论文题目：我国环境保护税的绿色效应研究 ——基于省级面板数据的实证分析
摘要：我国已正式宣布要在2030年前完成“碳达峰”,2060年前实现“碳中和”,这显示出我国对生态环境的重视。面临着复杂的国际及国内形势,十九届六中全会继续强调生态文明建设是关乎中华民族永续发展的根本大计。近年来,我国在生态环境治理方面采取了多项措施,也取得了一些成效,但是治理环境并不是一蹴而就的,要在不断完善中逐步与国内经济社会发展相适应。考虑到税收本身具有调节功能,可以利用其强制性、固定性等特征规制排污者减少污染物排放,因此,作为我国第一部绿色税种,环境保护税于2018年1月1日正式开征,其在改善环境方面发挥了绿色作用,同时有利于配合消费税、资源税等绿色税种共同发挥作用,构建绿色税收体系,还可以促进污染企业转变发展方式进行核心技术的转型升级。鉴于中国环境保护税法迄今仅实施四年多时间,征收时间与发达国家相比征收时间较短,税种设计与征收制度不完善,很难最大限度地实现环境保护税的绿色功能。因此,研究和完善中国环境保护税改革的具体措施,十分必要。基于此背景,本文从实证研究出发,总结排污费与环境保护税差异并且借鉴国际经验,对环境保护税开征前后的绿色效应进行比较研究。在分析环境保护税的相关理论和我国环境保护税现状及规模的基础上,利用2010年～2020年我国30个省（市、自治区）的排污费与环境保护税收入,构建含有虚拟变量的固定效应模型实证检验了环境保护税作用于工业废水、工业废气、工业固体废弃物的绿色效应,并将环境保护税与排污费的绿色效应进行对比,检验环境保护税征收的绿色效应,结果显示环境保护税整体上发挥了一定的绿色效应,可以减少“工业三废”的排放,尤其是“费改税”后,环境保护税对工业废水和工业废气的绿色效应更加明显。基于实证结论,从四个方面提出完善我国环境保护税发展的建议。首先,优化制度方面,优化环境保护税税率结构、适当扩大征税范围、提高税额标准。其次,提高征管效能方面,加强税务部门及其他部门的联系,协同治理。再次,税款专款专用方面,将专项资金用于环境保护,设立专项资金或环保基金,明确制定统一的资金使用方向。最后,营造环境保护税绿色发展的良好环境,为环境保护税的绿色效应提供保障。
关键词：环境保护税;排污费;绿色效应;污染排放
学科专业：应用经济学 税务（专业学位）
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 可能的创新与不足之处
1.4.1 可能的创新
1.4.2 不足之处
2 环境保护税的相关概念与理论基础
2.1 环境保护税的相关概念
2.1.1 环境保护税的定义
2.1.2 环境保护税与排污费
2.2 环境保护税的理论基础
2.2.1 外部性理论
2.2.2 可持续发展理论
2.2.3 双重红利理论
3 我国环境保护税现状及影响分析
3.1 我国环境保护税的现状
3.1.1 我国环境保护税的收入规模现状
3.1.2 我国各地区环境保护税的收入规模现状
3.2 我国环境保护税开征的影响分析
3.2.1 我国环境保护税的绿色效应分析
3.2.2 我国环境保护税对“三废”排放量的影响分析
4 我国环境保护税绿色效应的实证分析
4.1 研究假设
4.2 变量的说明
4.3 模型构建与数据来源
4.3.1 模型构建
4.3.2 数据来源与描述性分析
4.4 实证分析结果
4.4.1 被解释变量为工业废气排放量
4.4.2 被解释变量为工业废水排放量
4.4.3 被解释变量为工业固体废弃物排放量
4.5 研究结论
5 强化我国环境保护税绿色效应的对策建议
5.1 持续优化环境保护税制度
5.1.1 优化环境保护税税率结构
5.1.2 适当扩大征税范围
5.1.3 提高税额标准
5.2 提升环境保护税征管效能
5.3 实现环境保护税收入专款专用
5.4 营造环境保护税绿色发展的良好环境
参考文献
致谢