第一篇：工作监督促进措施
侦查监督科开展“规范执法行为，促进执法公正”专项整改措施
根据我院整改活动工作方案，结合我科工作实际，认真进行自查，我们侦查监督科在办案中没有徇私枉法、权钱交易现象，没有私自接受案件当事人、请托人以及其亲友的宴请、钱物、吃拿卡要，泄露案情，以及执法犯法，贪赃枉法现象，没有执法不文明、违法违规办案现象，但也存在许多问题，针对这些实际问题，制定了专项整改措施。
1、我们通过审查批捕公安机关移送的案件，认为不应批准逮捕的，下达《不批准逮捕决定书》后，认为公安机关应该严格按照法律的规定立即释放犯罪嫌疑人，也就没有及时进行监督，可是公安机关有时不及时释放，造成犯罪嫌疑人的家属来我科询问情况，我们才发现这种问题，这说明我们对公安机关的监督力度不够，从现在起，我们建立了与公安的联席制度，凡是我们作出《不批准逮捕决定书》的案件，我们都指定专人进行监督，督促公安机关在接到《不批准逮捕决定书》后立即释放犯罪嫌疑人，并把回执及时送达我科，依法保护犯罪嫌疑人的合法权益。
2、对于立案监督工作，我们的案源很匮乏，由于工作任务繁重，我们的宣传力度不够，使得有些群众不知道到我们科来举报，以后我们一定要抽出工作的空闲时间，加大立案监督工作的宣传力度，定期到四大乡镇，街道繁华的场所，并且占领新闻传媒，进行大规模的宣传，用经典案例深入浅出地普及法律知识，并且定期地进行法律咨询活动提高群众的法律意识，让群众了解我们的职能，在深挖犯罪，打击犯罪，维护社会的稳定，保护人民群众的合法权益等领域发挥我们最大的作用。
3、提高干警的业务素质是当务之急。由于法律的废改立，使得我们对新的司法解释掌握的不够，在一定程度上影响了我们的办案质量和工作效率。在这种情况下，我们在院里大力加强学习的风气下，我们也迎头赶上，在工作之余，组织全科干警学习新的司法解释，同时，也重视思想政治学习。我们在周五都组织干警做学习笔记，总结学习心得体会，使同志们的学习热情高涨，工作也更有热情。我们相信，在先进性教育活动东风的带动下，我们侦查监督科的全体的精神面貌会焕然一新，一定会在本职工作岗位上作出更大的成绩。
第二篇：创新监督检查方式促进反腐倡廉工作
创新监督检查方式筑牢反腐倡廉防火墙权力正常运作如果没有有效的约束机制，没有监督，权力就有可能绝对化，绝对化的权力往往会导致腐败。随着经济形势的不断发展和变化，要对权力运作进行有效监督，就需要不断探索行之有效的方法和途径，从监督检查的工作理念、工作内容、工作方式、工作机制上进行创新，强化权力运作的监督和制约，筑牢一道反腐倡廉的防火墙
。
一、创新工作理念，找准监督检查工作定位。监督检查对规范经济秩序、优化经济发展环境起着十分重要的作用。目前，监督检查工作的环境和对象都发生的深刻变化，必须有新的理念，用新的视角，从经济发展的大局来定位监督检查工作。为此，要把监督检查工作纳入决策、执行、监督的全过程，建立预防、查处、服务三位一体监管机制，突出监督检查和服务职能，把监督检查的关口前移，寓监管于服务之中，跳出就检查论检查的传统思维模式，在服务中实现有效监督。
二、创新工作内容，开拓监督检查工作新领域。围绕易发生腐的重要领域及关键环节重拳出击，努力取得新突破。中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系—年工作规划》把“加强对重要领域和关键环节权力行使的监督”摆在重要的位置，突出了监督工作的着力点。落实好这一政策，就需要此针对权力比较集中的经济管理重要领域和关键环节，进一步加大监督检查力度，积极开展源头治理。以效能监察为抓手，切实发挥效能监察直接服务经济发展的作用，着力在源头上预防和解决腐败问题。效能监察是纪检监察部门的一项重要任务，是为经济发展服务、促进经济健康发展的有效切入点，是提升管理水平、提高经济效益、促进源头治理的有效手段。其运作机制、思路、方法的创新，则直接关系着效能监察工作的深化和提高。一要围绕经济发展中存在的问题及影响经济效益的重点、难点问题加强监督;围绕财务管理中存在的问题加强监督。进一步规范和加强财务收支管理，强化资金国库集中管理和部门预算控制，严肃查处私设“小金库”、帐外帐、隐匿侵吞国有资产等违规违纪违法行为。二要把效能监察工作与加强党员干部作风建设结合起来，重点解决群众反映强烈、涉及群众切身利益、影响党员干部形象、影响经济发展稳定等突出问题，查纠损害群众利益和合法权益的不正之风。三要围绕党员领导干部行使权力加强监督，重点加强对管钱、管物、管人等重要岗位上的领导干部权力运行的制约和监督，对违反决策程序、滥用职权、个人擅自决定重大事项造成损失的，要严格责任追究。
