发展过程中不断扩大经营范围与规模，涌现出一大批企业集团。
集团企业内控财务控制论文 篇1：
“萨班斯法案”的启示
中国版“萨班斯法案”专题案例一
建立和完善企业内控体系必须明确其核心内容和基本要求：企业财务风险防范制度充分发挥作用是企业内控体系的核心内容；保证会计信息尤其是子（分）公司会计信息的真实性是其基本要求。
针对上市公司财务风险控制机制不到位及公司会计信息虚假，美国出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，也称《萨班斯——奥克斯利法案》( The Sarbanes-Oxley Act，简称“萨班斯法案”);同时还对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》进行了修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等诸方面拟定了多项严格的制度规定。这次以“萨班斯法案”为主的法律完善及修改中，最为严格和影响深远的是第404条款，强制要求公司管理层按内部控制要求自我进行内部控制评价并定期完成内部控制评价报告。
“萨班斯法案”对中国企业的影响表现在两个方面：其一是自2006年7月开始，所有已经和即将到美国上市的中国企业必须遵循并达到“萨班斯法案”的要求；其二是我国政府借鉴美国“萨班斯法案”是修改法律法规，强制要求中国企业,尤其是上市公司建立和完善内控制度。可以说，积极推动中国企业建立与完善内控制度，可以有效防范企业财务风险，大大提高企业盈利能力与竞争力。
一、 从“萨班斯法案”看企业内控制度的强制性
自20世纪30年代美国经济大萧条以来，“萨班斯法案”是美国政府制定的涉及范围最广、处罚措施最为严厉的公司法律，其最突出的特点在于强化了公司CEO与CFO的监管责任，强制性要求完善内部控制机制，对于违反法案的公司管理层等相关利益主体实行严厉的惩罚规则。
1. “萨班斯法案”要求所有在美国上市的公司必须建立和完善内控制度
“萨班斯法案”共十一章，分为七大部分，主要是围绕会计职业监管、公司治理、证券市场监管等诸方面拟定了多项严格的制度规定。第404条款对公司内部控制的评价，是最为严格和苛刻的条款。该条款主要包含两方面的要求：
第一，内部控制方面，要求上市公司按《1934年证券交易法》第13节(a)或15节(d)的要求，在编制的年度报告中要包括内部控制报告。不仅强调公司管理层在建立和维护内部控制系统及相应控制程序方面应充分有效地承担责任，而且管理层应在最近财政年度末对内部控制体系及控制程序的有效性进行评价。
第二，内部控制评价报告方面，要求上市公司管理层要自我进行内部控制的评价，担任公司年报审计的会计师事务所应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。
按照法案的严格要求，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守第404条款；其他某些中小型公司和非美国本土的海外公司（包括在美国上市的中国企业）的遵守日期为2005年7月 15日，鉴于此类公司执行404条款有更大的难度，美国SEC接受纽约证券交易所的建议，将此类公司执行该条款的日期延至2006年7月15日。
“萨班斯法案”的重要意义主要表现在强制要求上市公司实现内部控制，公司管理层尤其是CEO和CFO是公司内部控制系统建设及完善的责任主体。如果公司管理层，尤其是CEO和CFO不履行建立与完善内部控制的职能，将受到严厉的经济与刑事处罚。可以说，“萨班斯法案”把公司内部控制变成了强制性要求。
2. 中国也正力图通过法律法规的修改要求企业必须建立和完善内控制度
