第一篇：贷款流动资金测算公式
对流动资金贷款需求量的测算及新增流动资金贷款额度公式的理解
银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后，对银行客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很多企业测算出负数，与实际不符。如何如测算呢?《办法》中给了参考方法：
流动资金贷款需求量的测算
一、估算借款人营运资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
二、估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。
测算不准(出现负数)的原因分析：
1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。
2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资金用作固定资产， “短贷长用”的情况很普遍。
3.有些企业为征地等方面需要虚增实收资本，造成测算时企业自有资金较多的假象，而实际自有资金不足。 测算中应考虑的因素：
1、《办法》中需要考虑的其他因素
(一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
(二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
(三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
(四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
2、自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。扣除全部自有资金显然存在问题，企业的自有资金中有大部分是用于固定资金投资的，并不是用于流动资金，应该是扣除借款人自有资金中用于流动资金的部分较为合理。否则现在算的借款企业都不需要资金，其实并非如此。
3、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑
到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。所以测算时如果考虑非公式中其它科目，还要通盘考虑。
4、银行审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，在测算时，不仅要将主要指标多测算几年，以真实反映本企业指标的发展变化趋势和历史先进水平，还要了解国内、国际同行业先进水平，这样便于企业知己知彼，明确目标。通过测算，结果为正数，则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款，反之，结果为负数，不仅应拒绝企业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款，说明企业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。
第二篇：农发行贷款定量指标测算公式及说明
定量指标测算公式及说明
一、资产负债率
1、计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额×100%。
2、指标解释：是评价企业长期偿债能力的综合指标。它反映企业资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。该比率越小，企业长期偿债能力越强，债权人承担的风险也越小。一般情况下，站在银行的角度，企业的资产负债率越低越好，但究竟保持多大的资产负债率，才能保证债权人的安全，与企业所处的行业有关。衡量标准参照农发行总行《CM2006系统评级授信模块》中相关行业标准。
二、营业净利率
1、计算公式：营业净利率=(净利润/营业收入)×100%。
2、指标解释：是企业销售的最终获利能力指标。它反映企业营业收入创造能净利润的能力。比率越高，说明企业的获利能力越强。但是它受行业特点影响较大，通常来说，越是资本密集型企业，其营业净利率就越高;反之，资本密集程度较低的企业，其营业净利率也较低。
从公式可以看出，只有当净利润的增长速度快于营业收入的增长速度时，营业净利率才会上升。在分析该比率时应注意，营业收入包含主营业务收入和其他业务收入，利润的形成也并非都
1
由营业收入所产生，它还受到投资收益、营业外收支等因素的影响。要注意的是，净利润是否受到了大额的非常项目损益或大额的投资收益的影响，在分析报告中另加说明，金额不大可以或略不计。当然，利润应主要来自于营业收入，才具有可持续性。
