应付会计年度工作总结

2023-05-20

无论是刚进职场的我们,还是成长路上的奋斗人,在工作的过程中,我们不断的积累经验,吸取他人与自身的教学,优化自身的工作方式。在长时间的工作下,我们自身的工作水平,有着显著的提升,为自己写一份工作总结吧,用于记录与反思自己的工作情况。下面是小编为大家整理的《应付会计年度工作总结》相关资料,欢迎阅读!

第一篇:应付会计年度工作总结

应付会计工作总结

时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下:

1、每月月初编制上月PCB一部和二部的材料采购价格波动分析表,并与采购部相关人员确认价格数据的准确性,了解每月所采购材料价格波动的趋势,为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。

2、每月月初负责与供应商对账,核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后,在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的,及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误,落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账,确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。

3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销单进行审核,以确保每一笔付款都有据可依,确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符,找出差异原因,并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票,则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。

4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常(包括现金报销的供应商)

5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。

这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会再接再厉,努力认真的做好各项工作.

第二篇:应收应付会计工作总结

篇一:应收会计工作总结

来这个工作也快半年了,往来会计是我初来时的工作,现在已经转交了。一直都想好好做个小结,却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····

往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制,往来会计显得尤为重要。

私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度,及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类:

1、无款期无限额。无条件发货 。

2、有款期无限额,不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户,只要不超期不超额可发货。

4、无款期有限额 , 不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户,款到发货。根据业务需要如出现特殊情况,可根据经销售主管签字同意的,发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的,需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底,分别与业务员对一次账,账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的,需业务员提出书面申请,经销售部主管签字同意,月底对完账后交公司主要负责人审批,审批通过方可进行调账处理。

销售的同时会产生运费,对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费,运费的结算方式。销售开单上注明含运费的,不能按应收货款加运费,否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式,如果是“到付、提付、自付 、到付”的,均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线,而物流公司是按专线结算运费的,运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录,何时发何地多少支货,运费是多少,承运单位是哪家,运输托单上有单号的要记录下单号,付款后要记录好哪张运单已经结算,以便对账时查账。与运输公司对账,一定要注意货物损毁情况,如有损毁情况需物流赔偿的,要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对,确保账务的准确性。

主要工作是日常采购业务核算、对账及付款核对。日常采购业务核算主要是原材料采购成本的核算,保证采购应付款数据的准确性。应付业务主要是采购部门负责,每月由采购部门先与供应商对账。再由财务与采购对账,找出差异、 成差异的原因及相关的处理办法。如有差异需要调整的,由采购提出书面申请,经公司主要负责人签字同意可做相关调整。篇二:财务人员工作年终总结 财务人员工作总结

时间如梭,转眼间又跨过一个年度之坎,回首望,虽没有轰轰烈烈的战果,但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。 下面总结一下一年来的工作:

一、我本着爱岗敬业、客观公正,热情服务的工作原则,在本职岗位主要做出以下工作:

1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年,根据财务部的工作安排。年初,集团公司财务管理模式调整,财务岗位轮换,我从集团公司调到空港财务部负责财务核算工作,从横向的财务核算模式到纵向的财务核算,我从思想观念上开始转变,强化奉献精神,在岗位变动的过程中,本人能顾全大局、服从安排,积极总结前些年在子公司的工作经验。做到温故而知新,认真探索,增强新的业务知识,并能团结同志,加强协作,很快适应了新的工作岗位。甘做人梯,为年轻人做好一个老员工的榜样,努力围绕中心任务开展工作,较好地发挥了基石作用,为空港财务中心的发展做出了应有的贡献。

2、坚持原则、客观公正。由于是集团下属子公司有效地发挥企业内部监督职能是我工作的重中之重,一年以来,在实际工作中,本着客观、严谨、细致的原则,在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督,严格执行财务纪律。加强会计基础工作的规范性,完善公司的管理机制。

3、按时完成银行对账工作

做好银行帐和会计账的对账工作。一方面,及时编制银行余额调节表,清理未达账项,保证了财务数据的准确性。

4、往来账务的清理工作

查询所有往来明细账当前余额,包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应付票据等,做相应的电子表格。对于当年的往来帐积极与业务部门沟通,能在当月解决的当月解决,能在当年调整的当年调整。对于跨年度往来账目,打报告进行处理并备案留档,以备今后年度查询。

5、按时完成税款清缴工作。在税务工作中我们克服了许多困难,通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅大量的财务资料,顺利完成并通过了企业所得税纳汇算清缴。通过对税务筹划的学习,提高了每月纳税申报工作的质量,并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。

二、工作中存在的问题:

所谓“天下难事始于易,天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错,在这一年的工作之中还有很多待改的地方:

