第一篇：小企业会计怎么做账
超市会计怎么做账,成本会计做账流程
第一篇每月会计作帐流程总括
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
第二篇记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
第三篇月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税费--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税费--所得税
贷：银行存款或现金
第四篇结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
第五篇月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，
通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
(2)账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
(3)账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
(4)账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿
记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量
第六篇月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责
人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
第七篇商业企业涉及的税金
增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等
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第二篇：工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程
A做账流程：收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账
报税流程：上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报
B
1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。
3、月末，编制计提、结转的记账凭证。
4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、结帐、对帐。
7、编制会计报表。
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C
一、大致流程：
1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科
目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是报表。
四、会计档案保管
各行业涉及的税种明细
一)工业企业
工业企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税;
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税;
11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
(二)商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
1.增值税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税;
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
(三)交通运输企业
交通运输企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
(四)建筑企业
建筑企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税
4.房产税 Mg
5.城镇土地使用税
6.车船使用税
7.印花税
8.教育费附加
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(五)金融保险企业
金融保险企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(六)邮电通讯企业
邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(七)文化体育业
文化体育业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;
10.进行固定资产投资，要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
(十)房地产开发企业
房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.土地增值税。
(十一)外商投资企业
应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:
1.增值税或营业税;
2.外商投资企业和外国企业所得税;
3.城市房地产税;
4.车船使用牌照税;
5.印花税;
6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税;
7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税;
8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
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第三篇：2016最新商业企业会计做账流程
商业企业会计做账流程 注册公司
1.《预核准通知书》需要准备的资料
1、股东、法人身份证原件;
2、出资比例;注册资本金额(办证可以先办，资金可以逐步到位);
3、自行准备10-20个公司名字(不能重名，不能谐音);
将以上材料交到工商局窗口，核准通过工商局发《预核准通知书》。 2.办理“三证合一”(工商营业执照、组织机构代码、税务登记证)
一、项目概述
