第一篇：个税及年终奖计算器
个人所得税税率表及年终奖个税计算(精)
个人所得税税率表及个税基本规
定
一、个人所得税税率的基本规定
从下面所附个人所得税税率表来看，个人所得税税率依据收入来源，分为八类。
二、个人所得税应纳税所得额的计算
1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
三、个人所得税应纳税所得额的法定扣除
1、五险一金：不超过当地计提基数标准计提的养老保险、失业保险、医疗保险、工商保险、生育保险以及住房公积金。
2、公益性捐赠
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除。
附：个人所得税税率表
工资薪金所
计税工资得
额(左不税
含,右含 率% 速算扣除数
工资薪金
所得采用九级超额累进税率
0-500 5 500-2000
2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000
25 40000-60000 30
60000-80000 35 80000-100000 40 >100000
45
个体工商户生产经营所得 0-5000 5000-10000 10
1、工薪个税免征
0 额为2000元
25
2、准予税前扣除项目：社会保险住 125 房公积金; 375
1375
3、一般法定捐赠扣除额上限为应税工
资的30%，以下非
3375 工资所得同;
6375
1037
515375
5 0
250
10000-30000 30000-50000 >50000
20 1250
30 35
4250
6750
劳务所得 按次计征 20
稿酬所得 按次计征 20
利息红利所得 按次计征 20
偶然所得 按次计征 20 财产租赁所得 按月计征 20
财产转让所得 按次计征 20
年终奖个人所得
税税率及计算举
每次扣除800元，
每次所得超4000
元，扣除率为20%
享受30%优惠扣除，实际税率为14%
没有扣除
没有扣除
合肥市优惠50%征
收
例
一、年终奖个人所得税基本规定
每到年底，很多企业要根据企业的效益情况，以及员工的贡献情况，发放年终奖。
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件规定，自2005年1月1日起对个人取得一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。此外，年终奖个人所得税政策一个只能够使用一次。
二、年终奖个人所得税税率确定
先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率即为年终奖个人所得税税率和相应的速算扣除数。
雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额(个人所得税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用2800元。)的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
三、年终奖个人所得税的计算
计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率-速算扣除数
四、年终奖个人所得税计算举例
例1：12月份工资超过个人所得税计税工资标准
某股份公司雇员2009年12月份取得工资5200元，独生子女费30元，考勤奖300元，加班费300元，年终奖金36000元。
(1)当月工资薪金部分应纳个人所得税：
独生子女费免征个人所得税
[(5200+300+300)-1600]*15%-25=38(元)
(2)全年一次性奖金应纳个人所得税
①确定适用税率和速算扣除数：36000/12=3000(元) 商数为3000，适用15%的税率，速算扣除数为25。
②年终资金部分应纳个人所得税：36000*15%-25=515(元)
(3)该雇员当月合计应纳个人所得税：38+515=553(元)
例2：12月份工资未超过个人所得税计税工资标准
某有限公司职员2009年12月份取得当月工资1400元，年终奖金3000元。
(1)确定应纳适用税率:[3000-(1600-1400)]/12=233.33(元)商数为233.33，适用税率5%，速算扣除数为0。
(2)应纳个人所得税:[3000-(1600-1400)]*5%=140(元)
第二篇：新的个税起征点及计算方法(9月1日版)
本报讯 (记者何颖思)年终奖在个税法修订后不会“分段计税”，但计税方法也将调整。昨日记者获悉，国家税务总局日前制定并发布《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)，不仅根据修订后的《个人所得税法》对税率表作了修改，还对全年一次性奖金的计税方法进行修订，以避免“年终奖越多、税后所得越少”、“多发1元，个税多缴2万”的问题出现。新规将在今年9月1日实施。 速算扣除数“惹的祸”
本报今年年初曾报道《税前收入多一元税后所得差一截》，揭露年终奖越多税后的钱反而越少，甚至多发1元，个税却要多缴2万多元的情况(当时的计算还采用9级的旧标准)。比如陈女士去年获得的年终奖为24000元，扣除税收后，最后拿到手的钱为21625元;王女士去年的年终奖为25000元，比陈女士多1000元，扣除税收后，最后拿到手的钱只有21375元，比陈女士反而少250元。又如张总的年终奖为48万元，算出的应纳税额为118625元，最终税后收入为36.1375万元。李总的年终奖为48.0001万元，应纳税额为140625.3元，最终税后收入为33.9376万元，反而比张总少了2.1999万元。
国税总局认为，这个计算结果违背了我国社会主义初级阶段“按劳分配，多劳多得”的基本原则，也打击了人民群众努力实现劳动致富的积极性。
据记者了解，针对工资薪金，我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，但这种方法却在年终奖的计算中出现问题。目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再按规定计税。