1、财务会计知识要学的太多,需要努力学习提高自身的业务素质。

2、学习还不够,政策理论水平不高,有时不能很好地站在高度分析问题、解决问题;

3、工作中有时会马虎,值得去改进。

三、今后的努力方向

已过的一年中,我服从领导,服从安排,尽职尽责。 在新的一年里,我将:

1、深入学习,做到勤学、精学,加强理论和专业知识的学习,逐步提高自己的理论水平和业务能力,不断进取,用科学的理论知识武装自己,用科学的发展观来分析问题、解决问题;

2、一如继往的遵守各项规章制度,继续提高自身政治修养,强化为公司服务的宗旨意识;

3、增强工作的预见性、创新性、有效性,用正确的人生观和价值观鼓舞自己,争取更大进步。篇三:往来会计工作内容 往来会计工作内容

往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务,一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是:

1、建立往来客户明细科目;

2、确定客户明细账的设置原则:例如,同一客户的应收、应付,你是分开科目核算,还是在一个科目核算。一般应收、应付分开为好,但也有放在一起的,要根据你单位业务 具体情况定;

3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容,确定各科目核算内容,一般本单位销售货款在应收款中核算,原材料款在应付中核算;

4、要勤与客户对账,要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况;

5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务;

6、财务内要做好上下道工序的沟通,有时内部会有差错发生的

往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算,这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务,如果有必要,还会和对方单位对账,来核实双方业务的发生记录是否一致。 具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

第三篇:应收应付会计的工作职责

1..认真核对并确认客户每一笔回款,做好客户回款的审核确认工作,编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐

2.做好应收帐款日常核对工作,及时将对帐资料归集存档,必要时与销售员一道外出对帐。

3.每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表,每月向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。

4.对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪,包括及时与客户对帐,查明原因并向部门主管领导汇报。

5.负责应付及预付款项的核算、结算工作

6.定期进行应付及预付款项的对账

7.分析应付款项的账龄及偿还情况

一、全面清理,分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理,摸清底数,准确掌握应收、应付帐款的详细情况,包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目,并与欠款单位进行核对,及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析的基础上,根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况,分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对,建立相应档案。

二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项,准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况,并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法,对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因,分清责任,责成有关人员提出明确的处理意见,制定具体催收、支付计划,责任到人。

三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估,通过银行、同行业及社会中介等各种渠道,及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息,以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立客户档案,对客户的资信实行动态管理,对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施;对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。

四、严格按合同组织生产和销售。企业要坚持按合同组织生产,销售货物,杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来;对于货款回笼差的产品要限产,防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施,把淘汰落后生产能力与结构调整、资产重组和产品升级结合起来。

五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来,把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标,并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的,要视情节轻重追究有关人员的责任,对人为造成的呆死帐,要有明确的赔偿制度,损失重大的,依法追究刑事责任。

六、严格赊销管理。要严把赊销关,建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度,科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限,把赊销风险严格控制在预算之内。同时,企业要通过制定营销计划,加强合同管理,把赊销纳入严格的合同管理之中。

七、强化信用观念,积极支付到期的债务。企业要重合同、守信用,从自身做起,认真清理应付帐款。要按合同约定的时间,积极组织资金,按期支付到期的债务,对一时无力偿付的,企业必须要有明确的书面承诺,作出还款计划。对有纠纷的货款,要依法核对帐务,

及时提供欠款凭据,落实债权债务。凡不及时偿付货款,又不积极配合提供欠款凭据的企业,要追究当事人的行政责任。

八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度,及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户,要积极采取保全债权措施;已经破产的,要及时取得各种法律文书,以备核销之用;对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明确责任,报经有关部门审批后,予以核销、纠正,不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益,考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资,要及时盘活处理,防止造成新的积压和损失。

九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识,充分运用法律手段清理欠款,以维护企业合法权益。对于逾期的货款,凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的,都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业,要做好法律防范的基础工作。

.财务应收应付和业务上应收应付有什么区别 财务应收应付是根据财务工商认可的票据主要是根据凭证出来的应收应付款。如支票发票等。如财务应收款=开出去的发票金额 – 收到的钱对公。而业务的应收款则=开出去的销售单提单的金额 – 收到的钱包括现金帐。这里收到钱也有这么个情况打个比方说张三拿着李四的支票来付款的我发票一定要开李四的。从财务角来说根本没有和张三发生往来但业务关系上是和张三发生的。业务应收款挂的是张三而财务应收款是李四。

Word中的打印技巧

一、打印到文件

想打印文件,没有打印机,而有打印机的电脑又没装Word,怎么办?我们可以在Word的“文件”菜单中调出“打印”对话框再选中“打印到文件”选项,确定后选择保存该文件的位置,再输入文件名后即可生成一个后缀名为prn的打印机文件,这样就可以在有打印机的电脑上将这个文件打印出来了。

