第一篇：教你如何查企业外账
如何查帐外账
如何发现查处企业“账外账”?
(2011-05-09 23:10:51) 转载标签： 库存商品 进行 gb2312 核对 楷体
杂谈 ▼
分类： 审计查账
现在企业存在二本账即“账外账”，一本应付税务机关，一本内部准确核算。如何发现查处企业“账外账”，这是税务机关特别是稽查局在日常检查中比较困难的事情，现摘录一些查处“账外账”技巧交流学习。 一 企业存在账外经营的异常迹象
1.账面有租金收入但没有相应的实物资产存在。企业账面有租金收入但无相应的实物资产，说明企业存在账外经营，如某些企业在对实物资产尤其是房屋及汽车提足折旧后，经常会将累计折旧与固定资产原值作对冲调账，但由于实物资产的实际可使用年限长于折旧年限，该处理就会形成账外资产。
2.拆借资金没有利息收入。正常情况下，企业之间拆借资金是有利息的，如企业拆借给其他单位的资金长期在“其他应收款”科目挂账且没有利息收入，说明企业有可能利用利息收入进行账外经营。
3.水电费、运费的增幅大大高于收入的增幅。一般情况下，水电费、运费的发生额与企业的生产规模呈正相关关系，在水电费、运费的市场价
格没有发生变动时，如果企业的水电费、运费发生额大幅增加而收入没有相应增加甚至反而减少，说明企业隐瞒收入的可能性很大。
4.仓库账库存商品的出库数量比会计账反映的出库数量大。仓库账通常能反映企业生产及经营的全貌，对仓库帐的出库数量进行统计，再乘以库存商品的单价，其结果如比会计账面反映的出库数量大，通常预示着企业存在账外经营的迹象。
5.账面上或有关资料显示有实物资产但长期闲置。企业一般情况下是不会让资产闲置浪费的,特别是对办公楼、商铺等优质资产更是如此,如果企业存在对实物资产进行长期闲置的情况,则存在有账外经营的可能性,这种情形在房地产开发企业发生较多,隐蔽性也较强。
此外,企业存在账外经营的异常迹象还有企业账面长期没有或极少有边角余料和废品处理收入、结转成本的出库数量比销售发票上的数量多等。
二 查账技巧
1.账户核对法。具体做法是：一是到企业的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行对比，如果所掌握的账号比提供的多，就有账外经营的情形存在。二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对，如果存在库存商品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步调查库存商品的去
向，检查是否有隐匿收入的行为。四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对，检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象。
2.投入产出核对分析法。即在掌握企业生产能力的基础上，根据生产部门的消耗与产出配比，计算出产品的产量，再按企业产销比率计算出企业应实现的收入，然后与企业实际销售收入进行对比，若相差较大，就有可能存在隐匿收入不入账的问题;还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对，若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题 3.核对营销业务记录法。企业销售业务一般在营销部门都有所记录，可以通过核对营销部门的业务记录，并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较，如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符，就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题。
4.突击盘点法。即对库存资金及存货进行突击检查，从中查找漏洞。具体做法是：一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法，检查其账实是否相符。如果盘点的实际数大于账面数，且无正当理由的，就很有可能存在账外经营，需进一步进行核查。二是对存货实施突击盘点，如果实际数量、品种要比账面多，说明有库存商品少入账或不入账的现象，应进一步检查其是否存在账外账的情形。
5.票据、存根核对法。企业的票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入。将单位对外开具的发票、收
据存根联与记账联逐一进行核对，检查记账联是否有缺号的现象，是否与存根联相符;同时将发票、收据存根与销售合同核对，检查企业有无隐匿收入、设置账外账的行为。
6.走访调查法。通过对企业不同层次人员的走访调查，全面了解企业经济事项，并从中查找和掌握账外经营的一些线索，如：了解企业是否与其他单位有联营业务，查联营收入是否全额入账;了解企业是否接受过资产捐赠，查有无隐匿捐赠的现象;了解职工的奖金、福利发放情况，并与账面支出数比较核对，查是否有账外资金支出;了解企业有无经营或代办其他业务，查其收入是否入账;了解企业在生产过程中有无边角废料、在产品毁损等情形，查其他收入是否入账。