国家税务总局解释，产生上述问题的根源实质是一个数学问题，问题出在税率表中的“速算扣除数”。由于速算扣除数是根据税率表计算出来的，不同的税率表可以计算出不同的速算扣除数，因此不同的速算扣除数是与其相对应的税率表配套使用的。当全年一次性奖金以其除以12的商数来确定税率时，实际上已经改变了税率表中的含税级距与不含税级距，此时速算扣除数就需要重新计算，而不能再沿用根据工资、薪金所得的税率表计算出来的速算扣除数。
年终奖有两种新算法
为此，国税总局在《关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》中提供了两种全年一次性奖金所得的计税方法，并新增一个适用于全年一次性奖金所得的税率表(含速算扣除数)。总体来说，全年一次性奖金要单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
一种方法为，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率;然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。
另一种方法是，按照适用于全年一次性奖金的税率表，直接计算应纳税额。公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
记者计算发现，采用上述新方法计税后，“年终奖越多，税后所得越少”的情况消除。
值得注意的是，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准(3500元/月)，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。
《公告》明确相关规定自2011年9月1日起实施，凡以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。
年终奖计税案例
(为方便对比，例中均采用新的费用扣除标准和税率，并假设例中月收入均超过3500元)
例1.陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。
若用旧方法计算：
陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，税后所得17465元。王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=19000×10%-105=1795元，税后所得17205元。
若用新方法1计算：
陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=(1500×3%-0)×12=540元，税后所得17465元。王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。
改变计算方法后，年终奖越多，扣税越多，不过税后所得也越多。
例2.张总年终奖为66万元，李总年终奖为66.0001万元。
若用旧方法计算：
张总：660000÷12=55000元，对应税率及速算扣除数为：30%、2755，应纳税额=660000×30%-2755=195245元，税后所得464755元。李总：660001÷12≈55000.08元，对应税率及速算扣除数为：35%、5505，应纳税额=660001×35%-5505=225495.35元，税后所得434505.65元。
李总年终奖多1元，税后所得反而少3万多元。
若新方法2计算：
张总：660000对应税率及速算扣除数为：30%、33060，应纳税额=660000×30%-33060=164940元，税后所得495060元。李总：660001对应税率及速算扣除数为：35%、66060，应纳税额=660001×35%-66060=164940.35元，税后所得495060.65元。
李总年终奖多发1元，税后所得也略多0.65元。
热点一：年终奖与过节费该如何计税?
“个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。”缪慧频说。
2005年，税务总局对包括“双薪”在内的全年一次性奖金的计税办法进行了调整，明确规定全年一次性奖金包括年终加薪、绩效考核兑现的年薪和绩效工资，并以上述收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额，也就是分摊计税方法，这种分摊计税方法是一种比以往更优惠的计税方法。
针对过节费该如何计征个人所得税这一问题，缪慧频说，过节费在《个人所得税法》中属于“工资、薪金”项目，应全额计入当月“工资、薪金”项目计征个人所得税。
在回答退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税这一问题时，缪慧频指出，离退休人员取得过节费，应该按照相关规定征收个人所得税，即离退休人员当月从原任职单位取得各项生活补贴、奖金、实物等，在减除费用扣除额后，按照“工资、薪金”项目缴纳个人所得税。
热点二：公积金与社会保险费是否也应计税?
养老保险费、医疗保险费、失业保险费均属于社会保险费的范畴，那么社会保险费与公积金是否也属于纳税范围?究竟该怎样计征个税呢?
缪慧频指出，按照有关规定，个人取得工资薪金所得，应先扣除按照国家和省级地方人民政府规定比例缴付的住房公积金和基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费后的余额，计算缴纳个人所得税。
2009年6月，财政部、税务总局下发的《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》，其中规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
2009年底，财政部下发的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》中明确，职工基本医疗保险费、补充医疗和补充养老保险费，已经按工资总额的一定比例缴纳或提取，直接列入成本费用，不再列作职工福利费管理。
热点三：个税完税凭证该如何开具?