三、创新工作方式，谋求监督检查工作新突破。监督检查工作是纪检监察部门的一项重要任务，其根本目的就是为了维护党和国家利益、人民群众的利益，规范经济秩序，增强党员干部拒腐防变、抵御不正之风的能力。一是监督检查关口前移，通过提醒告诫，有效防范违法行为发生。充分发挥效能监察、查办案件、专项检查治理等有效监督方法，做到打防结合，以惩治和防范各种违法违纪行为。在方法上应减少一般性检查，对专项工作，应实行融入日常管理和日常业务中的监督方法。对重点单位或重点项目，应采用派驻纪检监察特派员的方式进行监督。二是监督检查与调研相结合，借助监督检查成果改进管理方式方法。定期到单位进行工作回访，了解党员领导干部和重点岗位人员落实廉洁自律情况和服务质量状况，广泛听取各方面的意见和建议，不断采取措施，规范工作程序，促进广大党员干部廉洁从政。三是借助现代科技手段提高监督检查工作效率。把预防和治理腐败的“关口”融入到日常工作流程之中，强化过程控制，提高工作透明度，形成管理部门之间、业务部门之间、上下级之间的相互监督和制衡。
四、创新工作机制，为监督检查工作注入新活力。从法制建设、队伍建设、基础建设等方面，不断创新工作机制，为全面提升监督检查工作水平打下坚实基础。一是构建监督检查责任机制。建立权责明确、行为规范、监督有效，保障有力的监督检查体系，推行监督检查工作责任制，从基础、配套、落实、改进四个环节着手，强化干部职工的法制观念和责任意识。二是构建“四结合”的工作机制。制定党风廉政建设巡视巡察制度，完善纪检监察部门监督监察与特邀监察员巡视巡察相结合、重点监察与日常监督相结合、总结考核与廉政考评相结合、专业监察与群众监督相结合的“四结合”工作机制，为全面了解党风廉政建设情况拓展信息渠道，提供制度保证。三是构建业绩考核和激励机制，引导、激发党员干部参与监督管理的积极性，促进源头治理工作。四是构建干部队伍培养机制。通过聘请专家、外出培训等方式进行业务、法制等培训，教育党员干部特别是领导干部树立人本、大局、法制、责任和服务“五种意识”，倡导廉洁文化建设。加强纪检监察人员的素质培养，提高适应新时期纪检监察工作的业务能力，提高监督工作中的科技应用水平。随着社会主义市场经济的不断的发展，各项改革的不断深化，新问题、新矛盾的不断涌现，源头治理工作任重而道远，这要求我们紧紧围绕经济建设这一中心工作，不断探索创新切合实际的源头治理措施和对策，进一步加强反腐倡廉建设，为改革发展保驾护航。
第三篇：加大对财经工作的监督力度 促进经济和谐发展
魏县人大常委会主任郭玉峰
加强对政府的财经监督，促进经济社会和谐发展，是地方人大及其常委会的一项重要职权，也是一项针对性、严肃性很强的工作。近年来，魏县人大常委会围绕全县经济发展，严格开展对财经法律、法规贯彻实施情况的监督和对计划、预算以及预算外资金管理的监督，采取“三个加强”，有效促进了全县经济社会和谐发展。
一、加强执法检查，确保财经法律、法规实施到位
县人大常委会坚持认真履行职责，严格依法监督，切实开展执法检查，有效保证了财经法律、法规在全县的贯彻实施。一是严格检查程序。在执法检查前，常委会财经工委组织有关人员到被检查单位和相关单位调查摸底，查找执法工作中存在的问题，并收集部门和群众反映的意见;检查时，检查组带着问题和意见采取“听、问、答、提”(听汇报、代表提问、被检查单位解答、代表提意见)的方式，对收集到的问题和意见逐个逐条核实并询问解答;检查组根据调查摸底和现场检查发现的问题下发整改意见书;检查结束后，常委会财经工委组织部分人大代表对其整改情况进行跟踪督导。二是引进舆论监督。常委会在开展执法检查时，要求县电视台全程跟踪报道，将被检查单位的执法情况置于公众监督之下，以鞭策被检查单位自觉改进工作。近年来，县人大常委会先后开展了统计法、审计法、预算法、计量法和河北省预算审查监督条例等10余部财经方面的法律、法规贯彻实施情况的执法检查，均达到了预期效果。如2010年6月，在检查执行预算法工作中，常委会对部分乡镇财政预算经人民代表大会通过后未按预算法的规定上报县人大常委会备案的问题、县财政局编制预算未能在县人民代表大会召开前一个月提交县人大常委会审查等问题限期整改，财政部门积极落实整改意见，为预算法的贯彻实施起到了积极的促进作用。2011年7月，在检查执行计量法工作中，常委会对个别执法单位执法态度不文明、执法设施不完善等问题限期整改，有效促进了计量法的贯彻实施。
二、加强对计划、预算的审查，确保预算执行到位
