在当今社会，我们在很多情况下都会接触到制度。制度一般是指要求大家共同遵守的规章制度或行动准则，也是指在一定历史条件下形成的规章制度或一定规格。那么如何制定相关制度呢？以下是小编为您收集的《免费的存货管理制度》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！
第一篇：免费的存货管理制度
存货管理的措施
[摘要] 存货作为企业的一项重要资产，存货管理水平是衡量企业是否具有竞争优势的重要标准。因此加强存货的核算与管理，对提高企业管理水平，加快资金周转，降低生产成本，增加企业经济效益，防止违纪违规等都具有十分重要的意义。存货作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的各个环节，不仅占用的资金大.而且品种繁多。特别对于点多面广的企业来说，绝大多数存货在生产现场就地存储，因此对存货的管理控制就显得尤为重要。存货是企业一项重要的流动资产，包括库存商品、原材料、低值易耗品、周转材料、在产品、产成品等。存货成本下降不仅体现在企业现金流出的减少，而且直接体现在产品成本的下降、利润的增加以及企业市场竞争力的增强。由于存货成本占生产成本的比例往往达到50%以上,因此加强存货管理是企业管理的一个重要方面。
[关键词] 存货;管理;措施
03
企业生产经营的目的是创造利润，为社会积累财富，以最小的投入获得最大的产出，也就是效益的最大化。存货是企业的重要资产，其管理水平直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不可忽视的一部分。当前企业在存货管理方面还存在很多问题。
一、企业存货管理存在的问题
存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等，是企业的重要资产。从目前情况来看，存货管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业资产的流动能力，资产管理的效率和盈利能力，从长远来看，也不同程度地制约着公司的健康发展。
(1)存货管理制度不健全，工作程序不规范，内部控制不够完善。一是存货管理制度不健全，执行不严格，虽然有这方面的规定，但仅仅流于形式，而未予认真执行;二是内部控制薄弱。存货的内部控制是企业内控的重要环节，完善的内控制度可及时发现错误，有利于防止舞弊。而很多企业没有建立良好的内部控制制度，或虽有但由于种种原因无法真正发挥作用，不能从根本上解决问题。
(2)存货管理信息化未能开展，影响工作效率。由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率。这样极易产生以下不利情况：一是影响存货核算的及时性和准确性，会造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况;二是在对账不及时的情况下，如发生偷盗等情况，不易及时发现，不利于加强内部管理，人员不足或未具备一定素质的情况，也会不同程度地影响存货核算的质量。
(3)材料采购价格透明度低。随着企业改革的深化和市场的开放，对于某些权力环节的监督尚未跟上，一些企业在材料采购过程中的人情价、关系价普遍存在，还有些权力失去监督的企业领导人在材料购销过程中，大搞权钱交易，形成了材料采购的权力价，人为加大了企业的生产、建设成本，降低了企业的经济效益。 (4)存货的积压形成的直接损失。材料的采购与保管不衔接，采购员、库管员对工作流程和工作职责不重视。很多人只是将其作为一项简单的购买和分发、保管工作，忽略了其中的联系和复杂性，结果容易造成库存积压和资金使用不合理。 存货库存积压过大，不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。
二、加强企业存货管理的措施
为了降低企业的存货成本，提升核心竞争力，企业必须加强存货的管理和控制。
(一)完善存货管理制度
企业应建立起科学高效的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应采用存论文联盟WWW.LWLM.COM整理货归口分级管理责任制。指标制定部门应参照历史数据，结合本期实际情况，分解存货资金指标给企业各有关部门进行管理。各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人，实行存货的分级管理。
(二)建立行之有效的内部控制制度
所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法性、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。
健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。建立内部控制制度应结合企业的自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。一个好的内部控制应包括以下几个方面：内部控制的健全性，即在每个需要控制的地方都建立了控制环节，控制都划分清楚;内部控制的合理性，即各控制点的设置都是合理的;内部控制的有效性，即所有控制目标均已达到，没有过多或不必要的控制点。
1.建立岗位责任制控制
首先，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款;保管与清查;销售与收款;存货处置的申请与审批;审批与执行等。其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任，不得越权审批;明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告;严禁未经授权的机构人员办理存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。
2.加强.采购、验收与入库的控制
材料采购在企业生产经营中的重要性决定了加强其内部控制与管理的必要性。一是采购部门要按程序进行招投标采购，通过对3家以上供应商比价、议价方式确定材料供货渠道，签订采购合同，外购存货应符合内部《采购与付款》的有关规定。二是抵顶债务及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批，其价值与质量状况应符合双方协议。三是严格验收制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收;设置存货明细账，加强对存货的管理。四是验收环节必须建立验收与入库责任追究制度，明确物资保管部门、材料分析检验部门及相关人员的责任，定期与不定期检查各岗位的工作，对验收过程中发现的异常情况，应查明原因及时处理。
3.加强仓储与保管控制
一是根据销售计划、生产采购资金筹措等制订仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。二是加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。三是建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出ABC类，分别管理;对贵重物
中国论文联盟www.LWlm.Com品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。四是建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。五是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应分清责任，报告有关部门及时处理。
4.加强领用、处置与消耗控制
一是建立领用审批制度。二是处置时应明确范围、标准、审批权限和责任。三是存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管。四是加强物资消耗管理。材料消耗定额是指针对一定条件所规定的生产单位产品或完成单位工作量合理消耗材料的标准数量。先进合理的材料消耗定额是考虑到先进的生产技术、工艺和管理经验等因素制定的，因而它的执行不仅能降低材料消耗、提高材料利用率，而且能够推动企业生产技术和管理水平的提高。建立、健全材料消耗定额管理的各项规章制度，定期对材料消耗定额的执行情况进行考核并根据定额完成情况进行奖惩兑现。
5.强化存货预算管理，压缩库存储备
实施存货管理，预算管理是关键。材料预算管理主要包括：预算、月(季)度材料采购预算、超库存储备预算。预算根据销售规模等情况编制，上报决策层审批，同意后及时对预算进行分解。月(季)材料采购预算由采购部门根据各单位项目需求及对外签订的销售合同，结合单位现有的材料库存情况，拟订月(季)度材料采购预算。超库存储备预算即临时采购预算，主要是针对市场预测，对价格可能上涨的大宗材料进行临时材料储备。对临时采购预算需慎重决策，必须在对市场变化进行深入研究的基础上制定，以免因超储备而影响资金周转。