目前，我国个人所得税完税凭证有三种类型：一是代扣、代收税款凭证，由扣缴单位给纳税人开具，是目前我国纳税人取得完税凭证的法定方式和主要方式;二是通用完税证，适用于直接向税务机关申报纳税的纳税人，如个体户、独资企业投资者，由税务机关开具;三是完税证明，因其要求信息数据等标准较高，目前在税务机关试行开具。
近年来，税务机关试行对扣缴单位实行明细扣缴申报后的纳税人在终了后3个月内直接为其开具上完税证明;中间纳税人申请开具的，税务机关核实后开具相应期间的完税证明。到目前为止，全国已累计试行开具完税证明1.4亿份，北京、上海、天津、大连、山东、江苏、四川等省市开具数量较多，在北京，纳税人可以在任意一个税务所查询自己的纳税信息并打印完税证明。
“但是，由于开具这类完税证明信息数据标准要求较高、纳税人地址变更邮寄投递失败、扣缴义务人分发疏漏等原因，全国部分地区的部分纳税人可能没有获得这类完税证明。下一步税务机关将加大推广全员全额明细申报的力度，尽早覆盖全国，实现税务机关直接为纳税人开具完税证明。”缪慧频说。
缪慧频还说，希望广大个人所得税纳税人善于并及时维护自己的权益，若没有获得完税凭证，首先要及时要求扣缴义务人开具代扣代收税款凭证;同时，若本单位已经实行明细申报，可以到主管税务机关申请开具完税证明。
第三篇：个税计算方案
个人所得税计算
一、 个税计算方法
应交个人所得税=(工资4500元-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*税率%-速算扣除数。
调整后的7级超额累进税率如下：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)
二、 五险一金计算缴费基数与计算
企业比例个人比例
养老20%8%
失业1%0.2%
工伤0.3%0
生育0.8%0
基本医疗10%2%+3
公积金12%12%
缴费基数要看你的税前工资和当地平均工资想比较，如果你的工资大于当地平均工资的60%，而且小于当地平均工资的300%，那么基数就是你的税前工资，如果不是，最低按照当地平均工资的60%计算基数，最高是300%。
三、2010年东营社会保险交纳基数 东营市人力资源和社会保障局获悉，自2010年4月1日起，东营市缴费单位在申报企业基本养老保险和生育保险缴费基数时，需按照2009年度全省在岗职工平均工资29688元进行调整，最高缴费基数按7422元/月的标准确定，最低按1485元/月的标准确定。城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳2010年养老保险时，经本人同意，最低缴费基数可仍按2009年度最低缴费基数1320元/月的标准确定。
根据省有关政策规定，企业基本养老保险和生育保险缴费基数按年度进行调整，东营市固定每年的4月1日为基数调整日，调整主要依据全省上年度在岗职工平均工资确定，最低缴费基数为平均工资的60%，最高缴费基数为平均工资的300%。
第四篇：新个税于工资计算公式
(2018年10月1日起实施新规，Excel适用，工资核算适用)
=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
公式解释：
释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45% 释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、
210、1
410、2660、4
410、7160、15160 释③：参数MAX意为：个人工资减去起征点5000的免征额分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的娶个数据取最大值。
释④：参数ROUND意为：将公式内的数值四舍五入，保留两位小数。
释⑤：A1，指向税前应发-税前抵扣项目之后的应税金额。
第五篇：新个税工资计算含北京社保概要
养老保险医疗保险失业保险住房公积金8.00% 2.00%0.20%12.00%1 5,000.00 5,000.00 3,887.00 11.61 3,875.39 8,117.36 5,000.00 1,113.00 400.00 103.00 10.00 600.001 6,000.00 6,000.00 4,665.00 34.95 4,630.05 9,379.00 6,000.00 1,335.00 480.00 123.00 12.00 720.001 7,000.00 7,000.00 5,443.00 89.30 5,353.70 10,087.00 7,000.00 1,557.00 560.00 143.00 14.00 840.001 8,000.00 8,000.00
员工成本 应扣个税 实发工资合计姓名职务本市(1 工资总额 岗位工资 午餐补助 扣除
(迟到事假 其他津贴 应纳税所得额 五险一金 社保基数 个人承担 小计 养老保险
医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金20.00%10.00% 1.00%0.30%0.80%12.00% 3,117.36 1,000.00 500.00 50.00 15.00 40.00 1,512.36 3,379.00 1,200.00 600.00 60.00 18.00 48.00 1,453.00 3,087.00 1,400.00 700.00 70.00 21.00 56.00 840.00 3,528.00 1,600.00 800.00 80.00 24.00 64.00 960.00 4,330.00 2,000.00 1,000.00 100.00 30.001,512.36 33,748.38 14,641.20 7,320.60 732.06 219.62 404.82 10,430.08 五险一金
公司承担 小计