对于中国企业来说，遵循“萨班斯法案”的难点在于：如何依照法案的要求对照美国COSO(Committee of Sponsoring Organization反虚假财务报告委员会的赞助组织委员会)报告的理论体系，建立企业自身的内部控制系统。按照“萨班斯法案”的要求，每一个上市公司不仅要建立内部控制体系，并且要有明确的证据表明企业有效地遵循了内部控制的规定，对于需要内部控制的每一个关键环节要制订相应的过程文件并进行测试，以保证有据可查，同时还要指出企业内部控制的不足等等。
COSO报告对404条款提及的“公司管理者需要提交的内部控制报告”的内容作了非常严格的规定，把建立内控体系定位成企业运作管理的重要手段，内容涵盖了企业生产经营活动的全过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等，远远超出了我国内部控制规范所指的资产保值增值、会计资料翔实可靠等较小的会计领域。我国多数拟到美国上市的企业都没有达到“萨班斯法案”所要求的内控系统的水平，这严重阻碍了他们进入境外资本市场进行融资。因此，中国迫切需要通过法律法规的修改建立和完善企业内控制度。
2006年7月15日，也就是44家在美上市的中国内地企业迎来“萨班斯法案”考验的当天，经国务院批准，由财政部牵头发起，证监会、国资委共同参与成立的“企业内部控制标准委员会”在北京正式成立，“会计师事务所内部治理指导委员会”由中国注册会计师协会发起成立。 我国政府及相应的委员会，将借鉴美国“萨班斯法案”的做法及相关条款，修改我国的法律法规，积极推动中国企业建立和完善内部控制制度。
二、 企业内控体系的核心内容及基本要求
建立和完善企业内控体系必须明确其核心内容和基本要求：企业财务风险防范制度充分发挥作用是企业内控体系的核心内容；保证会计信息尤其是子（分）公司会计信息的真实性是其基本要求。
1. 企业财务风险防范制度充分发挥作用是企业内控体系的核心内容
财务风险是指企业财务活动中，由于各种不确定因素的影响使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。防范企业财务风险要从内外两个方面着手：企业外部的财务风险主要来自于投融资环节，要通过加强投融资风险控制的力度来防范；而企业内部财务风险的防范则主要靠建立完善的内部控制体系来进行。
如何使企业财务风险的防范制度充分发挥作用，避免财务风险所导致的企业财务危机，是企业建立和完善内控体系的核心内容。企业不仅应该在进行筹资、投资、资金回收、利益分配各项决策时考虑到财务风险，更重要的是通过对企业的现金流量表、获利能力、偿债能力和营运能力四大指标所提供的财务信息进行分析，找出产生偏差的主要原因，建立财务风险防范体系，使企业经营者能及时预见各类潜在的财务风险，最大限度地控制财务风险，获取经济利益。
为从内部控制入手，有效控制公司的财务风险，重振投资者对上市公司财务报告的信心。2004年10月，美国COSO发布了《企业风险管理——整体框架》的报告，明确指出企业风险管理是指处理那些影响价值创造或价值保值的事项。报告要求企业管理层要在“规避、接受、减少或共担风险”四种风险反应中做出选择，要采取一系列行动使风险反应选择和风险偏好及风险容忍度相一致；另外，企业应制订和执行一系列政策和程序，以保证管理层有效地执行了风险反应选择。中国企业应该通过对“萨班斯法案”的深入学习和研究，借鉴其有益于加强财务风险管理的内容。
2. 会计信息尤其是子（分）公司会计信息的真实性是内控制度的基本要求
会计信息是一种综合性的经济信息，在微观管理、宏观调控及促进经济发展等方面，都发挥着巨大作用。会计信息真实与否直接关系到信息使用者的决策是否合理有效。经济活动越复杂，会计信息在经济决策中的作用越大。如何采取积极有效的对策，减少会计信息的错误及舞弊，保证会计信息尤其是子（分)公司会计信息的真实性，是建立完善企业内控制度的基本要求。
随着现代会计的发展，会计职能因其复杂性和专业性而从公司内部分离出来，成为一个独立的行业，而审计的作用在于向非会计专业投资者保证企业披露的信息是可信的。为了谋取利益，有些会计师在对上市公司进行财务审计的同时又为上市公司提供会计咨询服务。这种缺乏独立性的审计无法保证公司披露信息的真实性、公正性。