7.重点突破法。即从重点环节、重点人员入手，寻找疑点，具体做法是：一是将财务、出纳人员作为检查重点，查找现金流动中的疑点，查找账外经营资金的源头。二是将企业主要领导作为重点检查的对象，通过仔细观察、了解和访谈，对其业绩进行综合评价并从中发现问题。三是从企业的制度建设入手，检查其管理框架、权力分配与控制是否合理，监督机制是否建立，以查找企业日常管理中的漏洞和薄弱环节。
第二篇：郑州代理记账公司：小企业该如何做内账和外账大全
金凯元——代理记账、工商注册首选品牌
小企业该如何做内账和外账
企业一般有两套账，由于企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实，但照样要处罚。
因此，郑州代理记账公司建议这些没法做到外账中去的业务，就只能做到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作为支撑。可以说，企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现金收入，他们就不把这部分计入外账。
今天在这里给大家说外账和内账，不是教大家去财务造假，而是讲述企业的真实账务情况，这是书本中没有告诉也不可能告诉大家的，但在现实中却是普通存在的。在实际操作中，有一个很简单实现内帐外账的方http:// http://www.jkyhkj/com
第三篇：教你如何选择企业邮箱
自改革开放以来，我国经济与国际经济不断接轨，实现了快速增长，我国企业在全球的市场的占有率逐渐扩大。为了保证国内外客户沟通顺畅，更好的展示国内公司形象，大多数企业都会选择付费的企业邮箱，来应用于日常的业务沟通。但市场上的企业邮箱产品种类繁多，价格，品质，功能，稳定，安全等方面参差不齐，特别是在与海外客户通信及安全性、可管理性问题上更为突出，本文就以如何选择一款稳定、实惠的企业邮箱为主题展开讨论。
近年来，随着通信产业的迅猛发展，企业通信的方式也趋于多样化：电话、传真、即时通信、E-mail、电话会议……其中能够做到节流和及时的非电子邮箱莫属。众多企业都已拥有自己的企业邮箱，企业邮箱不仅能展示企业良好的形象，对员工邮箱进行统一管理，还能给客户一种专业的印象。
就目前国内情况而言，重庆萱航科技为你了解到能够做到专业企业邮箱产品服务的厂商屈指可数。大多数宣称提供企业邮箱，广告做的异常吸引人的所谓企业邮件服务商都属于滥竽充数，并非专注企业邮件、企业通信领域。以超低价格作为宣传手段，服务质量也十分“廉价”。使用了这一类低价企业邮箱，一般不超过一个月就会发现不如意的地方，要求服务商解决问题难、退费更难!投诉无门，只能自动取消合同，另觅服务商。那么如何在这众多的服务商里选择一家质量过关，价格适中，服务优质的企业邮箱服务商呢?
第一、看官方网站：登陆服务商公司一级网站，关注其网站主要经营活动，如登陆后四下寻找，都无法找到企业通信、企业邮箱服务产品的入口或介绍，建议尽早放弃，这种服务商很可能只是将企业通信、企业邮箱作为一种附属产品，并不会投入太多，谈何品质?更有甚者提供企业邮箱服务的目的不纯，安全存在隐患!那么，如果登陆服务商网站后，内容大多为专注企业通信、企业邮箱，而且有专业的售前咨询入口、24小时售后服务热线、投诉及故障申报邮箱等都有，资质比较值得信赖，可继续深入了解。
第二、参考价格：由于专业企业邮箱的实际运营成本，远远高于普通的服务商,运营成本一般包括：IDC机房托管费(独立机房的实力最有保障)、带宽接入费、服务器硬件支出、软件开发费、高品质运营团队人力资源费、海外线路服务器搭建及维护成本费、售后服务团队费用。所以，专业的邮箱服务商，价格不可能太低，就目前国内专业企业邮箱服务商的市场报价来看，一般在200-300元/用户/年为标准，最终根据价格高低可以初步看出服务商的企业邮箱服务品质。
俗语说，一分价钱一分货。如果广告中叙述的功能很全面，但价格却低于正常范围，企业用户就要提高警惕了。
第三、电话沟通：如果您想了解企业邮箱服务商的相对真实专业程度，最好的方式就是沟通，无论企业用户对企业邮箱了解多少，都可以从沟通中判断服务商的专业水准。小编建议可以分别从专业度、诚实度、语气判断。例如，想要了解对方是否真的有海外转发服务器，可以问对方怎么判断其邮件服务器有海外转发以及海外转发大概是如何实现的等问题。如果问对方服务器是否稳定，得到的回答却是100%没有问题，企业用户也要小心。即使航天产品在经历了无数次的试验后，航天总指挥也不可能承诺100%没问题，重要是出现问题后是否能及时解决问题，是否有应急解决方案等。
此外，对方是否专业、是否敬业，是否能为您不厌其烦的解答,沟通也很重要，从这方
面能看到这家服务商整体的服务，很容易由此判断其售后水平如何。甚至对方接听电话是否为企业通信或企业邮箱的专业术语服务，都可以成为企业用户评判服务商专业度的依据。
第四、了解全球收发保障功能：要看看服务商是否有海外服务器，这样最大限度的保证海内外邮件安全、准确的收发，不丢信，避免因邮件收发而带来的订单损失，除此外，邮件服务商还应保证邮件的大容量。小编带着大家算一笔账，以5年存储，每封邮件平均大小3MB，每天40封邮件计算，单个用户容量要超过200G，目前办公需求越来越频繁，几十兆的大附件经常发送、接收，其稳定性和安全性至关重要。
