论文题目：施工企业采购业务内部控制研究 ——以中铁某局为例
摘要：目前,中国对国家基础设施的支持相对较强。现阶段,我国施工企业在全国经济中占据主导地位。党十九大报告中明确提出了施工单位要保障质量、效率等方面的变革,摆脱资源浪费大、施工花销成本偏高等一系列非专业式发展模式。交通运输部于2020年8月中旬颁布了《关于推动交通运输领域新型基础设施建设的指导意见》,此意见关于建设智能化公路、智能航空等一系列智能交通基础建设指明了发展方向,这些都给我国施工企业带来了广阔的市场,施工企业的增长空间大大提升。2021年是“十四五”的奠基之年,施工企业迎来了“两新一重”的发展挑战。市场竞争加剧,施工企业转型发展是必经之路,而企业转型的成功率与其内部控制水平息息相关。内部控制是施工企业顺利开展经营活动以及实现现代化管理的基础。当前的施工企业内部控制研究主要集中于对内部控制制度的改革等,对单个业务环节的内部控制研究颇少。由此,从内部控制视角审视施工企业采购业务是十分重要的。施工企业物资采购活动较为复杂、采购金额较大、风险点较多,如请购不规范、采购吃回扣等风险点。因此,施工企业在采购业务环节进行严格的内部控制是十分重要的,以此来降低采购业务带来的风险。本文通过查阅国内与西方学者学术文献,运用文献法与案例分析法作为本文的主要研究方法,选择中铁某局作为主要研究对象,深入探究采购业务内部控制的现状及存在的问题。本文按照“基本概论与理论分析、公司基本情况概述、公司采购业务内部控制现状、公司采购业务内部控制存在的问题以及成因分析、公司采购业务内部控制优化对策”的思路,以《企业内部控制基本规范》配套的应用指引第7号——采购业务为主要参考依据,对现阶段中铁某局采购业务内部控制的实时现状进行全面探究,提出其采购业务内部控制存在的问题以及对应的成因分析,并以问题为导向,提出采购业务内部控制优化对策。通过实际的案例分析,将我国企业内部控制基本规范理论与采购业务实际相结合,通过完善物资采购流程、加强供应商管理、注重物资采购价格管理、优化物资采购合同管理以及物资验收与结算管理。最后,对全文的总结与对后续研究的展望,将本文的研究重点进行汇总以及未来研究的发展方向。本文的创新点主要体现于在加强供应商管理策略中,本人应用了 ABC分类法将供应商进行分类评估,以期实现提升采购业务内部控制工作效果的预期目标。另外,本文选择了研究颇少施工企业作为研究对象,选取其采购环节的内部控制进行细化分析。最后,本文主要以内部控制应用指引为基础对施工企业采购业务内部控制进行详细分析。希望本研究能够给大型企业在采购业务内部控制建设方面带来一点借鉴作用。
关键词：施工企业;采购业务;内部控制;ABC分类法
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外相关研究综述
1.2.1 内部控制研究
1.2.2 采购业务内部控制研究
1.2.3 施工企业内部控制研究
1.2.4 文献述评
1.3 本文研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新观点
2 施工企业采购业务内部控制相关概述及理论基础
2.1 施工企业采购业务内部控制概述及相关内容
2.1.1 施工企业采购业务内部控制含义及目标
2.1.2 施工企业采购业务的关键风险点
2.1.3 施工企业采购业务的控制活动
2.2 理论基础
2.2.1 控制论
2.2.2 风险管理理论
2.2.3 信息不对称理论
3 中铁某局采购业务内部控制现状
3.1 企业概况
3.1.1 公司简介
3.1.2 采购业务管理组织与职责
3.2 采购业务内部控制的现状
3.2.1 计划与请购环节
3.2.2 供应商管理环节
3.2.3 采购定价环节
3.2.4 采购合同管理环节
3.2.5 验收与结算环节
4 中铁某局采购业务内部控制存在的问题
4.1 计划与请购环节
4.1.1 部分采购计划缺乏合理性
4.1.2 请购审批制度流于形式
4.2 供应商管理环节
4.2.1 供应商流失严重
4.2.2 供应商评估制度存在漏洞
4.3 采购定价环节
4.3.1 采购价格成本控制有待加强
4.3.2 价格突涨应对流程运行缺失
4.4 采购合同管理环节
4.4.1 部分小额合同起草不合规
4.4.2 合同签订过程缺乏有效管控
4.5 验收与结算环节
4.5.1 辅助材料验收控制不严
4.5.2 货款结算控制不到位
5 中铁某局采购业务内部控制存在问题的成因分析
5.1 计划与请购环节
5.1.1 采购人员的风险识别能力较差
5.1.2 员工对请购审批制度的执行力不足
5.2 供应商管理环节
5.2.1 部门间沟通不畅导致信息差异
5.2.2 供应商评估标准未统一
5.3 采购定价环节
5.3.1 采购成本变动缺乏足够的重视
5.3.2 价格突涨应对流程监督偏形式
5.4 采购合同管理环节
5.4.1 签约承办部门员工的合同意识不强
5.4.2 合同审批制度薄弱
5.5 验收与结算环节
5.5.1 缺乏专业的辅助材料验收人员以及监管人员
5.5.2 结算环节相关单据审核不严
6 中铁某局采购业务内部控制优化对策
6.1 强化计划与请购环节
6.1.1 加强采购人员的风险识别能力
6.1.2 提高员工的制度执行力、建立奖惩机制
6.2 加强供应商管理
6.2.1 各部门联动,完善信息化系统
6.2.2 采用ABC分类法对供应商进行分类、评估工作
6.3 完善采购定价制度
6.3.1 培养专业人员,优化采购价格管理
6.3.2 组织专业的持续监督
6.4 优化采购合同管理
6.4.1 严格要求签约承办部采用标准合同模板
6.4.2 规范合同管理
6.5 完善验收与结算制度
6.5.1 配备专业人员验收辅助材料
6.5.2 规范采购结算管理
7 结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献