1、项目名称：有限责任公司设立登记
2、办理窗口：成都金牛区政务服务中心工商局窗口
3、承诺时限：0工作日(特殊情况除外)
4、收费标准及依据：按照《关于取消、停征和免征一批行政事业性收费的通知》(财税[2014]101号)暂停征收注册登记费
5、窗口电话：028-87705488
6、咨询电话：028-87705488
7、投诉电话：028-62563615
二、法定依据
1、《中华人民共和国公司法》
2、《中华人民共和国公司登记管理条例》
3、《企业登记程序规定》
4、《企业名称登记管理规定》
5、《公司注册资本登记管理规定》
6、《企业经营范围登记管理规定》
三、办理程序
第一步：申请人持相关材料向金牛区政务服务中心工商局窗口提出申请。不符合条件的，一次性告知申请人应当补正的全部材料;对申请材料齐全、符合法定形式的，作出准予登记的决定并出具《登记决定通知书》;需要对申请材料的实质内容进行核实的，出具《申请材料核实情况报告书》，在10个工作日内作出核准或者驳回申请的决定。 第二步：在承诺期限内(申请材料的实质内容需核实的除外)，申请人可以到发照窗口领取营业执照。
四、申请材料：
1、《公司登记(备案)申请书》。
2、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。
3、全体股东签署的公司章程。
4、股东的主体资格证明或者自然人身份证件复印件。 股东为企业的，提交营业执照复印件。
◆ 股东为事业法人的，提交事业法人登记证书复印件。 ◆ 股东为社团法人的，提交社团法人登记证复印件。
◆ 股东为民办非企业单位的，提交民办非企业单位证书复印件。 ◆ 股东为自然人的，提交身份证件复印件。 ◆ 其他股东提交有关法律法规规定的资格证明。
5、董事、监事和经理的任职文件(股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字)及身份证件复印件。
6、法定代表人任职文件(股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字)及身份证件复印件。
7、住所使用证明。
自有房产提交房屋产权证复印件;租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房屋产权证复印件。有关房屋未取得房屋产权证的，提交房地产管理部门的证明，或者提交房屋销售许可证复印件、购房合同及竣工验收证明，或者提交当地政府规定的相关证明。出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件。使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证》复印件。
将住宅改变为经营性用房的，应依法经规划、国土、卫生、环保、消防等行政主管部门审批。
8、《企业名称预先核准通知书》。
9、法律、行政法规和国务院决定规定设立有限责任公司必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证件复印件。
10、公司申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，提交有关批准文件或者许可证件的复印件。 注：
1、依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的有限责任公司适用本规范。国有独资公司参照本规范提供有关材料。
2、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸。
3、以上涉及股东签署的，自然人股东由本人签字;自然人以外的股东加盖公章。
4、以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件;提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由股东签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。
5、申请书等表格可以登陆http://221.237.182.201:8056/下载或到工商行政管理机关领取。 3.刻章
去公安局指定的地方刻章，刻章的芯片在公安局是有备案的。成都地区一般为“成功印章”。一共刻5个章：公章、财务章、合同章、发票章、法人章(￥500-1000左右)。 3.到国税和地税报道
1、国税报道(增值税)
材料提示三个工作日内报道，带所在公司房屋租赁合同并加盖公章，为办事人方便最好带齐三证及全部公章，领取材料并填写，确定专管员(国税应该暂时只能领取材料，等银行基本户开立后才能继续往下进行)。
2、地税报道(个人所得税、地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业)、城市建设维护税、教育费附加、堤围防护费、社会保险) 去公司所在地税报道，带所在公司房屋租赁合同并加盖公章，为办事人方便最好带齐三证及全部公章，领取材料并填写，确定专管员。 4.开立基本结算户
去任意银行开设基本户：带齐三证五章和法人地身份证原件，房屋租赁合同一份并加盖公章。 5.领购发票或者购买机打发票设备 6.社保登记
公司注册注意事项：
1、 一定要注册有限责任公司，且有限责任公司申请标准：2个以上股东，各带出资比例。
2、 新办证时，一定要提出申请多办几个三证的副本，后期可能会不够用，并且后期申请很麻烦。老三证必须全部换成新三证，截止日期2017年。
账务处理流程
(一) 建立账套
①订本式三栏式总账一本：现金、银行存款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应收款、其他应付款、其他应交款、应交税金、实收资本、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等等。
②三栏式日记账各一本：现金、银行存款。
数量金额式明细账各一本：库存商品、固定资产。
③三栏式(借贷余)明细账：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应付款、其他应交款、应交税金、本年利润、利润分配、未分配利润、资本公积、盈余公积、主营业务收入、主营业务成本、无形资产、在建工程、累计折旧等等。 ④其他：
低值易耗品一本; 固定资产一本; 燃料一本; 包装物一本; 材料一本; 管理费用一本; 财务费用一本; 销售费用一本;
退税企业还要设：财政补贴账簿。
注意事项：主营业务收入明细账具体如何分类，要跟老板商量着来，可根据企业情况，向老板建议，(如按数量：≥10件为批发、<10件为零售;按地区：西南片区、华东片区„„;按类别：服装类、化工类、自行车„„;按出口：外贸、内销)等。 (二) 确定库存商品明细账核算方法 ①个别计价法：领用哪个单价的就按那个东西购买时的单价计价，一般价格浮动太大采用此方法;
