第一篇：财务自查工作底稿
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿一、财政检查工作底稿的重要性
(一)财政检查工作底稿是证明财政检查人员恪尽职守的落脚点
财政检查工作底稿是检查人员对被检查单位会计数据资料及外部信息资料的收集、整理和加工，是在检查过程中形成的与检查事项有关的工作记录和资料，是检查证据的载体，财务检查工作底稿。它形成于整个检查过程，也反映了检查工作的全过程，是评价检查人员工作质量的重要标准。在实际财政监督检查业务操作中，有的检查人员只注重对问题的揭示，而不注重做系统、完整的工作底稿，认为查出的问题都已记录在案，没有记录的就没有问题，这种观点是站不住脚的。财政检查过程中，查过了就要有记录，有记录才能证明查过了，也就是说经过检查后即使确无问题，财政检查人员也要通过编制的工作底稿来证明，任何“默契”都是靠不住的。财政检查人员是尽职尽责，还是玩忽职守，最终都落实到工作底稿上。
(二)财政检查工作底稿是印证被检查单位存在问题的支撑点
财政检查工作底稿是重要的检查证据。财政检查实施的过程实际上也是执法过程，其所作出的结论必须有合法、充分的依据支撑。财政检查工作底稿就是最重要的依据。财政检查工作底稿是财政检查人员对检查事项查证以后，对获取的检查证据的抽象分析和判断，是财政检查人员的一种理性思维，是对检查证据的说明，是反映和证明检查事项情况的，用来支持检查结论的，要作为检查档案永久保存。只有将财政检查人员所做的检查工作记录和获取的检查证据加在一起才能说明检查事项，缺一不可。个别检查人员存在怕罗嗦、怕麻烦的思想，仍沿袭传统的检查查账方式，就账对账，草草完事，仅把问题罗列出来，而不做详细、系统的检查工作记录，也就谈不上做完整的检查工作底稿。没有完整的工作底稿，查出的问题就没有根据。没有根据和来源的问题，将会造成不必要的麻烦，所以每个检查人员要彻底扭转那种不注重工作底稿的不正确思想和做法。
(三)财政检查工作底稿是降低检查风险的有效途径
财政检查工作底稿是保证检查质量、防范检查风险的一个关键环节。财政检查人员应根据检查项目的具体情况进行判断，以保证检查质量为目标，确定检查工作底稿的内容。检查不能保证所有的问题都查出来，加之检查手段有限，也不能保证所有查出的问题没有疏漏，正因为如此，更要求财政检查人员从尽可能降低检查风险出发，认真执行检查工作程序，仔细地编制检查工作底稿，以证明自己在检查过程中的各项工作符合检查工作程序，减少不必要的问题发生。编制检查工作底稿的过程，也是重新核实、查证的过程。完整地实施了这一过程，就能弥补前阶段检查取证的不足，从而比较彻底地了解被查事项的基本情况，做到成竹在胸，这正是检查所要达到的目标。坚持这点，检查工作质量就会有较好的保证。
(四)财政检查工作底稿是正确评价被检查单位的依据
财政监督检查工作，要求财政检查人员要对被检查单位财政、财务收支的真实性、合法性、有效性进行监督并作出客观的评价。其中，真实性是最基本的。所谓真实性，一方面是指被检查单位存在的问题是真实的;另一方面是指除检查人员所揭示的问题以外，其他方面不存在问题也是真实的。这就要求检查人员要在系统的、全面的检查过程中，做好检查工作底稿，便于从检查工作底稿中给被检查单位一个公平、公正、客观的评价。
二、编制财政检查工作底稿的原则
(一)科学性原则
编制财政检查工作底稿时，必须坚持科学性原则。一是要注意理解财政检查工作底稿的完善与否,不单以财政检查工作底稿的多少和要素的完善与否为判断标准,而应以能否支持财政检查意见为判断标准。二要注意保持财政检查工作底稿之间的勾稽关系,使其层次分明,共同支持财政检查意见。在财政检查实践中,财政检查工作底稿之间的勾稽关系主要体现在:第一，同一会计科目的不同层次底稿的勾稽关系，比如针对“应收账款”科目形成的程序表、审定表和明细表或测试表以及询证函等多层次的工作底稿,就存在相互依赖、相互控制的勾稽关系。第二，相关会计报表项目工作底稿之间的勾稽关系。由于被财政检查单位同一经济业务的发生，往往需要通过不同的会计科目予以核算与反映,因此,相关会计报表项目的财政检查工作底稿之间存在密切的关系。如单位用银行存款购置机器设备的经济业务,就涉及到包括“货币资金”和“固定资产”在内的两个报表项目,这两个项目的工作底稿之间就存在着一定的勾稽关系。财政检查人员必须通过交叉索引及备注说明等形式反映相关底稿之间的勾稽关系。交叉索引是指财政检查人员在某一财政检查工作底稿中引用其它底稿的资料和数据时,在两张底稿上同时注明对方底稿索引号的一种方法。这种方法帮助财政检查人员清晰地反映某些财政检查数据资料的来源和去向,方便财政检查工作底稿的检查和复核,并有利于简化工作底稿和节省财政检查时间,提高财政检查工作效率，工作总结《财务检查工作底稿》。
(二)相关性原则
编制财政检查工作底稿时，必须坚持相关性原则。财政检查工作底稿的相关性表现在两个方面:一是财政检查工作底稿必须真实地反映被检查单位的经济活动。二是财政检查工作底稿必须能够支持财政检查意见。财政检查人员在编制财政检查工作底稿时，应当注重把握相关性原则：一是必须围绕财政检查目标实施财政检查程序,并把实施的诸如符合性测试和实质性测试等全过程记录在财政检查工作底稿中,财政检查人员在记录财政检查过程及其结论时，既要保证内容记录完整、清晰，又要根据财政检查项目的繁简程度和重要性原则进行专业判断，简明扼要地记录，不要记成流水账。二是财政检查证据必须能够支持财政检查意见。财政检查人员应把关注点集中在对会计资料及其相关经济活动的综合分析上,把如何抽查原始凭证、如何取得财政检查证据及整理分析财政检查证据的结果记录在财政检查工作底稿中,必要时才复印相关的原始凭证,作为支持财政检查结论的证据。
(三)完整性原则
编制财政检查工作底稿时，必须坚持完整性原则。编制检查工作底稿时，必须做到要素完整，内容全面，符合法定要求。这是《财政检查工作底稿规则》所作出的明确规定，也是财政检查人员编制财政检查工作底稿的最基本要求。为此，无论财政检查底稿所记载的内容简单与复杂，必须具备法律所规定的各项要素。一般而言，财政检查工作底稿由以下要素构成：被检查人名称;工作底稿编号和页数;检查项目名称，即财政检查机关所确定的检查项目名称;情况摘要，即与检查结论或者被检查人违法违规行为有关的事项摘录;附件的主要内容及页数;被检查人签署意见并签名(盖章);检查组制单人签名及填制日期;检查组复核人签名及复核日期。同时，根据工作需要，财政检查底稿还应当编制附件以对其予以证明。通常，财政检查工作底稿附件可以包括下列证明材料：与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的原件或复印件;与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件;会计师事务所等社会中介机构出具的有关报告等资料原件或复印件;检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料;与情况摘要所反映事项有关的视听资料，等等。此外，为防止被检查人检查后破坏原始证据，财政检查人员应当对财政检查工作底稿的所有证明材料加盖被检查单位的公章。