二、打印文本框里的内容

有时在文本框中输入的内容,在打印的时候无法打印出来,解决的方法其实很简单,只要将文本框转换为图文框,就能对框里的内容进行打印了。具体操作:选中文本框单击右键,然后选择“设置文本框格式”,在弹出的对话框中选择“转换为图文框”即可。

三、打印附加信息

如果你希望在将要打印出来的文档里包含该文档的属性、批注等信息。那就点击Word的“文件”菜单,调出“打印”对话框再点击“选项”。在“打印文档的附加信息”栏里选择你要的附加信息,如该文档的属性、域代码等。设置完成后点击确定,就可以开始打印了。如果你不希望打印这些不必要的附加信息,不选中该项即可。

四、在一张纸上打印一篇多页的文档

这种方法可以节省纸张,具体操作:单击“文件”“打印”,在“显示比例”下“每页的版数”框中,单击所需选项。例如,要在一张纸上打印一篇四页的文档,可单击“4版”选项。

五、逆页序打印

多页的文档需要打印,按照Word中的默认设置总是从第一页打印到最后一页,所以整篇文档打印完后是最后一贝在最上面,第一页在最下面,这样我们又要手工将所有的页逆序整理一遍,十分麻烦。其实我们在打印前只要先在“工具”“选项”“打印”选项卡中选中“逆页序打印”,即可在打印时按逆序从最后一页打印到第一页,这样,打印完后所有的

页是顺序排列的。

六、一次打印多篇文档

如果你需要打印的文档不止一个,又想通过一次操作把几个文档依次打印出来,单击“打开”按钮,在“打开”对话框的文件夹列表中找到并打开包含要打印的文档的文件夹,选择要打印的多个文档,然后单击“打开”对话框右上角的“工具”菜单,选择“打印”命令即可。

七、只打印选定的内容

要想只打印文章的一部分内容,在用Word打印以前,首先要选定需要打印的部分文档,然后单击“文件”“打印”,再单击“选定的内容”选项。这样就会只打印你所选定的内容了

八、后台打印

利用后台打印可以在打印文档的同时使用其他应用程序,从而提高工作效率。启动“后台打印”的方法是:点击Word的“文件”“打印”,再点击“选项”选中“后台打印”即可。

第四篇:XX应付应收会计实习总结【模板】

会计是一门实务与理论结合性很强的学科,尽管我学过这门课,但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时,觉得又和书上有些不同,实际工作中的事务是细而杂的,只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里,相同的地方在哪里,内部控制如何执行,如何贯彻新的会计政策,新旧政策如何过渡,一些特殊的帐户如何会计处理等等。下面是由聘才网小编为大家整理的关于会计实习总结,欢迎阅读。

应付应收会计实习总结

在短暂的实习过程中,我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中的专业知识的匮乏。刚开始的一段时间里,对一些工作感到无从下手,茫然不培训班学习心得体会知所措,这让我感到非常的难过。在学校总以为自己学的不错,一旦接触到实际,才发现自己得能力是远远没有达到工作的要求的,实际的工作远比想象中的要细致得多复杂得多,这时才真正领悟到“活到老学到老”的含义。实际的工作能力是书本实习心得体会范文上没有办法教授给大家的,必须要通过实际工作来积累与强化。会计出国留学作为一门与实际工作结合紧密的学科,实习是检验学校里的教学成果的最好的试金石。出国留学校中所有学到的知识都要转化为工作能力,这样才真正做到了学有所用。从这个层银行工作心得体会面上来看,我们的会计教育和实践是有一段距离的。会计是一门实践性很强的学科,会计需要理论的指导,但是会计的发展是在实践中来完成的。所以,我们的会计教育应当与实践结合起来,采用理论与实际相结合的办学模式,具体说就是要处理师德培训心得体会好“三个关系”:即课堂教育与社会实践的关系,以课堂为主题,通过实践将理论深化;假期实践与平时实践的关系,以假期实践为主要时间段;社会实践广度与深度的关系,力求实践内容与实践规模同步调进展。我非常希望学校能加强实际的工作与党校学习心得理论教学之间的紧密结合程度,实践可以非常好的提高学生学习的积极性和教学的针对性,对我们这些毕业生尽快熟悉实际工作是非常有好处的。