为消除因上市公司一系列财务丑闻而引起的公众对上市公司会计信息真实性的担忧，“萨班斯法案”对上市公司财务信息披露提出了更为严格的要求，要求强化财务信息披露义务：
由SEC制定规则，要求公众公司披露对公司财务状况具有重大影响的所有重要的表外交易和关系，且不以误导方式编制模拟财务信息；
由SEC负责对特殊目的实体等表外交易的披露进行研究，提出建议并向国会报告；主要股东或高级管理者披露股权变更或证券转换协议的强制期间由原来的10个工作日减少为两个工作日；
由SEC制定规则，强制要求公众公司年度报告中应包含内部控制报告及其评价，并要求会计师事务所对公司管理层做出的评价出具鉴证报告。
对会计行业统一有效的监管能保证对上市公司有效的外部监督；确保会计信息的真实性，企业的内控制度才能够行而有效。我国迫切需要建立完善企业内控制度，保证会计信息的真实披露。
三、 明确并强化企业内控制度完善的责任主体
企业内控制度不仅仅是财务部门、企业经营者的职责，它是需要整个管理体系内各组织结构共同参与的一项管理活动。健全的企业内控制度，实际上是完善的法人治理结构的体现。因此，建立完善企业内控制度必须明确并强化企业内控制度的责任主体。
1. 企业内控责任应明确到管理层中的具体成员
健全有效的内部控制，能够确保资产的安全完整、会计信息的真实有效和经济秩序的通畅有序。“萨班斯法案”对CEO和CFO提出了严格的要求：要求CEO和CFO宣誓保证公司账目的准确性，增加董事会、独立董事和管理人员的责任，并定期进行财务披露，内容须包括管理层和主要股东的关联交易；CEO和CFO要就有关披露控制程序的有效性发表声明，承诺“定期报告中的财务报表和信息披露是适当的，所有重大方面都公正地报告了公司的运营和财务状况”。
企业内部控制是整个管理体系内部各组织结构共同参与的一项管理活动。建立完善内控制度，应将企业内控责任明确到管理层中的具体成员，结合本企业实际情况制订内部财务管理制度、稽核制度等。通过会计工作的内部分工及原始凭证的审核、记账凭证的编制与审核、记账与对账、资产清查、会计报表的编制审核等相互交叉稽核和内部审计的独立稽核，预防、发现并纠正工作中存在的失误。
中国企业应充分借鉴“萨班斯法案”对公司管理层尤其是CEO和CFO内控责任的严格规定，明确界定企业管理层中具体成员的内控责任，为健全内控制度、提供真实会计信息奠定良好的基础。
2. 具体责任主体应该能够预见到经济与刑事的双重处罚
建立完善企业内控制度和完善法人治理结构，将企业内控责任明确到管理层中的具体成员，具体责任主体应明确自身的内控责任，并能够预见和承担因自身行为不当应承担的经济与刑事的双重惩罚。
“萨班斯法案”对CEO和CFO的经济刑事责任作了严格的规定，任何违反该条款的行为都被视作明知故犯，必须承担责任。如果某公司因为财务报表“重大不合规”而被要求重新提供财务报表，该公司的CEO和CFO在该不合规材料备案之后的12个月内“将所获得的奖金，或其他与业绩挂钩或与股票表现有关的报酬”，以及在此期间“通过出售股票实现的收益”都被要求退回。
法案明确提出对上市公司的CEO和CFO在财务信息披露方面的违规活动要追究刑事责任；对重大事实不存在虚假表述；准确披露财务、经营状况及现金流情况。证券欺诈行为指控的法定期限，从欺诈行为开始后的三年内，或者被发现的一年内，分别延长至欺诈行为开始后的五年，或被发现后的两年内。由于证券欺诈引起的违法行为将被处以罚金和最高达10年的监禁。
“萨班斯法案”在给中国公司在美上市带来严峻考验的同时，也给我们带来了通过法案强化公司内部控制、提高公司治理水平的机会。对违反内控制度责任人处罚不明、处罚不重是导致中国企业违反内控制度案件频频发生的重要原因。因此，中国应充分借鉴“萨班斯法案”，出台公司内控的法律规范，强化公司内部控制，尤其是强化上市公司管理层的内控责任，用法律制度保障违规事件的发生。
四、 中国建立和完善企业内控制度的重点及难点