为加强宏观调控，充分发挥计划、预算的指导作用，县人大常委会按照科学发展观的要求，严格开展对计划、预算的审查监督。一是突出重点。重点审查计划中预期目标确定的依据及其科学性、计划指标之间的协调性和配套性;重点审查预算中支出情况、转移支付情况、国债使用情况、预算超收收入情况等。每年在计划、预算(草案)出台前，常委会财经工委邀请常委会组成人员以及熟悉预算知识和财会业务的人大代表一起对全县经济形势进行深入调研和认真分析，在此基础上对计划、预算进行初审。人代会期间，常委会财经工委组织人员到各代表团听取人大代表意见，对计划、预算进行精审，使计划、预算更具科学性、可操作性。二是抓住难点。面对魏县经济总量偏小，工业基础薄弱，资源缺乏的状况，如何突破制约经济发展的瓶颈，转变经济增长方式，实现经济增长速度与质量和效益的统一。县人大常委会以常委会会议的形式，每半年召开一次经济形势分析会议，并听取县发改局及财税部门的专题汇报，及时分析计划、预算执行情况与全县经济发展态势，促进计划、预算目标的顺利实现，确保全县经济健康、持续、和谐地发展。如2011年7月，在县十四届人大常委会第二十七次会议上，常委会针对全县资源缺乏，财源不足，税源流失等情况提出县发改局要积极争取上级扶助项目，努力筹措发展资金，财政、税收部门要加强培植财源、税源，大力组织财税征收等意见，有关职能部门认真落实意见，有效促进了全县经济正常运转。三是紧盯热点。针对人大代表和人民群众反映的社会主义新农村建设中一些不切实际的问题，常委会多次组织人大代表视察、调研，广泛收集人大代表的意见、建议，及时转交政府有关职能部门办理，取得了较好的成效。
三、加强预算外资金的监督，确保预算外资金管理到位
预算外资金在政府调控中起着举足轻重的作用。过去，一些预算外执收单位错误地认为预算外资金谁收谁使用，导致一些单位滥收、滥发、滥用，出现部门之间贫富不均的现象，致使预算外资金不但没有发挥其应有的调控效应，反而因使用不当扰乱了经济秩序，甚至滋生腐败。为了正确贯彻执行财经法律、法规，集中财政资金，增强政府调控能力，推进廉政建设，使预算外资金真正做到还所有权于国家，还调控权于政府，还管理权于财政。近年来，县人大常委会一方面要求县政府从制度上规范预算外资金的管理。县政府高度重视，制定了《关于进一步加强预算外资金管理的实施办法》，将有预算外收入的执收单位统一纳入财政专户，实行“收支两条线”的管理。科学调剂预算外资金，缓解了预算内资金不足的矛盾，在全县经济建设中发挥了积极作用。另一方面，县人大常委会严格开展实质性监督，制定了一系列监督制度，先后作出了《关于进一步加强预算外资金管理监督的决定》、《关于开展离任审计监督的决定》等，并由财经工委牵头不定期地督查预算外资金管理情况，对少数执收单位截留、坐支、挪用预算外资金及逃避政府调剂的行为，限期整改。同时，结合述职评议和离任审计开展廉政监督，使全县预算外资金管理朝着规范化、制度化的方向迈进。
魏县人大常委会通过加强对财经的监督，各项财经法律、法规在全县的贯彻实施呈现出“公平、公正”的良好局面，政府宏观调控作用和计划、预算的指导作用得到了充分发挥，全县经济社会保持了持续、快速、和谐发展的良好势头。全县生产总值大幅攀升，开放型经济突飞猛进。在全省县域经济发展综合评价中，魏县在2008-2009年考核年度中一次性晋升了20个位次，是全省140多个县(市)中晋升为次最多的县
第四篇：创新内部审计工作 强化监督服务意识 促进企业和谐发展
曾泾漮
攀钢集团冶金材料有限责任公司
攀钢集团冶金材料有限责任公司(以下简称攀钢冶材公司)是按照攀钢集团公司深化内部改革的要求，为了推进集团内部企业重组、整合集团内相关产业、提高产业集中度、缩短管理链条，合并成立的有限公司。
随着建筑市场竞争的日趋激烈，公司对内部审计在内部控制、风险管理中的作用提出新的、更高的要求，审计部门积极顺应形势，树立新观念，探索新路子，加快审计理念、职能、目标、内容、手段、方式等六个方面的转型，坚持“融入中心、突出重点、监督到位、服务大局”的工作思路，树立“监督更加到位，服务更加有为，从而显现审计价值，提高审计威性”的观念，以“构建和协攀冶，实现良性发展”为目标，积极推动内部审计工作的转型。
一、通过开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计，促进企业依法治企，合法经营。
通过开展常规性审计，对财务收支及有关经济活动的监督，一方面增强了企业领导和职工“依法治企，合法经营”的意识，另一方面，可以发现和抑制违规违纪的问题，从深层次上提出有前瞻性的审计意见和建议，使问题在萌芽状态得以控制。
(一)在经济责任审计中，把内控制度的评审和风险管理的评价融入其中，使经济责任划分清楚，保证了企业的持续健康发展。一是把对内控制度的审计作为经济责任审计的重点之一，通过对内控制度的实质性测试，评价责任人在任期内建立内控制度的情况及其效果，从而检查资产、负债、损益的真实性。二是把风险管理的审计融入到经济责任审计中，通过对企业责任人任期内财务管理、资金运作的流程、资产管理的效益、经营决策的效果审查，分析企业在经营活动中呆坏账、潜在损失形成的原因、业务流程是否合规、合法，从而客观、公正地评价责任人。