在实习期间我也深刻的感觉到了国企的工作效率非常需要大力的提高。人浮于事,工作效率低企业发展观心得体会下是国期的通玻在这次实习中我也深刻的感觉到了这一点,仅举两个例子:一天,有一个同事一上午只工作了两个小时不到,其余的时间都在一个接一个的打私人电话,一边说着自己很忙,另一边手里却什么活也没干;另一件是关于年初报税,在银行工作心得体会资料还没有准备好,单位却在下午三点定好了地方开联欢会(下午是一点半上班),于是,大家都去联欢了,报税的时间就被推迟了。我认为,造成这种效率低下的原因是来自多方面的,最主要的是铁路这种大型国有垄断企业没有引入非常有效和富心得体会有活力的竞争机制,分配方式不够灵活,直接影响了员工的工作动力与工作效率。我个人认为改变这种局面的直接可行的方法有两个:其一,领导的工作作风的改变;其二,员工在工作时间约束的加强。我认为,联欢会虽不是庆功会,但也应该是在不发展观心得体会影响正常的工作的前提下举行的,而不能由于要开联欢会而增加不必要的成本(如:税收滞纳金);员工在工作时间,应主要处理公事,如有特殊情况,可请假专心处理私事,而不应该占用较长的工作时间、利用公共设施处理私事。这是我的一些个人的学习教师法心得体会看法,作为一名员工,我也是希望自己所供职的企业越来越好。

通过这三周的实习,我接触到了真正的账本、凭证,亲手进行了简单的实际业务的处理,真正从课本中走到了现实中,从抽象的理论回到了多彩的实际生活,细致地了解了现实中会计业十七大的心得体会务处理的流程,认真观摩了师傅针对具体业务的处理,使我对会计实务的认识从纯理性的上升到实践,从实践中的感性认识上升到了更深刻的理性认识,尽管实习的时间并不是很长,但受益匪浅,我深信这段实习的经历会对我今后的学习和工学习发展观心得体会作带来非常积极的影响。

下面我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结:

一,作为一个会计人员,工作中一定要就具有良好的专业素质,职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构,对其从业人员,一定要有很高的素党员培训心得体会质要求。

从知识上讲,会计工作是一门专业性很强的工作,从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐,要不断地充实自己,掌握最新的会计准则,税法细则,法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容,对企业的发展方向作出正确的判断,给企业的生产与流通制定出良好的财务计划,为企业和社会创造更多的财富。

从道德素质讲,会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产,所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度,首先自己要做到安分守己,其次对于新教师心得体会他人的威胁,诱-惑,和指使要做到坚决不从。朱基同志曾经讲过“不做假账”。这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失,将个人素质提高到一个新的层面上来,是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只十七大学习体会有会计人员自身的道德素质提高,才能够走好职业生涯的每一步,只有会计人员全体道德素质提高,会计行业才能够得到更深的发展,市场经济的优势才能够发挥得更好。

二,作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工党员学习心得体会作,要求会计人员要准确的核算每一项指标,牢记每一条税法,正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作,它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度,及时发现问题解决问题弥补漏洞。

三,作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门,对下要收集会计信息,对上要汇报会计信息,对内要相互配合整理会计信息,对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要实践科学发展观心得注意沟通方法,协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫做事高三级,做人低三分。

四,作为一个即将工作或刚迈入社会的新人,也要注意以下几点:

1有吃苦的决心,平和的心态和不耻下问的精神。作为一工作心得个新人,平和的心态很重要,做事不要太过急功近利,表现得好别人都看得到,当然表现得不好别人眼里也不会融进沙子。

2工作中要多看,多观察,多听,少讲,不要说与工作无关的内容,多学习别人的艺术语言,和办事方法。

3除努力工作具有责任心外,要培训学习心得体会善于经常做工作经验。每天坚持写工作日记,每周做一次工作总结。主要是记录,计划,和总结错误。工作中坚决不犯同样的错误,对于工作要未雨绸缪,努力做到更好。

4善于把握机会。如果上级把一件超出自己能力范围或工作范围的事情交给自己做预备党员心得体会,一定不要抱怨并努力完成,因为出国留学这也许是上级对自己的能力考验或是一次展示自己工作能力的机会。

5坚持学习。不要只学习和会计有关的知识,还要学习与经济相关的知识。因为现代企业的发展不仅在于内部的运作,还要靠外部的推动。要按经读书心得济规律和法律规定办事。有一位教育学家说过,当我们把学过的知识忘得一干二净时,最后剩下来的就是教育的本质了。这里我把“教育”改成“知识”,我们在大学里学习的知识也许会被淘汰,但那些最基本的学习方法永远是我们掌握最新知识的法企业发展观心得体会宝。

这一次的实习虽然时间短暂,虽然接触到的工作很浅,但是依然让我学到了许多知识和经验,这些都是书本上无法得来的。通过实习,我们能够更好的了解自己的不足,了解会计工作的本质,了解这个社会的方方面面,能够让我更早的为自己做好职业规划,设定人生目标,向成功迈进一大步。 应付应收会计实习总结