②加权平均法：购买的时候正常计价，领用时只登记数量，不写单价，月底统一计算加权平均单价，单价=期初金额+本月购入金额/期初数量+本月购入数量;
③毛利率法：同类产品统一用一个毛利率，月底计算单价，单价=总销售额/毛利率/数量;分类例如烟、酒、日化品、调味品等等。红旗超市等可采用此方法。 (三) 月末根据出纳交过来的原始凭证做账
1、在会计主管审核原始凭证后，制单会计对审核无误的原始凭证所记录的经济业务进行会计确认和计量;
2、制单会计根据会计确认和计量的结果编制记账凭证：
字号按凭证先后顺序排列，也可用分数，如12 1/
2、12 2/2;
字体大小，一般填写格子大小的1/2，最多不超过2/3;
摘要一定要写清6w要素;
“￥”只在合计、每日余额、本月合计、本年累计时使用，其他时候可不使用，影响美观。
3、记账会计根据收料单、领料单登记材料明细分类账、计算材料成本;
4、记账会计根据产品入库单、出库单登记产成品明细账;
5、记账会计计算产成品的期末成本及发出成本;
6、记账会计登记在途物资明细分类账;
7、记账会计登记固定资产明细账;
8、记账会计结转损益类账户至本年利润，损益类账户期末余额都必须为0;
9、记账会计编制试算平衡表;
10、会计主管编制科目汇总表和登记总分类账;
11、在会计主管审核记账凭证后，记账会计根据审核后的记账凭证登记各种应收、应付等明细分类账;
12、记账会计将各明细账户与总分类账户进行核对，做到账账相符，并作出结账标记，将已完成全部记账、结账和对账工作的总分类账及明细分类账以及试算平衡表一起交给主管会计进行审核;
13、会计主管对账：账证，账账，账实相符;
14、会计主管编制会计报表“四表一注”：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注;
15、会计主管审核账簿记录;
16、会计主管审核会计报表。 记账注意事项：
1、 当有了第一笔收入开始的那一天起，公司进入正式经营期。筹办期间，所有费用一律打包进管理费用——开办费;进入正式经营期后，使用正常科目记账。
2、 工资发放，需两个步骤(一般当月计提工资，下月发放)：
①计算：借：XX费用
贷：应付职工薪酬——工资
(计算工资时，要做两张工资表，一张计提工资做账用;另一张拿去盖章，发放工资做账用)
②发放：借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款
3、 按照权责发生制原则，属于本月应负担的费用，暂时用其他应付款过渡，等付钱的时候，把其他应付款变为0。
4、 所有销售货款，即使对方当时已付款，也要先进应收账款过渡，然后再进银行存款，这样此业务才能体现在应收账款明细账上，方便业务往来过程中的对账，也方便查应收账款的明细账，全面体现我方业务量。同理，我方购买库存商品，采购过程用应付账款过渡，方便对账，库存商品至少写到三级明细，应付账款二级明细写供货商公司全称。而购买固定资产，不要用应付账款过渡，因发生次数少，不需要对账，且应付账款只用于供应商。
5、 房租、押金等都用其他应收款，不要用应付账款，应付账款只用于供应商。
6、 固定资产确认标准，须同时满足以下三点：单价>2000;使用年限>1年;为有形资产，且持有目的为生产、经营、出租、提供劳务(不能为销售)。
7、 固定资产折旧：购买当月不计提，处理当月要计提。即：当月增加，下月计提;当月减少，当月计提。
8、 记账科目，如果是接老账，科目须跟前面会计保持一致。
9、 商业企业的库存商品发出，是先登帐，再计算发出商品成本。具体如下：
①个别计价法：先登购买明细账→在账本上取单价→将单价填入出库单→将出库单补充完整→登账本发出明细账→根据账本金额做出结转记账凭证; ②加权平均法(适用出库单据较多时)：先做出库单汇总表→再用加权平均法计算单价→将出库单汇总表补充完整→再登明细账本→再做结转记账凭证。公式见前面。
10、账簿第一行和最后一行必须空出来，第一行为结转上年或者期初余额或者承前页，最后一行为过次页。本月合计下划一条红线表示结账，本年累计下划一条红线结账。12月末的本年累计下划双红线表示年底结账。
11、银行明细账的凭证字号，必须填写，特殊时候确实没有的除外。 (四) 纳税申报(现一般使用纳税软件)
1、 增值税、消费税纳税人应该在次月1至10日自行或者委托社会中介机构，到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口，办理纳税申报。所带材料：纳税申报表，财务会计报表及说明材料;增值税一般纳税人还需提供增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他材料。小规模纳税人增值税纳税申报，按季度申报，小微企业今年的政策是季度不含税收入<30万，申报表上填在小微企业销售额栏，自动免税。
2、 地税，按月申报，没有的时候就零申报。
3、 企业所得税纳税申报应该在月份或者季度终了15日内申报预缴，年度终了45日内进行年度申报，年度终了后次年1-5月汇算清缴，结清应缴应退税款，该补的补。企业所得税的预缴时间，视主管的税务机关核定为准，有分月和分季缴纳两种，如果主管税务机关核定为分月预缴时，每月月初申报和预缴上月应缴税额;若主管税务机关核定为分季预缴时，每年的
4、
7、10和来年的1月申报和预缴上季度应纳税额。一般为按季缴纳。 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法举例说明：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元
4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000)*25%-7000=14000元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，(亏损)则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。
年度终了的5个月内汇算清缴，多退少补。
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额 1.计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税 2.上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款 3.结转时
借：本年利润
贷：所得税
下面以按月提法方法举例说明：
某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：8000*25%=2000元 分录为：
