评职称或毕业的时候，都会遇到论文的烦恼，为此精选了《会计税收筹划论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！摘要：在新会计准则下企业只有紧紧依据新会计准则调整自身发展模式，创新税务筹划改革，才能够最大程度提升经济效益。针对当前企业会计税收筹划的问题，企业可以通过加快管理人员和会计人员的观念更新，加强优秀的财税体制改革人才的培养，建立健全的企业税务管理制度，创新企业税收筹划模式以及融合会计信息管理系统发展等方式开展税收筹划。
第一篇：会计税收筹划论文
新会计准则下企业会计税收筹划策略
摘要 新会计准则是我国新时期对会计行业进行改革的体现，对我国会计改革的发展具有明显的推动作用。本文首先简单分析新会计准则的含义，并对新会计准则的变化趋势及企业税收筹划进行分析，以提出科学的企业会计税收筹划策略。
关键词 新会计准则 企业会计 税收筹划 策略
为了提高我国金融市场在国际中的竞争力，提升我国的会计信息质量，新的会计准则随之出现。作为我国会计业中的里程碑，新会计准则对维持公平、公正的税收环境具有重要意义。在新会计准则下，会计信息能与现代金融市场的发展要求相符，在全球范围内实现企业财务信息的共享，使我国的关键节点控制、财务报告形式等内容能满足国际化的发展要求，从而推动我国会计工作的发展，并为企业创新会计税收筹划策略提供理论支持。但由于我国当前社会诚信意识严重缺失，且社会监督力度不足，使我国会计数据质量明显降低。因此，本文主要分析在新会计准则下，企业会计税收筹划的策略，以真正促进企业会计的发展。
一、新会计准则的概述
作为我国经济相关法规的重要组成部分，会计准则是我国企业经济活动中核算财务的标准。而且会计准则在我国市场经济活动中与国际市场经济中都具有重要的意义。另外，会计准则作为会计体制中的重点，其重新修订也是会计进行改革的关键。6年前，国家颁发的新会计准则改变了会计理论与会计实务，使更多的企业在金融市场中得到新的发展机遇。同时，新会计准则通过对会计信息进行创新，使会计信息在经济市场中更具实用意义。在新会计准则下，会计信息能满足经济市场对会计信息真实与可靠性的需求，以实现全球性金融投资与企业财产信息的透明化。另外，在新会计准则下，我国企业在国外的投资上市也得到更多的机会，从而为我国企业走向世界提供重要的平台。并对企业的会计运行系统进行完善，使企业的会计信息更加真实、可靠、透明，也为我国企业的稳定发展提供更多的机遇，对企业实现可持续发展具有重要的意义。在新会计准则下，对会计质量的标准提出更高的要求，以保证企业的上市质量与规模，能有效促进企业在资本市场中的投资与发展。另外，新会计准则还能为资本市场增添生机与活力，并将资源优化配置的作用与功能充分地发挥出来，且能有效维持我国经济市场的可持续发展。在新会计准则下，其前瞻性能为企业发展进行有效的预测分析，以为企业发展制定长远的计划，并提供有力的支持，使企业的收益合理分配，从而保证上市公司的质量与规模，并为国内经济发展及国际经济发展作出应用的贡献。
二、新会计准则的变化趋势
1.基本准则的变化
在新会计准则下，对会计准则的使用范围及财务报告目标进行确定，使会计准则更具人性化、细则化、合理化及科学化。对于经济而言，国家的政策决定其性质与发展方向。而政治背景不同，其出台的政策也不同，随着社会市场经济的快速发展，国家颁布的新会计准则与市场的发展潮流相符，同时也是国家会计管理加强对企业资本控制的一种手段。因此，企业在经营、发展的过程中必须要正确认识新会计准则，并严格遵守相关的法律法规，在会计准则的发展中，为企业的发展寻求科学、有效的管理方法，以促进企业的稳定发展。
2.具体准则的修改
新会计准则在《所得税》、《存货》、《债务重组》以及《资产减值》中都作出全新的要求与规定。如在《债务重组》中，使“让步”概念变得更加明确，也就是只有当债务人出现财务困难时才能获得债务的让步。在新会计准则下，改变以往的债务重组方式，但债务重组的收益还是要计入该期的收益与损失。一旦企业采用非现金形式进行债务偿还时，就必须进行账面计量。另外，对《所得税》的调整也是新会计准则的关键。企业通过根据运营规模与实际情况规定资产核查的周期，其目的就是为了能合理利用新的会计准则，以适应税收计量。根据税法的要求，无论是确认哪一项，都必须要有明确的法律依据。而这种做法能有效避免纳税企业对税法文件的滥用，从而预防税款的流失。新会计准则具有较强的实质性，其原则的强化能提升税会之间的差别，并增加税收调整的内容，使企业能更好地依法纳税。