(四)客观性原则
编制财政检查工作底稿时，必须坚持客观性原则。财政检查工作底稿是对被检查人经济活动的反映，必须如实、准确、客观地记载，避免各种差错和漏洞, 力争客观公正。这是依法行政的必然要求，也是维护被检查人合法权益的基本保证。财政检查工作底稿所记载的内容与被检查人实际不符，不仅会造成行政复议、行政诉讼的败诉，也严重影响了行政机关的公信力。为此，《财政检查工作底稿规则》第十五条明确规定：“财政检查工作底稿编制人、复核人应对财政检查工作底稿的真实性、准确性、完整性负责。”
三、编制财政检查工作的基本要求
(一)一事一稿
财政检查过程中，财政检查人员接触的经济活动事项较多, 需要整理编写的内容也很多, 但对诸多的经济事项，只能一事一稿。如果多个检查事项，合并编成一份检查工作底稿, 就会使人难以看清问题的来龙去脉、因果关系。如果把多个问题的证据群编成一个工作底稿, 会使问题模糊不清。如对某公司有关账外经营、套取现金返还职工集资款、坐支现金发放补贴、出借账户、业务招待费超支、少记增值税等问题编制检查工作底稿,就是按一事一稿编制的。如果把其中的某两个或两个以上的问题合在一起编制检查工作底稿, 都会使问题变得复杂和模糊。
(二)形式规范
规范统一的格式是编制规范财政检查工作底稿的重要条件,《财政检查工作底稿规则》对财政检查工作底稿的样式予以了规定。为此，在财政检查工作中，财政检查人员要严格按照有关规定编制财政检查工作底稿。通常，财政检查工作底稿的大小应以A4 纸为统一标准，并且纸张应只用单面, 以免使用背面时,其内容被查阅者或者其他底稿使用者忽略。
(三)科学编号
财政检查工作底稿应在纸张的左上端进行编号。工作底稿的编号无固定的模式，但编号要尽量做到实用，方便查阅、复核。一种较为简单的做法就是按数字顺序逐一编上页码;较为复杂的方法是，结合使用数字和字母来编上页码，以便区分不同类别的审计工作底稿。如全面审计工作底稿的一般编号：、加行别、加类别、加页码顺序。
(四)情节清晰
编写财政检查工作底稿，语言一定要简炼，用词必须准确， 对每个问题经过的时间、地点、责任人和有关金额等必要情节、内容都必须表述清楚，用以证实每项经济活动的过程及结果， 从而客观、公正地反映事实真相，使人一目了然。
(五)数据精确
每个数据不论是从被检查单位或其他有关单位取得的,还是自己计算, 或者是调整得来的, 都必须真实、精确无误, 否则, 可能会得出相反的结果。对数据的取证决不能虚构、夸大或弄虚作假, 也不能用约数, 要精确。如某单位偷漏营业税9999.99元, 不能把它约等于偷漏营业税10000 元。否则就会失去了数据来源的真实性、客观性和准确性, 而且对问题的处理尺度也将会不一样。
(六)定性准确
财政检查工作底稿是财政检查人员编写财政检查报告和财政部门作出处理处罚决定的基础, 因此对财政检查工作底稿反映的问题进行定性一定要准确, 这将关系到财政检查报告的质量和处理处罚决定是否客观公正、合理有据。要做到定性准确,除了情节表述客观公正、简明清晰、数据要精确以外, 还必须要求对所运用的法规、依据充分有效, 不能使用废止、失效的法规, 以及没有追溯力的法规和其他不适用的法规。
第二篇：财务报表审计工作底稿
财务报表审计工作底稿一、本指南的适用范围
本指南适用于注册会计师执行小型企业财务报表审计业务，财务报表审计工作底稿。所谓小型企业，与《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》中小型被审计单位的含义相同，是指资产总额或营业额较小，职工人数较少，所有权和管理权集中于少数个人，并具备下列一项或多项特征的企业：(1)收入来源单一;(2)会计记录简单;(3)内部控制有限，存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性。
目前，非金融企业执行的会计标准有三类，一是财政部2006年发布的企业会计准则(以下简称企业会计准则);二是企业会计制度和16项具体会计准则(以下简称企业会计制度);三是小企业会计制度。我们编写了两册指南，分别适用于执行企业会计准则和企业会计制度的小型企业的审计。由于执行小型企业会计制度且财务报表需要审计的企业数量较少，我们没有编写相应指南，注册会计师可以参照上述指南。
二、本指南的编写原则
指南力求体现以下原则：一是注重体现风险导向审计理念，突出风险评估程序的重要性，为注册会计师进行风险识别和评估提供详细的指导;二是注重程序之间的衔接，将风险评估和风险应对予以贯通，将控制测试和实质性程序相联结，提高审计效率;三是注重体现小型企业审计的特点，在遵守审计准则和保证审计质量的前提下，适当简化小型企业审计工作底稿，体现成本效益原则。
三、本指南的结构
工作底稿包括当期档案和永久性档案两大部分。当期档案是本指南的主体部分，贯穿了重大错报风险识别、评估和应对的审计工作主线，主要包括初步业务活动工作底稿、风险评估工作底稿、进一步审计程序工作底稿、其他项目工作底稿和业务完成阶段工作底稿，工作总结《财务报表审计工作底稿》。 其中，进一步审计程序工作底稿包括控制测试和实质性程序两部分。
永久性档案包括对以后审计工作具有长期参考价值的档案，其内容相对稳定，有关内容在本指南中作为附录提供。
四、使用本指南的注意事项
在使用本指南时，注册会计师应当特别注意以下事项：
第一，本指南不替代中国注册会计师审计准则和相关指南。本指南力求体现审计准则、相关指南的基本要求和核心审计程序，但没有涵盖审计准则和相关指南的全部规定，它是对执行中国注册会计师审计准则和相关指南的指导。
第二，本指南不替代注册会计师的职业判断。本指南侧重于说明风险导向审计模式下编制工作底稿的总体思路，由于小型企业的情况千差万别，不可能设计出一套适用于任何企业、任何情况的标准化工作底稿模板。因此，注册会计师在使用本指南时，应当充分运用职业判断，根据小型企业的实际情况和具体执业需要，设计审计程序和相应的工作底稿。
第三，本指南基于小型制造业企业的审计流程设计。对于商品流通企业、农业企业和石油天然气企业等特殊行业企业的审计，注册会计师应当充分考虑这些行业企业的特点，合理确定审计程序和审计流程。
本指南将小型企业的主要业务流程划分为采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事和财务报告编制等七个方面，并列示了主要控制活动。
在实务中，业务流程的划分应与被审计单位的具体情况相适应，而不能机械套用本指南的划分方法。同样，被审计单位的业务流程不同，主要控制活动也不尽相同，注册会计师应当根据具体情况对不同的控制点进行了解和测试。
值此指南出版之际，谨向王军副部长和刘仲藜会长给予本指南研究和编写工作的关心和指导表示衷心的感谢!向所有支持和参与本指南编写工作的领导和专家们，表示衷心的感谢!
