今天小编为大家精心挑选了关于《企业税收筹划论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
企业税收筹划论文 篇1：
高新技术企业税收筹划研究
随着社会主义经济快速发展，各大企业市场竞争趋势愈发明显，其中高新技术企业的有效发展对于社会经济建设和发展有着一定促进作用。在新时期背景下，科学技术是第一生产力，是推动国民经济稳步发展重要保障。在该种社会发展态势下，高新技术企业对社会主义经济建设重要性愈加突出，我国也越来越重视企业发展前景。为进一步促进高新技术企业可持续发展，我国连续出台了一系列相关税收优惠政策，帮助企业减轻税收压力。本文阐述高新技术企业税收筹划重要性和高新技术企业税收优惠政策，分析高新技术企业税收筹划存在的问题，探究高新技术企业税收筹划策略，旨在为高新技术企业税收筹划工作提供参考依据，推动企业向前发展。
一、引言
自经济全球化之后，高新技术已经成为推动我国社会建设和发展重要项目，也间接推动着高新技术企业的发展。然而，就当前多元化经济形势来看，单从国外引入高新技术已难以满足社会发展需要。因此，我国应该大力支持高新技术企业发展，根据社会发展需要，优化社会经济结构，让高新技术企业成为我国社会经济建设重要力量。在国家新的税收优惠政策支持下，高新技术企业管理者应该深入了解税收政策，根据企业发展规划，科学统筹税收工作，在满足税收优惠条件基础上，提高企业投入资金利用率，降低生产经营成本。
二、高新技术企业税收筹划重要性
首先，科学筹划企业税收工作有助于企业管理者更加清楚掌握企业内部资金流动情况，为企业资金分配提供有效数据支撑，还能够帮助企业节约生产经营成本，提高资金利用率，增强企业科技研发能力，从而强化企业市场竞争力;其次，科学统筹税收工作能够使高新技术企业及时把握政策方向，掌握科技产品市场发展动向，有助于企业制定科学、有效、合理长期发展战略目标，推动企业可持续发展;最后，科学筹划税收工作有利于企业合理安排生产经营活动，把握发展主动性，有效控制企业生产经营过程中的税负情况，从而避免出现税务风险，提高资金利用率，降低生产经营成本。
三、高新技术企业税收优惠政策
从高新技术企业生产经营性质方面来看，企业所得税、增值税以及营业税是企业缴税主要组成部分。在社会经济日益增长过程中，我国为进一步推动高新技术企业可持续发展市场经济，接连出台了一系列税收优惠政策。在所得税方面，高新技术企业在获得相关企业认证后，可以享受所得率方面优惠政策;在增值税方面，高新技术企业可以想说退税服务;在营业税方面，高新技术企业原有营业税归于增值税，且缴纳税率一般为6%。由此可知，高新技术企业税收优惠政策具体可分为两方面：
一是企业所得税。关于高新技术企业所得税方面的优惠政策，一般情况下是集中在税率优惠和税前扣除部分中。企业一经认定为高新技术企业后，可以享受15%税收优惠;企业在取得新的认证资格之前，还可以暂时享受稅率方面优惠，如此一来，高新技术企业能够有效避免出现突发事故使得所得税税款增加。在所得税税前扣除部分方面优惠政策中，高新技术企业在经过技术转让后，如果总转让所得超过500万，那么超出部分可以享受减半优惠，该项政策规定能够激发高新技术企业生产研发动力和热情。在固定折旧方面，高新技术企业可以充分应用加速折旧等方式，以此来降低企业生产经营成本。
二是增值税。高新技术企业在生产经营之时，如果需要使用相对应配套设施或配件，那么企业在进口配套设备和配件过程中可以享受增值税和关税方面优惠政策。企业取得较高价值的科技成果并进行销售时，增值税按照16%征收，如果实际税收额度超过既定税收额度的3%，那么对于超出部分，高新技术企业可以享受退还优惠政策，这有助于高新技术企业的现金稳定。
四、高新技术企业税收筹划存在的问题
（一）税收筹划意识薄弱