三、新会计准则下的企业税收筹划
1.税收筹划的动机
在现代企业中，经营权与所有权之间是相互独立存在。企业的所有权均归业主所有，但业主并不干涉企业的日常经营管理，而业主通过契约将企业的管理权委托给合适的法人承担，并从中获取属于自己的利益，因此，形成了第一次的委托代理关系。而企业拥有对整体资产的占有权，并拥有处理与支配企业资产的权利。企业要想在激烈的的市场竞争中立于不败之地，就必须努力探索能降低企业生产成本的方法，因此导致部分企业采用各种的方法，以减少税金的缴纳，以此减少企业的资金流失。企业内部的控制制定能将法人的意志充分体现出来，在法人中，也出现各种层次的代理关系，如经理人和法人、经理人和其他员工之间的代理关系。而业主问责的前提必须是通过划分组织机构，以将责任落实到每个职员身上，在保证法人利益最大化的基础上，使代理人从而获得自己的利益。同时，也就成为企业进行税收筹划的动机之一。作为财务管理人员，会计人员必须要对新会计准则进行研究，以制定出科学、有效的税收计划，从而避免因不熟悉新会计准则而触及法律，并在合法的基础上，寻求减少税款的策略。其目的并非是为了提倡企业偷税、漏税，而是寻找一种合理利用税法的方法，以控制好企业资金的外流，让企业的资金更多地应用到生产中，以提高企业资金的使用率。在当前的税收要求下，合理配置社会资源与优化经济结构，是提高国家税收的重点手段，且有利于税法的完善与修订，并能有效提高企业税收人员的能力。因此，企业内部领导必须大力支持与认可会计人员纳税筹划工作，并加以重视。
2.会计税收筹划的形式
当企业要投资创建分公司时，会计人员必须按照国家的税收政策对汇率进行对比，并分析企业的注册地点、税收类型及其他因素的影响，从而制定出合理的投资与税收方案。在新会计准则下，我国一些地区已实行了降低税率的政策，会计人员可通过综合分析减少税收的因素，以制定出能减少税收的方案。对于企业而言，税收筹划贯穿于企业生产、经营等整个过程。因此，会计人员应根据企业的实际情况，以减少企业资金的流出为出发点，选择最优化的资本核算方式，利用合法、有效的手段，降低纳税基数，以减少企业纳税的总额。一方面，企业必须要选择适合自身发展的会计政策与核算方式。不同的核算方式，使企业所得的利润、费用也是完全不同的。在税款征收的过程中，税收机构必须要根据税法对纳税额度进行制定。另一方面，企业可根据自身的发展情况对不必要的活动支出进行控制，但必须控制在合理、合法的限度上，以降低企业的纳税额度。目前，部分关联企业之间的委托投资、资产使用费、托管经营、合作投资及资产置换等都会对关联企业间征税对象造成影响，而这也是会计人员在制定纳税筹划过程中需要考虑的一个问题。由于现代企业大部分都是紧密联系的，当交易双方之间的纳税率出现异同时，可以以纳税率较低的一方作为标准，通过改变交易过程中的纳税基数，使企业间普遍使用利益转移的方式作为纳税方式。但企业的会计人员必须是在合法的前提下对这类交易进行筹划，以保证在合法的基础上，有效减少企业的缴税总额，提高企业资金的使用率，从而促进企业的发展。
四、结束语
综上所述，新会计准则下，企业会计工作出现较大的改变，且促进企业会计税收筹划策略的改革与发展。因此，企业的会计人员必须要加强对新会计准则的学习，以充分熟悉、理解新会计准则的含义，从而制定科学、有效的税收策略，并将税收策略合理地应用到企业的税收筹划策略中，在合理的前提下，实现企业利益与纳税义务的统一，降低企业的纳税金额，提高企业资金的使用率，并提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]沈旭东.新会计准则下中小企业会计税收筹划策略分析.经营管理者.2013.17(7)：39.
