第一篇：财务检查整改意见
财务检查整改意见
关于威宁县教育局对迤那教辅站财务检查的整改
报告
教育局检查组2011年5月9日对我站财务工作进行了检查，针对检查情况，现将整改情况汇报如下：
一、领导高度重视
组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找问题，认真反思，找差距，寻原因。使财务工作做到精、准、细、严。
二、存在的问题，及整改情况
1、财务人员没有从业资格证。
2、未完全执行中小学生公用经费使用办法。
3、财务票据不规范。
4、固定资产登记手续不规范。
5、资金管理不规范。
6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。
7、贫困生补助资料不全。
三、针对实际情况，进一步规范财务管理，严格按照有关会计制度核算收支，认真整改存在问题。
1、财务人员没有从业资格证。准备参加培训，接受专业知识培训，取得从业资格证。
2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。
3、对于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”管理制度。
4、规范固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。
5、规范资金管理，对于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。首先要知道发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。
①用款计划不规范。对于办公经费和购买实物的报告要报多少拔付多少，对于工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。(用款计划是在校长的带领下，有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款计划，方为有效合法的计划。)
②签字不规范：三签字和领导签字不规范，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要根据不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不允许出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经×××同意×××代签。
③发票金额和清单金额不相符;对于购买办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票;对于就餐发票，当发票金额大于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说就是就低不就高。
④工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算报告、验收报告等;大规模的购买物品要有销售方和购买方所签定的合同，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。
⑤不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额相同的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。
⑥白条是我站存在的一个重大问题，大多为劳务费。自2011年起，要向税务部门交纳劳务费税金，取得相应的发票，得以规范资金的管理。
⑦外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。
⑧财务公示要成为各校的一种制度，每一月末要向教师公示出本月的收支明细账，公示栏下要写明监督电话：6222355。并照照片存档，以照片作为公示的证明，希望广大教师监督。
6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可实施。杜绝采用分割方式使发票不满3万元。
7、对于贫困生资料问题，要严格按照规范要求，收齐资料，存档备查。 今后，我们将按照财务制度管理经费，按照教育局要求严格把关，加强管理，不断进取、使工作规范化、制度化。
迤那镇教育辅导站
2011年5月10日
第二篇：2012财务检查整改意见
天骄物业公司
(1)库存物资领用手续不全
如：2012年7月125#凭证，各部门领用物资1,515.20元，后附“费用报销凭证”仅有报销人签字，无主管审批;后附“出库单”中制单、提货、发货、保管、记账均无签字且无主管审批;
经了解，公司库存物资由出纳代管，日常各部门物资领用仅在库存物资电子表中扣减相应数量及金额，未填写签领表，月末出纳一次性登记出库单，结转成本。
建议公司加强对库存物资使用环节的监控，全面有效的反映库存物资使用过程，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况。
(2)记账凭证金额与后附附件金额不一致
如：2012年7月125#凭证，记账凭证记载各部门领用物资1,515.20元，后附费用报销凭证记载7月份物资出库1,517.20元。
经了解，系记账凭证登记错误，已提醒财务人员于2012年12月31日前进行更正。
(3)后附附件不全
如：2012年2月29#凭证，库存物资盘亏1,850.19元，附件仅为公司负责人陈君莉签字的盘亏说明，无盘亏明细表。
经了解，单位2012年1月举办业主联谊会领用物资未登记出库单，形成2月库存物资盘点时出现盘亏，未编制盘亏明细表。
美邻公司
(一)会计基础工作有待进一步加强
1.会计凭证附件不完整。
(1)2012年11月85#凭证，调整2012年3月83#凭证，冲减开发成本、工程往来-宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元，无调账说明。
(2)2012年3月83#凭证，预提开发成本22,954,991.82元，其中：宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元，公司根据最后的工程决算，将多预提成本冲回。会计凭证附件为预付账款清理明细表，无制表人签字。