中国上市公司，尤其是国有控股的上市公司，一直被要求建立与完善内控制度，上市公司的内控制度开始发挥作用；非上市公司（包括国有企业）也已经开始着手内控制度的建立，但这距离“萨班斯法案”的要求还有很长的路要走，绝非一朝一夕能至。从中国上市公司及大多数企业的具体情况看，建立和完善内控制度，面临的是如何抓住重点并解决难点的问题。
1. 建立和完善以统一收支结算为基本内容的财务风险防范制度
建立和完善企业内控制度，其重点和难点之一就是：建立和完善以统一收支结算为基本内容的财务风险防范制度。“中国式集团公司体系”的组织形式及多级法人治理结构，诱发了大公司或集团的财务风险。在多级法人的治理结构下，每一级次的子公司既控制资源又使用资源，并且都独立行使财务支配及收支结算权。
子公司对包括资金在内的资源控制而导致的结果是:随着母子公司资产规模的扩大，权利与利益逐渐向子公司层面扩散，而风险与责任逐渐向母公司层面集中。若干个子公司风险的转移，尤其是某一时段的风险集中转移，容易导致总部不可控制的财务危机。财务风险防范成为公司建立完善内控制度的首要工作。
而在统一收支结算条件下，公司总部要统一控制公司的融资与投资，子公司没有融资与投资权。子公司董事会只是形式上的权利机构，而不是独立的权利机构。子公司被纳入到总部全球统一控制资源和统一配置资源的组织架构中，要完全接受总部的指令和指示。有效避免风险集中转移造成的财务风险。
因此，为有效防范财务风险，必须建立母子公司体系内的统一财务控制与收支结算，在全球或全国范围内实现“四个统一”：事业部及子公司收入与支出的统一；事业部及子公司员工标准与薪酬支付的统一；事业部及子公司采购与配送的统一；事业部及子公司品牌标识与研发广告的统一。通过“四个统一”的手段和措施，有效防范财务风险。
2. 强化企业会计信息真实性及其披露的及时性与准确性
《企业会计准则》中把客观性原则列为会计核算十三条的一般原则之首，客观的会计信息必须是内容真实、数字准确、资料可靠，具有真实性、可靠性和可验证性的会计信息。把会计信息的真实性放在首位来谈，足见会计信息的重要性。经济全球化带来资金的全球化流动，而会计是指引这种流动的数字语言。只有保证及时、准确的披露真实的会计信息，才能保证资金全球流动的健康性。
中国企业，尤其是上市公司要通过建立完善的内控制度，保证会计信息的真实性，并提高会计信息披露的及时性与准确性。不能及时准确提供真实会计信息的行为，其相关责任人都应受到严厉的惩处。我国监管部门对外部审计的强化倾注了大量精力，不论内部约束还是外部监管，都是为了提高上市公司年度报告的信息披露水平，保证投资者得到真实的会计信息。如何结合中国会计审计现状，准确及时地披露真实的会计信息是建立完善中国企业内控制度的又一项重点和难点。
（作者单位：财政部财政科学研究所）
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作者：文宗瑜 李 铭
集团企业内控财务控制论文 篇2：
探究如何加强企业集团财务控制
[摘 要]在我国社会主义市场经济不断发展完善过程中，诸多企业家为了获得更大的经济效益，在发展过程中不断扩大经营范围与规模，涌现出一大批企业集团。企业集团与企业存在很大的区别，是以企业为核心形成的具有多层次的经济体，在企业集团化发展不断深化的过程中，企业集团在自身内部组织结构上表现出来的复杂性以及在企业集团内部中存在的财务控制问题逐渐暴露出来，引起社会广泛关注。对于企业集团财务控制所存在的问题，需要在积极分析思考的基础上寻求解决的措施与方法，切实提升企业集团的财务控制水平，以确保能够获得应有的集团效应。文章主要从企业集团财务控制相关论述出发，分析其存在的问题，探究如何进一步加强企业集团财务控制工作。
[关键词]企业集团;财务控制;全面预算管理
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.155
1 企业集团财务控制概述