[2]董海涛.新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划.北方经贸.2013.24(4)：67-69.
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[4]伍小玲.探析新会计准则下企业税收筹划策略.现代经济信息.2013.42(16)：316.
[5]杨焕玲，孙志亮，郑少锋.新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划.大连理工大学学报(社会科学版).2008.18(1)：43-47.
[6]杨旭.浅析新会计准则下的企业税收筹划.会计师.2011.15(5)：27-28.
作者：赖新英
第二篇：浅析新会计准则下企业会计税收筹划
摘要：在新会计准则下企业只有紧紧依据新会计准则调整自身发展模式，创新税务筹划改革，才能够最大程度提升经济效益。针对当前企业会计税收筹划的问题，企业可以通过加快管理人员和会计人员的观念更新，加强优秀的财税体制改革人才的培养，建立健全的企业税务管理制度，创新企业税收筹划模式以及融合会计信息管理系统发展等方式开展税收筹划。
关键词：税收筹划;新会计准则;新政府会计制度
一、当前新会计准则下企业会计税收
对于国内财税体制进行改革措施，其财税体制进一步的改革离不开各个方面的努力，尤其是在现阶段市场经济不断发展的条件下，需要能够和国内如今的形势以及现状相互连接，能够从多个不同的角度做好财税体制改革的建设和完善。现阶段我国经济不只是速度方面的变化，在其他的一些方面也有着明显的改变，比如从传统的粗放增长转变成如今的集约增长，以及规模速度型增长改变成注重质量效率型增长等，其整体的经济结构呈现出了相对较大的改变。财税体制改革之中的部门以及人员需要寻找出目前财税体制改革可能会存在的缺陷以及不足。从如今的情况来看，国内为了想要让经济发展规范化，大力的进行财税体制的改革并且取得了一定的成果。但是，因为国内经济增长的方式出现了一定程度的改变，在这样的条件之下，其整体的经济增长结构也有着比较大的转变，如今具有的财税体制改革是没有办法去完全地适应这个转变的。由此可以窥见，如今的国内具备的财税体制改革和未来的国内经济的增长在结构层面具有一定的不适应性，之后会导致财税体制进行改革包含的价值会被大大降低。所以，需要去对新会计准则进行详细的分析，对如今新会计准则及其对税收筹划可能产生的影响进行深入分析，为企业税收筹划的开展提供参考与借鉴。
二、问题和不足
1.管理人员和会计人员观念滞后
现阶段我国不少中小企业都是高层高度集权模式，甚至还有不少家族企业存在，这种模式的企业管理者对于财务知识和最新财务政策理解难以到位，但同时又过分干预了财务管理工作。在追逐利益最大化的过程中，税收筹划工作也不会投入更多的资源，对税收筹划工作不够重视。同时，部分企业的财务部门本就人力匮乏，还需要承担企业税收筹划工作，这样就导致了税收筹划工作的效果及优势难以显现。同时，在财务人员当中也不乏一些职业素养差的人士存在。他们对于新实施的税收内容准则及政策缺乏一定的了解和掌握，进而也会导致企业产生不合理的税收，从而使得企业效益降低。
2.财务会计税收筹划目标不明确