一方面，税收筹划意识薄弱。随着社会经济不断增长，我国对高新技术企业发展越来越重视，其税收筹划也逐渐被人们所关注。然而，据调查发现，许多高新技术企业对于税收筹划工作并不重视，税收筹划意识薄弱，没有意识到税收筹划对企业发展重要性，不重视国家出台的税收优惠政策，影响企业可持续发展。;另一方面，缺乏专业税收人才。我国大多数高新技术企业对于税收管理工作并未作出深入了解，对税收筹划缺乏一定认识，企业管理者发展理念落后，不愿花费较大代价引入专业税收筹划人才，使得企业税收管理体系不够科学、完善，不利于高新技术企业稳定发展。
（二）税收压力较大
高新技术企业是以研发科技产品为主的民营企业，面对持续增加的市场竞争压力，只有不断创新科学技术，才能在激烈市场竞争力中稳定立足，因此通常情况下企业在科技研发方面资金投入较多。但是由于高新技术企业缺乏税收筹划意识，对于税收管理没有过多了解，导致企业研发成本较大。当前，对于生产经营期间所产生的费用支出，企业一般是采取分摊成本模式来进行计算，由于该种计算方式不能明确划分费用支出所属范畴，相关计算与划分体系还不够科学、合理，导致高新技术企业成本核算结果不够精确，企业管理者很难精确掌握企业生产经营情况，不利于高新技术企业市场发展。
（三）税收制度不完善
目前，我国高新技术企业税收制度仍不够完善，税收核算体系和税收管理体系较为落后，难以满足市场发展需要，导致企业税收筹划制度缺乏科学性和合理性，阻碍企业市场发展。具体而言，高新技术企业的财务处理和报销机制仍处于市场标准范围之外，缺乏系统、有效、合理税收统筹，导致企业实际管理质量降低，影响企业税收筹划效果。另外，高新技术企业税收筹划信息管理系统监管力度不够，系统性不强，容易出现系统安全问题，这也是当前高新技术企业亟待解决问题之一。
（四）税收筹划人员能力不足
随着互联网信息技术发展与普及，高新技术企业财务管理已逐渐走向信息化管理。税收筹划作为财务管理中重要组成部分，相关专业人员对其掌握程度直接影响着企业市场发展。然而，许多高新技术企业缺乏专业税收筹划人才，即便是有，税收筹划人员的业务能力也难以满足企业发展需要。根据调查结果可知，专业、优秀税收筹划人才的缺乏一直是高新技术企业税收筹划方面主要问题之一。而且随着财务信息管理信息化，高新技术企业对税收筹划人员自身专业素养又有了新的要求，即税收筹划人员不但要了解掌握税收筹划方面专业理论知识，清楚税收优惠政策，而且还要具备专业信息技术应用能力。
五、高新技术企业税收筹划策略
（一）强化税收筹划意识
首先，优秀新生代人才是企业未来可持续发展之根本力量，高新技术企业要重视税收筹划专业人才缺乏的问题，认识到专业人才对企业发展重要性，重新规划税收筹划专业人才招聘和培养计划。同时企业管理者要构建完善、科学税收筹划专业人才激励机制，健全相关管理制度，全面优化工作环境，以便吸引更多优秀税收筹划专业人才;其次，高新技术企业在招聘过程中，要制定一些入职标准，如具有专业考试资格证书等，以确保税收筹划人员专业性。同时高新技术企业内部要加强税收筹划专业人才培训工作，建立完善、公平岗位晋升制度，为员工提供更多晋升机会，激励员工工作积极性，增强税收筹划技能，进而确保企业税收筹划工作有序开展;最后，高新技术企业在开展税收筹划工作时，要不断强化企业员工税收筹划意意识，让员工认识到税收筹划对促进企业经济发展重要意义。与此同时，企业要加大税收成本控制的宣传力度，让员工重视税收筹划工作，确保税收筹划工作能够坚决落实到位。
（二）建立完善税收筹划制度
完善税收筹划制度不仅能够提高高新技术企业税收筹划工作质量和工作效率，还能进一步优化企业资金管理体系，提高资金利用率。因此，高新技术企业要重新认识税收筹划工作，意识到税收筹划对促进企业市场经济和谐发展积极作用，要构建科学、完善、合理税收筹划制度，从财务处理、核算、监督等各方面健全工作体系和组织结构，建立系统化、高效化、质量化税收筹划体系，提高企业税收成本控制能力。同时要加强监督体系建设力度，充分应用税收成本管理监督作用，逐步提升税收筹划质量。