6.加论文联盟WWW.LWLM.COM整理强存货回收复用控制
积极推进材料回收复用。在某些生产中所消耗的材料并不构成产品实体，并且很多材料并不是在生产中一次消耗掉，因此还存在部分材料可以回收复用。如果企业材料消耗管理得好就可以做到多次重复利用。推进材料的回收复用主要是广泛开展综合利用、节约代用、回收复用、修旧利废等工作。其中最主要的是回收复用和修旧利废。
7.监督与检查
一是定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况。二是定期检查存货业务授权批准制度的执行情况。三是定期检查存货收发、保管制度的执行情况。四是定期检查存货处置制度的执行情况。五是定期检查存货会计制度的执行情况。
(三)建立适合企业自身发展需要的存货信息化管理系统
根据企业的发展需要，建立适用的存货管理系统，以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。按统一的会计制度规定进行核算，对存货的核算应及时、准确和完整。
总之，企业通过加强存货管理，可以达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康地发展。优胜劣汰是竞争的基本法则，企业要生存并求得长足发展，就必须苦练内功，采取各种措施、降低成本，以低于竞争对手的成本进行生产经营，这样企业才能在竞争中立于不败之地
第二篇：存货及采购的管理制度
一、本公司所指存货包括为生产销售而储备的原材料、包装材料、辅料、自制半成品、低值易耗品、在产品、产成品等。
二、本公司仓库存货的日常管理专责部门为行政部，为加强存货的日常管理。行政部应督促采购部和营销部根据存货用途和特点，对存货进行合理分类，给每种存货冠以编号，编制存货档案目录，固定存货名称，明确统一计量单位，编列计划价格等。
三、 财务部必须以提高存货资产的使用效果并保证生产销售需要为原则，督促营销部、采购部制定合理的物资储存定额，以加强存货的控制。
四、物资采购
1.常规性生产物料(A类)的采购由采购员根据每种材料最低和最高库存,以及最低采购批量等资料，填制采购申请单一式三联,交行政副总经理审核批准后订购; 2.非常规性物料(B类),如新品专用物料、季节性物料等，由采购员根据现有库存和营销部制定的生产通知单等。填制采购申请单一式三联、交行政副总经理审核批准后执行,
3.虽是常规性物料，但不设或不能设置最低和最高库存的原材料，如辅助材料、配料等(C类)，由生产部根据生产通知单计算需用量，直接填制采购申请单一式四联(纸箱等包装物料仍由采购员制单请采购)，经生产部经理审核，行政经理批准后，交采购部执行。
进口物资的采购直接由总经理审核批准。
2.采购部门应积极了解适应本公司生产需用的材料，了解供应市场。在采购过程中坚持货比“三家”的原则，在质量档次相同的前提下，坚持成本孰低原则，开发确定供应商，并保持良好的业务关系。
3.凡批量采购材料5000元或以上,或需预付款采购订货，以及生产设备采购、办公用品定点采购，必须与供应商签定采购合同，采购合同经行政副总经理审核报总经理批准后签订，经签订的所有采购合同正本存财务部，副本采购部留存。合同必须明确以下条款: (1)合同供需双方详细名称、地址和电话; (2)采购物料名称,计量单位、型号及规格; (3)品质要求,如卫生标准、产品质量档次等;
第 1 页 共 4 页 (4)单价要清晰,合同不能确定单价的,必须明确实际交易价格确定方式,绝对不能出现由供方自行确定以及其他含糊字样; (5)运输方式、费用承担、交货地点、验收方式、要分清数量验收和质量验收; (6)货款结算方式和期限、汇款指定帐户; (7)合同出现纠纷的仲裁方式,地点等; (8)其他需要说明的条款。
4.采购部在根据已批准的采购申请单向供应商订购物资时，必须根据合同的有关条款出具订购单，订购单必须清楚注明订购的物资名称、规格型号、数量、单价和金额，经行政副总经理批准盖章后执行。
采购部根据行政副总经理审核并盖章的订购单，要求供应商能否按订购单的内容供货进行签章确认，经确认的采购订单送一份财务。
5.采购部应定期将供应商的报价资料进行分析、整理一式二份，报行政副总经理审核，总经理批准后，应将报价资料分送财务部一份。报价资料应根据存货品种类别，并分一定时效，如季、半年或年等。时效过后，采购部应按以上程序重新拟定一套。
6.采购部应定期组织有关部门召开供应商评估分析会议，对供应商的供货信用条件、供货价格等进行评估分析，以加强采购资金和采购成本的控制。
7.采购部按合同规定需要预付款的，在申请预付款时应注明合同号，在申请支付欠款时，应注明发票号，或入库单号，经行政副总经理审核、总经理或董事会财务总监批准后交财务部安排付款。
8.仓库根据已检验合格的材料物资进行验收入库，按实际收到的数量填制采购入库单一式三联，相关人员签字后，留一联，一联交采购员，另一联交财务。
9.每月结束后，采购员应于一周内与供应商核对当月的采购数目，和应付款余额，无误后与对方签章确认，经双方签章确认的对帐结果应送一份财务备查，以保证帐帐相符。
10.采购价格管理，凡物资采购价格单次或累计上调10%以上，或上调价格影响金额月度达3万元的，必须报经营班子审批。
五、 采购入库
仓库在收到供应商送来的物资，应按经审批的请购单或采购订单，检查采购的物资及其规格型号、数量等是否与请购单一致，如无误则办理入库手续，如需要送检的则待检验合格后根据已检验合格的材料物资进行验收入库，按实际收到的数量填制采购入库单一式三联，相关人员签字后，留一联，另二联交采购员，采购员根据发票或合同按仓管员实际验收的数量填入价格后,将一联留存,另一联连同发票一
第 2 页 共 4 页 齐交财务。
如发现供应商送来采购物资与请购单或订单不相符时，应及时告知采购员，由采购员与供应商协商处理。
为保证公司采购数据的连续和完整，要求所有的材料采购申请、采购订单、材料到货送检单、采购入库单必须通过用友软件制单。其中：
(1)采购申请单由采购员负责制单，行政副总经理审核批准后自行在电脑审核。 (2)采购订单由采购员制单，行政副总经理审核批准，财务部根据批准的订购单进行电脑审核。
(3)材料到货送检由仓管员开单，经品管部检验合格后由仓管员办理入库(此单无须电脑审核)。
(4)采购入库单由仓管员根据采购订单参照生成采购入库单，采购部电脑审核。
六、发料和退料。
1.生产部根据营销部的制定的生产通知单，并计算生产通知单的生产用料限额，经生产部经理审核批准后，通知生产车间和仓库按核定的限额耗料领料和发料;
2.各生产车间根据生产通知单和限额用料表，填制限额领料单一式三联， 经生产工场主管审核后到仓库办理领料，领料单一联车间留存，一联给仓库，另一联定期送财务。
3.生产车间因工废或料废需超限额领料的，应出具书面说明或分析报告，经生产经理审核，报总经理经理批准后交车间凭以领料;
月末，车间应将产品已完工，但未用完的材料退回仓库。 4.对产品开发、试制，应有生产经理批准， 5.对各种发料，要求仓管员严格把关。
6.每月最后一日为结帐日，各仓库管理员、车间统计员必须于结帐后3天内将有关统计报表报财务部。
七、成品出库审批权限
1.促销试食品、销售样办等与销售业务活动直接有关的出库由营销总监审批;正常销售出库由营销跟单组长审核后出库。
2.礼仪赠送、报废、盘亏出库由副总经理以上人员审批; 3.与生产有关的出库由生产经理审批。
八、 各项存货的收、发、存，根据实际数量登记反映。在途物资要按产品明细登记，经常检查到货情况，督促有关部门人员采取措施，对已到达未入库的材料要及时办理检验入库手续。
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九、对各项存货进行定期实地盘点，本公司定于半年一次，即年中和年末各进行一次全面盘点。发现盘盈盘亏、毁损、变质情况，由相关部门查明原因，书面报总经理，并按有关审批权限进行处理。财务部除正确核算各种存货、发、存的数量和金额外，还应随时对仓库实物进行抽查、核对，保证帐实相符。对各种存货的采购、使用、消耗和库存等进行定期汇总分析，为管理决策提供有效建议。
十、购入的物资材料，按买价(发票价，不含增值税)、加采购运输费、装卸费、保险费等作为物资材料的进价，未收到发票的按合同价进行估价入帐，待发票回来再调整。报废产品的残值入库、盘盈材料入库参照同类存货帐面价格作价入帐。
2006 年1 月1 日
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第三篇：加强企业存货管理的措施
为了降低企业的存货成本，提升核心竞争力，企业必须加强存货的管理和控制。
(一)完善存货管理制度
企业应建立起科学高效的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制。指标制定部门应参照历史数据，结合本期实际情况，分解存货资金指标给企业各有关部门进行管理。各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人，实行存货的分级管理。