对于我国的企业，在财务会计税收筹划目的和目标这方面没有一个具体的和明确的认识，导致这种原因的情况一般来源于以下三个方面：首先，对于我国的企业来说，本身的一些目标定位就是不明确的;其次，对于进一步的构建和完善财务会计体系，基本的出发点不够明确;最后，同样也是最重要的一点，企业没有准确的清晰的去认识税收筹划的重要性，一个企业战略目标以及财务会计税收筹划目标两者之间的交互关系。这导致我国的财务会计工作的进一步发对比其他国家来说相对较为缓慢，而且目前我国的企业财务会计关于税收筹划的理论知识不够深刻，部分企业领导层对税收筹划的重要性认识不够深刻。所以，要去全面的实现其国有企业资源方面的最优化配置，去协助其高层管理者开展税收筹划决策，最后能够去增加企业价值，这是有关财务会计对于企业内部相关的管理和决策的指导性目的以及终极目标。
3.整体财务会计信息化系统构建不到位
我国企业财务会计信息化系统构建过程中主要不协调因素体现在下面两个方面。第一个方面是对于去购买成熟的通用化的商品化软件，而且同时去进行开发、制造和我国完全自主开发其商品化软件两者之间使得统筹不协调的;第二个方面是企业去购买有关的国产会计信息管理软件以及去购买国际会计信息管理软件之间的统筹不协调。一般来说，去购买的一些商品化的软件，其软件的本身只具备一些基础性的通用功能，但是没有办法和企业实际的一些经营业务进行一个完全的融合。这导致购买的软件的功能性是没有办法去完全的满足企业的使用需求。当前我国的财务会计信息化应用软件发展相对落后。尚未拥有可操作性较强的成熟软件用于企业财务税务工作的管理。由于缺乏针对企业实际情况制定的财税管理软件，这在一定程度上影响了企业有关的财务税务筹划工作进一步发展。
三、解决措施
1.加快管理人员和会计人员的观念更新
加快管理人员以及会计人员的观念更新，才能够在企业危机到来的时候，及时增强企业对抗风险的能力，才能够在危机的时刻不那么慌乱，企业经营者以及会计人员才能够在困境面前练就从容不迫的本领。一是要增加税务管理人员的税务风险防范意识，持续提升专业素养与专业技能;二是在税务筹划过程中要高度关注细节，注意规避不同类型的税务风险，从而最大限度地实现税务筹划的收益。
2.加强优秀的税收筹划人才的培养
通过对人才的大力培养，对企业的税收筹划有着促进性的作用。所以，企业需要去大力培养财务会计方面的税收筹划专业人才，能够让这些人有着高水准的专业研究水平以及足够扎实的理论性知识作为基础，通過研究基础理论来创新的税收筹划理念。尤其是在新会计准则背景下企业要全面提升财务会计人员的专业素养，让企业会计人员具备专业而全面的税收法律知识。如企业可以定期组织会计人员与其他部门员工接受税法知识培训，对财务会计人员开展新会计准则培训;邀请税务专家开展税收筹划讲座，加强税收筹划人才培养，提高企业的税收筹划水平。
结束语
新会计准则出台后企业对会计税收进行了相应的调整，并逐渐开展了新的会计税收筹划工作。新会计准则下的企业会计税收筹划不仅与企业经济收益有着直接关系，对社会环境发展也有着重要影响。企业在经济管理中为了尽可能降低税收成本需要重点开展税收筹划，在税法允许的范围内保护企业正当权益，提升企业经济效益。
参考文献
[1]吴丹.新会计准则下中小企业会计税收筹划研究[J].时代金融(下旬)，2017(8)：161.