三、销售货款回笼归行率
1、计算公式：销售货款回笼率=【报告期销售收入+(期初应收账款–期末应收账款)+(期初应收票据–期末应收票据)-(期初预收账款–期末预收账款)】/(农发行贷款余额÷客户贷款总额)×100%。
2、指标解释：是反映企业销售货款实际回笼归行的衡量指标。也是农发行检验企业的配合及贷款第一还款来源保证程度的重要指标。该比率应达到90%以上。
四、贷款物质保证率
1、计算公式：贷款物质保证率=【(存货+货币资金+应收票据及预付账款+1年以内应收账款)–(借款人其他金融机构的短期融资余额+应付票据及应付账款+预收账款)】/农发行短期贷款余额×100%。
2、指标解释：是反映企业库存物资对农发行贷款保障程度的重要指标，该指标应不低于100%。
五、贷款本息按期收回率
1、计算公式：贷款本息按期收回率=实际收回贷款本息额/应收回贷款本息额×100%。
2
2、指标解释：该指标是企业按期归还银行贷款的数额与同期应归还银行贷款数额的比值。它反映了企业偿还银行贷款的能力和企业的银行信誉。该指标应不低于100%。
六、贷款担保覆盖率
1、计算公式：贷款担保覆盖率=实际办理贷款担保额/应办理贷款担保额×100%。
2、指标解释：是衡量贷款第二还款来源保障程度的指标。它反映了企业发生风险时清偿银行贷款的能力。因此无论哪种贷款担保形式，都必须是建立在合法有效的前提上。该指标原则上应达到100%。
3
第三篇：流动资金贷款需求量测算方法
银监会在《流动资金贷款管理暂行办法》中，明确要求贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款等要素测算其营运资金需求，并列出了具体的测算方法。各行在授信项目申报审批时，也运用了该测算方法对流贷需求量进行了测算，但还存在着简化测算过程、测算缺乏依据等问题，为进一步贯彻银监会颁布的《流动资金贷款管理暂行办法》，规范授信申报时流动资金贷款需求量的测算，我部经研究决定，提出如下要求，请各行遵照执行。
一、各行申报的额度授信客户，如分项额度中含有流动资金类额度的，除了要对授信额度合理性进行分析外，还要按照银监会颁布的《流动资金贷款管理暂行办法》的相关规定，合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金贷款的额度。
二、流动资金贷款需求量的测算统一反映在：额度授信申报书
第二章授信方案判断 第二点授信评价 第1点授信额度合理性评价中。
三、流动资金贷款需求量的测算过程，需包括以下两部分内容，不得简化测算过程：
1、估算借款人营运资金量
营运资金量=上销售收入×(1-上销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
2、估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。
第四篇：流动资金贷款需求量的测算参考
流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：
一、估算借款人营运资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
营运资金量=上销售收入×(1-上销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数=销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额
二、估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
三、需要考虑的其他因素
(一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
(二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
(三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
(四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
第五篇：中小企业流动资金贷款需求量测算方法的简化
运用
银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》(以下简称《测算参考》)明确了具体的测算方法。在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。
一、借款人营运资金量测算方法
(一)测算公式
《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：
营运资金量=上销售收入×(1-上销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)②
