论文题目：HQ事务所工程竣工结算审计业务风险管理研究
摘要：工程造价咨询企业面对激烈的市场竞争,越来越规范的监管环境,需要不断提高业务能力应对更高水平的需求,其关键业务之一“工程竣工结算审计”属于事后审计,是工程项目造价控制的最后关卡,具有政策性强、技术性高和涉及面广的特点,往往存在较高的审计风险。既有文献对这项业务的风险管理多是构建评价指标后,采用模糊综合分析法评估某一工程实例的审计风险。本文采用失效模式及影响分析法（FMEA法）研究HQ造价咨询事务所的工程竣工结算审计业务风险管理,旨在降低事务所从事该类业务的风险。HQ事务所工程竣工结算审计业务工作流程可划分为业务承接、准备、审核、审定四个阶段,本文先尽可能全面地识别各阶段的风险点,其次,采用专家打分法从严重度、发生度以及可探测度这三个维度量化各阶段已识别的风险点,风险量化后得到各阶段的措施优先级矩阵,找到目前HQ事务所从事工程竣工结算审计业务各阶段应重点关注的风险点并分析成因,最后对HQ事务所的竣工结算审计业务有针对性地提出了规范业务承接;规范结算资料交接、推行职业责任保险制度、转变管理理念,提高风险管理意识;强化审计人员的业务水平、善用谈判技巧;适当提高审计人员非审计专业技术类的工作能力等具体应对措施。
关键词：造价咨询;竣工结算审计;风险管理
学科专业：会计
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 有关工程竣工结算审计存在的问题及对策研究
1.2.2 有关工程竣工结算审计风险方面的研究
1.2.3 有关工程竣工结算审计风险管理方面的研究
1.2.4 有关运用FMEA法分析审计风险方面的研究
1.2.5 文献述评
1.3 研究方法与研究内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
2 相关理论概述
2.1 工程竣工结算的相关概念
2.1.1 工程竣工结算的定义
2.1.2 工程竣工结算的办理程序
2.1.3 工程竣工结算价的构成
2.2 工程竣工结算审计的相关概念
2.2.1 工程竣工结算审计的定义
2.2.2 工程竣工结算审计的流程
2.2.3 工程竣工结算审计的相关依据
2.2.4 工程竣工结算审计业务风险
2.3 FMEA法的相关概念
2.3.1 FMEA法的发展
2.3.2 FMEA法的应用
3 HQ事务所竣工结算审计业务现状
3.1 HQ事务所简介
3.1.1 企业资质
3.1.2 业务范围
3.1.3 组织架构
3.2 HQ事务所竣工结算审计业务
3.3 HQ事务所竣工结算审计业务的流程
4 工程竣工结算审计业务风险识别
4.1 工程竣工结算审计业务风险识别方法
4.2 业务承接阶段风险识别
4.2.1 业务承接阶段的目标
4.2.2 业务承接阶段的风险点
4.3 准备阶段风险识别
4.3.1 准备阶段的目标
4.3.2 准备阶段的风险点
4.4 审核阶段风险识别
4.4.1 审核阶段的目标
4.4.2 审核阶段的风险点
4.5 审定阶段风险识别
4.5.1 审定阶段的目标
4.5.2 审定阶段的风险点
5 工程竣工结算审计业务风险评估
5.1 风险评估方法
5.1.1 风险严重度
5.1.2 风险发生度
5.1.3 风险探测度
5.2 风险评估结果分析方法
5.3 风险评估结果
5.4 关键失效模式成因分析
5.4.1 业务承接阶段关键风险的成因
5.4.2 准备阶段关键风险成因
5.4.3 审核阶段关键风险成因
5.4.4 审定阶段关键风险成因
6 工程竣工结算审计业务风险应对
6.1 风险应对常见策略
6.1.1 风险承担
6.1.2 风险规避
6.1.3 风险转换
6.1.4 风险转移
6.1.5 风险控制
6.2 业务承接阶段具体应对措施
6.2.1 承接前收集信息
6.2.2 制定业务承接制度
6.3 准备阶段具体应对措施
6.3.1 规范结算资料交接
6.3.2 推行职业责任保险制度
6.3.3 提高风险意识,建立风险管理体系
6.4 审核阶段具体应对措施
6.4.1 强化审计人员业务水平
6.4.2 善用谈判技巧
6.5 审定阶段具体应对措施
7 研究结论与未来研究展望
7.1 主要研究结论
7.2 研究不足及未来研究展望
7.2.1 研究不足
7.2.2 未来研究展望
参考文献
致谢
附录A HQ造价咨询事务所竣工结算审计业务风险管理调查问卷