(二)建立行之有效的内部控制制度
所谓内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。从广义来讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。相关的内部控制应当实现以下目的：保证业务活动按照适当的授权进行，保证所有有效交易和事项以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，保证对资产的记录和处理均经过授权，保证账面资产与实存资产定期核对相符，保证企业生产经营活动有秩序、高效率地进行。存货内部控制是企业内部控制的重要环节，是内部控制中的应用控制，是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法性、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。
健全、有效、合理的内部控制是企业健康发展的重要保证。建立内部控制制度应结合企业的自身条件、单位规模、组织结构、业务性质等。一个好的内部控制应包括以下几个方面：内部控制的健全性，即在每个需要控制的地方都建立了控制环节，控制都划分清楚;内部控制的合理性，即各控制点的设置都是合理的;内部控制的有效性，即所有控制目标均已达到，没有过多或不必要的控制点。
1.建立岗位责任制控制
首先，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款;保管与清查;销售与收款;存货处置的申请与审批;审批与执行等。其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任，不得越权审批;明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告;严禁未经授权的机构人员办理存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。
2.加强采购、验收与入库的控制
材料采购在企业生产经营中的重要性决定了加强其内部控制与管理的必要性。一是采购部门要按程序进行招投标采购，通过对3家以上供应商比价、议价方式确定材料供货渠道，签订采购合同，外购存货应符合内部《采购与付款》的有关规定。二是抵顶债务及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批，其价值与质量状况应符合双方协议。三是严格验收制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收;设置存货明细账，加强对存货的管理。四是验收环节必须建立验收与入库责任追究制度，明确物资保管部门、材料分析检验部门及相关人员的责任，定期与不定期检查各岗位的工作，对验收过程中发现的异常情况，应查明原因及时处理。
3.加强仓储与保管控制
一是根据销售计划、生产采购资金筹措等制订仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。二是加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。三是建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出ABC类，分别管理;对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。四是建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。五是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应分清责任，报告有关部门及时处理。
4.加强领用、处置与消耗控制
一是建立领用审批制度。二是处置时应明确范围、标准、审批权限和责任。三是存货取得、验收、保管、领用发出、处置各环节凭证资料需妥善保管。四是加强物资消耗管理。材料消耗定额是指针对一定条件所规定的生产单位产品或完成单位工作量合理消耗材料的标准数量。先进合理的材料消耗定额是考虑到先进的生产技术、工艺和管理经验等因素制定的，因而它的执行不仅能降低材料消耗、提高材料利用率，而且能够推动企业生产技术和管理水平的提高。建立、健全材料消耗定额管理的各项规章制度，定期对材料消耗定额的执行情况进行考核并根据定额完成情况进行奖惩兑现。
5.强化存货预算管理，压缩库存储备
实施存货管理，预算管理是关键。材料预算管理主要包括：预算、月(季)度材料采购预算、超库存储备预算。预算根据销售规模等情况编制，上报决策层审批，同意后及时对预算进行分解。月(季)材料采购预算由采购部门根据各单位项目需求及对外签订的销售合同，结合单位现有的材料库存情况，拟订月(季)度材料采购预算。超库存储备预算即临时采购预算，主要是针对市场预测，对价格可能上涨的大宗材料进行临时材料储备。对临时采购预算需慎重决策，必须在对市场变化进行深入研究的基础上制定，以免因超储备而影响资金周转。
6.加强存货回收复用控制
积极推进材料回收复用。在某些生产中所消耗的材料并不构成产品实体，并且很多材料并不是在生产中一次消耗掉，因此还存在部分材料可以回收复用。如果企业材料消耗管理得好就可以做到多次重复利用。推进材料的回收复用主要是广泛开展综合利用、节约代用、回收复用、修旧利废等工作。其中最主要的是回收复用和修旧利废。
7.监督与检查
一是定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况。二是定期检查存货业务授权批准制度的执行情况。三是定期检查存货收发、保管制度的执行情况。四是定期检查存货处置制度的执行情况。五是定期检查存货会计制度的执行情况。
(三)建立适合企业自身发展需要的存货信息化管理系统
根据企业的发展需要，建立适用的存货管理系统，以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。按统一的会计制度规定进行核算，对存货的核算应及时、准确和完整。
总之，企业通过加强存货管理，可以达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康地发展。优胜劣汰是竞争的基本法则，企业要生存并求得长足发展，就必须苦练内功，采取各种措施、降低成本，以低于竞争对手的成本进行生产经营，这样企业才能在竞争中立于不败之地。
第四篇：公司与生产企业的存货管理制度
****公司或企业的存货管理制度
第一章 总则
第一条 为规范公司存货进出管理、堆放管理,确保存货账实相符,以及加快存货盘活管理等，特定本制度。
第二条 存货包括原材料 、辅助材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品、在产品、自制半成品等。
第三条 存货应当制定各品种最高库存量，明确责任人;同时，凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管员应当拒绝收货。
第四条 未经财务部门同意，不得私自设臵仓库，车间尚未使用或剩余的物资在月终盘点时必须全面盘点，不得以任何理由私藏存货;同时，也不得私自增加仓库有关人员。
第五条 仓库使用的有关单据(单据)的格式、联次、报送对象和管理，严格按照公司《单据管理制度》的规定执行。
第六条 仓库进出物资都必须办理入库手续和出库手续，涉及的所有单据都必须经仓管员签字确认才是有效的单据;没有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具单据，也不得给予签字确认。
第七条 仓库所有单据的内容必须填写完整、书写工整，不得涂改;否则，视同单据无效，会计收到仓库传来的单据必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正，确保单据书写规范。
第二章 存货进出管理
第八条 存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据(包括入库单、出库单和收据证明单据)，做到单据和数量完全相符。 第九条 存货进出仓库时，仓管员必须严格按照公司《经济业务流程管理制度》有关规定和本制度的要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都有签字确认后，才能收货和发货。
第十条
发货一般要遵循先进先出、频者就近的原则。
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原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备件入库
1、待检程序：
仓库凭采购人员的采购通知单或订单(包括寄库和来料加工都要有关部门的通知)和供应商的送货单或发票按品种、规格型号、数量与供应商当场点清数量后进入待检区，并当天上报质检部门，同时挂上黄色待检标识牌。仓管员凭实际收到的物资数量(待检)，可先开具临时收料待检单给供应商，并写上“此条为临时收货证据，三天内有效，三天后视同已办理入库或退货而自动作废”。