第五、功能方面：除了用户具备支持SMTP?POP3?WEBMAIL?WAP等功能外，还应该具备强大细致的域管理功能。如：完善的用户权限管理、企业地址簿域内同步功能、邮件列表管理、邮箱监控、邮件分类过滤功能、域内邮件删除、邮件审核、邮件监控管理、邮件审核管理、邮件日志查询统计、导出等功能。在之前小编对市场上企业邮箱进行评测时，263企业邮箱的后台管理功能留下了深刻的印象。
第六、扩展功能：由于企业网络化办公的日渐普及和网络办公化带来的便捷和低成本化，越来越多的企业已经不满足于仅仅使用企业邮箱来用于网络办公和通信，于是，企业即时通信、企业虚拟呼叫平台、企业短信、企业传真邮件、企业网盘、企业电话会议等基于企业邮箱的增值产品越来越多的被企事业所接受和需求，263云通信便在企业邮箱的基础之上扩展了上述功能，可以满足企业不断提升的网络办公需求。
第七，售后服务口碑。售后服务好不好对于购买后的使用过程是非常重要的。企业用户应该尽量寻找一些全天候提供售后服务的服务商，不受时差或者其他的限制，出现问题时可以及时解决，以免造成不必要的损失。有没有7x24小时服务、解决问题时间的长短和客服人员的态度，这些其实都很重要的。如果邮箱出现问题，服务商能在第一时间内解决，在某种程度上就把损失减到了最低。此外，多了解一下邮箱的功能及限制、寻找可试用的服务商。
总知，一个服务商是否专注于企业通信、企业邮箱，是决定产品及服务是否专业的一个基础评测点，而后，要从多个因素来全面考虑，以上知识是小编在做了大量评测及隐性市场调查后的总结，可以在实际中充分运用。
第四篇：小企业会计外账总结
小企业会计-外账的日
常工作
一、发票
A 正确开发票的方法
1、 发票系统要调好打印设置的规格，由于每款不同型号的打印机的要求不同，到时直接打电话咨询开票系统的工作人员
2、 发面上面所显示的信息一定要准确无误，方可以保存打印发票
3、 放打印发票张时，一定要核对一下发票号是不是一对一
4、 发票章，发票号，购、销单位的信息，一定要正确地显示在相应的位置
5、 收取人民币的话，发票的抵扣联，记账联就给付款单位，美金的就加多一联;其他的自己单位保存做账
B 作废发票的方法
发现当月开具的发票有误，或者付款单位需要退发票，更改发票内容的，可以直接在当月的开发票系统作废发票，并在税票通系统上面打开相应的发票，补打印作废两只字，方可以持发票去税局验旧发票，如果没有购买税票通的单位，就在开票系统的位置，重新打开作废的发票，重复打印一次发票即可
注意：如果忘记打上开票人等三个名，也可以在此税票通的位置补打印
C开红字发票的方法
跨月发票，退票或忘记作废
首先要分清开据红字发票的原因,是购货方的原因还是销货方的原因 销货方原因时:红字发票(负数发票)开具方法： 方法一：
1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章。
2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。 方法二：
1、进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》(一式两联)加盖财务专用章。
2、拿《申请单》(一式两联)到办税大厅办理审批，取回开票通知知单。 购货方原因时：
1、销货方让购货方提供购货方所在地(区)税务局的―开具红字增值税专用发票通知单‖通知单上标明所开红字发票的详细信息及开具红字发票的的理由。
2、销货方凭购货方提供的―开具红字增值税专用发票通知单‖开具红字发票。 *发票开具方法：打开―防伪开票软件‖——点击―发票管理‖——点击―专用发票填开‖——点击―打开的发票上的负数‖——输入所要开具红字发票的代码和发票号码——点击―下一步‖——跳出所开具的发票的信息——打印此张―负数发票‖即可。
D 验旧供新发票，带齐以下物品去前台 验旧需要的资料
1、 在税票通系统导出当月的发票开具数据。打印出来，盖公章
2、 当月作废的所有发票联，一定有重复打上作废二字的作废联
3、 当月如果有开具红字发票的，附加带上办税大厅办理审批，取回的开票通知单和开具红字的发票
购买新的发票需要的资料
1、 发票领购本
2、 金税盘或税票卡
这个我忘记具体名字
3、 在国税上面登记的购票人身份证，这个得在国税网上面教怎么样操作
4、 填空一份申请购票表， 这个表不用盖章的
5、 注意一点，该公司给专管员核定每个月可以购买多少份发票，就只能安哪个数字购买，所以在开票系统的库存，可以随时看到自己的发票用量。可是发票没拿去验旧，也不能购买。这个做熟就知道经验了，一般我是要根据公司的用票量安排怎么样验旧供新的 注意：验旧完发票，或者购票回来，就一定要将两只盘同时打开开票系统，将数据导入，不然，发票的数据不正确，或者过了报税期。开不了发票
E收到对方公司的发票
哪付出去的钱，一定是发票上面的总金额。如果有差额，自己合理调账，或者冲现金。
收人家的发票，就是进项发票啦，在月尾时就要去国税扫描发票