第三篇：审计工作底稿编制实务案例-财务费用
案例介绍——财务费用
审计工作底稿编制案例—财务费用
一、会计记录概况
被审计单位TR公司本年度财务费用发生数(未审数)16,270,659.28元，具体数据详见“财务费用明细项目分月发生额汇总表”(索引I8-1-1)。
二、审计目标
(一)确定财务费用的记录是否完整;
(二)确定财务费用的计算是否正确;
(三)确定财务费用的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
(一)获取或编制财务费用明细表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符
审计人员根据TR公司财务费用明细帐的记录，编制了“财务费用明细项目分月发生额汇总表”(索引I8-1-1)。经“三相符”核对一致，未发现问题。
提示：明细项目一般分为利息支出、利息收入、技改贴息收入、票据贴现支出、资金占用费、汇兑损益、手续费等。
(二)将本年度财务费用与上年度的财务费用及本年度各个月份的财务费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因
1、 审计人员将本年“财务费用明细项目分月发生额汇总表”与去年进行了分析性比较，形
成了书面记录(索引I8-1)，执行这一审计程序的目的在于发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点。
2、 一般来说，利息支出(包括票据贴现支出、资金占用费)发生额会占到财务费用的大部
分，应作为审计的重点。 提示：
如被审计单位发生了拆借资金的利息收入、技改贷款的贴息收入等业务，相对较显异常，也容易发生问题，亦应作为审计的重点，并按会计准则、制度处理。
(三)审查利息支出明细帐，复核借款利息支出应计数
审计人员编制了“长期、短期借款利息检查情况表”(可参阅短期借款审计底稿，索引F1-1)，将应计利息支出数与关联科目“预提费用-利息”进行核对，与“财务费用-利息支出”及关联的往来科目进行核对(索引I8-1-1)。
TR公司设立资金结算中心与下属子公司、分公司结算借款与利息支出的做法，是否属 于企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，可以免征营业税?审计人员将此作为重点关注的问题，进行了必要的取证，形成了相应的审计底稿(索引I8-2)。 提示：
案例介绍——财务费用
1、切忌对利息支出的查证采取抽查少量原始凭证的方法进行，而不进行总体发生金额的分析性程序，以确认总体的合理性。
2、如被审计单位年末借款余额不大，且核算利息支出归属期均自上年年末结息日至本年年末结息日，可不预提本年最后10天的应计利息。
3、根据规定，企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税;财务公司承担此项统借统还委托贷款业务，从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。以上所称企业集团委托企业集团所属财务公司代理统借统还业务，是指企业集团从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构的业务。企业集团不应产生利息收益。
审计此事项的重点是取证公司关于进行代理统借统还贷款业务给税收主管机关的报告，取证税收主管机关准予免征营业税的批复。同时，审计人员应核对关联公司结算时使用的贷款利息结算单，检查是否存在结算利率超过银行贷款合同约定利率的情况。
(四)审查利息收入明细帐，复核借款利息收入应计数
本案例中，TR公司利息收入金额很大，审计人员按月度存款余额、存款利率对应计利息收入进行了总体性的分析复核(索引I8-3)。
提示：对大额的利息收入，应结合定期存款的查证，抽查相应的原始计息单。
(五)复核应收票据贴现息的计算与会计处理是否正确
审计人员编制了“已贴现应收票据检查情况表(索引I8-4-1)”，并查验了大额的应收票据贴现记账凭证(索引I8-4)。 提示：
1、若贴现支出发生比较频繁，可考虑与应收票据的贴现记录进行核对。
2、大额的贴现支出，尽可能逐笔进行查证，如属商业承兑汇票贴现的，检查是否作为质押借款处理，获取相应贴现合同，必要时作调整。
(六)对财务费用实施截止日测试，检查有无跨期入帐的现象
审计人员抽查了会计报表截止日前后10天的账面记录和记账凭证，检查是否存在重大的跨期收支问题，与“短期借款”项目底稿中的“借款应预提利息复核明细表”、“预提费用-利息”年末余额进行核对，未发现异常。(可参阅“短期借款”、“预提费用”审计底稿)
(七)审查汇兑损益明细帐，检查汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率是否正确(索引I8-5)
提示：应检查汇兑损益发生额是否与外汇收支配比。
四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿
第四篇：事务所执业质量自查报告及审计工作底稿常见问题
XXXX会计师事务所(普通合伙)
执业质量自查报告
XX省财政厅：
根据财政部《关于组织地方财政部门开展2014会计监督检查工作的通知》(财监〔2014〕XX号)、XX省财政厅《关于下发2014年会计监督检查名单的通知》(Z财监督〔2014〕shi号)及XX省注册会计师协会《关于开展2014全省会计师事务所执业质量检查工作有关事项的通知》(Z注协〔2014〕XX号)文件精神，XXXX会计师事务所(以下简称：本所)于2014年X月X日至2014年X月X日进行了自查。现将自查情况汇报如下：
一、XXXX会计师事务所概况
XXXX会计师事务所成立于20XX年X月XX日，取得《工商合伙企业营业执照》(注册号XXXXX);经营场所为：WZ市XX 大道XX大厦X幢XXX室;主任会计师：HHH;本所是一家普通合伙企业。许可经营范围为：审查企业会计报表、出具审计报告;验证企业资本，出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计类业务，出具有关报告;基本建设财务决算审计;代理记账;会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训等业务。
本所法定代表人HHH，股东为HHH和LNS2人，审计工作人员由HHH、LNS、等人员构成，上述审计人员可以保证审计业务有序且正常进行。
2014年1-6月期间，本所承办审计业务XXXX项。其中：年报审计业务1 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
出具报告XXXX份，专项审计业务出具报告XXXX份，取得审计业务收入共计
元。
2014年1-6月，承办验资业务XXXX项。其中：设立验资XXXX份，增资XXXX份，取得验资业务收入共计 元。
二、自查工作基本情况