(二)在经营管理和绩效审计中，把内控制度的评审和风险管理的评价融入其中，促进企业增强科学管理意识，不断增强企业竞争实力。2005
1 年以来，根据实际攀钢冶材公司审计部先后对所属分公司的经济效益，驻外机构(项目部)经济效益和专项工程的经济效益进行了审计，主要对经济指标的完成情况、资产管理情况、工程管理情况、成本管理、人力资源、安全、质量等经营管理状况进行审计，审查有无以职务消费为由用公款为个人支付款项或未经有关审批程序擅自变通处理成本、有无账外设账“设立小金库”的现象、或趁改革改制之机，乱发钱物等问题，从中发现经营活动中存在的管理漏洞和薄弱环节，分析原因，提出审计意见和建议，并督促整改，促进企业提高经营管理水平。
(三)结合行业特点，在工程项目审计中把把内控制度的评审和风险管理的评价融入其中，从而提高了工程管理水平。攀钢冶材公司是以工程施工为主的企业，工程管理是企业管理中心环节，也是企业的利润中心，工程项目审计成为审计工作的重点。从2005年开始，攀钢冶材公司审计部就逐步探索合同评审和工程审计的新路子，不断强化风险意识，提前介入对工程项目的各项监督，按照“关口前移，监督到位、预防为主”的原则和集团公司有要求，开展合同评审和工程结算审计工作，并规定分包工程未经审计不予结算。2005年至2008年10月共完成合同预评审317份，评审值4.0764亿元。工程结算审计2007年10月集团公司放权，所有分包工程的结算由各单位自行审计，集团公司抽查，2007年攀钢冶材公司10月至12月完成分包工程结算审计32项，审减277万元，降低了分包工程成本。
二、融入企业中心、服务大局，开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计，促进了管理水平的提升和企业的有效增值。
(一)抓住企业管理的关键环节，开展管理审计，不断完善管理流程，增强内部控制的有效性。攀钢冶材公司是集设计、施工和服务为一体的施工企业，施工企业的工程分包、物资采购、外租设备、车辆等都是企业管理流程中的关键环节，其运作的好与否，直接影响企业的成本和利润。因此，为了降本增效，完善管理流程，结合公司实际，将其纳入了招标范围，也是攀钢冶材公司经营管理的关键环节。攀钢冶材公司的招标工作实际上从2004年以前已开始，只是公司没有明确管理与监督职责部门，监察审计部没有具体介入招标管理与监督工作。2006年监察审计部对招标工作进行管理和监督，结合原冶建公司招标工作的实际，修订招标工作制度，使原冶建公司的招标工作逐步规范。2008年开展了招标专项审计，针对存在的
2 招标方案审批、开标、评标过程、招标资料归档等问题，召开招标工作会议，结合攀钢冶材公司实际，在广泛征求意见的基础上对招标工作制度进一步修订和完善，使其更符合攀公司实际，更具有可操作性，招标效益显著，2004年以来攀钢冶材公司实现招标效益为5,744.58万元，其中2008年实现招标效益为1,718.14万元。
(二)围绕企业内部控制的重点领域，以规范项目管理、规避风险、促进工程项目效益最大化为目标，开展工程项目过程跟踪审计，提升管理水平，提高经济效益。施工成本的管理是攀钢冶材公司成本管理的重中之重，对施工成本过程控制的好与否，直接关系到公司经济效益。攀钢冶材公司自2002年推行项目法施工以来，施工成本管理逐步规范，已逐渐由粗放型管理变为精细化管理。2006年至2008年，监察审计部本着“改进审计工作方法，创新工作方式，使审计监督关口前移，变事后审计为事中控制审计”的工作思路，对攀钢冶材公司承担的攀钢重点工程项目进行了效益审计，促进企业改善经营管理、规避经营风险、提高经济效益。
2008年对攀钢冶材公司承担的工程合同签订、执行，施工组织协调，材料采购，现场管理，机械设备的租赁、使用，工程款到位，工程质量、工期、安全等进行全方位、全过程跟踪监督，通过跟踪审计，及时发现工程分包管理、合同管理、材料管理、施工管理、现场管理等五个方面的问题，并提出了整改意见和建议。目前该工程实现施工利润2,062.51万元，产值利润率为28.25%，工程款回收情况很好，从而规范了项目部的管理，有效降低人工费、材料费、机械费、间接费等主要费用，增强了工程盈利能力。
(三)通过对内控制度的评价，促进公司治理的完善，全面推进企业规范化运作。如国际内部审计师协会所定义的那样，内部审计是“一个组织内部所建立的独立的评价功能，它检查并评价组织的活动，且以之作为对组织提供的一项劳务”，内部审计的目标是以合理的成本促进有效地控制。为了实现职责，内部审计的范围必须包括：检查和评价组织系统中内部控制有效性，完成所指派任务的成果质量。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列政策和程序，与公司治理及公司管理是密不可分，是公司治理的具体化。内部审计通过对内部控制有效性的评价，一方面可以揭露和制约各种不道德和不规范的行为产生，防止给企业造成各