通过引荐,我进入了××××公司财务部实习。实习期间努力将自己在校所学的理论知识向实践方面转化,尽量做到理论与实践相结合,在实习期间能够遵守工作纪律,不迟到、早退,认真完成领导交办的工作,得到学习领导及全体工作人员的一致好评,同时也发现了自己的许多不足之处。

××××有限公司是一家国企下属的公司,其主要业务就是化工产品。该单位是采用电脑记账,采用的是用友财务软件。我在财务部工作,公司财务部主要有材料会计、成本会计、销售会计、总账会计、税务会计以及出纳。此次实习,我主要岗位是会计,因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。同时对出纳的工作也有了具体的了解。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段。在实习中,我认真学习了正当而标准的事业单位会计流程,应前辈的教诲还认真学习了《公司法》、《税法》《会计法》,真正从课本中走到了现实中,从抽象的理论回到了多彩的实际生活,细致的了解了事业单位会计工作的全过程,认真学习了各类学校经济业务的会计处理,并掌握了三门财务软件的使用实习期间,我利用此次难得的机会,努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律、法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能。在实习期间,我还学习一些会计日常业务处理、银行及税务相关工作处理。公司财务部主要有材料会计、成本会计、销售会计、总账会计、税务会计以及出纳。在日常会计业务处理中,公司主要利用用友财务软件进行会计处理,同时也借助单位网上银行进行收付款业务查询及处理,在税务处理工作方面,只要利用税务局相关软件进行纳税管理,如登录网上办税大厅、ABC3000等税务软件进行纳税申报以及税收抵扣等业务。

在处理日常经济业务方面,针对实际发生经济业务性质进行会计处理,编制会计凭证,进行审核记账等。公司日常的经济业务通常不是采购就是销售,在进行采购业务处理时,需进行编制采购入库单,并核对采购数量、金额及税额;销售业务方面,主要是对于应收账款的核对,根据实际发生以及相应回款进行收款或转账凭证的编制并审核记账;在采购与销售方面的实习工作当中,在制单处理方面要特别细心,要注意核对供应商以及客户往来,以免在进行项目核算时发生串户。除了采购和销售业务,日常经济业务还包括通过单位网上银行进行付款业务,并在受到银行回单后,利用用友财务软件进行应付账款核算。日常会计业务是会计工作的基础,对于每一笔经济业务,每一个步骤,每一个程序,都必须以会计制度为基础,尊重原始凭证,考究其真实性和准确性,才能更好地发挥利用财务软件的强大功能,提高我们的工作效率。

公司的另一个重要会计核算项目就是进行成本及费用的核算。工业企业产品生产成本的构成,主要包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。成本核算主要包括生产费用核算和生产成本核算,生产费用核算,是根据经过审核的各项原始凭证汇集生产费用,进行生产费用的总分类核算和明细分类核算。然后,将汇集在有关费用账户中的费用再进行分配,分别分配给各成本核算对象。生产成本的计算,是将通过生产费用核算分配到各成本计算对象上的费用进行整理,按成本项目归集并在此基础上进行产品成本计算。如本期投产的产品本期全部完工,则所归集的费用总数即为完工产品成本。如果期末有尚未完工的在产品,则需采用适当方法将按成本项目归集起来的各项费用在完工产品和在产品间进行分配,计算出完工产品的成本。在实习过程中,对于进行成本核算的原始凭证主要是收料单、领料单、产成品交库单,月末盘点表等。月底是公司出具财务报表的时候。总账会计即主管会计,主要负责公司主要财务报表的出具。在实习期间,我主要学习了资产负债表、现金流量表、损益表、利润表、所有者权益变动表以及各种附表,并对财务报表进行分析,计算出本期应纳税所得额并进行纳税申报。通过编制财务报表还能对公司的资产负债率以及销售利率等财务指标进行分析。财务报表需一式三份,上交给国税及地税各一份,本公司自己留底一份。

实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识。通过此次实习,将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来,不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识,熟悉了会计核算的具体工作对象,也缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离。在实习期间,主要利用真实的会计凭证及财务账表对一定期间的经济业务进行会计核算,对于税务、银行与企业之间的重要关系有了进一步的认识,同时也更加熟悉了用友财务软件在实际的会计工作中的各种操作,体会到了会计电算化为会计工作带来的便捷。