（三）增强税收筹划人员综合素质
高新技术企业在开展税收筹划过程中，要想顺利召开税收筹划管理工作，这离不开高素质税收筹划工作人员。综合素质高的税收筹划管理人员不但有较强税收成本控制意识，而且拥有专业税收筹划技能，是高新技术企业有效开展税收筹划管理工作重要因素。基于此，高新技术企业既要重视税收筹划专业人才招聘工作，更要着重加强对税收筹划人员培训力度，强化其税收筹划意识，增强其税收筹划技能和自身素养，这有助于高新技术企业更好展开税收筹划管理工作。此外，税收筹划人员业务水平也会间接影响企业税收筹划制度有效实施。所以高新技术企业应该构建更多企业内部交流学习平台，员工之间可以互相交流工作经验，逐步提高税收筹划人员专业能力。
（四）提高税收筹划风险控制能力
一方面，高新技术企业要重视税收筹划风险问题，从企业内部完善管理制度，强化税收筹划风险控制能力。在当前信息化背景下，高新技术企业要想提高税收筹划管理能力，應该以财务管理作为制定标准，健全内部管理制度;企业内部管理层应该改变管理理念，开放管理授权体系，逐步完善内部管理和监督体系;构建税收筹划监管组织部门，制定规范、科学、合理监管制度，严格把关税收筹划每个工作环节，各部门之间要互相监督，确保税收筹划工作不出纰漏;另一方面，高新技术企业在进行税收筹划时，要全面了解市场经济动态，掌握企业内部发展情况、具体管理情况、相关政策以及财务管理情况等，要从各方面剖析企业税收筹划潜在风险因素，及时采取相应规避措施，提高企业税收筹划风险控制能力。
（作者单位：华润江中制药集团有限责任公司）
作者：谢偈
企业税收筹划论文 篇2：
浅谈企业税收筹划
摘 要：为了实现财政与宏观调控的目的，国家针对不同的类型的经济活动、不同的纳税人以及不同的纳税时期，规定了高低不同的税收负担。但这毕竟不是纳税人的自愿捐款，因而对纳税人来讲，想方设法降低自己的税收负担是一种必然的经济行为，为此需要研究一系列符合政府政策导向，不违反税法且较好地促进社会经济发展的避税行为，即研究企业税收筹划。企业税收筹划可以帮助企业降低成本，提高企业的经济效益，增强企业资金的流动性。对政府来说，企业税收筹划有利于政府进行资源配置、利于收入分配、有利于国家经济的发展、有利于税法的完善;对企业来说，企业税收筹划有利于提高企业管理人员的素质、提高纳税人的纳税意识等。本文将立足于企业这一一般经济主体，介绍了税收筹划的概念以及分类，提出了企业税收筹划的六种基本方法，对企业税收筹划进行分析，了解到了企业税收筹划的必要性，还研究了我国现阶段的税收问题以及现状并对此给出相应的应对措施。现如今我国企业税收筹划还存在管理者认识不足、制度复杂、没有专业人才、风险过大等问题，我们要针对这些问题去寻找解决方法，更好地促进企业税收筹划工作的进步与发展。
关键词：税收筹划;问题;对策
引 论
企业税收筹划产生于西方发达国家，涉及多门学科知识，是一门综合性强的学问。国外企业已经充分认识到企业税收筹划的重要性，投资者或者纳税人在投资或者经营之前都会委托专家进行税务筹划。目前，在西方发达国家中税收征管体制成熟完善，公民纳税意识强，国外企业会根据国家税收法律法规开展税收筹划工作，甚至还会请专业的税收筹划师为企业的缴税纳税做出科学合理的整体规划。我国的税收制度随着社会经济的不断发展也在不断的完善，近年来我国的税收制度经历了重大改革调整，国家也出台了一系列反避税规定，但纳税人依然有权利在法律允许的范围内依法避税，降低成本，所以税收筹划对纳税人来说非常重要。
一、企业税收筹划总论
（一）企业税收筹划的概念
1、企业税收筹划的定义
