论文题目：基于风险导向的XX国企领导人员经济责任审计研究
摘要：经济责任审计作为我国一种审计制度的创新,在对党政干部和国有企业领导人员的监督方面起到了不容小觑的作用,是具有中国特色的经济监督制度。随着国有企业不断深化改革,国有企业领导人员经济责任审计也愈发受到社会的关注。但在经济责任审计开展30余年以来,理论界对国有企业领导人员经济责任审计的研究还在不断深入和完善之中;实务中也缺乏较为统一和完善的指引规则,难以有效指导国有企业领导人员经济责任审计工作。如何降低审计风险,进一步完善国有企业领导人员经济责任审计,成为当前我国经济责任审计工作中亟待解决的问题。自从风险导向审计兴起,在世界范围内的研究和实践不断深入,对我国国有企业领导人员经济责任审计也带来了借鉴意义。基于上述背景,本文将风险导向审计的理念融入国有企业领导人员经济责任审计中,设计了风险导向审计模式在国有企业领导人员经济责任审计中的运用框架,分析实施效果,并提出了优化建议,对促进风险导向下国有企业领导人员经济责任审计的发展有着积极意义。本文运用文献研究和案例分析结合的方法对所选课题展开研究,结构和主要内容有:首先分析了研究背景和意义、国内外对风险导向审计和经济责任审计的研究现状,为后文提供理论支撑;之后,在实地了解案例公司并获取资料后,引入XX国有企业领导人员经济责任审计案例,对其经济责任审计现状进行分析,找出问题,并在此基础上阐明引入风险导向审计模式的必要性和可行性;然后基于问题构建了风险导向下的XX国有企业领导人员经济责任审计实施框架,重点对企业开展风险识别和评估,依据评估结果实施具有个性化的实质性程序,得出审计结论,并分析引入风险导向审计后达到的成效;最后再有针对性的提出风险导向审计在国有企业领导人员经济责任审计应用中的优化对策。本文对风险导向下的经济责任审计研究提供了案例参考,也对丰富国有企业领导人员经济责任审计实践具有一定现实意义。
关键词：风险导向;国有企业;领导人员;经济责任审计
学科专业：会计硕士（专业学位）
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景与问题的提出
1.2 论文选题的意义
1.2.1 理论意义
1.2.2 实践意义
1.3 概念界定及研究现状
1.3.1 领导人员概念界定
1.3.2 经济责任审计研究现状
1.3.3 风险导向审计研究现状
1.3.4 文献述评
1.4 研究目的和研究内容
1.4.1 研究目的
1.4.2 研究内容
1.5 研究方法和技术路线
1.6 本文的创新点
2 相关理论基础
2.1 风险导向审计理论
2.1.1 风险导向审计产生背景
2.1.2 风险导向审计的内涵
2.2 战略管理理论
2.3 系统理论
3 XX国有企业领导人员经济责任审计的现状及分析
3.1 案例背景介绍
3.1.1 XX国有企业基本情况简介
3.1.2 XX国有企业领导人员经济责任审计现状
3.2 XX国有企业领导人员经济责任审计中存在的主要问题
3.2.1 缺乏风险导向,审计目标不明确
3.2.2 风险意识不够,审计观念未转变
3.2.3 风险评估不完善,审计技术待提高
3.2.4 问责机制未建立,审计结果难落实
3.3 XX国有企业领导人员经济责任审计问题的原因分析
3.3.1 主观原因
3.3.2 客观原因
3.4 XX国有企业领导人员经济责任审计引入风险导向审计模式的可行性和必要性分析
3.4.1 引入风险导向审计模式的必要性分析
3.4.2 引入风险导向审计模式的可行性分析
4 基于风险导向的XX国有企业领导人员经济责任审计框架设计与实施
4.1 了解企业战略环境
4.1.1 行业状况
4.1.2 法律及监管环境
4.1.3 战略分析
4.2 开展风险识别和评估
4.2.1 设立风险评估基础
4.2.2 识别风险
4.2.3 分析风险
4.2.4 评估风险
4.3 开展风险应对
4.3.1 控制测试
4.3.2 实质性测试
4.4 审计结果及建议
4.5 引入风险导向审计后达到的成效
5 基于风险导向的XX国有企业领导人员经济责任审计的优化对策
5.1 完善法律环境,加强制度建设
5.2 加强风险导向,突出审计重点
5.3 强化风险意识,转变审计思路
5.4 重视风险评估,改进审计技术
5.5 完善问责机制,搞好后续审计
6 总结与展望
6.1 研究总结
6.2 对策建议
6.3 研究局限与展望
致谢
参考文献