3 种不良后果;另一方面针对管理和控制中存在的问题和不足，提出富有改进性的意见和方案，以改善企业的经营管理，提高企业的经济效益。因此，通过对公司治理结构具体化的内控制度有效性的评价，保证各项具体规章制度的顺利运行，内部审计为完善公司治理奠定了良好的制度基础和内部环境。
保障经营者业绩的真实性是公司治理的重点。经营者业绩主要通过财务报告进行反映。企业的财务报告，主要是由会计师事务所进行审计。同时在企业内部，内审部门每年也对各子、分公司的经营业绩进行审计，尤其是单位负责人离任时，还要做离任审计。对经营者业绩的检查，大多国家是由董事会中的审计委员会来完成。审计委员会工作的有效性通常有两方面：第一，工作的重点是检查经营者业绩的真假问题;第二，披露委员会成员的构成、资格、薪酬、与独立审计师之间的关系等，建立起被监督的机制。我国企业的监事会，包括内部审计机构，大多没有将对经营者业绩的真实性评价放在第一位，从而难以真正了解企业的投资业绩。因此，除了通过内审机构向监事会负责、集团公司内审机构等措施来完善公司治理外，还必须将内部审计对经营者业绩真实性的评价放在其工作的第一位。内部审计通过对会计信息真实性的监督，保证公司提供真实有效的财务信息，为健全公司治理奠定信息基础。
三、抓住企业管理的盲点和难点，开展内控控制和风险管理为导向的管理审计，促进了企业的和谐发展。
(一)总结经验教训，抓住企业管理中的盲点，开展审计调查，发现经营管理的流程的缺陷，完善了管理制度，促进了企业与分包队伍的和谐。如2006年以前攀钢冶材公司与分包队伍的合同中没有明确民工工资支付条款，导致分包队伍包工头扣压民工工资而闹事的事件，通过审计调查，攀钢冶材公司认真总结经验教训，在制定招标工作制度和工程分包管理办法、合同管理办法时，都将民工工资支付的条款写入了相关管理办法和制度当中，从完善了管理制度，规避了经营风险，使分包队伍与公司的合作愉快，关系融洽。
(二)抓住企业管理中的薄弱环节，开展专项审计，堵塞管理了漏洞，切实为加强企业内部管理、提高经济效益服务，促进了审计部门与被审计单位的和谐。内部审计部门是企业管理当中的白衣天使和疫苗，是监督的
4 再监督，通过开展专项审计，发现管理中存在的漏洞，及时提出审计建议和意见，并跟踪审计建议的落实整改情况，切实为改善企业经营管理服务，得到了被审计单位的理解和支持，提高了审计的权威性和独立性，使被审计单位由原来的被动审计，变成现在的主动要求审计。对审计部门提出的问题，由于原来认为是找岔子、挑毛病，而采取隐瞒资料、掩盖问题和产生抵制情绪，变成现在的积极配合，主动交流存在的不足，商讨解决问题的办法和措施，使审计意见和建议基本被 采纳。让被审计单位切实感到内部审计的主要目标是为企业加强管理、提高效益、降低风险和建立良好的经营秩序，是真心实意的帮助企业的。
(三)通过开展管理审计和风险审计，使企业逐步迈向良性发展的轨道，促进了企业的和谐发展。
攀钢冶材公司将管理审计和风险审计贯穿于企业的经营管理过程 中，使内部审计围绕企业的中心，服务于企业。公司领导非常重视、支持和理解审计工作，他们通过定期或不定期听取内部审计工作情况汇报，及时了解被审计单位存在的各种问题或不足，将内部审计作为企业监督机制的重要组成部分，并及时对审计工作给予指导。今年领导带队还到攀钢兄弟单位和外部单位调研，汲取审计工作经验、学习审计工作方法，并提出了改进审计工作的建议。通过开展内部审计工作，充分发挥了内部审计的监督与服务职能，使内部审计的目标服务于企业的经营管理目标，促进管理流程更加科学，管理行为更加规范，实现了健康和谐发展，企业职工的收入连年增长，企业效益连续3年显著提高，审计部门成为企业健康发展的“白衣天使”和提升企业管理水平的“谋士”。
为了适应市场变化，增强风险意识，拓展企业生存空间，内部审计必须转型，创新内部审计工作，强化监督服务意识，以科学发展观指导审计工作，以新的理念引导审计工作，并在实践中积极探索和总结，从而在服务中实现有效监督，在服务中提升审计工作的价值，为构建“和谐攀冶”做出贡献。
四、在公司发展进程中，改进企业内部审计，建立完善长效机制，构建和谐企业的战略思路与改革举措
1、转变观念提高认识，加强内部审计工作。作为企业高层领导应从管理的角度充分认识到内部审计在 现代 企业管理中的重要性，为内部审计
5 配臵适宜的人力、技术、经济资源，提高内部审计机构和内部审计人员的地位，充分调动内部审计人员的工作热情。作为内部审计部门，也应按照高级管理层和董事会所确定的政策认真履行其职责，正确处理好与企业内部有关部门的关系，尤其是内部审计部门经理应经常保持与其直接领导的关系，取得他们的支持，协调好与其他职能部门、外部审计组织的关系，以便与被审计者达成良好的协作关系;力争将内部审计部门的宗旨、权限和职责以书面的形式形成章程得到高级管理层的批准和董事会的认可，及时将审计中发现的经营管理中存在的薄弱环节和普遍 问题 向直接领导汇报，并提出合理化建议，从而赢得企业管理当局的重视和信赖，以保障审计权利和职责的有效执行。