企业（纳税主体）依据国家现行税法的要求，依法履行企业（纳税主体）的义务前合法使用企业（纳税主体）的权利，在企业的日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益的目地，整个过程称之为税收筹划。
2、企业税收筹划的特点
（1）遵守税法中的法律法规
企业税收筹划最根本性的要求是需要企业严格遵守税法中的法律法规。即企业根据税法中法律法规的要求制定适合企业的纳税规划方案，遵守税法中的法律法规。不能为了想要去减少企业的应交纳税额而去违反法律法规，如果违反税收的的法律法规会受到税务执法部门的稽查受到法律的制裁，并不能为企业带来多少经济效益，从而因小失大。企业的高层管理者需要密切关注国家税收法律法规的变化，企业的高层管理者还需要根据国家最新的税收法律法规制定符合国家法律要求的纳税规划方案开展税收筹划工作。企业的高层管理者在开展税收筹划工作时需要遵守税法中的法律法规，不能恶意的寻找税收法律法规的漏洞，从而为企业谋取非正当利益。
（2）提前做好税收筹划工作
提前做好税收筹划工作是指企业的高层管理者在根据国家最新的税收法律法规制定符合国家法律要求的纳税规划方案开展税收筹划工作必须要在企业履行纳税义务之前。即在纳税行为发生之前，企业的高层管理者需要提前完成税收筹划工作，不然在纳税行为之后是无法再开展税收筹划工作的。所以企业的高层管理者需要提前做好税收筹划工作。任何企业在履行纳税义务之后再去想办法减少缴税纳税的行为是不符合企业税收筹划的定义，这个属于违反国家税收的法律法规中的偷税漏税行为，这点是需要企业的高层管理者重点注意的。
（3）综合考虑多种影响影响
综合性考虑多种影响是指企业的高层管理者在根据国家的最新的税收法律法规制定符合国家法律要求的纳税规划方案开展税收筹划工作时需要综合考虑到税收和市场环境的影响，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益的目地，科学合理的最大化企业综合效益。
（4）比较成本和收益
企业税收筹划是一种先前行为，具有预见性和长期性。由于各种各样的因素存在，企业在税收筹划中会产生一定的成本，这就需要企业在税收筹划中对税收筹划所产生的工作成本和所得到的收益进行比较，只有当企业税收筹划所产生的工作成本小于所得到的收益时企业才应该开展税收筹划工作，并选择其中纳税最小化、企业税后利润最大即企业利润达到最大化的方案。
（5）多元化的安排
多元化的安排是指企业税收筹划从方式、内容、方法等方看都不是单独的，是多种多样的。在企业税收筹划中可以通过多元化的安排企业缴税纳税的方式方法，在税收筹划中收到多种因素的影响所以会有多元化的安排，根本目的還是税收筹划方案组合达到最优解。
（6）聘请专业的税收筹划师
企业税收筹划工作过程中需要聘请专业的税收筹划师，其发展已经呈现专业化的趋势。因为世界各国根据国情的需要制定税法，各国税法并不相同甚至还有很大区别，所以需要聘请专业的税收筹划师制定企业科学合理的的税收筹划方案组合。现代企业发展的主流趋势之一是重视企业的税收筹划工作，所以目前出现了很多的税收筹划办理咨询公司，在企业税收筹划过程中有专业地税收筹划师非常有利于企业制定科学合理税收筹划方案组合。
（7）具有普遍性和指导性
税收筹划的普遍性是指任何纳税主体都需要在遵守国家税法中的法律法规的条件下开展生产经营活动。税收筹划的指导性是指国家根据促进经济发展的需要制定科学合理的税收政策，企业生产经营的目地是为了纳税最小化、企业税后利润最大化，所以会根据国家税收政策的要求开展促进国家经济增长的生产经营活动，促进国家和纳税主体的共同发展。
（二）税收筹划与逃税、避税的区别