验证通过多少，你当月就可以冲多少进项税
这个进项、销项的比例
每个行业的标准不一样，一般行业是不含税的销项的2%交进项税 公式： 当月交的进项税=当月不含税的销项的2% = 当月的销项税 – 扫描认证成项的进项税
F 当月付款多的，意思是收到多的发票，可以留到下个月再去扫描，进项发票在180天内可以扫描认证，过时则不能
企业有扫描机的也可以在公司一张一张认证，个人喜欢去税局，一次性过机，扫描不过的，当地还有税局的工作人员帮忙扫描
注意：企业会计的确认，计量和报告应当以权责发生制为基础，权责发生制原则亦称应计基础、应计制原则，是指以实质取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。即收入按现金收入及未来现金收入――债权的发生来确认;费用按现金支出及未来现金支出――债务的发生进行确认。而不是以现金的收入与支付来确认收入费用。
意思是做账的时间应以发票的开具日期为准，不是以银行存款的到账日期为准，
例子：2014年5月开具的进项发票，2014年6月才付款，但是发票，我2014年7月才拿去税局扫描认证，账务处理 应该在2014年5月(发票开具的月份进行) 反之，销项发票。也是这样处理
往来科目
应收、应付、预收、预付、就是这样来的了
二、账务处理
当月的进、销账的发票、银行流水单据、发生的固定开具单据、发票 、支票存根联 一定要确认全部票据一张不漏，有发现漏想办法补上 方法：本人喜欢跟住银行的记录做账，到时错了，可以有方向去复核 其实作账最麻烦是银行存款了，主要银行存款对上了，你这个月的账务处理算是成功了70%，其次就到主营业务收入及成本还有税金啦
1、 先将银行的单据根据银行的流水顺序放在一起，然后将此笔银行款对应的发票，原始票据放在其后
2、 当月开票，下月收钱。就挂在应收账款
3、 上月开票。此月收钱，就挂在应收账款
4、 反之进项的，借鉴以上2-3点
5、 做账过程中，注意有没有挂借科目，还有借贷方向相反
6、 做完，就去报税
三、报税 国税：
A增值税：次月15日申报并缴清税款，有节假期顺延几日由税局确定 流程：
1、上国税导出上月扫描认证的进项税资料在桌面
1、 打开开票系统的查询到申报期的月份发票
2、 打开报税系统：导入
1、上国税导出上月扫描认证的进项税资料在桌面-----导入
2、打开开票系统的查询到申报期的月份发票 确认导入的数据正确保存成功后，就可以去填报申报 表啦
如果保存不成功。请看提示做，报税系统会给你提示。报税系统上面也显示有电话，上班时间打此电话，有人专业解答你的问题
3、 申报表上，从左到右一个个表复核，保存，其实数据都是导入，一般会对得上的，最好自己复核一下，如果导少了，就要查原因了
4、 申报表全部填空好，就要导出报盘放在桌面
5、 上国税，申报增值税。导入桌面的报盘 保存成功后，申报成功方能缴纳税款
注意：要在15号前注意查看银行有没有扣款成功，如果没有请找原因，以前很多企业出现此情况，现在有会计聪明了，很少出现忘记扣税的步骤了
银行扣税成功证明报税成功了。就到申报系统的申报表安下清税的绿色键，表明此月的增值税已完税了
本人喜欢在国税申报完增值税后，就去国税清卡，如果清卡成功，证明你没报错税，如果没成功，就要前台补申报啦
然后就到地税网申报附加税啦
1、 地税网的会有提示哪此税种没申报的，一一申报完就得了
2、 城建、教育附加税。在申报界面，填写上国税申报成功的增值税金额，一步一步向下安就可以申报成功了
3、 印花税，防洪费每个行业不同，就查看税法，货代是根据开票金额的税点缴纳，请在对应申报界面，填写上当月开具的销项发票金额一步一步向下安就可以申报成功了
4、 个税：以社保、公积金的购买基数为准，导出地税的个税表格，安表格的要求填写好，上传成功后，扣缴税款即可。注意：个税的表格要求好麻烦，一定要小心填空，如果格式不对，就得自己调好，重复又重复上传啦 注意：申报成功后，一定记得扣税及看银行扣款成功否
财务报表、企业所得税：做完账后，交季报
在国税网上传
年报：就交汇算清缴
以国家公布的日期前上传。一般是次年的5月底前搞掂，今年新出台一个叫小型微利企业可以申请减征税的政策，固为年年0申报，当然不用管了，不同行业不同的做法啦
四、社保
在地税网上增减员购买 1资料一定要填空正确
2如遇任何问题，直接带齐资料上地税前台办理
五公积金
本来也可以好似社保一样在网上操作，但是有个年费在，就唯有人事去公积金中心作相应的增减员，回来公司再开一张支付证明。交去银行。自动扣钱
社保，公积金是安比例做账
六、银行付款的问题
美金一定要办手续去银行付款啦 有一个年检
一个月去银行打印一次账单
第五篇：干货：新三板挂牌前，如何自己调整内帐、外账？
1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有： (1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账) (2)为了应付税务机关的账：外账(税务账) (3)为了贷款需要的账：银行账 (4)为了海关检查的账：海关账 (5)为了申请高新资格的账：高新账