质检部门能够即时检验的，可直接进入以下“入库程序”办理入库。
2、入库程序：
质量检验报告合格后，仓管员凭质量检验报告确认的品种、规格型号、数量填制“货物验收入库单”，并由质检员签字确认。同时将物资转入合格区，挂上绿色合格标识牌。
质量检验报告单、采购通知单(或订单)和供应商的送货单或发票随同“入库单”报送财务部门。
3、退货程序：
质量检验报告不合格的物资应当及时退货，暂时没有退货的应将物资转入暂存区，并挂上红色不合格标识牌。同时，仓管员要跟踪退货管理。已入库物资又发生退货的，保管员凭采购部出具的退货通知单，开具“货物验收入库单”红字单，办理退货手续，承运人确认送货签回单等由采购经办人负责跟踪。
第十二条 产成品、自制半成品入库
由质检部现场检查质量，经检验合格后，仓管员开具“入库单”，由工人(或送货人)、质检员签字确认。同时将产成品或自制半成品转入合格区，挂上绿色合格标识牌。
第十三条 原辅材料、包装物、外购商品、修理用备品备件、产成品和
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1、车间领用：
生产用直接原材料：由车间统计员统一填写“领单”，由工人(领料人)和车间班组长(审批人)签字，仓管员凭“领料单”发货。
生产用间接原材料：主要是机物料等维修配件及低值易耗品，由车间统计员开单，维修性质的领料实行以旧换新，车间主任签字后，保管员凭单发料，保管员对退回的旧料设帐管理;技改新增性质的领料设备部开具领料单，设备部负责人签批后保管员发料，同时所属车间统计员应对此类业务进行记录，在按装业务完成时，由设备部保管员共同组织对所领用机物料配件情况，进行现场验收，车间负责人要协助确认。财务将对机物料及低值易耗品领用及退旧帐目进行检查。
2、销售出库和移库：
仓管员凭货运部销售会计开具的“发货通知单”发货，销售会计根据实际发货数量填写“发货单”，提货人(承运人)凭“发货单”办理承运手续以及出门手续：保管员在“发货单”出门证联盖“仓库章”，货运部办好承运手续后在出门证联盖货运专章，保管及保安据盖章齐全的“发货单”出门证联放行货物。
3、免费赠送：
免费赠送包括两种情况，一种免费赠送客人;另一种是免费赠送客户。 赠送客人：财务台账会计凭总经理的审批条开具“物资流转发货单”(备注注明赠送)，仓管员凭单发货，并根据实际发货数量填写流转发货，由提货人签字确认,提货后,台账会计审核无误后，经总经理签字批准后,保安凭单据出门证联放行。
赠送客户：货运部销售会计凭相关合同或总经理的审批条开具“发货通知单”，仓管员凭单发货，并根据实际发货数量填写，由提货人凭“通知单”向销售会计开取“发货单”并按财务制度规定办理出门手续(加盖货运章)，仓管员和保安凭单据放行。赠送客户的发票应当在财务经理的指导下进行开
第 3 页 共 11 页 具。
免费赠送的相关合同和总经理审批条应当随同“物资流转发货单”同时送交财务部门;反之，按照销售的形式进行核算。
货物增送要按视同销售业务进行财务处理。
4、车间退货：
由车间统计员统一填写“领料单”，填写时使用红字，由工人(送货人)、车间主任(审批人)和质检员(确认能否再次使用)签字，仓管员凭“领料单”(红字)收货，并将物资存放在相适应的区域(合格区、次品区、退货区)。
第十四条 销售退货
按照公司《销售退货管理制度》有关规定执行，由质检员检验质量，按照质检员确认的的品种、规格型号、数量和产品等级(合格品、次品等)，由仓管员开具“退货验收入库单”，由质检员、送货人签字确认，并将物资存放在相适应的区域(合格区、废品区、退货区)。 不符合《销售退货管理制度》有关规定的，仓管员有权拒绝收货，并及时向相关负责人(主要是仓管部经理及财务经理)反馈情况。
第十五条 寄放出库
1、如果供应商要出库寄放物资，由材料会计凭“供应商书面通知”开具“提货单”，仓管员凭“提货单”发货，并根据实际发货数量填写“流转发货单”，“流转发货单”由提货人签字确认，仓库盖章，提货人将“流转发货单”交财务审核无误后，在出门证联加盖财务章，仓管员和保安凭单据放行。
2、如果公司要出库寄放物资，按照以上相关入库和出库条款要求，先办理入库手续再办理出库手续，不得只办理出库手续。
第十六条
内部调拨
1、同等级物资内部调拨的，由出货仓仓管员开具“内部调拨单”，由仓库主管审批签字确认后执行，由送货人和进出仓仓管员签字确认，收货仓凭“内部调拨单”入账。
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2、不同等级物资内部调拨的，由质检员检验质量，按照质检员确认的品种、规格型号、数量和产品等级(合格品、次品等)，由出货仓仓管员开具“内部调拨单”，由质检员、送货人、进出仓仓管员、仓库主管和相应的部门经理签字确认，并将物资存放在相适应的区域(合格区、废品区、退货区)，收货仓凭“内部调拨单”入账。
3、公司之外异地仓库间调拨的，由货运部会计开具物资流转发货单，调出仓库保管员凭单发货出库，承运人签字确认后，保管员在出门联盖仓库章，承运人到货运部办理出门手续，办好后，在出门证联加盖货运章，保管员及保安凭以放行。收货库保管员凭本单收货，签字确认后，将回单联交货运部凭以结算运费。货损由承运人承担。
第十七条 存货报废
1、公司：由仓库主管作报废申请报告，经总经理审批后由仓管员开具“出库单”，由质检员检验质量，由质检员、相关参与人员签字确认，并将废品转入废品仓库。
2、办事处：由仓管员作报废申请报告，经办事处经理确认后，上报总经理审批后由仓管员开具“出库单”，由质检员检验质量，由质检员、相关参与人员签字确认，并将废品转入废品仓库或直接处理。
第十八条 委托加工物资：从仓库出库
仓管员凭货运部销售会计开具的“发货通知单”发货，销售会计根据实际发货数量填写“发货单”，提货人(承运人)凭“发货单”办理承运手续以及出门手续：保管员在“发货单”出门证联盖“仓库章”，货运部办好承运手续后在出门证联盖货运专章，保管及保安据盖章齐全的“发货单”出门证联放行货物。
委外加工产品完工后，属于产成品的直接入库成品仓库，通过“产成品入库单”办理入库;属于半成品的由生产部安排车间收货，通过“外发加工产品车间单”办理入库。
第十九条 委托加工半成品：从车间出库
生产部统计员凭委外加工合同开具半成品“提货单”，车间统计员凭“提
第 5 页 共 11 页 货单”发货，并根据实际发货数量填写“出库单”，“出库单”由提货人签字确认、提货人凭“出库单”向生产部统计员开取“车辆放行单”，车间统计员和保安凭单据放行。
委托加工半成品不能从仓库出库，车间统计员发出的半成品要建立备查账，并负责跟踪收回半成品和管理，车间收回半成品时要开具“车间半成品外发入库单”，同时车间半成品“出库单”和“入库单”要及时上交财务部。
第二十条 车间在产品：
1、工人完工：各车间、工序完工产品(包括半成品和成品)在交给统计员时，由统计员填制“车间完工产品收料单”，由质检员验收质量并签字确认，由工人和统计员确认。
2、车间、工序交接：各车间、工序将半成品转交下一道车间、工序时，应当填制“车间半成品交接单”，由双方统计员签字确认。成品入库通过“入库单”办理入库。
3、退货：下道工序退回半成品，由车间统计员负责将半成品退给工人，并办理相关的手续。
第三章 存货堆放和日常管理
第二十一条 仓库必须设臵消防设施，通道必须宽敞，门窗必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确保存货安全。
第二十二条 切实做好“防火、防霉、防锈、防蛀、防爆、防潮、防烂、防盗、防鼠、防毒”等“十防工作”。仓管员必须经常巡查，如发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及时采取防范及补救措施。
第二十三条 物资堆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆列要整齐、有序，高低要适当、均衡;每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识牌上写明物资的名称、品种和数量，确保账(仓库账和会计账上物资的名称和数量)、牌(标识牌上物资的名称和数量，下同)和实物相符。
第二十四条 标识牌是区域划分的重要标识，标识牌设计要规范，书写要工整，必须做到“物牌同步变化”，杜绝以任何客观理由影响“物牌”相符。
标识牌基本内容包括：物资的名称、规格、数量，保质日期，生产厂家。
第 6 页 共 11 页 第二十五条 经常对仓库物资进行灰尘清理，从而减少因污染所带来的质量问题;通过制定轮值表对物品堆放的周边环境进行清扫和整理;并对仓库洗地板及吸尘工的工作进行监督。
第二十六条 仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识牌。
第二十七条 保守电脑密码，杜绝仓管员以外人员随意动用电脑;杜绝利用电脑做与业务或工作无关的事情;严格遵照操作规程操作电脑，并按电脑维护事项定期对电脑进行维护和保养。