1、从本质上看，税收筹划是企业（纳税主体）依据国家现行税法的要求，依法履行企业（纳税主体）的义务前合法使用企业（纳税主体）的权利，在企业的日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益，是一种合法合理的行为。逃税是一种不合法行为，违反国家税法中的法律法规。避税是一种合法不合理行为，故意寻找税收法律法规的漏洞，从而为企业谋取非正当利益。
2、从时间点看，税收筹划发生在纳税主体产生于应缴税款之前。逃税发生在纳税主体产生于应缴税款之后，避税发生在纳税主体产生于应缴税款之前。
3、从后果看，税收筹划以国家政策为导向，国家宏观经济的发展也依靠税收这个杠杆来调节。避税和逃税不符合国家税法中法律法规，同时减少了国家预期税收收入。
4、从各个国家对它们的态度来看，各国对税收筹划一般持支持和鼓励态度，支持纳税主体遵守国家税法中的法律法规开展税收筹划工作，推动纳税人和国家的共同发展。逃税违反了国家税法中的法律法规，在税法中通过法律规定严禁和制止逃税行为，还规定有严厉的处罚。避税是一种合法但不合理的行为，大部分国家会根据税法中的漏洞去完善法律，还有部分国家会有严厉的处罚。
（四）企业税收筹划的必要性
1、从政府的角度看
（1）有利于资源配置
各个国家政府会根据国家的发展情况鼓励或者限制国内某些行业的发展从而推动社会资源的合理配置，政府一般都会制定税收政策。为了体现政策目标，发挥税收政策对纳税人的引导作用，我国政府有意加重了某些资源产品的税收负担，促使纳税人提高资源产品的合理利用。此外，国家为了实现税收的资源配置职能，还通常会有意地使税负在不同产业、不同地区有所不同。企业（纳税主体）应该根据国家税收政策的要求开展促进国家经济增长的生产经营活动来达到实现效益最大化、降低税负以及进行资源合理配置的目标，这对国家和纳税人来说是一个双赢的过程。
（2）有利于收入分配
税收作为一种分配工具有利于调节收入分配不均的问题，推动社会公平和促进社会稳定发展。我国现行税种中个人所得税和企业所得税在调节收入分配问题上其重要作用，但是仅靠所得税的调整力量是不够的，还必须同时借助其他税种，其中作用最为显著的即为遗产税。
（3）有利于经济的发展
为了提高企业的经济效益，保证社会经济的发展，国家制定了一系列合理的税收政策，利用减免税收优惠等手段正确引导产业结构以及产业结构调整，促进企业投资主体改善资源配置的状况。
（4）有利于完善税法中的法律法规
企业（纳税主体）在日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益的同时，客观上还有利于完善税收中的法律法规。国家政府会分析了解企业（纳税主体）的税收筹划工作，是否推动国家经济科学合理的发展，税法中的法律法规是否存在漏洞和不足，是否能够同时推动国家和企业共同发展，从而不断完善税法中的法律法规。
2、从企业的角度看
（1）稅收是企业强制性纯成本
企业付出成本部分的目的就是为了取得收入，求得合理的经济回报。一般来说，企业对税收这种纯成本的付出是没有回报的，企业节约营运成本，虽然使经营收入有了相对程度的增加，但并没有增加等值的净利润。同时国家规定企业必须依法缴纳税款，说明企业税收具有强制性，不依法缴纳税款就是偷税行为，会受到法律的制裁。
（2）税收筹划成为困难小企业的生死线
我国的征税制度在多数情况下是对企业的销售额征税，并不考虑企业是否盈利，要想在这种以流转税为主的税收体制下生存对中小企业来说尤其艰难。所以税收筹划技能的高低成为了企业的生死线，甚至成为某些行业的入行标准。
（3）提高纳税人的税收管理意识与纳税意识。
企业要想成功进行税收筹划，可以委托税收筹划和自行税收筹划，但是都是需要聘请专业的税收筹划师开展工作，在企业税收筹划过程中有专业地税收筹划师非常有利于企业制定科学合理税收筹划方案组合。还需要科学合理规范好企业内部的财务会计管理章程，提供有效的财务会计信息。
二、企业税收筹划的存在的问题以及建议
（一）企业税收筹划存在的问题