实习是每个即将毕业的大学生的重要经历,通过实习,不仅培养了我的实际动手能力,也增加了我的实际操作经验,对实际的财务工作也有了新的认识。实习让我学到了很多在课堂上学不到的知识,也让我更加看清自己的不足之处。通过这次会计实习,我对今后的学习、发展方向有了更进一步的认识:学习不仅仅学的是理论知识,更重要的是学习如何将理论知识应用于实践,学习将工作做到尽善尽美。从而进一步巩固自己所学到的知识,为以后真正走上工作岗位打下基础。更让我感到感动的是,领导让公司的前辈教会我处理公司的综合事物。例如营业执照的办理。税务登记的有关事项。一般纳税人的申请。以及如何进行企业合法节税的运用。

在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科,尽管我学过这门课,但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时,觉得又和书上有些不同,实际工作中的事务是细而杂的,只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里,相同的地方在哪里,内部控制如何执行,如何贯彻新的会计政策,新旧政策如何过渡,一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题,我在这一个月里用眼睛看,不懂的请教领导同事,让我对这些问题有了一定的解答,达到了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外,我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的,员工之间的团队合作精神,处理业务的过程,规章制度执行情况,企业的管理等等。作为一名会计实务人员,通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如:实务能力,应变能力,心理素质,适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心,进取心也是非常重要的。

在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够,因此我们要在其他时间多给自己充电,在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点,如何与人打交道是一门艺术,也是一种本领,在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了,我想每一次的经历都是一种积累,而这种积累正是日后的财富。在工作上,在学习上,我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用,从而达到事半功倍的效果。

经过这次实习,让我学到了许多许多,无论是专业知识上,还是为人处世上,受益匪浅,感谢××××有限公司提供了这次实习机会。

第五篇:应付会计学习笔记

一、应付会计工作职能职能范围:

作为应付会计,主要有以下工作职能:

1、 应付账款的付款入账

2、 往来账款的清帐

3、 应付账款的分析

二、付款入账的业务类型

1、 银行转账模式的应付处理,银行转账退回的处理

2、 托收、到期票据的入账处理

3、 开具商业汇票、银行汇票付款的入账处理,票据退回的处理

4、 票据转背的付款入账处理,背书票据退回的处理(退回票据退回客户方处理由应收会计处理)

5、 预付账款的入账处理,预付账款退回处理

6、 汇票收付(预付供应商的处理)

7、 票据背书转付预付账款的处理

8、特殊处理:内部关联资金往来的处理

付款方式改变而引起的利息收入及税的处理

同一客商应收、应付冲销业务处理

三、应付会计业务处理流程及方法

(一)、银行转账付款业务

业务原理:清理同该笔付款业务相关的应付账款往来账并支付银行账款等业务凭证分录为:借:应付账款(系统自动)

贷:银行存款 (系统自动生成贷方)

操作步骤:

1、 通过f-53进入付款记账界面,在银行数据项目栏内录入付款银行编码、文本信息及付款金额

2、 在未清项选择中录入供应商编码信息,点击处理未清项进入付款记账,处理未清项界面

3、 点击部分支付,选择相对应的记录进行清帐处理

4、 模拟生成凭证,进行凭证查看并点击其他数据录入原因代码151,并在此模拟生成凭证,补充完相关供应商行文版信息。(此处原因代码为现金流量项的选择)

注意事项与操作技巧:注意供应商的选择,支付部分的项目取消,利用“左三右三”的取消快捷键。

银行帐回退业务:

业务原理:退回支付的银行存款,并调增应付账款往来金额。

凭证分录为:借:银行存款

贷:应付账款

操作步骤:

1、 按f-44进入供应商行项目,录入需要处理业务的供应商代码,回车

2、 点击部分支付,由于属于调整应付账款,不属于清帐,因此直点击模拟,记账码选择40,录入银行账户代码(此处生成借方分录)回车,录入回退金额

3、 点击其他数据,录入现金流量项目(原因代码)

4、 点击处理未清理项,双击簿记差异,数据为录入金额。

5、 点击模拟,保存凭证。

(二)开具商票、银票付款的支付业务

业务原理:用商票或银票支付应付账款,同时对相应的应付账款进行清帐。

凭证分录为:借:应付账款

贷:应付票据

操作步骤:

1、 按f-40进入汇票付款业务屏幕,录入参照支付的银行信息

2、 行项目中录入记账码。该业务代码未39,科目信息录入供应商

3、 由于属于票据支付,sgl标识必须选择D(银行承兑汇票)或E(商业承兑汇票)回车

4、 进入“汇票收付 添加供应商项目”,填写相关汇票信息金额:

金额:填写票据票面金额

分配:填写完整票号

文本:填写摘要备注信息

汇票明细:据实填写票据到期日和签发日期

汇票状态:F(签票)

5、 点击”其他数据,录入开户行信息

6、 点击选择未清项,进入汇票收付选择未清项项目,录入供应商代码,选择特别总账标志:

D/E。

7、 点击处理未清理项,选择部分支付,选择相应的往来项目进行清帐,

8、 模拟生成凭证并填写行项目,保存凭证。

注意事项:

1、 由于属于票据支付,因此填写时一定要保证票据信息的完整性

2、 票据业务属于特殊业务,一定要选择相对应的特殊总账标志

3、 清帐时,应选择清理RE类型凭证记录来清理

退票的处理

业务原理:回冲开具的应付票据,同时调整相关的应付账款项。

凭证分录:

借:应付票据

贷:应付账款

操作步骤:

1、 进入f-44,录入客商编码,选择特殊标志D或E,附加条件选择“其他的”,回车

2、 进入“结算供应商选择未清项目”,选择“分配”,录入退回的票号

3、 点击“处理未清理项”,选择“部分支付”,双击“簿记差异”取得冲回金额

4、 点击“模拟”生成凭证。货票状态修改为g(解付),录入其他文本等信息,保存。 注意事项:

1、 本操作属于应付票据的退回去,因此在录入时注意填写票据的一些特殊标记

2、 本数据为冲销单据,是应付账款的冲回不是清理,因此选择未清理项时取搏击差异数据

3、 注意票据退回时同时修改票据的状态,以便后续查询、分析及票据管理。

(三)、托收、应付票据到期付款的支付业务

业务原理:托收票据需支付及应付票据到期解付,同时用银行存款支付处理

凭证分录:借:29 D/E应付票据

贷:50 银行存款

操作步骤:

1、 键入事务代码F-53,进入界面后,填写以下相关数据

抬头数据:录入日期、公司等相关信息

银行数据页签:

科目:付款银行编码

金额:填写票据金额

文本:填入摘要信息

未清项页签:

科目:填写供应商代码

特别总账标识:选择D/E

标准未清项项目:不选择

2、填写完毕后回车进入未清项界面,选择要清帐的票据往来记录进行清帐处理

3、点击凭证菜单下的“模拟”,查看即将生成凭证

4、点击“其他数据”,根据业务发生的现金流量项目填写原因代码:151

5、点击供应商应付票据行项目,填写对应文本,并修改票据状态为G(解付)状态。 退回处理:参照银行账的退回。

(四)、票据转背支付业务

业务原理:用应收票据背书支付给供应商,同时冲销应付账款和应收票据()

凭证分录:借:27应付账款

贷:19 B/C 应收票据

操作步骤:

1、 键入f-32事务代码,进入结算客户抬头界面,科目录入票据背书给我司客户编

码,特殊总账标志选择B/C(银票/商票),附加选择“其他的”

2、

3、 点击“处理未清项”,选择“分配”,处理未清项,录入票号,点击处理未清项 点击模拟,测试生成凭证,选择未清项录入以下信息:

科目:录入供应商编码

科目类型:录入K

特别总账标志:不选择

4、 进行清帐,按照票据金额对供应商应付账款进行清清帐处理

5、 模拟生成凭证,并对供应商文本进行编辑,修改票据状态为D(背书)

票据转背后的退回处理

业务原理:重新将供应商应付账款进行挂账处理,同时转回背书票据计入应付票据等待相关业务部门处理后进行应收票据的冲销处理。

凭证分录:借:应收票据

贷:应付账款

操作步骤:

1、 在f-44中录入供应商编码,进入处理为清项界面

2、 点击模拟,在其他行项目录入特别记账码为09,科目录入出票方客户编码,sgl选

择B(实质为调整应付票据分录)

3、 回车后录入金额、文本、票据状态、签发到期日期等信息

4、 点击清理未清项,由于不存在其他金额录入,因此点击簿记差异自动取得票据金

5、 点击模拟,在其他数据中录入利润中心等信息

6、 模拟,过账完成。

注意事项:

1、 预付账款的退回时,注意选择特殊总账标识,以便对冲时冲销相应的预付账款科目

项。

2、 因为应收票据是对应相关利润中心进行记载,因此在录入时必须录入利润中心信息,

以便后续操作。

(五)预付款业务的操作

在日常工作中,由于业务的需要,经常发生预付款项给供应商的情况。日常预付款项给供应商一般由以下几种类型:直接银行转账预付、汇票收付、转背预付等类型。同时,预付账款业务属于特殊付款业务,付款时发票并不存在,因此也无相对应的应付清帐处理,处理时也同正常付款略有不同.

银行转账付款:

业务原理:直接通过银行存款转账支付预付款.由于本业务不存在冲销应付或相关票据,因此不同于正常的银行转账付款业务,需要在新的事务代码下执行此业务.