[2]张玉霞.探讨新会计准则对企业税收的影响以及税收筹划[J].经营管理者，2014(25)：39.
[3]金城铖.新会计准则对企业税收的影响与税收筹划方式分析[J].财讯，2016(25)：26.
作者：常百乐
第三篇：新会计准则下中小企业会计税收筹划研究
摘要：我国经济迅猛发展，各行各业随之迅速发展。由于我国出台新会计准则，对中小企业的会计税收进行了相 应的调整，并逐渐展开会计税收筹划工作。鉴于此，拟对新会计准则下中小企业会计税收筹划进行研究。基于新会计准则概 述，分析了中小企业会计税收存在的问题，并提出了构建完善的会计税收制度、加强管理者树立正确的依法纳税观念、明确 中小企业的税收筹划责任提升专业素质、运用融资和组织的方式进行税收筹划的优化策略。研究结果表明，加强企业的会 计税收筹划，对降低企业成本具有积极作用。此次研究的主要目的是为了实现中小企业会计税收的顺利筹划，进而为促进 中小企业经济的快速发展献力。
关键词：新会计准则;中小企业;会计税收筹划
随着我国市场经济的不断发展，我国不断加强对税收政策的改革。在改革开放之后，我国中小型企业快速发展，并在全国经济中占据重要地位，中小企业的发展，为改善社会失业状况作出巨大贡献，保证社会发展的稳固前进。新会计准则下中小企业会计税收筹划作为中小企业会计税收的重要组成部分，不仅关系着中小企业的经济发展，而且对于社会经济的整体发展也具有重要影响。在现代的企业经营管理过程中，为实现企业税收成本的最小化，应加强对企业的税收筹划，利用税收法律保护企业的合法权益，有助于企业的内部控制管理，提升企业的经济效益，促进企业经济的持续发展。
一、中小企业会计税收存在的问题
1、企业缺乏完整的会计核算制度：我国中小企业现今发展阶段，缺乏完整的会计核算制度，中小企业通常为合伙投资或者个人投资，其管理费用较低，而企业的投资人通常具备从事本行业的经验或者进行过生产经营工作，拥有购销渠道。中小企业的核算制度并未完善，其为偷逃税款，一般在企业会计核算中做文章，建立缺失的账簿，或者在建立账簿之后，运用残缺的各种成本资料、收入凭证和费用凭证。中小企业缺少规范的记账模式，在设立账户后，也未能及时地将企业会计处理的方法进行报送，缺少在税务机关中的备案，甚至诸多中小企业直接进行账外账的设立，应付审计机构，造成中小企业的基础财务资料缺失。
2、管理者缺乏依法纳税的观念：中小企业的管理者，缺乏依法纳税的观念，其未依法履行纳税人的义务，缺少正确的纳税态度。中小企业的管理者未对税收形成正确的认知，未具备对其的重视态度，容易造成企业经营中的漏洞，导致企业管理过程中出现安全隐患，阻碍企业的正常发展。由于管理者缺乏正确纳 税观念，其税收知识水平较低，未能正视纳税义务，导致管理者不断进行偷逃税款，诸多企业管理者认为税法是人情，从而导致诸多企业领导进行重大企业决策时，未对税收因素进行考虑，在产品项目运行过程中，出现税赋和效益之间存在矛盾的现象，其通常盲目避税，有甚者存在偷税行为。
3、未明确税收筹划责任：中小企业未明确税收的筹划责任，诸多企业人员认为税收仅是财务部门的工作，而税收通常与会计存在天然联系，但其仅属于会计职能的重要体现，其过程涉及生产、筹资、销售、设立、投资、分配等方面，与企业的整体运行具有重要联系[3]。而诸多企业未明确税收筹划的责任，导致财政部门核算任务量较重，企业管理者进行重视业绩考核与业务拓展，使业务工作人员的税收意识较为淡薄，在税收规范和业务工作人员存在矛盾时，通常偏向业务工作人员，对企业的财政造成不良的影响，增加企业的财务风险。
