论文题目：建筑企业EPC项目税务风险管理研究 ——以中建T项目为例
摘要：EPC模式是工程总承包的一种,EPC项目是EPC模式中最常见的一种。随着2016年国家层面对EPC项目进行肯定并且明确具体操作意见同时发布指导文件以来,继而与装配式建筑相适应的EPC项目如雨后春笋般迅速发展。建筑企业EPC项目与传统模式项目相比,具有很多优势,其发展出现取代传统项目的趋势。然而由于其具有工期长、规模大、合作单位众多等特点,在实施过程中充满风险,对众多风险如不加强管理必将影响项目目标的实现。而且随着建筑企业EPC项目的发展,税务机关也加大了对建筑企业EPC项目税务风险点的监控。建筑企业EPC项目的快速发展,税务机关的重点监控,无疑都加大了建筑企业EPC项目的税务风险,能否进行有效的税务风险管理成了建筑企业EPC项目亟待解决的问题。在税务风险管理体系中,很多学者将重点侧重于税务风险识别、评估。对建筑企业EPC项目而言,项目部如何对项目进行过程中的税务风险进行精确识别、合理评估以及有效管理是十分重要的,也是建筑企业EPC项目税务风险管理的难点所在。本文首先对建筑企业EPC项目税务风险管理的基本概念及税务风险管理理论进行介绍,介绍了本文核心概念建筑企业、EPC项目以及税务风险管理,还介绍了企业风险管理理论和内部控制理论等;在此基础上介绍建筑企业EPC项目概况及建筑企业EPC项目税务风险管理一般分析。我国建筑企业EPC项目设计、采购、施工环节的税务风险管理主要集中在增值税与企业所得税。设计环节税务风险管理主要包括销售行为引发的税务风险管理、合同拆分方式引发的税务风险管理、收入确认导致的风险管理;采购环节税务风险管理主要包括四流不一致税务风险管理、计税方式税务风险管理;施工环节税务风险管理主要包括预缴税款税务风险管理、纳税申报不及时税务风险管理。然后引入本文案例T项目,根据T项目合同资料以及项目进行实况,对T项目设计环节、采购环节、施工环节税务风险管理进行分析。以此分析T项目税务风险管理存在的问题,比如T项目部对税务风险管理重视程度不够、同时T项目部在风险预警及项目部内部信息沟通方面存在较大问题。最后对建筑企业EPC项目税务风险管理从设计、采购、施工环节分别提出管理建议。
关键词：建筑企业;EPC项目;税务风险管理
学科专业：税务（专业学位）
摘要
ABSTRACT
绪论
一、研究背景及意义
二、国内外文献综述
三、研究内容与研究方法
四、创新点和不足
第一章 相关概念及理论基础
第一节 相关概念
一、建筑企业
二、EPC项目
三、企业税务风险管理
第二节 理论基础
一、企业风险管理理论
二、内部控制理论
第二章 建筑企业EPC项目及税务风险管理概况
第一节 建筑企业EPC项目概况
一、建筑企业EPC项目总体情况
二、建筑企业EPC项目相关政策分析
第二节 建筑企业EPC项目税务风险管理一般分析
一、建筑企业EPC项目“设计”环节税务风险管理
二、建筑企业EPC项目“采购”环节税务风险管理
三、建筑企业EPC项目“施工”环节税务风险管理
四、本节小结
第三章 中建T项目
第一节 案例概况
一、中建基本情况
二、T项目基本情况
第二节 T项目税务风险管理分析
一、“设计”环节税务风险管理
二、“采购”环节税务风险管理
三、“施工”环节税务风险管理
第四章 T项目税务风险管理存在的问题
第一节 项目部对税务风险管理重视程度不够
一、项目未设置专业的税务风险管理部门
二、项目部对EPC项目相关税收政策了解不到位
第二节 项目缺少有效的税务风险管理信息沟通机制
一、总承包商与分包商之间信息沟通不通畅
二、分包商内部缺乏有效信息沟通
第三节 项目缺少完善的税务风险管理预警机制
一、未完全识别与评估项目税务风险
二、项目税务风险管理侧重管理而非预警
第五章 建筑企业EPC项目税务风险管理建议
第一节 设计环节税务风险管理建议
一、及时了解建筑企业EPC项目相关税收政策
二、掌握合同签订技巧,关注合同拆分风险
三、建立健全税务风险管理预警机制
四、建立健全税务风险管理信息沟通机制
五、提高项目财税人员税收筹划与规避税收风险的能力
第二节 采购环节税务风险管理建议
一、利用“信息化”加强发票管理
二、优化供应商的选择
第三节 施工环节税务风险管理建议
一、项目联合承包及项目分包税务风险管理建议
二、构建合理的工程款项结算进度管理体系
三、加强对分包商的管理
结论
参考文献
致谢
读研期间科研成果