周转天数=360/周转次数③
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额④ 预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额⑤ 存货周转次数=销售成本/平均存货余额⑥ 预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额⑦ 应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额⑧
(二)测算公式的会计含义
公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量(销售成本)/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，即“上年销售成本/上年营运资金周转次数”，其中“上销售收入×(1-上销售利润率)=上年销售成本(包括税金及附加等)”。
预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×(1+预计销售收入年增长率)”。
因此，公式①可以表示为：
营运资金量=上销售成本×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=(上销售成本/营运资金周转次数)×(1+预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率
(三)测算公式的转化
公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准。将公式“上销售收入=上年销售成本/(1-上销售利润率)”代入④和⑤中，同时将公式②1-⑧代入公式①中注，经算术运算，最后得出的公式为：
营运资金量=[(1-上销售利润率) ×(平均应收账款余额-平均预收账款余额)+平均存货余额+(预付账款平均余额-应付账款平均余额)] ×(1+预计销售收入年增长率)=[(1-上销售利润率) ×应收账款净额平均余额+平均存货余额-应付账款净额平均余额)] ×(1+预计销售收入年增长率)⑨
在测算了营运资金量的基础上，综合考虑中小企业其他渠道的资金来源，确定新增流动资金贷款量，即：新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
公式⑨是由公式①计算而来，它的会计含义是对一个生产周期内影响营运资金占用量的要素进行简单绝对数的估算，与公式①最大的不同是剔除了繁杂的算术计算过程，且在会计含义的理解上也更直观、更明晰。
二、测算方法的运用及完善
从公式⑨可以看出，营运资金的需求量，最后由“应收账款净额平均余额+平均存货余额-应付账款净额平均余额”(以下称“影响因素”)的年末与年初时点数据决定，如果企业该两个时点的某个“影响因素”的余额变化较大，则测算出的营运资金量也随之变化，而企业“影响因素”在各时点的变化是频繁的，也相对容易被人为操纵。因此，在运用该计算方法时，要考虑企业各方面的财务运行情况进行综合判断，以期得出更科学的结果。
(一)科学把握公式的适用范围。该公式适用于生产较为均衡的企业，如生产周期波动较大，则测算结果差异较大。如适用于产品均衡生产与销售的企业、受季节性影响小的批发零售企业、生产各阶段周期性明显的企业等。
(二)灵活掌握各“影响因素”的取数点。各“影响因素”的起点和终点取数可以与每个生产周期相结合，以其起点与终点的数据为标准。如数据充分，且每个生产周期各“影响因素”的波动较大，可以计算多个生产周期的营运资金量，再进行算术平均，以达到合理估算的目的。
(三)对不同企业采取不同侧重的估算策略。如对存货占用量大的企业，可以侧重于对存货各时点的资金占用量进行测算，以得出较为准确的数据;对小企业，以其流动资金投入量作为存货资金平均占用量;对订单式、贸易融资性贷款等，以其合同交易金额作为估算基础。
(四)注意特殊情况的调整。从公式①到公式⑨的转化，其假设前提是销售收入增长与其销售成本呈同比例增长，如市场因销售价格波动导致的销售收入与销售成本不平衡，则销售成本和营运资金量要进行相应的调整。从公式④到公式⑧的假设前提是各“影响因素”期初与期末数据的变化基本与生产周期的变化相匹配，如波动过大，则需要根据实际情况调整。
注1运算过程如下 ：
1、销售利润率=销售利润/销售收入={销售收入-[销售成本(含销售税金及附加(下同)]}/销售收入
→公式a：销售成本=销售收入×(1-销售利润率) →公式b：销售收入=销售成本/(1-销售利润率) 公式c:应收账款余额-预收账款余额=应收账款净额 公式d:应付账款余额-预付账款余额=应付账款净额 将公式a、b、c、d代入下式：