2014年8月22日至2014年8月28日，本所组织审计人员进行了自查，自查成员由HHH、LNS等成员组成。自查范围为2014年1-6月份的审计工作底稿，共计XXXX份审计报告及审计工作底稿，其中：《审计报告》XXXX份及《验资报告》XXXX份。审计报告由HHH和LNS将各自经手完成的报告相互交换及互相检查、复核审计工作底稿，复核程序完成后交由LLL及HHH等2人对上述审计工作底稿再次进行复核。
三、自查中发现的问题
经过一个星期的互相检查以及对审计工作底稿进一步复核，自查结果基本正常。通过检查看到，大部分审计人员注重执业质量、遵守执业规范、有较强的执业风险意识。本所内部各项基础工作基本扎实，治理机制和管理制度逐步完善。审计工作底稿基本规范，内容基本符合有关规定。本次自查的XXXX份审计工作底稿及审计报告和XXXX份验资工作底稿及验资报告，均能严格按照有关程序进行编制、复核，基本符合审计准则的相关规定。审计人员认真地按有关规定整理、完善所需要的相关资料，注册会计师根据所取得的证据出具相应的报告，切实保证本所出的报告真实有效，检查中未发现存在违反审计准则相关规定的情况。
同时，检查也发现，个别审计工作底稿中也还存在部分项目填写不全情第2页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
况。如：个别《审计业务约定书》未能填写收费金额;在个别审计工作底稿中，检查人签字及检查时间和复核人签字及复核时间存在空白现象等;个别审计工作底稿中存在审计过程仅简单制订了审计人员分工计划，未能根据对被审计单位风险评估情况合理确认重要性水平参考值等情况。
本所自成立以来，管理层要求每一位审计人员认真学习审计法规，严格按照XX省财政厅对审计质量的要求和遵守审计准则的相关规定。完善并实行审计工作底稿的三级复核制度，即项目助理人员对项目组长负责，项目组长对业务总审负责，业务总审对所长负责，强化一级对一级负责的审计质量控制制度，严肃认真地编制好每一份审计工作底稿，确保出具的每一份审计报告都要成为合格的产品。
四、其他
XX省财政厅专家组此次对本所的检查和指导，即是各位老师对我所进行现场业务培训的最好机遇，也是专家组成员对本所审计人员最大的关心、爱护和帮助。由于审计人员本身水平局限等原因，对审计准则的理解和贯彻执行上与有关规定还会存在一定的差距。本所将以此为契机，认真落实专家组各位老师的指导意见，并将指导意见作为本所的巨大财富，对可能存在的问题及时进行整改，以进一步提高本所审计人员的风险意识，切实加强内部质量控制，努力提高审计水平。
衷心感谢XX省财政厅专家组各位专家老师光临本所以及对本所的业务指导。
第3页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
XXXX会计师事务所
(普通合伙)(盖章)：
主任会计师(签名)：
2014年X月XX日
附：审计工作底稿常见问题
2014审计报告问题汇总
2004年1-6月，XXX会计师事务所审计的项目合计XXX个，已出具的年报审计报告XXX个，专项审计项目XXX个，待作废的报告XXX个。(为XX会审字[2014]0XXX号)
1、出具的年报审计项目XXX个，其中：标准无保留意见审计报告XXX个，带强调事项段无保留意见XXX个，保留意见XXX个;
2、专项审计项目XXX个，其中：工程决算审计XXX个，离任审计XXX个，固定资产专审XXX个，专项资金审计XXX个，课题结题审计XXX个，资产清查审计XXX个。自查中存在的问题均已做整改、完善，部分存在较大问题的报告已做专门提示。
第4页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
3、待作废的报告文号XX个(XX会审字[2014]0XXX号)，原因为：
。
一、X会审字【2014】001号
被审计单位：XXXX有限公司
被审计单位所属行业：制造业
被审计单位所属企业类型：民营企业
签字注册会计师：XXX、XXX 责任人：XXX 审计期间：20XX
审计报告出具时间：2014年X月XX日
出具审计报告类型：无保留意见
检查中发现的问题如下：
(一)审计项目质量控制执行情况：
1、审计过程仅简单制定了审计人员分工计划，未能根据对被审计单位风险评估情况编制计划进一步审计程序方案，总体审计策略。
2、风险导向审计意识薄弱，没有执行风险评估程序。
3、审计过程没有确认重要性水平。
4、审计过程中未能对审计抽样情况作出说明。
5、审计过程中没有对关联方关系及其交易、被审计单位持续经营能力、比较数据形成底稿。
6、审计过程中没有对被审计单位是否存在舞弊现象、是否存在违法第5页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
违规行为形成底稿。
7、审计工作底稿不够规范，内容不够完整，存在问题主要包括：未形成风险评估程序底稿;部分科目审计程序执行不充分、缺少分析复核、抽盘、替代测试等工作底稿;总体审计证据较弱等。
二、审计项目质量检查情况：
1、货币资金审计程序基本缺失，现金18万元为个人活期存折;工作底稿中对银行存款3163万元，未获取银行对账单,也未获取函证回函;且没有对货币资金收支情况进行抽查;未对资产负债表日前后若干天的大额现金收支进行截止性测试。其他货币资金3806万元，无具体明细表，无对帐单，也无函证回函;
2、债权类资产审计程序执行不充分，问题如下：
对应收账款6571万元、应付账款2750万元, 预付账款期末余额2280.41万元，其他应收款期末余额4841.86万元，仅编制审定表和账龄分析表,未获取函证回函，未能编制函证结果汇总底稿，也未实施替代测试程序，未说明三年以上应收账款不计提坏账准备的理由;
3、存货审计程序执行不充分，情况如下：
对存货6454万元,仅有审定表、明细表，未见被审计单位确认的存货盘点表并实施抽盘等审计程序，未能对存货发出进行计价测试。只有金额式明细表及单位盘点表，无数量金额式明细表，无入库出库检查表，无抽盘表，无发出计价测试表;生产成本期末余额2373.62万元，未执行生产成本审计程序;
4、固定资产净值5417万元，只有金额明细表，无固定资产盘点表及第6页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
抽盘表，未能对资产折旧进行测试，其中：对固定资产-机械设备(原值3219万元，累计折旧2198万元)，未说明本期不计提折旧的原因;房产无产权证，部分车辆行驶证的所有人为法定代表人;未能对固定资产增减变化进行抽查。
5、在建工程审计程序不充分，在建工程1188万元无审计工作底稿，未能关注总体及期末进度情况;对当期增加数未能进行查证。
6、工作底稿中对20000万元无形资产-土地使用权，无审计工作底稿，未获取相关合同和产权证书，未关注该无形资产不摊销的原因。
7、长期投资5785万元，未核实投资比例，未获取被投资单位期末会计报表以核实长期投资期末余额;
8、银行借款审计程序基本缺失，银行借款8,732.47万元未能取得被审计单位《银行贷款卡》，未能取得《贷款合同》，未能关注贷款抵押资产并作披露;未对期末贷款进行函证。
9、债务类负债审计程序执行不充分，问题如下：
(1)应付账款3750万元,仅编制审定表和账龄分析表,未获取函证回函，也未实施替代测试程序;