与单一的经济实体相比，企业集团存在一定的特殊性，它是由多个存在资本联结关系的企业组成的组织形式，其发展目标为寻求整体经济利益的最大化。在企业集团中，资本是各个子公司之间的联结纽带，集团母公司是企业集团的财务控制中心，统一对子公司进行经济管理，具有法律上的独立性。企业集团在财务控制过程中的预算控制、财务监督管理以及治理结构控制等方面也表现出自己的特点。具体来说，由于集团管理层级越来越多，子公司都是作为独立平等的个体存在的，在经营发展过程中集团母公司对子公司的资本约束不断削弱，容易引起母公司与子公司财务信息不对等问题的出现。与此同时，追求集团利益的最大化、财务控制过程中涉及的主体呈现多元化趋势等都是企业集团内部财务控制中所表现出来的特点。
2 我国企业集团财务控制工作中存在的问题
2.1 没有开展全面预算管理
目前我国企业集团中存在一种普遍现象，那就是财务控制管理忽视了预算管理工作的开展，预算管理工作无法落到实处。预算管理对企业来说是一项非常重要的工作内容，不仅仅是简单的筹划既有的资金，还涉及对企业发展方向的规划与把握，具体开展中不仅仅只是财务部门的事，还涉及不同部门之间的配合协作。很多企业集团对预算管理的认识还仅仅停留在财务数据分析与统计的浅层面，没有摸索出适合自己的管理方法，不能对企业的发展方向提供有力指导。
2.2 没有建立一套健全的财务制度
企业集团中各项财务控制工作开展的关键点都在于财务制度，财务制度从制度上为各种业务活动的开展提供有力的保障，但是在实际发展过程中，面对激烈的市场竞争，很多企业集团没有及时优化升级内部财务制度，财务制度还存在很多不健全的地方，不利于企业集团健康可持续发展。与此同时，财务制度所存在的缺陷会影响企业集团与旗下子公司之间的互动，不能科学合理地在企业内部进行资金的分配，不利于企业集团财务控制管理系统的进一步完善，妨碍了企业财务管理工作的有序开展。
2.3 没有形成一套完善的评价机制
把完善的评价激励机制应用到企业集团管理过程中去，不仅能够进一步规范调整企业的经营管理行为，还能提升企业集团的整体管理水平，实现企业集团进一步发展。但是在我国企业集团中，很多经营管理者并没有意识到评价考核机制对企业健康发展的重要性，盲目追求财务制度建设，普遍存在评价激励制度与企业发展目标不相符的问题，评价激励无法及时发挥效果，影响到企业集团评价激励机制的效用，不利于企业集团发展目标的实现。
3 加强我国企业集团财务控制的具体措施
3.1 進一步提升企业集团预算管理水平
企业集团财务控制水平的提升离不开企业集团自身预算管理水平的加强，需要企业集团在管理过程中转变传统管理理念，意识到预算管理在企业市场竞争与发展中所扮演角色的重要性，与时俱进，学习应用先进的全面预算管理知识，提高自身预算管理的科学性。在开展财务预算管理过程中，要全面分析了解企业集团的实际发展需求，掌握企业在内部资源配置、人力资源情况等方面的实际情况，综合协调，制定出最科学、最实用的预算管理方案。与此同时，企业集团还要针对预算管理制定一整套行之有效的考核机制，定期对企业集团中各部门预算管理落实情况进行巡查考核，确保全面预算管理能够从纸面上落到实际中，发挥出应有的作用。
3.2 健全财务管理制度
要想在企业集团中切实开展财务控制，需要在内部建立相应的财务管理制度。随着市场经济的不断发展，市场中各行各业的竞争越来越激烈，企业集团需要确保自身能够快速高效的运转，才能够不断提升自身的市场竞争力，在市场中占据一定的位置。因此企业集团需要充分分析把握市场竞争中表现出来的各种需求，制定相应的财务管理制度，将财务管理工作中不同岗位的职责与工作细则进行明确，有效规范财务内部控制流程。财务管理制度制定后还需要落实，这就需要在后续管理中加强对财务管理制度的执行情况的监督考核，确保能够及时发现存在的问题，有针对性地进行解决，不断调整优化企业财务管理制度，让财务管理制度服务于企业集团发展。
3.3 完善评价考核制度