2、保障内部审计的独立性，增强审计部门权威性。要使内部审计真正起到监督经营者资本营运、维护资产安全完整、达到协助管理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监督体制，将内部审计臵于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进行工作，增强内部审计的权威性、独立性，改变以往内审无力的现象。现代企业制度就是现代公司制度，《公司法》提供了现代企业制度的模式，其中，法人治理结构是现代企业组织领导制度的重要特征和 内容 ，其表现为股东会、董事会、监事会及总经理所构成的组织框架。当前世界各国设臵的内部审计机构的组织模式各有利弊，其中以董事会领导型、监事会领导型的内部审计机构，机构设臵层次高，地位超脱，相对来说有较强的独立性和权威性，为现代企业内审计较为理想的机构模式。
3、做好内外结合，提高审计效率。1)、外部审计与内部审计在企业发展中的作用同等重要，二者是相互补充、相得益彰的。内部审计机构具有一些社会机构无法比拟的优势。首先，内部审计人员更了解本单位的情况。内部审计工作是为实现组织目标提出建设性意见，这建立在对组织目标和对组织内部情况深入了解的基础之上。而对组织深入了解的基础是一个潜移默化的过程，社会审计人员对组织的了解一般仅限于审计工作过程中，无法像内部审计人员那样长期深入了解组织的目标和组织内部的情况，从而影响到为实现组织的目标发挥作用。其次，工作更加机动灵活。在实际工作中，组织有时会遇到一些计划外的紧急审计任务，内部审计人员可以根据需要立即停止手头的工作，投入到紧急审计任务中去，如果要委托
6 社会审计去做，则需要首先与会计师事务所联系，约定时间介绍与审计项目有关的基本情况、讨论审计费用、签订业务委托书。如果遇到会计师事务所业务繁忙的时候，可能会出现联系不到合适的会计师事务所的情况。最后，内部审计是培养管理人员的摇篮。2)、内部审计的独立性差，并且近期无法改善。在这种情形下，内部审计人员受制于他们，又要监督他们并客观地向所有者报告企业存在的问题，这种尴尬境地造成内部审计往往偏向企业管理层，别离内部审计初衷，通过内部审计与独立性较强的外部审计接户可以大大提高内部审计的独立性、提高内部审计质量、确保内部审计效果。其次，内部审计员素质低，近期无法更好地发挥内部审计的作用，通过内审外包，可以精简岗位，提高内部审计人员的整体素质，把审计人员的信息优势同外部审计人员的专业优势结合起来，降低交易成本、提高效率，更好地发挥内部审计的作用。小企业规模较小，很可能承担不起常设内部审计机构的费用开支，通过内审外包，企业在开展内部审计工作时，根据需要借助外部审计力量，协助完成内部审计工作，这样既可以减少不必要的费用，又可以较好地发挥内部审计的作用，保证内部审计质量。3)内部审计从事后审计逐步向事前及事中审计转变。随着管理水平的提高，内审的作用不仅局限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，他将对企业内部控制进行全过程、全方位地监督和评价，企业的采购计划、生产计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应作到事前审核、事中控制，经验丰富的内审人员应能及时发现各个环节存在的问题，把企业风险降低到最低程度。
4、加强企业管理审计，营造审计发展良好环境。公司治理的核心问题是委托人如何激励和约束代理人，使其积极有效地完成受托经营管理任务，以确保股东或投资者财富最大化。仅仅通过财务审计，委托人难以全面了解代理人是否有效履行其受托责任，而管理审计则有利于减少管理活动方面的信息，从而遏制“道德风险”的发生，增强经营管理的透明度，达到控制和抑制“内部人控制”的目的。同时通过管理审计，可以有效地判断代理人的业绩和能力，评价代理人对受托责任的履行情况，促使代理人提高经营管理效率。可见，管理审计是改善公司治理结构、提高管理层次水平的重要举措，企业组织内部应积极为管理审计的开展创造环境和条件，推动管理审计的发展。
