论文题目：A公司往来账款内部控制问题及改进研究
摘要：内部控制经过多年发展,主要帮助企业识别风险,应对复杂商业环境以及经营的不确定性,但内部控制活动涵盖较广,本文选择往来账款部分进行分析。在2020年新冠疫情中,医疗器械企业作为研发生产商和耗材提供商占据重要角色,发挥了巨大作用,引起了社会各界的关注。本文以迎来新发展的A医疗器械公司作为案例研究对象,通过分析其由于规模扩大出现的往来账款内部控制问题及原因,并提出合理建议及保障措施,为A企业完善与往来账款有关的内部控制提供参考,帮助其提高公司经营效益,稳固市场地位,健康持续发展。鉴于此,本文运用文献分析法、案例研究法对A公司的往来账款、内部控制进行分析后,主要研究结果如下:首先,为了分析A公司的现状及问题,通过对A公司历年数据的整理分析,了解其近几年业务经营情况后分析出其往来账款呈现的问题,分析发现A公司资产负债率过高,往来账款规模均较大,存在长期挂账未清理,会计核算错误等问题。其次,为了分析A公司存在问题的原因,在行业现状及竞争格局基础上,结合A公司的管理现状,分析得出主要原因是市场压力过大,客户信用管理不到位,业务流程不规范、合同审查不严格等。最后,依据内部控制五要素提出对A公司改进往来账款内部控制管理的建议,通过内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等的改进,帮助A公司建立完善的内部控制体系。同时,通过高管层的重视,企业风险管理文化的构建,搞好制度建设等保障措施可以确保A公司在内部控制上的改进顺利实施。内部控制是企业管理的重要环节,往来账款管理的好坏是企业运营效率效果的直接体现,通过对A公司的分析,帮助A公司认识在往来账款方面内部控制管理的必要性,希望可以通过对A公司的措施建议,指导A公司下一步的内部控制体系建设,促进企业持续健康的发展,对同行业企业起到一定借鉴作用,促进行业的进一步发展。
关键词：往来账款;内部控制;医疗器械
学科专业：工商管理硕士（专业学位）
摘要
Abstract
第一章 绪论
第一节 研究背景及意义
一 研究背景
二 研究意义
第二节 相关概念界定和理论基础
一 相关概念界定
二 相关理论基础
第三节 研究内容及方法
一 研究内容
二 研究方法
三 研究路径
第二章 A公司概况及业务经营情况
第一节 A公司所在行业的基本状况
第二节 A公司基本状况
一 A公司简介
二 A公司的组织构架
三 A公司往来账款核算内容
第三节 A公司业务经营现状
一 业务经营基本情况
二 内部控制基本情况
第三章 A公司往来账款内部控制现状及存在问题分析
第一节 A公司近三年往来账款变化
第二节 A公司往来账款内部控制情况
一 往来账款内部控制整体措施
二 往来账款内部控制流程
三 往来账款有关控制政策
第三节 A公司往来账款管理方面存在的问题
一 往来账款规模较大
二 部分往来长期挂账
三 代收款项较多
四 财务杠杆过大
五 往来核算不够准确
六 A公司往来账款管理问题总结
第四节 A公司往来账款管理问题产生的原因
一 市场压力大、公司需要大量赊销分享市场份额
二 客户信用管理不到位
三 业务流程不规范
四 合同审查不严格
五 权责不够明晰
第四章 A公司往来账款内部控制改进方面的措施建议
第一节 内部环境和组织机构建设
一 调整公司治理结构
二 健全人力资源管理
三 构建重视往来账款的经营氛围
第二节 组织分工和风险评估
一 健全评估体系
二 评估往来账款规模
三 评估短期账款流动性
四 评估暂收应付业务
第三节 控制活动和业务流程
一 完善预算编制及考核
二 加强客商管理
三 提高会计核算准确性
第四节 信息沟通和时间管理
一 注重与管理层的沟通
二 注重与业务部门的沟通
三 注重与往来单位的沟通
第五节 内部监督和内部审计
一 扩大内审机构权限
二 审计落实账款清理制度
第五章 A公司改进往来账款管理的保障措施
第一节 构建企业风险管理文化
第二节 搞好制度建设并明确管理责任
第三节 强化内部监督
第六章 研究结论和不足
第一节 研究结论
第二节 研究不足
参考文献
致谢