论文题目：国有贸易企业内部控制优化研究 ——以KPA公司为例
摘要：内部控制是保证企业持续稳定发展的基础,是提升企业管理水平的有效手段。近年来,国家相继颁布各项内部控制相关管理制度,来规范企业的内部控制,越来越多的企业开始重视企业内部控制建设。国有企业作为国民经济的支柱,其快速稳步发展会对整个国民经济起到极大的推动作用。企业在经营过程中会遇到很多问题,因为内部控制失效而导致公司管理混乱甚至无法正常经营的例子屡见不鲜。KPA公司是国有企业,从事平行进口汽车贸易,是首批试点企业,随着公司的不断发展,业务规模不断扩大,内部控制存在问题也愈发凸显。因此,KPA公司对其内部控制进行优化势在必行。通过对KPA公司的深入研究可以发现,其内部控制存在的问题包括:管理层及员工缺乏最基本的内部控制意识、人力资源政策执行不到位、企业文化宣传落实不够、缺乏风险评估和预警机制、风险应对机制不完善、控制活动设计存在缺陷、控制活动执行力不足、信息沟通缺乏有效性、沟通渠道和机制不完善、内部监督存在局限性、缺乏内部控制评价体系。这些问题对KPA公司的经营管理产生了巨大影响。本文共分为以下六个部分:第一部分:绪论。该部分介绍本文的研究背景及研究意义,梳理国内外现有研究成果,明确研究内容与创新点。第二部分:内部控制理论基础。该部分界定了内部控制相关概念,还对其理论基础进行了说明。第三部分:KPA公司概况及内部控制的现状。该部分主要是对KPA公司进行简述,并对其内部控制的现状进行说明。第四部分:KPA公司内部控制存在的问题及原因分析。根据KPA公司内部控制的现状总结存在的问题并分析其产生原因。第五部分:KPA公司内部控制的优化。根据KPA公司存在的内部控制问题,有针对性的提出优化措施。第六部分:结论与启示。该部分通过对KPA公司内部控制优化的研究,得出研究结论。本文的创新之处在于研究对象选取的是国有贸易企业。企业内部控制研究一般选取集团公司或者上市公司,很少会选取国有贸易企业作为案例。KPA公司是首批平行进口汽车贸易试点企业,具有一定的代表性。并且由于平行进口市场发展时间较短,相关政策也在不断出台,对于内部控制具有更高要求。因此,本文以KPA公司为例,可以为其他类似公司内部控制优化工作提供参考。
关键词：国有企业;贸易企业;内部控制;优化措施
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究现状评述
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究的创新与不足
2 内部控制理论基础
2.1 内部控制概述
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 内部控制的原则
2.1.3 内部控制的要素
2.2 内部控制相关理论
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 风险管理理论
3 KPA公司概况及内部控制现状
3.1 KPA公司概况
3.1.1 KPA公司简介
3.1.2 KPA公司竞争优劣势分析
3.1.3 KPA公司业务模式
3.2 KPA公司内部控制现状
3.2.1 内部环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 控制活动现状
3.2.4 信息与沟通现状
3.2.5 内部监督现状
4 KPA公司内部控制存在的问题及原因分析
4.1 内部监督环境欠佳
4.1.1 缺乏内部控制意识
4.1.2 人力资源政策执行不到位
4.1.3 企业文化宣传落实不够
4.2 风险评估体系缺失
4.2.1 缺乏风险评估和预警机制
4.2.2 风险应对机制不完善
4.3 缺乏有效控制活动
4.3.1 控制活动设计存在缺陷
4.3.2 控制活动执行力不足
4.4 信息与沟通质量不高
4.4.1 信息沟通缺乏有效性
4.4.2 沟通渠道和机制不完善
4.5 内部监督不到位
4.5.1 内部监督存在局限性
4.5.2 缺乏内部控制评价体系
5KPA公司内部控制优化措施
5.1 改善内部监督环境
5.1.1 提高内部控制意识
5.1.2 优化人力资源管理
5.1.3 企业文化宣贯到位
5.2 加强风险评估管理
5.2.1 建立并及时更新风险清单
5.2.2 构建风险评估及应对机制
5.3 增强控制活动管控效力
5.3.1 完善控制活动设计
5.3.2 提高控制活动执行力
5.4 强化信息交流与沟通能力
5.4.1 增强信息沟通有效性
5.4.2 完善内部沟通渠道与机制
5.5 完善内部监督管理
5.5.1 完善内部监督机制
5.5.2 建立内部控制评价体系
6 结论及启示
6.1 研究结论
6.2 案例启示
参考文献