2、营运资金量=上销售收入×(1-上销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数
=销售成本/营运资金周转次数*(1+预计销售收入年增长率)
=销售成本/[360/存货周转天数+360/应收账款周转天数-360/应付账款周转天数+360/预付账款周转天数-360/预收账款周转天数)] *(1+预计销售收入年增长率)
= 销售成本/{360/[360/(销售成本/平均存货余额)]+360/[360/(销售收入/平均应收账款余额)]-360/[360/(销售收入/平均预收账款余额)]+360/[360/(销售成本/平均预付账款余额)]-360/[360/(销售成本/平均应付账款余额)]}* (1+预计销售收入年增长率)
= 销售成本/[销售成本/平均存货余额+销售成本/(1-销售利润率)*平均应收账款净额-(销售成本/平均应付账款净额)]* (1+预计销售收入年增长率)
=[平均存货余额+(1-销售利润率)*平均应收账款净额-平均应付账款净额)]* (1+预计销售收入年增长率)
测算中小企业贷款资金需求的三种方法
目前各家银行授信审查部门在测算企业贷款额时，主要有两种方法：一是根据经验资产负债率结合同业占比控制线确定，如企业资产负债率不高于70%，在可接受资产负债率的基础上结合行业信贷政策确定同业控制线不超过某一标准;二是根据抵押物价值和可接受的抵押率确定。上述方法是以控制企业最大承债水平或资产变现价值为核心，但其缺陷显而易见，最大的问题是没有结合企业的资金周转状况、资产负债表项目与收入的联动关系，尤其是忽视了企业现金流的重要作用。
鉴于目前各家银行纷纷将中小企业贷款及私营企业主贷款作为新的业务增长点，所以本文重点是探讨对这一类企业最佳(或最大)贷款额的测算方法。我们认为，中小企业的财务报表相对大型企业或上市公司的财务报表，一是报表项目较少，像多数上市公司存在的非货币性交易、少数股东权益等复杂的会计交易事项，中小企业一般较少涉及，其财务报表中的项目也相对简单;二是中小企业财务报表会计核算不太规范，为了规避纳税，多种中小企业会计报表存在少计收入、多计成本和费用、少计利润的倾向(如果企业的主要动机是倾向于多计收入和利润，我们是可以根据会计报表之间的勾稽关系、收入和纳税额之间的关系，并重点追查其大额交易的原始凭证，结合行业平均盈利水平来合理判断其会计报表的可信程度)。基于中小企业财务报表的上述特点，我们认为，运用下文所述贷款额度的测算方法，可以计算出企业最佳(或最大)贷款额。这三种方法分别是：
(一)销售百分比法，即根据企业资产、负债、权益类科目与收入的线性关系测算企业最佳资金需求;
(二)倒推法，即根据月收入净额倒推最大可融资额度;
(三)营业周期法，即根据企业营业周期计算企业合理资金需求。
销售百分比法
(一)测算融资额度
1、销售预测。依据可持续增长率(或成长率)，可以初步预测下一的销售收入。
所谓可持续增长率是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下企业销售所能增长的最大比率。从根本上讲，企业的持续增长率是由企业长期稳定的经营效率(体现于资产周转率和销售净利率)、财务政策(体现于资产负债率和收益留存率)等综合决定的。超长增长只能是短期的，从长期看企业增长总是受到可持续增长率的制约。
与可持续增长率原理相类似的还有企业成长率这一指标。这一指标在上市公司评价中被广泛使用和认可。
企业成长率g=(1-b)×[roa+(d/e)×(roa-i)]=(1-股利支付率)×[经常性总资产回报率+有息负债率×(经常性总资产回报率—1年期贷款利率)] 该公式即是通过上市公司过去的盈利能力(最近一年的经常性总资产回报率)、股东的再投资倾向(股利支付率)及其所拥有或控制的资源的结构(财务杠杆，即有息负债率)来计算企业成长率。
2、估计需要的资产。根据历史数据可以分析出企业资产总额和销售额的函数关系，依据这两者之间的函数关系，可以预测出未来期间所需资产的总量。同时，某些流动负债与销售额之间也存在函数关系，我们可以依据上述原理预测出未来期间负债的自发增长，而这种增长可以减少企业外部融资的数额。
3、估计收入、费用和保留盈余。我们可以根据可持续增长率或成长率计算未来期的销售收入，并根据以往平均净利率和股利支付率，决定保留盈余所能提供的资金数额。
4、估计所需融资。根据预计资产总量，减去已有的资金来源，负债的自发增长和内部提供的资金来源便可得出企业最佳贷款额。
根据以上步骤，可得出下面所列公式： 融资需求=新增销售额×(变动资产销售百分比—变动负债销售百分比)—[计划销售净利率×计划销售额×(1—股利支付率)] 举例如下：某公司2006年主要财务数据如下：
假设某企业实收资本一直保持不变，股利支付率、销售净利率不变，经计算2006年的可持续增长率为10%，问该企业2007年最佳银行贷款额是多少? 根据上式，则该公司2007年需向银行