借：所得税 2000 贷：应交税费——企业所得税 2000 2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：(8000+6000)*25%-2000=1500元 分录为：(计提同上)
3月份应纳税所得额为600元，则 第三月份应预缴的所得税额为：(8000+6000+600)*25%-2000-1500=150元
(1——3月份应缴所得税为2000+1500+150=3650元)。 分录为：
1.计提时(同上) 2.上缴时
借：应交税费——企业所得税 3650 贷：银行存款 3650 3.结转时
借：本年利润 3650 贷：所得税 3650 以后各月以此类推。年度终了的5个月内汇算清缴，多退少补。
4、 个人所得税费用申报，代扣代缴员工个人所得税要在次月的15日内缴纳到地税局。
5、 对于小规模纳税人，电脑版普通发票，在国税领购(现一般在税务局指定地点购买开票机器开机打发票)，且只能销售业务才能使用。而找税务局代开增值税专票，需要先填填写代开申请表，完税之后才能拿到发票，一般纳税人客户可以拿此发票抵扣3%的进项税。发票一式三联：存根联我们单独装订、发票联给客户、记账联盖发票章我们记账用。
第四篇：一般企业做账的主要会计分录:
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
6、月末，结转制造费用 借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
7、月末，结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税
—应交教育费附加 应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润
12、月末，结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用
13、季末，计提预交所得税 借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费—应交增值税
—未交增值税
第五篇：会计新手如何做账,会计如何做账
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会计新手如何做账,会计如何做账
1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么?
答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度;然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种;最后，开始建账。
2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么?
答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。
3、 第一个月作账必须解决的一个小税种?
答：
一、增值税税额计算;
二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:
1、列明支票张数及支票号码。
2、现金金额及票面额。
3、发票张数及号码。
4、帐簿名称及册数。
5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。
2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。
1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。
2.。整理保管的各种会计资料(如凭证、帐簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等)，并列示于交接清单上。
3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。
4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。
打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。
会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备
(一)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。
(二)尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 印章。
(三)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
(四)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加;
三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等
4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理?办理的程序是什么?
答：
(一)有限公司应当办理证件：
1、工商营业执照(正、副)本
2、组织机构代码证(正、副)本
3、国税、地税登记证(正、副)本
4、公章、财务专用章、法人私章各一枚
5、验资报告(企业留低)
6、公司章程一份
(二)有限公司费用
1、核名费用30元
2、验资费用1000元(此为50万下，验资按注册资本收取)
3、工商注册费0.08%(按注册资本0.08%收取)
4、代码证费108元
5、国、地税100元
6、刻章600元(各地区有差异)
(三)有限公司办理程序：
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1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准;
2. 银行开立验资临时帐户存钱验资;
3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照;
4. 刻章公司刻章;(公安局批准的企业)
5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证;
6. 当地地方税务局办理地税登记;
7. 当地国家税务局办理国税登记;
8. 银行申请设立基本户;
5、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记?