第二十八条 仓管员有权拒绝和要求闲杂人员进入仓库，严禁串岗。 第二十九条 仓管员应对内、外搬运工进行指导、监督，确保物资堆放符合仓库要求。
第三十条 必须严格检查或督导进出仓库的人员，以及及时关好门窗，确保仓库和物资的安全。
第三十一条 不良存货清查
1、公司：由仓库主管牵头，会同生产、采购和销售经理于每季度末到仓库现场清查不良存货(指在三个月内少销或滞销的产品以及保质期届满前两个月的产品、材料和包装物等，下同)，并在相关的制度范围内盘活处理;或将情况及处理意见，报送总经理审批。
2、办事处：由办事处经理组织有关人员于每季度末到仓库现场清查不良存货，并在相关的制度范围内盘活处理;或将情况及处理意见，报送总经理审批。
第三十二条 仓库是一个特殊的部门，员工用餐应在规定的时间范围内交替轮流，以保证仓库货物随时供应。
第三十三条 保守仓库业务秘密，杜绝向供应商等及他人透露物资库存等有关业务信息。
第三十四条 未经上级同意，不得随意复制、摘抄公司资料;作废文稿应及时妥善解决，以防泄密。
第四章 存货账表管理
第三十五条 开好单、做好账、编好表、对好账，是仓库账表管理的总
第 7 页 共 11 页 要求，是仓管员应当具备的基本素质和基本职责。仓管员必须做到以账管物，必须重视账表在仓库管理的重要性。
第三十六条 仓库账表分为自有物资账表、寄存物资账表、来料加工物资账表和外协物资账表。
1、自有物资账表：指反映公司自购并存放在自有仓库的进出存物资信息(含厂区内各类有料、无料包装桶)，包括账簿信息和表格信息。
2、寄存物资账表：指反映经公司有关领导同意外部单位暂时存放在公司自有仓库的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。
3、来料加工物资账表：指反映外部单位来料加工存放在公司自有仓库的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。
4、外协物资账表：指反映公司委托外协单位生产暂时存放在外协单位的进出存物资信息，包括账簿信息和表格信息。
第三十七条 入库单和出库单杜绝涂改，要求使用复写纸书写，书写要工整，字迹要清晰、易认;如果书写出现错误，要求作废并完整保留每一联次。
入库单和出库单每日要报送给相关人员。
第三十八条 仓库的账簿和各种报表要按各区域的物资类别进行编制，要求书写要工整，字迹要清晰、易认，以供有关人员及时了解仓库存货的库存结构。
同时，账簿每天要登记入帐，各种报表要按时保质保量报送给相关人员。 第三十九条 采购部和销售部有关人员要认真阅读存货报表，通过存货报表信息及时了解存货结构和存货库存量，并及时合理地调整存货库存结构和库存量，以及及时处理不良存货。
第四十条 认真有效地做好仓库电话记录、交接班记录、磅码单以及进口物资独立登记等工作。
第四十一条 加强账、牌的核对管理，定期核对账、牌是否相符，如果出现不符，必须及时查明原因，确保账、牌时刻相符，以充分发挥牌在日常管理中的作用。
第四十二条 仓管员每旬与会计核对存货借贷余额(数)，次月2日核
第 8 页 共 11 页 对并签字确认上月存货借贷余额(数)，必须确保仓库账和会计账的借贷余额(数)完全相符。在对账确认时，必须将自有物资、寄存物资、来料加工物资等分开核对确认。
第四十三条 仓库账务和各种报表编制由财务部专职会计人员负责管理和指导，仓管员必须服从，不得自作主张的设臵账簿或设计报表。
第五章 存货盘点管理
第四十四条
存货盘点包括在产品盘点和仓库物资盘点。
1、在产品每月最后一天由生产部门组织盘点，并于次月第一日下班前由统计员上报财务部门;财务部门根据实际情况主动到车间指导、监督在产品盘点。具体要求按《成本控制管理制度》的规定执行。
2、仓库物资盘点按照以下相关条款执行。
第四十五条
仓库物资盘点分为月份盘点、季度盘点、半年盘点、年终盘点和特殊盘点。
月份盘点总量应当占存货总量的60%以上;季度盘点总量应当占存货总量的80%以上;半年盘点总量和盘点总量应当对存货全部盘点;特殊盘点(包括外部审计和内部审计需要的盘点)则根据实际需要确定盘点量。
第四十六条 仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有关人员随时对存货进行盘点的一种方法。
第四十七条 每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，于月终由财务部门进行账务处理。
第四十八条
仓库物资盘点盘盈或盘亏，根据截止存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘点数的差数进行确认。
第四十九条 仓库物资盘点时，仓管员、财务人员、及参与盘点的人员应当同时在现场。
第五十条 仓库物资盘点结束后，参与盘点的人员应当在盘点表上签字确认，并由责任保管员及属地行政负责人签字确认。
第五十一条 仓库物资盘点表及相关资料的数据和文字应当书写工整，
第 9 页 共 11 页 同时应当归档管理。
第五十二条 仓库物资盘点工作由存货管理部门负责组织，由财务人员进行监盘和业务指导。
第五十三条 仓库物资盘点前，仓库物资管理部门(仓库主管)应当提前一天(以上)知会有关部门或人员，有关部门或人员应当积极配合或参与。
第五十四条 月份盘点、季度盘点、半年盘点和盘点由存货管理部门按照以上盘点方法组织盘点;特殊盘点则由存货管理部门按照特定事项(指特定时间、特定地点和特定人员等)的要求组织盘点，特定事项一般由财务部门提出或确定。
第五十五条 盘点一般流程：
一、仓库物资管理部门(仓库主管)下发仓库物资盘点通知或知会，并做好各项盘点准备工作。
二、财务人员和仓管员对需盘点的存货进行账面确认，必须在账账相符的前提下才能盘点。
三、盘点时，仓管员和财务人员应当独立记录，经核对双方记录数一致后，才能确认为盘点数。
四、盘点结束后，应当整理盘点资料(即盘点表)，并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认，同时上报属地行政负责人签字确认。
五、仓库物资管理部门根据有关惩处制度对盘点结果出现的盘盈或盘亏提出处理意见，并按《经济业务流程》及《单据使用管理规定》规定的流程上报审批。
六、财务人员和仓管人员对盘点结果出现的盘盈或盘亏进行账务处理(调整)，仓管人员的账务处理应当在财务人员的指导下进行。
第五十六条
内外审计有关部门要求的盘点属于特殊盘点范畴，除内部审计部外，特殊盘点一般由财务部统一接受盘点，再决定是否统一安排盘点。内部审计部可直接通知盘点，但应当知会财务部。
办事处接到外部审计等有关部门要来盘点时，必须在第一时间内向财务部报告，由财务部统一安排处理。
第五十七条
仓库物资盘点是一项重要的内控管理工作，各属地行政负
第 10 页 共 11 页 责人是第一管理责任人，应当高度重视，亲自督导。
第五十八条 仓库物资盘点当天发生的物资进出日期应当填写为次日日期(即盘点日的出入库数量不计在内)，并将盘点当天入库的物资独立堆放;截止仓库物资盘点日期的账务应当登记完毕。实际盘点日如果为非盘点截止标准日，则实际盘点日的盘点数量应还原为物资盘点标准截止日数量，以保证帐实口径一致性。
第五十九条 仓库物资盘点表使用统一的格式(附后)，由财务部门提供。
第六十条 特殊盘点期间，除紧急用料外，暂停开展存货进出工作。 第六十一条
特殊盘点期间，如遇假日一律停止休假，否则以旷工论处。 第六十二条 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测、估计、甚至伪造数据的方式，每项存货数量，应于确定后，再继续进行下一项盘点，盘点确认后不得更改。
第六章 附则
第六十三条 本制度由财务部负责修订，经公司董事长或财务总监核准后执行。
第六十二条 本制度由财务部负责解释。
****公司
日期： 年 月 日
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第五篇：企业存货管理存在的问题及其对策
摘 要
存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训;加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务;加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法;建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。
关键词：存货，存货管理，内部控制
Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and
maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,internal controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management.
Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control
目
录
前
言 ................................................... 1
一、存货管理的相关理论概述 ............................... 2
(一)存货和存货管理的概念 ............................ 2
(二)存货管理的重要性 ................................ 2
(三)存货管理的方法 .................................. 3
二、企业存货管理存在的问题及其原因分析 ................... 4
(一)人员素质不高 .................................... 4
(二)企业内部控制薄弱 ................................ 4
(三)存货管理方法混乱 ................................ 4
(四)存货的核算不够准确 .............................. 5
(五)存货管理模式落后 ................................ 5
三、存货管理问题的解决措施 ............................... 5
(一)提高人员素质 .................................... 5
(二) 加强企业内部控制 ............................... 6
(三)选择适合企业自身发展水平的存货管理方法 .......... 6
(四)加强核算管理 .................................... 7
(五)建立适合企业发展的存货管理信息系统 .............. 7 结束语 ................................................... 8 参考文献 ................................................. 9 致谢 .................................................... 10
平顶山学院本科毕业论文
前
言
随着现代企业管理制度的日趋完善，存货管理成为现代企业管理的重要组成部分。存货管理的好坏已成为衡量企业管理制度是否完善、存货储备是否合理、流动资金占用是否最佳的重要标志。
存货是企业一项重要的流动资产，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。加强存货管理是保证生产正常进行的物质基础，能有效地服务于基本生产、技术改造的全过程。企业对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出企业存货平均占用资金的差异。加强存货的日常管理，可以降低存货的管理成本和资金的占用量，加快企业资金的周转，提高企业资金的利用效率，使企业的存货既能适应市场变化、又能保持均衡生产，对企业的盈利能力和长期发展能力具有不可忽视的意义。
李真(2011)认为很多企业的经营管理基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部管理制度，更没有认识或重视到企业存货管理是经营管理过程中的重要环节①。余红梅(2011)指出，采购计划是存货采购中的薄弱环节，许多企业把存货管理的重点放在原材料的采购和产品的销售上，忽视了存货成本和资金占用，没有制定规范的采购计划，而是根据订单量的大小，临时发出采购，这样做除了增加运输成本之外，若采用分批采购法就不能享有大批量采购所享受的折让和折扣，同时，企业与供应商之间的订货，大多数只是口头协议，并未订立书面合同，没有具体的条件和责任，如果发现货物不符合要求或是在途中有意外情况发生时，要想划清责任就比较难，而企业也可能因此不能准时交货，从而得不到客户的信赖与支持，最终导致企业自身的利益受损②。王晔(2011)指出了材料领用记录中生产成本及费用的归集、结转的记录认为因素较多，尤其在工程核算上更能显现其弊端③。蔡永胜(2010)认为“存货是企业的资产，是财富的标志，不在乎库存占用资金的多少”④。这种观念直接导致了企业存货占有较多的资金，影响企业资金周转速度;与此同时，过多的存货会增加与存货有关的各项开支，导致企业经营成本上升、利润下降。另外长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。
本文采用文献研究与实际相结合的方法，针对我国企业存货管理当前的 ①② 李真.企业存货管理存在的问题及对策分析[J].民营科技，2011，(11)：233.
余红梅.企业存货管理中存在的问题及对应措施[J].黑龙江对外经贸，2011，(10)：116-117. ③ 王晔.强化企业存货管理的措施分析[J].中国对外贸易，2011，(02)：196. ④ 蔡永胜.浅析企业存货管理[J].财经界，2010，(24)：150.
企业存货管理存在的问题及其对策
实际情况，归纳总结出解决问题的途径和对策。期望本文能够为企业存货的管理提供有益的参考和借鉴。
一、存货管理的相关理论概述
(一)存货和存货管理的概念
《企业会计准则第1号—存货》规定，存货是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等①。
存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括对存货的信息管理和在此基础上的决策分析，并进行有效的控制，使企业以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货，最终达到提高企业综合实力和竞争力的目的。
(二)存货管理的重要性
1.满足企业存货管理的需要
企业在整体营运的过程中难以做到随之补充需要的原材料以及其他产品，因此企业必定会保存部分存货，以备不时之需，这样当企业接到某个紧急订单时不至于手忙脚乱，或者错失良机。将存货合理化、有序化是存货管理的基本意义。只有进行科学的存货管理才可以既满足生产需要又不至于浪费原材料，从而在根本上减小企业开支，节约成本。存货管理并不是简单地了解企业现状，而是在掌握相关信息的基础之上，制定采购计划、选择储存方式，进行合理的管理决策。
2.降低存货成本
就一般情况而言，零购的相关原材料必然比大批购买所花费的成本高。然而，企业在购买存货的过程中，一味大量购买原材料又会较多地占用企业流动资金。这样不仅会造成企业的整体浪费还会造成企业资金周转不灵，从而不利于企业长远发展，存货管理则是在这一过程中，寻找各方利益平衡点，合理科学的进行原材料采购以及相关管理的支出。这样既保证了原材料的供应又使得企业的流动资金不过多地被占用。只有进行了相关的存货管理才可以在根本上做好相关存货的支出与收益的相关工作，从而降低其企业存货成本，保证企业整体利益。
3.增加企业利润
任何企业都有自身独特的盈利模式，而这种盈利过程中存货占有重要地 ① 中华人民共和国财政部.中国企业会计准则[M].北京：中国时代经济出版社，2009：10.