1、企业的高层管理能力不足
国外企业已经充分认识到企业税收筹划的重要性，投资者或者纳税人在投资或者经营之前都会委托专家进行税务筹划。而国内的企业还没有充分认识到企业税收筹划的重要性，许多企业内的高层管理人员并不懂得企业的税收筹划方案组合，无法在企业的日常生产经营活动中做出科学合理的工作安排，达到纳税最小化、企业税后利润最大化即有利于提高企业的未来经济效益。企业内有的高层管理人员将企业税收筹划认为是偷税漏税的违法行为，在一定程度上损害了公司的利益。虽然有的企业高层管理者认识到企业税收筹划的重要性，但是将企业税收筹划交由企业内部的财务会计部分负责，缺少与企业内部其他部门的合作，为企业的税收筹划工作增加了难度。有的企业高层管理者对企业税收筹划的理解片面，虽然企业税收筹划可以提高企业的经济收益，但是在企业税收筹划的过程中会产生成本，需要对企业在税收筹划中对税收筹划所产生的工作成本和所得到的收益进行比较，只有当企业税收筹划所产生的工作成本小于所得到的收益时企业才应该开展税收筹划工作，并选择其中纳税最小化、企业税后利润最大即企业利润达到最大化的方案。
2、税收政策多变
我国的税收制度会随着社会经济的不断发展而不断的完善，税收政策比较多变。可能存在企业（纳税主体）根据现行税法中的法律法规制定企业的税收筹划方案组合后税收政策发生变化影响企业的税收筹划工作。
3、企业经营活动多样
企业会为了享受国家的优惠税收政策开展多样化的经营活动，在这种情况下，一旦国家的税收政策发生变化，企业就要自己去对税收工作进行新的筹划，企业也就要转变自己的经营活动，否则就不能享受税收优惠政策，这就导致税收筹划工作必须向国家政策预期方向发展，虽然对提高企业现代管理水平、体恒企业经营效果有一定的作用，但这将导致企业税收筹划部门的工作更加困难。
4、企业目标没有预见性
企业税收筹划工作受国家政府税收政策控制的一个重要原因在于，企业在制定自己的经营目标时缺乏远见，损害了企业的可持续性发展能力。部分企业的税收筹划工作为企业争取了极大的税收政策优惠，但却影响企业内其他业务的开展，即企业虽然通过税收筹划减少了纳税额提高了企业的经济效益，但是影响了企业内部的运转，最终损害了了企业的根本利益。
5、专业的财会人员不足
企业税收筹划产生于西方发达国家，涉及多门学科知识，是一门综合性强的学问。纳税企业制定纳税筹划方案，甚至实施方案的最终结果，都会随着员工的主观意识而发生变化，所以需要请专业的税收筹划师为企业的缴税纳税做出科学合理的整体规划。企业税收筹划开展的基础是需要企业财会人员提供企业日常生产经营活动中真实准确有效的财务数据，所以要加强企业内部财会部门的管理。首先要企业内部的财会人员要真实准确有效的记录好企业的日常生产经营活动中的财务数据，其次企业还应该灵活设置自己的财务科目，使企业内部各部门之间的工作能够有效协调统一，确保税款不逾期，降低税收筹划的风险。
（二）完善企业税收筹划的建议
1、正确认识税收筹划
企业的高层管理者要充分认识到企业税收筹划的重要性，正确认识税收筹划的相关概念，提高企业的可持续性发展性能力。同时，税收筹划不仅仅是公司财务部门的工作。税收筹划只有真正融入生产经营的各个环节，才能有效实施。此外，税收筹划并没有把节税作为最终目标，节税只是税收筹划最基本的目标之一。税收筹划最根本的目标是实现企业科学合理的最大化综合效益，所以企业的高层管理人员应从企业的可持续性发展能力出发，将企业运行各个阶段的税收筹划概念融入企业内部，甚至在企业建立和形成的过程中，综合分析各种组织对税收筹划的影响，根据企业的实际发展情况，调整企业的入场生产经营范围。企业的高层管理者只有充分认识到企业税收筹划的重要性才能将企业运行各个阶段的税收筹划概念融入企业内部，从根本上提高企业的可持续性发展能力。
2、规范企业财务工作的管理