二、加强新会计准则下中小企业会计税收筹划的有效策略
1、构建完善的会计税收制度：加强对中小企业会计税收的筹划，在新会计准则下，应构建完善的会计税收制度，提高对存货的科学计价方法，并积极对中小企业进行合理化管理，完善税收筹划制度，企业管理者应建立正确的管理意识，使其主动适应现代市场的需要，发现市场发展规律，根据企业的实际情况，形成符合企业特征的科学、高效企业管理方式，提升企业管理水平[5]。基于新会计准则下，进一步对会计核算进行规范，利用存货计价的方式进行会计核算，属于会计税收筹划工作中的重要举措，实施存货计价方式，能有效平衡利润和成本的比值，有助于企业对成本与利润进行准确的评估，避免企业出现评估失误的现象，造成企业税款增多，有利于减少企业的支出费用。构建完善的会计税收制度，应高度重视我国的新会计准则，建立企业管理新理念、新思想，促进企业向有序性、高效性发展。
2、加强管理者树立正确的依法纳税观念：在新会计准则下，加强管理者树立正确的依法纳税观念，增强其税收筹划的风险防范意识，能有效加强中小企业会计税收筹划工作[6]。正确的企业税收筹划观念，有助于保证中小企业发展的合法权益，应用增长税收的方案，利用多样化的社交媒体，对企业的税收筹划进行宣传，规范中小企业的税收筹划方式，宣传其特点和原理，打击偷漏税行为。税务局的相关人员应对企业管理者进行培训工作，引导其树立正确的依法纳税观念，从而提高企业财务会计工作人员的认识。中小企业还应增强税收筹划中的风险防范意识，明确税收政策，对税收风险进行及时的防范，在不断学习税收知识的过程中，对企业的短期利益、长期利益、总体利益进行税收筹划，并实时关注财政变化，对政策进行事先预测，有效防范风险，从而增加企业的经济利益，促进企业的持续发展。
3、明确中小企业的税收筹划责任提升专业素质：不断明确中小企业的税收筹划责任，提升企业财务人员的专业素质，有助于中小企业会计税收筹划工作的展开。明确企业税收筹划责任，有利于维护中小企业税收征纳的正常秩序，确保税收的及时缴纳，能有效打击偷税、漏税的违法行为，维护企业的合法利益。对于现阶段的企业纳税主体，财务部门应承担一定的行政法律相关责任，税务机关将对违法的企业工作人员进行行政处分，对情节较为严重的行为进行刑事责任的处罚，对已构成犯罪的企业财务人員进行刑事制裁。中小企业还应提升工作人员的专业素质，使企业管理人员具备专业的税收法律知识，增加企业人员的思想道德教育，提升企业的整体法律素养。例如，企业应积极组织员工接受税法知识的教育，对财务人员进行专业的技能培训，邀请专家开展税收筹划讲座，并培养税收专业人才，增强企业的税收筹划能力。
通过对新会计准则下中小企业会计税收筹划进行研究，并提出了构建完善的会计税收制度、加强管理者树立正确的依法纳税观念、明确中小企业的税收筹划责任提升专业素质、运用融资和组织的方式进行税收筹划的优化策略。研究结果表明，加强企业的会计税收筹划，对降低企业成本具有积极作用。但是，未来还应进一步加强对新会计准则下中小企业会计税收筹划的研究，进而提升中小企业的综合实力。望此次研究能被企业管理人员广泛关注，为促进企业整体发展提供帮助。
参考文献：
[1]王琳.新会计准则下茶叶销售企业的税费问题研究[J].福 建茶叶，2017，39(1)：70-71.
[2]金城铖.新会计准则对企业税收的影响与税收筹划方 式分析[J].财讯，2016，26(25)：12-15.
作者：杜丽丽