2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。
4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。因此，企业编制两套账。 两套账簿的正确做法
1、内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。等等。。。
2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。
3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。 (1)复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发
票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。 (2)减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发 票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。 (3)增加：为了多记成本费用，如多开的发
票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。 (4)变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发
票。例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”;然后以一张加油发
票代替，外账记到“汽车费用”。以此类推。
(5)经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。 两套账及多套账。
两套账之间还是有着紧密的联系，多套账的难度会更大，帐套太多也就混乱的情况越严重。不管企业到底有多少套帐，内账始终是根本，外账是参考，通过一定的办法，找出最正确的账套，消灭其它账套。 两套账和ERP 以两账合一后的数据或以内账的数据进行ERP，因为外账通常是非常不准确的，和企业的实际差异太大，以外账数据进行ERP，将是一场灾难。若以内账数据(当然也要准)进行ERP，在两账合一完成后，按两账合一完成后的数据对ERP重新初始化，新建账套。 两账合一
一、两账合一的目标：
在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，简单来说，公允可以理解为正确或准确。在这一天，资产负债表的期末数据都是可以盘点的、可以查验的、可以询证的。两账合一针对的是资产负债表，因为资产负债表是连续的，有期初、期末，期初期末是连续的。利润表和现金流量表是期间报表。
二、两账合一的方法：
1、两账合一的时间选择
(1)选择在计划报告期的前一年，因为太早做会加重企业税务负担。(说白了，若不是因为要上市，企业就应该做两套账才是企业的现实选择)
(2)选择在第三季度开始做。
(3)选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日。
(4)到年末，资产负债表日，调整完毕，两账合一完成。
(5)两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的，通常不能作为报告期。
2、对企业进行清产核资，查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况，和内账数据进行比较，有差异直接调整内账。按道理，内账是反映企业真实情况的，数据本身就可以来分析与外账的差异，但是由于多种原因，其实，企业的内账也是混乱的，也是有很多差错，因此通过清产核资，把内账调整正确。
3、根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。
4、清产核资日之后内外账不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。(清产核资日之后，企业不可以再进行凭证的“复印”、“减少”、“增加”，但是必要时可以“变换”，“变换”也应尽量少，不要滥用)(因为“变换”通常是费用，不影响资产负债表)。
5、清产核资日之后，内外账并行到年末，此时，内外账已经一致(实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，无妨)(因为应交税费是永久性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补交，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确)
6、对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。 内外账差异的调整方法：以外账为起点，以内账为目标进行调整。 内外账常见科目差异调整方法
前提：老板要有一定的账外资金实力，或将公司的资金倒腾为账外资金。