5、加强审计队伍建设，适应市场经济发展需要。现代社会随着竞争日趋激烈，新知识、新事物层出不穷，特别是在全球经济一体化的情况下，能够适应管理审计工作需要的是一支复合创新型的审计队伍，这就要求审计人员不断更新观念，具有创新精神，树立正确的审计价值观，增强责任感和事业心，积极进取，不仅要有较高的理论水平，而且还要有较高的综合业务工作能力，在实际工作中善于抓住时机，灵活运用新技术、新方法，多作贡献，才能胜任管理审计工作，提高审计质量。搞好管理审计工作任重道远，首先，要解放思想，转变观念，坚持与时俱进，大胆地学习和借鉴国内外先进的审计方法和手段，并在实践中不断积累和总结经验，不断有所突破，提出新思路。其次，要用发展的观点去观察世界，把握时代发展的要求，创造性地开展工作。再次，要从实际出发，找准自己的位臵，为企业实现经营目标，当好领导的参谋和助手，发挥应有的作用。只有这样做，才能充分展现管理审计的生命力，以开拓进取的精神开创内审工作的新局面。因此，加强内部审计行业的队伍，培养一批高素质的专业审计人才，是推动我国内部审计事业发展的当务之急。
6、灵活运用审计方法，提高审计效率。在审计过程中，我们要注重审计方法的运用，为使审计事项的成本最低、效果最好，就要把握全局，突出重点，抓住主要矛盾，采取措施，有效地解决问题。这就要求审计人员要了解整个生产经营过程，不存在漏项，能够围绕企业的中心工作在保证审计质量的前提下，尽可能减少不必要的工作。因此要选准审计的重点内容和事项，找到切入点，从中发现控制的薄弱环节，有针对性地运用审计方法，多角度地分析问题产生的原因及后果，捕捉改进企业各项经营管理的信息，推动企业发展。目前我国的审计技术相对比较落后，部分手工操作还存在着审计内容不全面、深度不够、计算结果不够精准、信息提供不够及时等缺陷，因此，在运用计算机辅助审计方面还需积极进行探索，改变传统的审计方法和思路，拓展和延伸审计的广度和深度，为适应现代企业的迅猛发展，面对信息革命的挑战，必须将信息技术与审计业务相结合，将数据审计与系统审计相结合，将传统方法和技术创新相结合，提高审计的效率和效果。
7、加强审计策略研究，推进企业快速发展。尽管在企业改革的过程中，国有企业的总量在减少，但是一些大企业、大集团在不断地发展。企业审
8 计的任务也还是很重的，难度也越来越大。我们审计机关力量不足和审计任务重，这个矛盾是一个长期的矛盾，企业审计同样面临这个矛盾。我们不可能每年对所有的企业都审计一遍，做不到的，从来也没有做到过。再增加多少人也做不到。那么，我们的思路就要从实际出发，就是要坚持“全面审计，突出重点”。我们每年只能有选择地审计一部分重点企业，这就要回答一个问题：为什么要审计这些企业?怎么样审计?审计以后还应该做什么?比如，我们每年抑或半年也许只能安排两个、三个大公司的审计。审计这两三个企业以后，有很多后续的工作要做。我感到，现在这些后续的工作我们做得还远远不够。如果仅仅就事论事，审计哪一个企业，就给哪一个企业出一份报告，下一个审计决定，罚点儿款，那么两、三个月就完成了审计的过程，从程序上来讲都够了。但是如果按照更高的标准来要求，我们还有很多工作应该做。在这个方面，我们还必须有创新的思维，要创新，也就是审计方法上的一种创新。当然在审计的组织方法上也要不断地创新。审计的企业数量不多，但是究竟应当怎么样审计，却是值得研究和改进的。我们审计企业的数量不一定要多，但是质量一定要高。我们有力量就多审计，没有力量就少安排一些审计任务。但是既然要审计一个企业，力量就要保证，就要组织一只精良的队伍上去，用一种科学的方法去工作。然后对于审计的成果再来一个深加工，加工、转化、用好。要解剖麻雀，即使我们只审计了一个企业，发现这个企业的问题，依法处理、处罚，这是必要的，但是更重要的在于，通过审计这一个企业，对于从这一个企业看到的一些问题，怎么样来做一种更深层次的分析，来预测和判断，在别的类似企业也可能存在的问题。对别的企业，对于那些我们没有能够及时地去审计的更多企业，也起到一种预警的作用。我认为这个方面是更重要的。对这方面的工作，我们要进一步加强。同时，通过对一部分企业的审计所掌握的情况，发现的问题，所做的分析、研究，我们还可以对于政府和有关部门进一步改进和加强对国有企业的管理，完善有关方面的政策，深化改革，提出切实、可行的建议。这方面有很多工作可以做，应该成为我们企业审计的一个重点。企业审计的创新，今后要在这方面下更大的功夫。衡量我们企业审计的成效怎么样，不能只看你审计了多少个企业，不能简单地以数量来论成效。同时应该以质量论成效，而且看待质量，很重要的一个方面就是要看对审计成果的深度开发、运用是不是做到