凭证分录:借: 29 C预付账款

贷:50银行存款

操作步骤:

1、 键入事务代码F-48,进入供应商预付定金记账编辑界面,录入一下信息:

表头信息:录入凭证单据相关基础信息

供应商科目:供应商编码

特别总账标识:选择C 预付其他款

银行科目:付款银行编码

利润中心:所属的事业部

文本:预付**供应商***款(**事业部:***)

2、 点击“凭证”功能菜单下“模拟”,查看凭证

3、 点击“其他数据”,填写现金流量项目(原因代码151)

4、 模拟生成凭证,进行过账。

汇票收付、转背预付支付供应商预付款:

由于这两种支付方式业务操作的主体为票据的处理,预付款项目的挂账属于在相应的行项目进行手工录入,因此其事务处理代码同正常相关票据付款处理相同(汇票支付f-40,转背业务为f-32),具体操作可参照以上相关处理说明。同时,预付业务需要进行特殊标记,才能区分正确的入账科目,在录入时应注意特殊总账标志的选择。其业务凭证分录为:

借:29 C预付账款

贷:39 D/E应付票据(f-40)

或:贷:39 D/E应付票据(f-32)

注意事项:

1、 由于预付款项的特殊性,因此在做预付款业务时一定注意选择特殊总账标志以示区

2、 在预付款业务进行结算后收到开具发票进行校验审核时,一定注意不要对发票进行

解冻处理避免款项的重付支付,给公司造成损失。

3、 批量解冻时注意预付账款发票不要误解冻,一般检查付款天数为0的剔除。

(六)、特殊往来付款业务的处理:

在日常付款业务中,还存在以下特殊业务的处理,具体业务如下:

1、 内部公司资金往来银行付款业务

由于内部公司之间的银行付款业务引起的现金流在合并报表是并不被承认,只能作为合并抵消项目进行处理,为了能正确区分内部和外部现金流的变动,提高报表编制的效率和准确性,需要在相关的付款业务(引起现金流动业务)发生时,手工添加行项目进行关联记载。操作如下:

1)、编辑正常付款凭证

2)、在原来凭证基础上补入分录:

借:40 关联资金往来(原因代码 151,合作伙伴:对应的公司)

贷:50 关联资金往来

3)、模拟生成凭证并过账

注意事项:

1) 、涉及此业务必须是内部公司之间涉及到资金流动的支付业务

2) 、填写分录时必须填写完整原因代码(现金流量项)和对方公司(合作伙伴) 目前需要填写关联公司有:厦工机械配件厂、厦工 海翼金属材料有限公司、厦门厦工国际贸易有限公司、厦工焦作公司、北京厦工机械销售有限责任公司

2、 供应商变更付款方式

在支付时,由于供应商收款政策等改变,有可能存在改变支付方式的情况,根据相关协议需要按票面金额收取一定的利息,该部分利息计入财务费用,冲减相应的应付款项。

修改付款方式的业务主要由商票改付银票和商票银票改付现款两种模式。

商票银票改付现款操作:

1) 根据双方协定,业务部门同供应商签订付款修改协议

2) 由财务部门按照银行提供利率按票面金额计算应扣除利息

3) 按照正常银行存款付款方式,进入f-53操作,注意金额填写扣除利息后的金额

数据

4) 清理相关应付票据往来账,往来账金额同支付金额形成差异,差异数据为利息

金额

5) 点击模拟生成凭证,点击相关行项目,然后双击“其他数据”,将反记账处打钩

选中,然后进行凭证模拟,相关差额计入财务费用利息收入科目,保存生成凭证。

商品改付银票操作步骤基本相同,事务代码为票据支付的f-40,其余操作相同。

注意事项:

1) 操作业务时,现查询该笔业务的实际支付情况

2) 需要按照银行提供利率计算利息收入

3) 模拟后需要点击反记账才能将差额部分显示出来。

3、 应收、应付账款相互抵消

在经营过程中,往来客商存在即是材料供应方又是产品购买方的情况,因此在往来账项中该客商既存在应收账款又存在应付账款项目。双方根据相关协议,有可能将应收应付双方金额进行相互抵消后再按实际余额进行结算,因此产生应收应付账款的相互抵消业务。其业务操作实质为往来账项的清理,所有操作可以按照正常的往来帐清帐处理即可。不过在日常业务中,由于应付会计和应收会计操作权限不同,相互抵消也可以按照不同的事务代码进行操作,应付账款抵消应收使,一般应付会计操作,操作码为f-53,而应收冲销应付时,有应收会计操作,操作码为f-32. 注意事项:

1) 清理往来时,要根据相关的协议进行清理

2) 清理时要按照利润中心账务进行清理,以便各个利润中心数据核对

3) 在文本信息中清楚记载业务主要信息,以便查找

4) 尽量清理年限较长的往来款项

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