(2)预收账款期末余额0.00万元，对预收账款审定金额0.00万元与账面金额61327万元的巨大差异，底稿中无调整依据;未能编制函证结果汇总底稿;对未回函账户未进行替代审计程序。
10、应付福利费审计程序不充分，应付福利费期末余额115万元，根据相关财务规定，不再按工资总额14%计提应付福利费，审计未能予以关注。
第7页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
11、应交税费审计程序不充分，审计底稿记录了期末应交税费未审明细，未进行应交税金测试，未获取被审计单位地税纳税资料及汇算清缴等资料。
12、专项应付款审计程序不充分，未能进行必要的函证或替代程序，未能关注有关单位拨入专款的文件、协议等资料。
13、资本公积审计程序不充分，对当年新增的资本公积未能查验。
14、盈余公积审计程序缺失，盈余公积无审计工作底稿。经检查，未分配利润期末余额3493万元，审计人员对被审计单位仍未按规定计提法定盈余公积情况，既未进行审计调整，也未在审计报告中予以披露;
15、主营业务收入、主营业务成本审计程序不充分，主营业务收入9216万元、主营业务成本8992万元,仅复印记账凭证2份,未见其他审计工作底稿。审计底稿显示审计过程没有抽查销售合同、采购合同及原始凭证，缺少对主营业务收入、成本本期变动的分析性说明;毛利率水平分析;销售收入的截止测试;单位产品销售分析等底稿记录，未关注12月毛利率为负数的异常情况。
16、营业外收入、营业外支出审计程序不充分，被审计单位当期营业外收入1933万元(主要为政府补助收入)，营业外支出1715万元(主要为项目支出)，审计未能进行营业外收支的分析、测试;查阅有关项目文件、协议等。
17、期间费用审计程序不充分，没有执行必要的分析性程序;缺少截止测试程序。
18、对所得税1941万元，底稿反映测算差异430万元，审计结论不第8页 总9页 XXXX会计师事务所(普通合伙)执业质量自查报告
做调整，缺乏依据。
上述损益类的审计工作底稿，均无上年数。
19、没有执行现金流量表审计程序。
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第五篇：尽调工作底稿
关于XX股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌
尽职调查工作底稿目录
1 业务调查
1-1 行业情况及竞争情况 1-1-1 行业访谈记录
1-1-2 行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件 1-1-3 行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2 主要产品或服务及其用途
1-2-1 公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2 产品或服务售后服务政策
1-2-3 公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新产品或服务种类的开发计划 1-3 公司业务所依赖的关键资源
1-3-1 公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2 公司研发能力和技术储备情况
1-3-2-1 研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2 主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3 公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4 技术许可协议、技术合作协议
1-3-2-5 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3 无形资产
1-3-3-1 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明
1-3-3-2 商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值
1-3-3-3 公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明 1-3-4 公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5 公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6 固定资产
1-3-6-1 房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2 房屋、土地、设备租赁合同
1-3-6-3 如公司存在设备、房产、土地抵押贷款的情形，借款合同及还款情况 1-3-7 高级管理人员及核心技术（业务）人员
1-3-7-1 高级管理人员及核心技术（业务）人员简历 1-3-7-2 高级管理人员及核心技术（业务）人员的薪酬
1-3-7-3 高级管理人员及核心技术（业务）人员激励政策（包括股权激励） 1-3-7-4 最近两年上述人员变动情况
1-3-8 关于员工人数、年龄和工龄结构、任职分布、学历学位结构、地域分布等情况的说明
1-3-9 关于公司与竞争对手及潜在竞争对手（或行业平均水平相比）的竞争优劣势的说明 1-4 商业模式 1-4-1 公司关于商业模式、经营模式（生产模式、采购模式、销售模式）、盈利模式的说明 1-4-2 采购情况
1-4-2-1 前两年的采购情况以及成本变动分析 1-4-2-2 前两年主要供应商（前五大）基本情况表 1-4-2-3 前两年主要供应商（前五大）的各自采购额占采购总额的比例说明 1-4-2-4 与主要供应商（前五大）的供货合同
1-4-2-5 与采购相关的管理制度、存货管理制度及其实施情况 1-4-2-6 关于关联采购情况的说明
1-4-2-7 董事、监事、高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东在主要供应商中所占权益的说明 1-4-3 生产情况
1-4-3-1 主要产品的生产流程图或服务的流程图 1-4-3-2 公司关于生产工艺、技术含量（所应用的关键技术及所达到的技术指标）或服务的质量的说明
1-4-3-3 质量控制制度文件
1-4-3-4 质量技术监督部门出具的证明文件
1-4-3-5 安全生产及以往安全事故处理等方面的资料 1-4-4 销售情况
1-4-4-1 公司关于销售模式以及是否有排他性销售协议的说明文件 1-4-4-2 前两年的销售情况以及收入变动分析 1-4-4-3 前两年主要客户（前五大）基本情况表
1-4-4-4 前两年主要客户（前五大）的各自销售额占销售总额的比例说明 1-4-4-5 与主要客户（前五大）的销售合同
1-4-4-6 与销售相关的管理制度、市场推广计划、客户管理制度及其实施情况 1-4-4-7 关于关联销售情况的说明