一般来说，企业集团内部各公司都存在所有权与经营权分离的问题，因此在管理过程中经常会发生财务信息不对等的状况，需要企业集团进一步重视评价考核机制的建立，通过考核来规范约束企业经营管理者的经营行为，同时更真实全面地了解企业的实际运行情况。在企业集团实际经营管理过程中，有相当一部分企业集团都采取的是分类管理的方式，也就是将旗下子公司按照一定的标准进行划分后分配考核指标，通过考核指标的汇总情况来了解企业的实际经营状况。根据评价考核制度明确各项考核指标，对子公司的经营管理工作进行考评，当子公司完成状况良好时要及时进行奖励，当子公司指标不达标时也要给予相应的惩罚措施，有奖有罚，才能够调动子公司的积极性，发挥评价考核制度的效用。
3.4 进一步优化财务管理模式
企业财务控制水平的提升离不开一个科学完善的财务管理模式，需要企业集团立足于自身的发展实际，不断优化财务管理流程，形成与企业集团发展实际相符合的财务管理模式。现阶段我国各企业集团中流行集权、分权与混合三种财务管理模式，其中集权制能够加强企业集团对子公司的控制，但是也会制约子公司在市场中的能动性，市场应变能力被削弱;分权制赋予了子公司更多的自主经营权，能够根据市场合理选择运营方法，但是企业集团对子公司的控制被削弱。每一种财务管理模式都有其优势与劣势，需要企业集团根据自身实际情况进行取舍，选择能够为企业集团带来最大化效益的模式，切实提升企业集团的财务控制水平。
4 结论
总而言之，在企业内部控制中，集团财务控制是核心内容之一，能够充分有效地保障企业进行高效运转，是企业实现经济效益更大化的重要手段之一。财务内部控制贯穿整个集团企业的运营生产过程中，有利于企业集团财务控制制度的建立与应用实施，能够进一步提升企业集团的管理水平，为企业在市场竞争中增添筹码，确保企业健康可持续发展。企业集团需要高度重视自身财务控制工作的开展，不断完善相关的制度，明确不同岗位上的职责，加强财务监督工作的开展，保障内部财务信息的准确性，不断提升企业集团的财务控制水平，实现企业集团不断发展的最终目标。
参考文献：
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作者：陈娟
集团企业内控财务控制论文 篇3：
财务风险管理与企业内控关系问题的研究
摘要：目前来看，企业的发展离不开内控关系和财务风险的基本管理，企业集团财务风险工作管理的作用日渐突出，而我国企业集团的财务的风险工作管理相对落后。因此，提高其财务的风险工作管理水平迫在眉睫，然而，在新时期各种因素的影响下，许多企业在财务的风险工作管理和内控关系方面还存在许多问题。探讨解决财务的风险工作管理和内控关系问题的有效措施，促进企业又好又快发展。
关键词：企业内控关系;财务的风险工作管理;问题与对策
引言：
本文中对我国企业集团的现状，分析加强企业内部会计控制的必要性，并通过对业内控关系规范的横向比较，简述我国企业内部会计控制的现状及存在的不足，从而探讨加强企业内部会计控制的具体措施，以期推动企业内部会计控制的有效实施，发挥其应有的效果与作用。就企业发展而言，企业管理层在企业中占有不可替代的地位。特别是在经济快速发展的新形势下，企业之间的竞争日趋激烈，企业面临的风险也越来越大，企业要想在竞争环境中立于不败之地，相关管理人员需要做好内控关系和经济财务的风险工作管理。
一、企业内控关系与财务的风险工作管理现状
1.控制机制不完善
一些企业虽然建立了相关的制度和规章制度，但在实施过程中并没有得到实际的实施和监控，这对制度的实施产生了很多负面影响，此外，一些管理者在控制内部资金时没有针对性的监督制度，使得监督工作无法达到较为理想的效果，监督和内部审计的功能无法有效发挥。
2.没有标准的监控系统
由于许多企业缺乏内控关系，这将对企业的内部组织结构产生负面影响。在这一因素的影响下，高级管理人员不能发挥企业内控关系的重要作用，不能根据企业的实际经营情况制定相关的管理制度，使内控关系形同虚设，这对企业的经营非常不利。
3.相关管理人员风险意识不高
很多企业的高级管理人员对财务的风险工作管理的认识不全面，不注重提高企业的经济效益，没有意识到科学管理对企业的有益影响，在进行检查时一般是临时性地进行内控关系。