答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。
6、 建账时一般需要哪几本账?
答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成
一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
、 每月会计核算的流程是什么?
答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。
8、 注册资金未到位需解决的几个问题?
答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.
9、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?
10、 哪些税种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?
答：
1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款(其中：所得税为1-15日;个人所得税为1-7日);增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人;车辆购置税在购买车辆时缴纳;企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳;个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。
2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税(除去在国税缴纳的部分)、资源税、个人所得税(除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳)土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款(其中：所得税为1-15日;土地增值税、个人所得税为1-7日;车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的
3、9月)。
3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。
后一部份的一些回复(个人看法)
(二)、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题
1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。它会计资料和物品;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。
现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
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会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作
状态下进行交接。
移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
3、 哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账?
答：《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
4、老板提出部分收入不入账，以达到少交税的目的该怎么办?
答：对企业来讲，如果想合理避税的话，除了争取税法范围之内的优惠政策，还要注意的，就是这些文件中的优惠条款。如果把优惠政策选对了，就很可能达到合理避税的目的了。
5、 固定资产四种计提折旧的方法都可以用吗?
答：双倍余额递减折旧法和年数总和折旧法都属递减折旧法。采用这两种折旧方法的理由，主要是考虑到固定资产在使用过程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理费用要逐年增加。为了均衡固定资产在折旧年限内各年的使用费，固定资产在早期所提的折旧额应大于后期所提的折旧额。
固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，一般不得随意变更。需要变更的，由企业提出申请，并在变更前报主管财政机关批准。
答首先是摊销方法问题：
《企业会计制度》规定的摊销方法有“一次摊销法”和“分次摊销法”。欢迎访问我们的资料网址：http://www.51kc.tk 让我们一起进步!
会计从业人员必备的资料提供————网址： http://www.51kc.tk 这里的“分次摊销法”包括“五五摊销法”、“分期平均摊销法”和“降等摊销法”。
其次是摊销核算的操作问题：
“分次摊销法”下，要求在“低值易耗品”帐户下设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个二级帐户，分别核算库存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的历史成本和已用低值易耗品的价值摊销额。
再次是低值易耗品控制问题：
在“一次摊销法”下，由于在低值易耗品初次投入使用时就一次性将其全部价值计入有关成本、费用，帐面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用寿命期内，已用而尚未报废的低值易耗品就形成了帐外资产，这无疑增加了使用中的低值易耗品的管理难度。同时，“一次摊销法”也不符合权责发生制原则的要求，尤其是对大额、耐用低值易耗品。而“分次摊销法”则不会出现这种情况。
最后是“五五摊销法”问题：
在三种分次摊销法中，“五五摊销法”的会计核算操作最简便，它既不需要象“分期平均摊销法”那样要求确定摊销期限，也不需要象“降等摊销法”那样要求确定低值易耗品等级及各等级单位价值标准，只需在低值易耗品投入使用和报废时各摊销其价值的50%就行了。此外，与“一次摊销法”相比，“五五摊销法”下，不会形成帐外资产。
但，在低值易耗品使用寿命期的后半程，“五五摊销法”会导致“资产负债表”中虚列资产。因为，在低值易耗品使用寿命期的后半程，其实际价值已低于其帐面价值(即：其实际价值已低于其原取得成本的50%)，会导致这段时间少计成本、费用，以致在“资产负债表”中虚列“存货”金额以及在“损益表”中虚列利润。这显然不符合谨慎性原则要求。或许这也正是新的《企业会计制度》下多数人不愿采用“五五摊销法”的真正原因。
答：根据企业会计准则的规定：
无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：
(一) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限(二) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限;
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(三) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。
如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。
摊销无形资产价值时：
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产
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