税务筹划工作要实现与企业生产经营活动的一体化，就必须对企业的日常管理进行改进，提高数据的收集和处理效率，使得企业内部的财会人员能够真实准确有效的记录好企业的日常生产经营活动中的财务数据，让企业内部的税收筹划师能够制定出科学合理有效的企业税收筹划组合方案。不仅要加强企业内部财会部门的管理记录企业生产经营活动中真实准确有效的财务数据，还要设置好企业内部的财务科目，做到企业内部各部门协调发展。
3、企业应增强对税收筹划风险的防范
企业税收筹划必须遵守现行的税法中的法律法规，这是税收筹划的根本原则。在企业税收筹划中，企业必须要树立科学全面发展的意识，企业的高层管理者要有統一规划统筹发展的眼光，将企业的实际生产情况与优惠政策有机结合，只有这样才能控制好税收筹划的风险。
4、培育高素质专业人员
企业内部专业的税收筹划师不仅了解企业的日常生产经营管理活动，还了解企业所属行业现行税法中的法律法规。这才是高素质的专业人员。在对企业内部的专业税务筹划师进行工作考核时可以考核实际减少的纳税额和提高企业的经济效益，还有推动企业内部的运转的成果。有利于提高企业内部税收筹划师工作学习积极性，更加准确、深入掌握现行税法中的法律法规，满足企业的发展需要。其次，企业还需要加强对企业内部高层人员税务筹划意识的培训，让高层管理人员意识到企业税收筹划的重要性，共同推动企业的发展。
参考文献：
[1]杜旋.论企业税收筹划[J].纳税. 2017（36）.
[2]贾丽娜.企业税收筹划研究[J].商业会计. 2018（24）.
作者：张晗
企业税收筹划论文 篇3：
探析新会计准则下企业税收筹划策略
摘要：进入21世纪以来，我国综合国力不断增强，各大企业都在快速进步，新会计准则下企业税收筹划工作也有了很大变动。新会计准则的“新”不仅体现在深度接轨国际通用会计制度，也表现在计量与核算方式更加多种多样。这一调整后的会计准则对企业税收筹划固然产生了诸多积极促进作用，但对一些改革力度较为有限的企业也产生了不同程度的消极影响。因此，新时期基于新会计准则的企业税收筹划优化措施不仅在于转变观念，强化意识，也需要建立健全税收筹划管理体系，同时加强交流互动，积极主动学习。
关键词：新会计准则;企业;税收筹划;策略
1税收筹划与企业会计核算之间的关系
企业在经营发展中涉及较多款项与资金的流动问题，相对应的，各种资金流动项目都会关系到税收工作的内容。常见的企业采购、生产、收入以及支出等过程都涉及纳税工作，缴纳税款是企业应尽的义务，在合理合法的前提下，企业能够通过税收筹划的手段合理避税，严格控制企业经营成本，降低企业的税务负担。而会计核算指的是对企业生产销售、费用支出等过程的有效管理与控制，能够体现出责任与权力之间的关系。总的来说，财务人员在开展财务管理工作的时候将以会计核算中获取的资金信息当作主要的数据依据，同时也是税收筹划工作的基础数据，以防企业出现偷税漏税等问题。此外，税收筹划工作还能够为企业会计核算工作提供良好的环境，如果企业缺乏会计核算工作，那么在税收筹划中就很容易出现数据不合理的情况，导致会计核算与税收筹划的目标出现矛盾现象，无法发挥税收筹划的作用。
2企业税收筹划中的涉税风险成因
2.1企业涉税风险防控意识不足
其一，企业管理人员的涉税风险防控意识不足，在企业发展战略规划方面并没有考虑到税收筹划中可能出现的涉税风险问题，也没有结合税收政策及法规内容有效运用税收优惠政策，导致企业税负增高。同时管理人员涉税风险防控意识不足还可能会引发一系列的违法违规手段，导致企业需要承担一定的法律责任;其二，财务人员的涉税风险防控意识不足，部分企业并没有配置专项的税务人员，多为财务人员兼任。但财务人员同时需要承担会计业务与税收政策，工作压力进一步提高，很可能导致无暇密切关注税收政策的变化，出现两头无法兼顾的现象，相应税收优惠政策也不能得到及时准确享受。会计与税法在核算方面也会存在一定偏差，但部分企业财会人员却并没有进行严格区分，导致税收核算出现严重错误;其三，我国税收法律体系也存在一定不足，部分涉税活动中税务机构拥有着自由裁量权，若税务人员滥用职权，可能会为企业带来更为严重的涉税风险。