借入资金=(5500—4000)×(100%—20%)—[8%×5000×(1+10%)×(1—40%)]=936万元
上述结果表明，企业只有向银行借入936万元的贷款，才能保证2007年实现5500万元的收入。如果借贷金额小于936万元，则说明企业经营所需资金不足，不能实现预计目标;如果借贷金额大于936万元，则企业经营所需资金过剩，多余资金处于闲置状态。不管从银行角度还是企业角度，936万元都是最佳贷款额。
如果我们将上述条件稍加变化，则结果大不一样。假设本例中长期投资和固定资产与销售额均无稳定关系，其他条件不变，则该公司2003年需向银行借入资金=(5500—4000)×(35%—20%)—[8%×5000×(1+10%)×(1—40%)]= —39万元。负值说明该企业收入增长不变的情况下，会有剩余资金39万元。此种情形下，银行如仍向企业发放贷款反而会使企业资金闲置，增加企业资金成本，或者迫使企业不得不把富裕资金投向证券行业等高风险领域。
事实上，企业的流动资产和流动负债一般都与销售收入存在稳定的线形关系。而固定资产生产能力未达到饱和之前，与销售收入无关。只有当固定资产生产能力突破饱和状态之后，方才与销售收入存在相关关系。至于其他的如长期投资等项目，则基本与销售收入没有关联性。 根据月收入净额倒推最大可贷款额度
第二种方法是在中小企业或小型私营企业主未向银行提供财务报表或其财务报表基本不可信的情况下可以采用，这种方法的核心是以企业经营活动现金流为主要测算依据。因此，在计算企业最大可贷款额度时，要尽量要求中小企业或小型私营企业主向银行提供其全面的收入和支出的单证和票据，包括银行对帐单、个人结算帐户流水、存折清单、运输单据等来测算，此时的财务报表仅作为一般参考依据。
测算时，必须要剔除掉中小企业或私营企业主资金流水中的非经常性收支(如偶然大额收益、大额资产购置支出等)。测算周期最好是连续12个月，至少不应少于6个月，如果仅能获得一个季度的经营流水，则必须要充分考虑到销售淡旺季的影响，对资金流水做必要的修正。
具体方法是以借款人或企业每月资金收支净额作为还贷来源，假设在贷款期内能够保持一致经营态势，通过年金现值系数表，倒算出最大贷款额度。银行不应超过此限额发放贷款，否则借款人没有足够的还贷资金来源。
计算公式：每月收支净额=平均每月收入—支出(剔除偶然收入及大额支出)
如通过计算中小企业或私营企业主资金流水，得出其每月收支净额为10万元：
(一)如贷款期限设定为5年，执行5年期基准利率7.11%，则查年金现值表，可知在期限为5年，年利率6%时，年金现值系数为4.212;年利率8%时，年金现值系数为3.992。我们通过插值法可求得期限5年，年利率7.11%时，年金现值系数为4.0899。这样我们假设最佳贷款额为x，则有等式：
最大贷款额=每年收支净额合计×(p/A，5，7.11%)=10×12×4.0899=490.788万元
(二)如贷款期限设定为3年，执行3年期基准利率6.57%，则查年金现值表，可知在期限为3年，年利率6%时，年金现值系数为2.673;年利率8%时，年金现值系数为2.577。我们通过插值法可求得期限3年，年利率7.11%时，年金现值系数为2.6197。这样我们假设最佳贷款额为x，则有等式：
最大贷款额=每年收支净额合计×(p/A，3，7.11%)=10×12×2.6197=314.364万元
营业周期法
第三种方法主要是依据企业的营业周期来测算，一个正常的企业在获得银行贷款后，会立即投入生产或经营，在一个内完成一次或几次完整的周转后，归还银行短期流动资金贷款，而自身实现利润累积和资产增值。但同时我们要考虑销售周期拉长、存货增加、应收帐款在信用期内不能收回等情况来进行必要的修正。
营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数
营业周转次数=360天/营业周期
合理资金需求=预测期销售收入/营业周转次数+预测期新增销售收入×(以往连续三年平均存货+应收帐款)/以往连续三年平均销售收入
采用这个方法的前提是，企业的营业周转次数要比较正常，一般情况下应不得低于行业平均值，极小值为工业企业一年营业周转次数不得低于1次，商业企业不得低于2次。如营业周转次数低于此水平，即表示企业资金周转过慢，就不能发放贷款。同时，企业的存货和应收帐款总额、帐龄、以及未来预测期的增长水平都应当在正常范围以内，否则该公式的运用基础便不复存在了。这之中尤其要对企业存货和应收帐款帐龄进行分析，如某企业1年以上的存货、应收帐款超过其帐户余额的50%就应当特别关注，分析其最终回收资金的可能性，并判断企业是否按谨慎原则充分提取了坏帐(减值)准备。
当然，计算企业最佳(或最大)贷款额的方法并不单一，上面的三种测算方法，仅仅是我们根据中小企业或小型私营企业主的财务报表特点和资金周转特征提出来的。在计算企业最佳(或最大)贷款额时，还应当结合国家的产业政策和银行的行业信贷政策去综合考虑。