2
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位。合理管理存货在一定程度上说也是帮助企业增加利润的一种方式。进行存货管理的过程中可以深入研究相关存货比例以及各种资源运用差异，从而进行合理管理，避免不必要的资金占用。合理的存货管理可以增加额外收益。在进行存货管理的过程中，采取有效的措施控制相关存货量，有利于企业提高存货的流转速度以及资金的周转率，提高自身营运能力，实现利益最大化。
(三)存货管理的方法
1.存货ABC分类管理
ABC分类法又称为帕累托分析法，也称之为“80/20”规则。存货ABC分类管理，简单来讲就是以企业的生产经营活动中的某一具体事物为对象，对其进行数量分析。分析的过程中，要以对象的各个组成部分在总体中所占的比例作为参考依据，然后进行顺序排列，按照对象的比重分为ABC三类。A类存货的特点是品种数量少，占全部存货的10%-15%，但金额很大，占存货总额的80%左右，如大型设备等，应当对其进行重点管理;B类存货品种数量较多，占全部存货的20%-30%，而资金占存货总额的15%左右，如日常消耗用材料等，应当对其进行适当控制，日常管理;C类存货品种数量繁多，占全部存货的60%-65%，但是价格金额占存货总额的5%左右，对其进行一般管理。
2.准时生产制(JIT)
JIT(适时生产)，是一种有效利用各种资源，降低成本的准则。其中心思想是寻求、消除在生产过程中形成浪费的一切根源和任何不产生附加价值的活动，实现这一思想的控制方法和原则是：将必要的材料，以正确的数量和完美的质量，在必要的时间，送往必要的地点。生产系统如果真正运行在准时制生产方式的状态下，它的库存就会被减至最小的程度，因此JIT又被简称为“零库存”管理。通过这一定义，可知JIT的核心是追求一种无库存的生产系统，或是使库存最小化的生产系统，消除一切只增加成本而不向产品中增加价值的过程。JIT管理模式的成功实施，能够改进、缩短生命周期，大大降低存货水平，缩短设备调整时间，降低成本，提高生产率。
3.经济订货量模型(EOQ)
所谓EOQ，即经济订货批量，是指通过平衡采购进货成本和保管仓储成本核算，以实现总库存成本最低的最佳订货量。 存货总成本包括取得成本、存储成本和缺货成本，用TC表示。最佳经济订货批量即是使TC值最小。一般情况下，企业的存货需要在没有用完时提前订货，存货的供应和使用又是陆续的，根据这些实际情况，可得出存货陆续供应和使用的经济订货量 3
企业存货管理存在的问题及其对策
Q=2KDPKcpd，该经济订货量的总成本TC=d2KDKc(1)p ，再订货点R= Ld 。上述公式中K是每次订货的变动成本，D是存货年需要量，Kc是单位储存成本，p是每日送货量，d是每日耗用量，L是交货时间。经济订货批量是固定订货批量模型的一种，可以用来确定企业一次订货(外购或自制)的数量。典型的存货订货规模就是估算出适度的存货规模，使得成本实现最小化。
二、企业存货管理存在的问题及其原因分析
(一)人员素质不高
由于监督不力，致使企业中有些采购人员与外部一些供应商互相串通，谋取个人利益，损害企业利益。如为取得回扣、获取佣金，有些采购人员办理采购业务时甚至舍近求远、舍好取劣、舍廉取贵，牺牲企业利益谋求个人私利。这些行为严重损害了企业的长远发展。
某些管理人员缺乏科学的存货管理知识，亦或是管理经验不足，无法运用科学正确的方法对存货进行综合管理，不能在发生问题时及时作出反应，对企业存货的库存作出合理调整，致使存货出现囤积过多或是库存短缺的情况，影响企业的资金周转，从而影响企业的利益。
(二)企业内部控制薄弱
企业存货实物控制存在严重缺陷，大多数中小企业既无规范的存货管理规则，也没有相应的存货盘点制度，岗位职责分工不明，只注重存货的购买环节控制，而忽视对存货的仓储与保管，领用与报废环节的控制，造成大量的浪费。很多企业在采购材料环节，往往由一个人完成，缺乏有效监督。采购入库价格，一般只能以采购员口说为凭，使采购工作无章可依，增加了营私舞弊的可能性。
(三)存货管理方法混乱
1.存货分类不合理
存货管理主次不分，同等对待。一些企业在存货管理上，对于其存货问题主次不分，缺乏对价值大小的考虑，在存量要求上，同等控制、同等管理。然而，对于一个企业的存货，由于其种类、规格的不同，其价值是存在着很大区别的，若对所有存货进行同等控制势必造成对应该重视的存货管理不足、产生损失，而对其他不重要的存货过度关注则会造成管理成本浪费。
2.存货储存量不合理
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存货储存量不合理，积压或不足都会造成直接损失。一些企业为控制流动资金占用额，在日常存货管理中尽量降低库存占有量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需的合理存货储备量，甚至会造成生产的停滞，造成产品损失;另一方面，若企业为了避免因缺货而错过交货期这一局面出现而大量囤货，又必然使得存货占用过多的生产成本，这不但会影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压还会使得存货容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。
(四)存货的核算不够准确
有的企业将一些不属于采购成本的项目计入采购成本，比如增值税;还有的企业将自制存货发生的非正常的直接材料费用、直接人工费、制造费用计入存货成本;对低值易耗品一律采用一次摊销法。在这样的情况下，易造成核算信息的不实，使得企业无法及时发现问题，阻碍其自身健康成长。
(五)存货管理模式落后
目前除少数大公司外，大部分企业未实现电算化管理。由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率，极易产生以下不利情况：一是影响存货核算的及时性和准确性，造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况;二是在对账不及时的情况下，如发生偷盗等情况，不易被及时发现，不利于加强内部管理，这也会不同程度地影响存货核算的质量。
三、存货管理问题的对策
(一)提高人员素质
企业要适应市场经济的发展，不能永远停留在“小打小闹、小富即安”的经营理念上，要实现从粗放型的管理向集约化、精细化管理的跨越,必须建立人力资源管理制度，选拔或任用思想品德好、能为企业尽职尽责服务、具有专业技能、工作经验丰富的管理人员担任存货的采购、进出库、销售、财务管理的关键岗位工作;加强对管理人员的学习和培训，不断提高自身综合素质，用制度管理人、约束人、激励人，要选好人、用好人，充分调动管理人员的积极性。例如：采购员、销售人员可采用定期或不定期的轮岗制度;不断充实物资保管人员队伍，定期开展存货盘点工作，做到账实核对相符;财会人员要正确履行本岗位职责，正确进行核算，不断提高财会人员会计核算和财务管理水平，及时对存货库存量是否合理性进行分析。同时，加强企业存货管理人员的综合素质，强化其专业技能，丰富其工作经验，培养专业
企业存货管理存在的问题及其对策
化存货管理人才，从而不断提升存货管理的水平。
(二)加强企业内部控制
1.建立存货岗位制
首先，建立存货的岗位制，明确与职责和权限相关的部门和岗位，确保与存货业务不相容的岗位相互分离、制约和监督，如采购、验收和支付，存储和清查，销售和收款，库存处理应用程序和批准，批准和实施等。其次，授权控制，明确审批人对存货业务的授权方式、程序和相关控制措施的权限责任，不得未经授权审批;明确职责范围和工作的需求，对于业务范围之外的授权，有权拒绝处理并报告上级;禁止未经授权的人员处理存货业务。
2.取得、验收、入库控制
外购的存货应符合采购与付款的有关规定，如对于重要和技术性较强的采购，应组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。偿还债务和其他原因输入库存的存货应有有关部门和人员的审批，其价值和质量应符合双方的协定;严格验收制度，关键是要获得存货的品种、数量、规格、质量检验等相关内容，制定存货明细分类账，加强在托管、代销、临时存储和委托加工存货的管理。
3.仓储保管控制