1-4-4-8 董事、监事、高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有公司5%以上股份的股东在主要客户中所占权益的说明 1-4-5 核心产品或服务
1-4-5-1 核心产品或服务的研发流程、周期 1-4-5-2 核心产品或服务的更新换代计划
1-4-6 重要资本投资项目（如规模化生产、重要设备投资等）的投资流程 1-4-6-1 重要资产投资项目的投资决策机制
1-4-6-2 重要资产投资项目的可行性和投资回报分析文件 1-5 公司收益情况
1-5-1 公司关于收益情况的说明
1-5-2 公司关于收入构成情况（包括产品或服务的规模、订价方式和依据）、收入变化情况和影响其变化的原因的说明
1-5-3 公司关于成本结构及其变动情况和变动原因的说明
1-5-4 每种产品或服务的毛利率及其变动趋势和变动原因的分析文件 1-6 公司中长期发展目标
1-6-1 中长期发展战略规划资料 1-6-2 历年发展计划及报告
1-6-3 关于发展战略的董事会会议决议 2 公司治理调查
2-1 公司章程及治理结构 2-1-1访谈记录 2-1-2 公司章程
2-1-3 组织结构图及关于部门职能描述的文件
2-1-4 股东大会、董事会、监事会、高级管理人员的构成情况和职责 2-1-4-1 经律师鉴证的公司股东名册
2-1-4-2 公司董事、监事、高级管理人员构成情况 2-1-4-3 公司高级管理人员职责 2-1-5 三会议事规则核查记录 2-1-5-1 三会议事规则 2-1-6 投资者关系管理制度 2-1-7 法律意见书 2-2 公司治理机制 2-2-1 访谈记录
2-2-2 公司董事会就公司治理机制执行情况的说明和自我评估 2-2-3 公司治理机制执行情况核查记录
2-2-3-1 历次三会的会议文件，包括书面通知副本、会议记录、会议决议等 2-2-3-2 董事会和监事会成员换届任职情况及任职资格文件 2-2-3-3 董事会对管理层业绩进行评估的机制和执行情况 2-2-3-4 表决权回避制度及其执行情况
2-2-3-5 公司如有未能执行的三会会议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明原因说明文件
2-2-4 公司治理机制执行情况核查意见 2-3 公司股权结构 2-3-1访谈记录
2-3-2 公司股权结构
2-3-2-1 经律师鉴证的公司股东名册 2-3-2-2 公司股权结构图
2-3-2-3 公司关于控股股东及实际控制人的说明
2-3-2-4 股东持有公司股份是否存在质押或权属争议情况的说明及相关文件 2-3-2-5 公司股东之间关联关系说明 2-3-3 股权变动情况
2-3-3-1 股权变动涉及股东的内部决策文件（三会决议等） 2-3-3-2 公司审议重大股权变动的三会决议等（如需） 2-3-3-3 股权变动涉及的政府批准文件
2-3-3-4 股权变动涉及的审计报告、评估报告、验资报告、国有资产评估核准或备案文件、国有股权管理文件
2-3-3-5 股权变动涉及的股权转让协议或增减资协议、债权人同意文件、股权转让价款支付情况说明或支付凭证等 2-3-4 相关工商变更登记资料
2-3-5 公司关于股东中是否有专业投资机构以及其参与公司治理的情况的说明 2-3-6 管理层及核心技术（业务）人员持股及其股份锁定情况表 2-4 公司董事、监事 2-4-1 访谈记录
2-4-2 公司董事、监事简历 2-4-3 董事、监事就本人及其近亲属持有公司股份的情况、是否存在对外投资及与公司存在利益冲突的情况的声明文件 2-5 公司独立性情况 2-5-1 访谈记录 2-5-2 业务独立性
2-5-2-1 控股股东、实际控制人与公司从事的主要业务与拥有的资产情况
2-5-2-2 如存在业务交叉，相互占用资产、资源的情况，要特别说明解决措施和效果
2-5-2-3 控股股东、实际控制人与公司的采购、生产、销售部门的设置及各自运作情况
2-5-2-4 公司业务合同（包括采购合同及其对应的请购单、入库单、货款支付凭证，销售合同及其对应的出库单、客户验收单、销售回款凭证，生产指令等）抽查记录
2-5-2-5 公司关于关联采购和关联销售的说明 2-5-3 资产独立性
2-5-3-1 主要固定资产权属情况（包括资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及发票）
2-5-3-2 房屋所有权证或公司办公场所租赁协议 2-5-3-3 土地使用权证
2-5-3-4 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明
2-5-3-5 金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等抽查记录
2-5-3-6 公司关于最近两年是否存在资产被控股股东、实际控制人及其他关联方控制或占用情况的说明及相关资料
2-5-3-7 公司关于最近两年是否存在为控股股东、实际控制人及其控制的其它企业提供担保的说明及相关资料
2-5-3-8 公司为防止股东及关联方资金占用或者转移公司资金、资产及其他资源的行为所采取的措施和相应的制度安排 2-5-4 人员独立性
2-5-4-1 公司及重要子公司员工花名册
2-5-4-2 公司及重要子公司员工工资单和公司福利费（五险一金）缴纳凭证抽查记录
2-5-4-3 公司员工劳动合同及保密协议样本及抽查查记录 2-5-4-4 公司股东单位员工名册、劳务合同样本及抽查记录 2-5-4-5 公司董事会成员、高级管理人员是否在股东单位任职及领取薪酬等情况的书面声明
2-5-5 财务独立性
2-5-5-1 控股股东、实际控制人与公司的财务部门的设置以及独立运作情况 2-5-5-2 控股股东、实际控制人与公司及重要子公司的基本银行账户开设情况、税务登记证、重要税种的完税凭证
2-5-5-3 会计管理的相关资料（包括但不限于会计制度、会计人员培训制度等）（参见3-1-8） 2-5-5-4 公司内部审计稽核部门设置情况及相关内部审计制度（参见3-5-2） 2-5-5-5 公司关于财务独立性的声明 2-5-6 机构独立 2-5-6-1 控股股东、实际控制人与公司及重要子公司的营业执照、组织机构代证 2-5-6-2 公司关于设立相关机构的股东大会和董事会决议 2-5-6-3 公司内部各项机构的规章制度 2-5-6-4 公司关于机构独立情况的说明 2-6 同业竞争情况 2-6-1 访谈记录
2-6-2 公司实际控制人及其关系密切的家庭成员、公司董监高、公司持股5%以上股东控制的其他企业的营业执照、主营业务情况的说明 2-6-3 实地走访上述企业生产或销售部门的核查记录 2-6-4 控股股东或实际控制人关于避免同业竞争的承诺函
2-6-7 公司关于是否与控股股东或实际控制人存在同业竞争情况的说明及为避免同业竞争采取的措施和作出的承诺 2-7 重大经营事项 2-7-1 访谈记录
2-7-2 公司对外担保情况
2-7-2-1 公司对外担保政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-2-2 公司近两年对外担保情况及相关决策程序 2-7-3 公司重大投资情况