9 位了。比如我们通过审计，发现了一些什么重要的问题，就要分析，联系当前更多的企业经营管理和改革方面一些共性的问题，再来分析其他企业的情况，对其他企业起一种预警的作用，就有关的政策性问题向政府提出建议。如果后面的这些工作做好了，我们的审计质量就显示出来了，我们审计工作的水平也就体现出来了，就提高了。这是一个很重要的努力方向。如果这方面的工作做得好一些，即使我们的力量不够，我们每年不可能审计很多企业，但是通过对少数企业的审计，就可以对更多的企业进一步加强管理、深化改革、对政府和有关部门加强这方面的工作，发挥很好的作用，起到一种导向和预警的作用，就会收到事半功倍的效果。以后我们每年都可以选择一些各种不同类型的、有代表性的企业实施审计，在审计的基础上提出有分量、有水平的分析报告。这个报告要有别于过去那种传统的综合报告。要在反映情况和问题的基础上，进一步明确重点，从宏观方面和深层次上，回答一些应该回答的问题。
8、强化审计预测，开展战略审计。在知识经济时代，内部审计要更多地参与未来的规划与决策工作，不能仅仅通过对历史的回顾、评价和总结就简单地提出改进今后工作的建议，更应着眼未来，瞄准企业发展的新问题、国内外市场的新动向、产业结构调整及知识经济发展的新进程，进行有效的预测，对各种不稳定的因素进行判断，决定是否采取预防和应对措施，以适应未来的变化，使企业立于不败之地。企业的长远发展规划，重大投资决策，产业结构调整，优化组合等都需要有正确的战略方针。如果战略决策失误，企业就有可能破产。战略审计是管理审计的重要内容之一，也是审计的发展方向。企业内审工作的价值，也能从这种高层次的管理活动中得以体现。
我们要深入贯彻科学的发展观，积极探索，勇于开拓，在审计的组织方式和方法上不断创新，走出一条符合企业实际的企业审计的新路子，创造更多的新鲜经验，为促进公司全面协调可持续发展，发挥审计的应有作用。
作者：攀钢集团冶金材料有限责任公司(碾泥分公司党支部书记、副经理、工会主席)
高级研究员、高级策划师、高级管理顾问
联系地址：四川攀枝花市东区 617023 13882335198
第五篇：七项措施促进网吧管理创新工作
网吧的管理和繁荣，是构建和谐社会的一项重要内容。加强网吧管理，净化网络环境，是满足人民群众基本文化需求、推动文化大发展大繁荣的需要。江汉区文体旅游局在网吧管理中拓宽思路大胆创新，积极探索适应时代特点的管理工作的新思维、新模式、新手段，推进了文化市场的健康发展。
一、严格控制网吧数量和合理布局，杜绝网吧的恶性竞争。江汉区现有网吧108家。按照省文化厅等省六部门《关于深化全省网吧管理工作的通知》(鄂文化文[2005]86号)的文件要求，我区严格控制网吧数量，禁止迁入。同时根据合理布局的要求，对现有网吧如因为房屋租赁合同到期、房屋业主停租等情况，确需迁址经营的，要求迁址经营地址应与其他网吧间距100米以上。通过这些措施，有效地控制我区的网吧总量，合理地调整网吧经营布局，使我区网吧始终没有突破108家的总量，并逐步趋向规范有序经营的良好态势。
二、正面引导网吧业主守法经营。区文体旅游局以创新的思路，在全区实行了文明网吧示范店流动评比机制，引导他们自觉守法经营。即每半年在全区108家网吧中评比出10家守法经营等方面做得比较好的网吧，作为文明网吧示范
店，召开大会授牌，给予奖励。这种评比的流动性、公开性、公正性，激励着广大“网吧”经营业主踊跃创造条件参加评比，这一措施的实行和坚持，对于鼓励网吧业主守法经营和争先创优产生了较大的积极作用，为我区“网吧”经营规范管理打下了良好的基础，也在一定程度上减轻了管理工作的压力。
三、不断创新监督机制。有效地促进了网吧守法经营。 一是在我区率先建立了网吧义务监督员制度，全区13条街道每街都配备了义务监督员，由各街文体站长带队进行义务监督巡查，对监督网吧守法经营起到了显著的效果。二是聘请部分人大代表、政协委员、教师、家长代表参与每次文明网吧示范店评比的全过程，使他们了解、监督网吧市场的经营和发展。三是发挥“金晖志愿者”作用，监督网吧违规行为。四是充分发挥和加大社会监管力度，发挥舆论监督作用。区文体旅游局通过媒体公布了举报网吧违规经营的电话号码12318，充分利用社会各界力量参与管理。五是利用我区网格化监督体系，加强对网吧的监督。
四、严肃查处违规经营行为。区文体旅游局用“台账”的方式对全区网吧守法经营情况进行跟踪管理，对违规经营网吧实行严查重处。
五、加强行业自律。充分发挥市、区网吧协会的作用，加强自我管理和相互监督。依法建立协会章程，积极开展活动，规范行业行为，树立行业形象，维护行业权益，拓展行
业增值服务，真正使协会成为行政管理部门和网吧经营业主之间的桥梁和纽带，不断提高了网吧业主自觉守法经营意识。
六、处理好堵与疏的关系。通过严格管理，禁止未成年人进入网吧的同时，在社区、学校、图书馆等开辟多种途径，大力推进公益性上网场所建设，积极建立专门为未成年人服务的安全、放心的教育网站和绿色网络环境。
七、加强综合培训，提高从业人员素质。率先实施网吧从业人员上岗培训制度。分期分批组织网吧从业人员进行法律法规的培训，合格的发放上岗证。通过实施网吧从业人员上岗培训制度，增强网吧从业人员的法律法规知识，使网吧业主自觉守法经营、合法经营，更进一步促进了网吧行业自律。