2.2风险预警机制不完善
企业在开展税务筹划工作时，为确保工作质量，应当构建出完善的风险预警机制，规避多种风险问题，推动税务筹划工作全面开展。但在实际工作中，存在部分企业，忽视税务筹划中的风险问题，风险预警机制不完善，缺乏良好的税务操作能力。对降低税务十分重视，忽视对法律法规的考量与分析，在面对风险问题时，缺乏应对能力，必然会制约税务筹划质量，不利于企业全面发展。
3基于新会计准则的企业税收筹划优化策略
3.1加强涉税风险防控意识
为有效规避涉税风险，企业的税务人员需要对涉税风险具有充分的认知，并加强涉税风险防控意识，将风险防控与规避作为自身工作的首要职责，并提高自身对于风险规避和防控的能力水平。企业也可以根据涉税风险的防控来完善企业文化建设，在企业文化建设方面大力宣传涉税风险的防范要点，加强人员的防范意识，确保税务工作能够在企业文化的支持下实现涉税风险防范意识的全体性提高，在日常工作中也可以结合会计准则与税法政策来进行税收筹划工作。企业在税收筹划制定方面也要对当下实行的税收优惠政策具有全方位的了解，确保税收筹划能够与国家税收政策保持一致，确保税收筹划的科学性与合法性。此外企业还需要掌握国家税收政策的变化与变化方向，協调节税与避税的关系，结合自身的经营现状对税收筹划工作进行优化。
3.2构建税务预警系统
税收筹划工作能够帮助企业合理避税，降低缴税额度，但同时也会产生相应的税收筹划风险，面对风险情况，企业应该积极构建税务预警系统，消除税务风险，促进企业的健康发展。首先，企业应该加大会计核算中税收筹划相关信息的收集力度，实时收集企业税收情况，了解国家税收政策变动情况，这样才能够开展合理的税收筹划工作，降低企业税务风险。其次，企业还应该建立信息处理系统，利用大数据技术对企业经营信息以及财务数据进行分析，及时发现其中的不利因素，构建完善的风险预测系统，一旦发现税务风险就及时发出警报，并提出相应的对策。除此之外，企业技术人员还应该构建信息反馈机制，通过反馈信息的收集与处理调整税收筹划的方案，减少税收筹划工作的损失。
3.3固定资产需选择合适的折旧方式
在企业的经营发展过程中，需要对固定资产进行定期的折旧，并且需在当期成本中将折旧费用计入。由此，企业最终的经营利润与折旧费用的大小有着紧密的关联。基于此，企业则可通过固定资产折旧来开展纳税筹划。企业在进行资产购置时，就应该考虑到折旧方法的选择。例如企业在建设并投入运营的初期，收入与资产较高的状况，企业可在此阶段选择将固定资产进行加速折旧，即是将折旧费用进行合理的前移，由此来降低利润，进而起到延期纳税与节税的目的。但值得注意的是，折旧方法在确定之后不可随意更改，且此种方法更为适合短期的纳税筹划，对于企业长远发展及相关的纳税筹划工作则需更为系统全面的考量。
结语
因此，基于新会计准则的企业税收筹划优化不能满足于实用技巧方面的零星修补，而是必须从理念、观念实现系统且全面的改革。只有从理论到实践全方位转型升级，企业税收筹划才能契合新会计准则的战略要求，才能在充分利用政策红利减税降负的同时实现管理模式的改革创新与可持续发展。
参考文献：
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[2]朱春燕.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].审计与理财，2021，{4}（04）：55-56.
[3]王红丽.企业税收筹划的涉税风险与规避研究[J].纳税，2021，15（03）：58-59.
作者：田登锟