二、企业内控与内部财务的风险工作管理工作做好的措施
1.需要建立科学考核与考评机制
有的企业没有建立健全的财务考核评价机制，没有独立的部门。企业内控关系的管理一般由财务部的工作人员负责。这种方法通常有许多缺点。由于财务人员不仅是企业内控关系的考核者和检查者，而且是企业内控关系的执行机构，因此不可能实现理想的内控关系目标。此外，第三方评估和检查可以确保评估和检查过程的真实性，只有这样才能降低财务风险。
2.营造良好的业务发展环境
环境控制直接影响到企业内部财务风险防范的效果，在企业内控关系体系中发挥着重要作用。这就是为什么我们要从企业发展的实际出发，建立一个符合企业内控关系和风险防范环境的管理体系，另外，企业管理者要站在一个合适的角度，提高对财务风险和内控关系的认识，按照业务要求完善检查机制和管理制度，使财务风险防范和内控关系工作在相关制度的监督下开展。营造积极互助的工作氛围，加强对员工的培训，让每个相关工作人员了解内控关系的相关知识，在企业签订合同、制定发展规划时，他们还应密切监测并努力集体参与决策，以改善工人的所有权。
3.做好企业财务预算管理工作
要建立健全财务控制机制，在权力集中的基础上，按照各部门的相关能力，在一定程度上进一步完善企业治理结构。另一方面，要充分利用现代信息技术，充分利用有限的内部资源，降低经营风险。加强企业内部财务预算的管理，相关管理人员需要加强企业内部的管理制度的有效发展，同时建立按企业规模管理财务预算的相关部门。主要负责分配和制定企业财务预算的管理办法、目标和政策，促进企业财务预算的有效实施。科学合理地制定财务预算目标。当前，企业员工应遵循企业的整体发展战略。而预算目标要各部分共享，财务角度要根据自身执行情况和特点制定，出现问题要及时解决，确保预算执行效果。
三、加强企业内部会计控制的具体措施
针对我国企业内部审计存在的问题，在一定程度上进一步改善我国企业内部审计的现状。所谓软控制，涉及企业治理、经营理念和高层管理、职业道德、诚信素质、控制文化等各种形式的控制，做好企业内部审计工作，需要迈出这一重要的一步，为了完善内部审计理论，相关管理人员可以指定内容全面、功能强大的内部审計准则，在一定程度上进一步完善内部审计理论。完善内部会计制度;影响控制制度的主要因素有：员工素质、企业文化等因素，为加强企业目标和整体战略的实施，相关管理人员必须引起重视。完善的外部市场将有助于为管理者、产品市场和资本市场创造一个有竞争力的市场，最终为上市企业建立一个良好的外部约束机制，有助于加强企业内部审计的进一步加强。与审计部门和外部监督机构及时分析和评估内部审计的建立和实施情况，以便与同等的薪酬和制裁制度合作，及时改进内部审计程序的缺陷，做好风险评估和控制工作。
硬控制，硬控制是指软控制对应的控制。虽然我们在软控制方面做得很好，但我们必须意识到一些严格的控制，首先，企业的业务流程多种多样，其次，价值链运作分为管理、人力资源、研发和采购四大基本运作。相关管理人员需要强调在数据处理和传输过程中收集和提取各类与决策有关信息的重要性，加强信息系统的安全和对紧急情况的预防，特别是在有效控制电子信息系统和信息技术的使用方面，建立有效的沟通渠道，确保相关信息的正确传递。随着社会经济的发展和企业治理结构的进一步完善，企业治理结构将更加完整，并逐步显示出其在企业治理中的核心作用和强大的不可替代的力量。企业要生存和发展，必须重视和加强企业内部审计。
总结：
内控关系和财务风险的管理对企业的发展起着至关重要的作用，但由于各种因素的影响，财务风险和内控关系存在许多问题。通过有效的财务的风险工作管理措施，加强对企业管理人员的关注，促进企业的进一步发展。
参考文献：
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[3]李延喜.风险投资的后续管理对创业企业价值增值的影响[].科学技术管理，2014 （02）.
作者：沈惠芬