2-7-3-1 公司控股子公司、参股子公司的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行开户许可证
2-7-3-2 公司控股子公司、参股子公司的公司章程及工商登记资料
2-7-3-3 公司控股子公司、参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告 2-7-3-4 公司重大对外投资政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-3-5 公司近两年重大对外投资情况及相关决策程序 2-7-4 公司委托理财情况
2-7-4-1 公司委托理财政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-4-2 公司近两年委托理财情况及相关决策程序 2-7-4-3 重大委托理财合同 2-7-5 公司关联交易情况
2-7-5-1 公司关联交易政策及制度安排（包括决策权限及程序等） 2-7-5-2 公司近两年关联交易情况及相关决策程序 2-7-5-3 公司关于规范关联交易的承诺函
2-7-6 公司管理层就公司对外担保、重大投资、委托理财、关联方交易等事项的情况、是否符合法律法规和公司章程的规定，及其对公司影响的书面声明 2-8 管理层的诚信情况
2-8-1 公司管理层关于个人诚信状况的声明 2-8-2 公司管理层个人信用报告
2-8-3 全国法院被执行人信息查询系统查询记录 2-8-4 访谈记录 3 公司财务调查
3-1 内部控制环境及制度 3-1-1 对公司管理层及财务人员访谈记录 3-1-2 对注册会计师访谈记录
3-1-3 公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估 3-1-4 注册会计师对内部控制的鉴证意见
3-1-5 注册会计师关于内部控制的整改建议及企业的整改措施
3-1-6 有助分析公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录
3-1-8 会计管理的相关资料（包括但不限于会计制度、会计人员培训制度、ERP系统操作职责及规范表等） 3-2 风险因素及风险控制
3-2-1 公司应对重大风险的制度
3-2-2 公司最近两年应对重大风险情况及采取措施的说明 3-3 业务控制
3-3-1 对公司主要业务流程所涉及部门的负责人的访谈记录 3-3-2 各项业务管理规章制度
3-3-3 对关键流程控制活动与措施运行有效性的抽样验证记录（参见2-5-2-4） 3-4 信息系统控制
3-4-1 信息系统控制相关的业务规章制度 3-5 内部审计监督
3-5-1 内部审计人员访谈记录 3-5-2 内部审计报告、监事会报告
3-5-3 公司内部审计稽核部门设置情况及相关内部审计制度 3-6 公司最近两年及一期主要财务资料
3-6-1 最近两年及一期经审计的财务报告及原始财务报表 3-6-2 公司最近两年及一期主要财务指标分析表 3-6-3 同行业类似公司主要财务指标
3-6-4 对财务资料中重点事项（公司收入、成本、费用的配比性等）进行调查、复核或进行专项核查的相关资料 3-7 应收款项
3-7-1 应收账款明细表
3-7-2 大额应收账款抽查记录
3-7-3 大额应收账款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 3-7-4 应收账款可回收性随机抽样 3-7-5 其他应收款明细表
3-7-6 大额其他应收款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析 3-7-7 预付账款明细表
3-7-8 大额预付账款抽查记录及与预付账款相关的采购合同 3-7-9 应收票据明细表
3-7-10 应收票据取得、背书、抵押和贴现等情况 3-7-11 应收款项账龄分析表
3-7-12 应收款项坏账准备计提政策及坏账计提充分性分析 3-8 存货
3-8-1 存货明细表及构成分析 3-8-2 存货盘点表 3-8-3 存货库龄表 3-8-4 存货采购抽查表
3-8-5 存货跌价准备计提表及提取充分性分析 3-9 重要的对外投资 3-9-1 访谈记录
3-9-2 控股子公司及参股子公司情况（包括营业执照、财务报告） 3-9-3 报告期公司购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告
3-9-4 重要对外投资的投资合同、投资凭证 3-9-5 公司内部关于对外投资的批准文件
3-9-6 纳入合并财务报表范围子公司的投资核算方法及注册会计师的意见 3-10 固定资产
3-10-1 固定资产明细列表 3-10-2 固定资产盘点表
3-10-3 按类别列示的固定资产及折旧明细表 3-10-4 固定资产减值准备明细表
3-10-5 报告期内构建与处置固定资产的核查记录 3-10-6 车辆行驶证抽查表 3-11 无形资产
3-11-1 无形资产明细表
3-11-2 无形资产摊销和减值情况
3-11-3 股东投入的无形资产的核查记录 3-11-4 外购无形资产的核查记录
3-11-5 自行开发的无形资产的核查记录
3-11-6 报告期内无形资产处置情况及相应的审批程序 3-12 资产减值准备
3-12-1 资产减值准备计提政策
3-12-2 公司资产减值准备的计提情况与资产质量状况相符性分析 3-12-3 资产减值准备的计提、冲销和转回的审批程序 3-12-4 公司关于资产减值准备计提充分性、合理性的说明 3-13 历次资产评估
3-13-1 历次资产评估报告 3-13-2 公司管理层访谈记录 3-13-3 资产评估机构访谈记录 3-14 应付款项
3-14-1 应付账款明细表
3-14-2 应付账款余额变动分析
3-14-3 大额应付账款抽查记录、真实性分析及相关的采购合同 3-14-4 应付票据明细表及利息核算表 3-14-5 其他应付账款明细表 3-14-6 预收账款明细表
3-14-7 应付账款和其他应付款账龄分析表 3-15 收入
3-15-1 公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性分析
3-15-2 收入确认抽查记录及真实性测试（包括：公司销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、增值税、关税等完税凭证、销售退回凭证等） 3-15-3 收入截止性测试
3-15-4 公司收入的产品构成、地域构成及其变动情况的详细资料 3-15-5 公司主要产品报告期价格变动的资料 3-15-6 公司报告期主要产品的销量变化资料
3-15-7 结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况等对公司收入变动合理性的分析
3-15-8 公司就销售模式及其对公司收入确认影响的分析 3-16 成本
3-16-1 对公司业务人员、会计人员的访谈记录 3-16-2 公司成本管理办法 3-16-3 公司成本核算流程图
3-16-4 公司报告期主要产品的成本明细表 3-16-5 公司成本合理性分析 3-16-6 成本费用截止性测试