一是根据销售计划、生产采购资金计划合理确定库存结构和数量。第二，加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。三是按存货分类进行库存管理，所有的企业存货根据其重要程度、价值高低、消费金额订单规模和难度分类管理;对贵重物品、关键零部件、精密仪器、危险品和其他重要的存货采取特殊的控制措施。四是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应该区分责任，报告有关部门及时处理。
4.领用发出与处置控制
建立领用审批制度;应明确内部处理范围、标准、审批权限和责任;存货取得、存储、验收、领用、处置各环节凭证资料应妥善保管。
(三)选择适合企业自身发展水平的存货管理方法
1.对存货进行分类管理
对存货的管理可以实行ABC管理方法，就是以存货重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度为标准分为三类，对三类存货分别进行管理。
对于A类存货，采用连续性检查策略，每天检查该类物品的库存情况，随时掌握准确的库存信息，当发现库存见到订货点水平时，开始订货，订货后使最大库存量保持不变。对于B类存货，采用定期检查策略，每隔一定时
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期检查一次该类物品的库存情况，并发出一次订货，把现有的库存补充到最大库存水平，在经过一个采购提前期后，该类物品达到一个新的库存点。再经过一个检查周期，按上述方法再补货。如此周期检查该类物品的库存，不断补给。对于C类存货则采用定量不定期的管理策略，根据历史销售数据，计算出该种商品的理论最高库存量和最低库存量，一旦库存达到最低库存时，就订货，将其补齐到最高库存量。
通过ABC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定出较为合理的存货采购计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。
2.控制存货水平，制定最佳经济订货批量
企业利用最佳经济订货批量公式可以算出经济订货批量、最低总成本、再订货点等。当库存控制系统的现有库存量降到订货点及以下时，库存控制系统就向供应厂家发出订货，每次的订货量为Q。利用最佳经济订货批量模型可以为企业的订货批量和订货时间提供参考，使企业结合自身情况不断修正存货水平，以达到控制存货成本的目的。
(四)加强核算管理
新《企业会计准则第1号——存货》规定：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用。按照税法规定一般纳税人可以抵扣的增值税应当确认为进项税，不计入存货成本;自制存货发生的非正常的直接材料费用、直接人工费、制造费用应当在发生时直接计入当期损益，而非计入存货成本;企业应当根据低值易耗品的特点，选择适当的方法对其进行摊销：对于单价较低或易损耗，且一次领用金额不大的企业来说，应使用一次转销法对低值易耗品进行摊销;对于一次领用数量多、金额大、使用情况较稳定的企业，应选择使用五五摊销法，这样保证了在低值易耗品报废前始终有50%的账面价值，有利于加强对低值易耗品的管理。对于退回仓库且尚可使用的低值易耗品，在备查簿中进行登记的同时要纳入帐内核算和管理。
利用正确的、合理的存货管理和财务核算方法对企业存货的一系列管理过程进行监督和控制。同时强化企业存货财务核算制度，严格遵守会计准则，力求在企业账务方面做到正确、真实、合理。 ①
(五)建立适合企业发展的存货管理信息系统
企业应结合自身特点建立企业存货管理信息系统，对存货相关业务实现一体化管理，通过对物流、票据流、资金流、信息流的有效整合，实现数据 ① 中华人民共和国财政部.中国企业会计准则[M].北京：中国时代经济出版社，2009：10.
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企业存货管理存在的问题及其对策
资源共享，使企业信息透明化。以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。充分利用计算机等现代化先进的管理工具对资产管理的作用，组织企业的技术人员，开发针对企业资产特点的管理系统，实现资产管理的动态跟踪和掌控，通过本系统建立存货资产管理的终身档案，从存货的购入、库存、领用等环节，做到全程跟踪的实时管理，深层次挖掘资产管理的潜力，使存货治理达到现代化企业治理的要求，利用企业资源计划(ERP)软件使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中治理,最大限度地堵塞漏洞,降低库存,不断促进企业存货管理工作效率的提升，使存货治理更上一个新台阶。
结束语
现阶段，市场竞争环境越来越激烈，企业的生存环境变得越来越残酷。做好存货管理工作，是保证企业正常生产经营的物质基础，是降低成本、推动企业发展的重要途径。综合分析我国目前的存货管理现状，主要存在人员素质不高，内部控制薄弱，管理方法混乱，财务核算不准确等问题。要做好存货管理工作，首先要加强企业的内部控制，从企业内部对现有的管理方式进行规范，不断提高企业从业人员的综合素质，并且引入适合企业自身发展特点的信息系统，实现企业存货管理的科学化、规范化、现代化。
在企业存货管理中，内部物流资源的整合已被大多数企业所重视，但仅利用内部物流资源，难以满足企业降低成本和提高竞争力的要求，而利用第三方物流对加强存货管理有重要作用。一是有利于降低仓储费用，运输费用;二是减少存货储存资金的占用，提高资金利用率;三是企业物流的外包，可减少物流设施的投资费用，物流人员的管理费用。因此，企业可从此处着手，在合理整合内部物流资源的基础上，探寻提升企业存货管理水平的有利外部条件。
由于本人学识有限，本论文的相关研究仍有不足，如对企业存货管理中存在的问题还缺乏深入的调查研究，对存货水平控制的相关措施研究尚不够深入细致，仍嫌粗糙。另外，本论文主要采用一般性原则对企业存货管理存在的共性问题进行研究，未结合某行业进行特殊性研究。本人将在今后的工作和学习中进一步关注企业存货管理的相关问题并结合一些具体的行业开展更为深入、细致的研究。
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参考文献
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企业存货管理存在的问题及其对策
致 谢
四年的艰苦跋涉，几个月的精心准备，毕业论文终于到了划句号的时候。敲完最后一个字符，重新从头细细阅读早已不陌生的文字，我感触颇多。虽然其中没有什么值得特别炫耀的成果，但对我而言，他是宝贵的，是无数教诲、关爱和帮助的成果。
我要感谢我的指导教师潘宗玲老师。潘老师虽身负教学重任，却仍抽出时间，不时召集我们以督促论文进程，殷殷之情尽在谆谆教诲之中。从初稿到定稿，潘老师不厌其烦，一审再审，大到篇章布局的偏颇，小到语句格式的瑕疵，都一一予以指出。
我要感谢四年来教育和帮助过我的张小雪老师、刘云老师、刘军英老师、孔祥建老师、冯朝稳老师、贺杰老师、侯洪涛老师、张万龙老师、周占伟老师、张营周老师、李朝贤老师、梁丹丹老师、闫国举老师......一路走来在你们身上收获无数，却无以为报，仅此一并表达我的谢意!同时，我还要感谢学院的各位工作人员，是你们细致的工作使我和同学们的学习和生活尽然有序。
衷心感谢实习单位——济源经济技术开发公司的赵老师。作为单位领导，尽管工作繁忙，但仍抽出时间与我交谈，关注我的论文写作，并从多方面给予有力支持，让我能全身心地投入到论文写作中。
仅向我的父母和家人表示诚挚的谢意。你们是我生命中永远的依靠和支持，你们无微不至的关怀，是我前进的动力;你们的殷殷希望，激发我不断前行。没有你们就没有我，我的点滴成就都来自于你们!
让我依依不舍的还有各位同学和室友，你们都是我最坚实的支持和后盾。谢谢你们在我成功时为我喝彩，在我失败时给我安慰。我始终不忘你们在平日学习和生活中对我的关心、鼓励、信任和帮助。能和你们相遇、相交、相知是人生一大幸事。
本论文的完成远非终点，文中的不足和浅显之处则是我新的征程上一个个新的起点，我将继续前行!
2013年4月30日