3-17 广告费、研发费用、利息费用 3-17-1 广告费明细表
3-17-2 重要广告合同及付款凭证 3-17-3 研发费用明细表
3-17-4 研发费用资本化归集和核算记录 3-17-5 利息费用明细表 3-17-6 重要的借款合同 3-17-7 短期借款明细表
3-17-8 利息费用资本化复核记录（包括：资本支出凭证、利息支出凭证、开工证明等资料）
3-17-9 利息费用真实性测算分析表
3-17-10 公司关于是否存在逾期借款利息、支付给关联方的资金使用费情况的说明
3-18收入、成本、费用的配比性
3-18-1 按产品类别计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-18-2 公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
3-18-3 销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析
3-18-4 与资产摊销有关的成本、费用与实际摊销之间的勾稽关系分析 3-19 非经常性损益
3-19-1 非经常性损益明细表
3-19-2 补贴收入的批复或相关证明文件 3-19-3 金额较大的营业外收入明细表 3-19-4 营业外收支真实性测试 3-20 股利分配政策
3-20-1 公司最近两年的股利分配政策 3-20-2 公司关于实际股利分配情况的说明 3-20-3 公司关于股票公开转让后股利分配政策的说明 3-20-4 相关三会文件 3-21 合并财务报表
3-21-1 控股子公司最近两年及一期经审计的财务报告及原始财务报表 3-21-2 控股子公司会计制度 3-21-3 合并会计报表抵消分录 3-22 关联方及关联交易
3-22-1 关联交易情况核查（包括营业执照、公司章程、报告期财务报告以及工商登记资料）
3-22-2 关联交易管理制度
3-22-3 主要关联交易合同及相关决策文件
3-22-4 与关联交易相关的同类交易的市场价格数据
3-22-5 关联交易在销售或采购中的占比及其对公司经营独立性的影响 3-22-6 关联交易相关的应收、应付款项占发行人应收、应付款项的比例 3-22-7 关联交易产生的利润占公司利润总额的比例 3-22-8 关联交易大额销售退回情况
3-22-9 关联交易必要性、持续性、真实性的说明
3-22-10 经常性和偶发性关联交易及其对公司财务状况和经营成果的影响 3-22-11 公司关于减少和规范关联交易的措施说明 3-22-12 律师对关联方及关联交易的意见
3-22-13 注册会计师对关联方及关联交易的意见 3-23 审计报告 3-23-1 审计报告
3-24 会计师事务所变更情况（如适用）
3-24-1 公司管理层关于变更会计师事务所的说明 3-24-2 更换会计师事务所的决策文件
3-24-3 更换前后会计师事务所出具的专业意见 4 公司合法合规调查 4-1 公司设立及存续情况 4-1-1 设立及历史沿革情况 4-1-1-1 公司设立时的批准文件 4-1-1-2 公司历次变更的营业执照、历次备案的公司章程及相关的工商登记文件 4-1-1-3 公司报告期内的工商年检文件 4-1-2 公司历次股权变动情况
4-1-2-1 公司历次股权变动涉及的股权转让协议
4-1-2-2 公司历次股权变动涉及的资产评估报告及/或审计报告 4-1-2-3 公司历次股权转让的对价支付凭证或股权转让双方确认函
4-1-2-4 公司就历次股权转让后新股东所取得的各种特殊权利（如优先清算权、优先购买权、随售权等）的说明
4-1-2-5 公司就历次转让后公司章程以及董事会变化情况的说明 4-1-3 改制及股份公司设立情况
4-1-3-1 上级主管部门同意改制的批复文件
4-1-3-2 公司改制重组方案，包括业务、资产、债务、人员等的重组安排 4-1-3-3 国企改制的相关人员安置方案的职代会审议文件 4-1-3-4 改制时所做的专项审计报告、评估报告、验资报告等 4-1-3-5 国有资产评估的核准或备案文件、国有股权管理文件
4-1-3-6 股份公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、工商登记文件 4-1-3-7 发起人协议
4-1-3-8 关于同意整体变更的董事会决议、股东大会决议 4-1-3-9 创立大会文件
4-1-3-10 律师就公司整体变更合法合规性的专项意见 4-1-4 公司报告期内主营业务变动情况及其影响分析
4-1-5 公司报告期内董事、高级管理人员变动情况及其影响分析 4-1-6 公司报告期内实际控制人变动情况及其影响分析
4-1-7 内部职工股形成、演变、清理及相关确认文件（如适用） 4-2 最近两年股权变动的合法合规性
4-2-1 律师就公司最近两年股权变动合法合规性的专项意见
4-2-2 公司就最近两年股权变动（包括股本总额和股权结构变化）的说明 4-3 最近两年是否存在重大违法违规情况
4-3-1 公司就其两年内没有存在违法违规行为发出的明确的书面声明
4-3-2 工商、税务、海关、环保、质监等行政主管部门出具的公司无违法违规证明文件或调查反馈文件 4-4 股权转让限制情况
4-4-1 公司股东或法人股东的法定代表人访谈记录
4-4-2 公司股东或股东的法定代表人就股份是否存在质押等转让限制情形、是否存在股权纠纷或潜在纠纷出具的书面声明 4-4-3 关于股东所持股份自愿锁定的承诺函 4-4-4 对公司股份是否存在转让限制的核查记录 4-5 主要财产的合法性
4-5-1 公司商标、专利、版权、特许经营权等无形资产及其权利期限对公司影响的核查记录
4-5-2 实地查看记录 4-6 公司重大债务 4-6-1 访谈记录
4-6-2 重大合同核查记录 4-6-2-1 银行借款合同
4-6-2-2 尚未履行完毕的重大商务合同
4-6-2-3 虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同
4-6-3 公司就是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的债务情况的说明
4-6-4 大额其他应付款核查记录 4-7 纳税情况
4-7-1 公司税务负责人访谈记录
4-7-2 公司纳税申报表、税收缴款书核查记录 4-7-3 有关税收优惠、财政补贴的依据性文件
4-7-4 税务部门出具的公司无违法违规证明文件（参4-3-2） 4-8 环境保护和产品质量、技术标准
4-8-1 公司管理层及生产、技术负责人访谈记录 4-8-2 排污许可证
4-8-3 ISO9001质量认证文件及ISO14001环境管理认证文件 4-8-4 公司关于环保、产品质量、技术标准的声明
4-8-5 环保、质监等部门出具的公司无违法违规证明文件（参4-3-2） 4-9 重大诉讼、仲裁和其他重大或有事项
4-9-1 公司控股股东、实际控制人、董监高、核心技术（业务）人员访谈记录 4-9-2 与重大诉讼或仲裁事项相关的合同、协议，法院或仲裁机构受理的相关文件
4-9-3 管理层关于诉讼、仲裁和其他重大或有事项情况及其影响的书面声明