(2)低值易耗品会计政策执行不一致
公司低值易耗品期末余额956.00元，系2011购UPS稳压电源、电话交换机配件等易耗品，当期未计入“管理费用”。
经了解，公司低值易耗品的摊销政策为领用时一次摊销。本次审计，已提醒财务人员于
2012年12月31前进行账务调整。
(3)建议对银行账户进行清理
② 及时清理未达账项，尽量减少未达账项的产生。
2.会计科目期末余额与实际核算情况不符
(1)应交税金-出租综合税期初余额-116,149.32元，期末余额-114,621.89元，与计提的应交税金不一致，实际应交税金余额应为17,848.10元。建议对应交税金期末余额进行清理，以使期末余额与实际未交纳的税款一致。
(2)其他应付款-代扣社保期初余额180,793.22元，期末余额178,557.62元;核算内容为代扣代缴职工社保个人负担部分。据向公司财务人员询问了解，期初余额180,793.22元系时间广场酒店人员社保挂账未代缴， 2012年实际发生的代扣代缴社会保险仅为29,429.40元。
3.会计档案资料记录不规范
会计档案资料记录不规范，装订的凭证封面无册数编号，无本月共册，此系第册。
4.进一步完善房租收入的台账，便于与各承租单位核对租金收入情况
经对其他应付款-收取的客户租金与保证金的审计，客户的房租收入难以与合同及收款情况进行核对。
建议设立房租收入的台账，对应收房租、已收房租进行记录，便于核查。
第三篇：卫生检查整改意见
小学关于卫生安全检查整改方案
4月28日，检查组一行详细查看了我校饮用水、教学环境、生活环境、卫生档案，食品卫生等卫生安全情况，对我校饮用水进行了详细检测，指出了存在问题，提出了科学的整改意见。针对检查组指出的问题，中心校高度重视，立即开展自查自纠，责任到人，限期整改，现将整改方案报告如下：
一、整改安排
(一)档案资料整理修订由档案管理员具体负责， 周五以前完成。
1、成立生活饮用水管理机构;
2、建立健全生活饮用水卫生制度，建立健全水质定期 检测制度;
3、确定专职供水管理人员，办理《健康证》和《卫生 知识培训合格证》;
4、建立健全学校卫生工作专项档案;
5、建立健全学生健康档案，建立健全新入学学生接种查验登记册;
6、确定专职饮用水、教学环境、生活环境消毒人员，建立健全管理制度和消毒记录。
(二)生活环境卫生整改由后勤处具体负责。
1、餐厅操作间换气扇加防护网，污水桶选用加盖桶;(周
二前完成)
2、水井沿加高加锁;(周日前完成)
(三)教学环境卫生整改由主任具体负责。
1、教室课桌凳按标准间隔摆放;(周二前完成)
2、活动课桌根据学生身高调整高度;(周二前完成)
3、幼儿班桌椅偏高，对照《中小学校课桌椅功能尺寸》规定，调整幼儿班桌椅高度。(周五前完成)
二、整改落实情况
截止周五检查，除水井整改考虑到学生安全外，其余整改项目已全部整改到位。水井整改周
六、周日完成。
第四篇：学初检查整改意见
学初检查整改情况小结
2月24日下午米东区教育局第二检查组来我校，对本学期开学初各项工作进行了检查。检查分6个方面，其中四个方面存在问题，经过检查后一周的查缺补漏，已经整改到位，现在小结如下：
1、 首先“收费公示情况”中我校无违规征订教辅材料，无从事有
偿家教的现象，但是对本学期收费项目、收费标准，在校园醒目位置进行公示或没有对教学用书征订的种类、名称、价格情况进行分类公示扣了8分，现我校总务处已经按照教育局要求将收费公示、教学用书征订情况进行了公示。
2、 其次“安全管理工作”中，我校有2个疏散通道指示灯不亮，
现已修复。
3、 在“教师计划制定”方面，按照教研室检查人员“各科目周次
安排提出了要统一”的意见，学校教务处已安排进行了整改，要求教师将复习计划按照进度及时改动，及时调整，并在每月教务处教学常规检查中专门督促。
4、 最后在“在师生到校”方面，对教育局分配新增转入的学生未
及时进行妥当安排就学“提出要尽早安排流动学生的入班问题”，学校根据校情决定在2月25日开学第四天统一安排转入学生，按照规定做好了学籍管理工作。鉴于此在下学期学校会尽早安排新增转入学生工作。
2014年3月3日
第五篇：财政检查整改意见格式
///省财政厅关于
_________________公司____年度 会计信息质量检查的整改意见
根据《陕西省财政厅关于开展____年会计信息质量检查和会计_______________公司：
师事务所执业质量检查的通知》(陕财监[____]__号)的文件精神，我们于___年__月__日—___年__月__日对你单位____年会计信息质量进行了检查。
_____________公司成立于____年，为______制企业，法人____，注册资金____万元。经营范围主要是____。公司设置有总会计师1人，财务科___人，___名财务人员均有会计从业资格证和相应的技术职称，符合《会计法》对会计岗位设置和人员配备的要求。
一、存在问题
____________公司，会计核算执行的是《企业会计制度》。在会计工作方面，基本上能够按照会计制度进行会计核算，会计报表的报送对象、签章及期限、会计档案的建立、保管符合相关规定，财务管理以及会计基础工作基本良好，但在检查中我们发现还存在以下问题：
(一)会计核算方面存在的问题
1、公司报销的部分原始票据不符合规定，属白条报账。抽查发现，___年__月__号记账凭证反映。(见财政检查工作底稿第
11、28号)。这不符合《会计法》第十四条和《会计基础工作规范》第
四十八条关于原始凭证的规范要求。
2、重复计提工会经费。抽查发现，(见财政检查工作底稿第25号)这不符合《会计法》第二十六条第一款的规定。
3、______公司,(见财政检查工作底稿第26号底稿)。
(二)信息披露方面存在的问题
1、多计成本。
(1)、公司____(见财政检查工作底稿第20号底稿)。这不符合《会计法》第十八条、二十六条和《会计基础工作规范》第三十八条的规定。
(2)、___年__月_1_#凭证，(见财政检查工作底稿第29号底稿)
(3)、___年__月,(见财政检查工作底稿第6号)。
上述事项不符合《会计法》第二章会计核算和第三章公司、企业会计核算的特别规定，并导致成本的虚增。
2、____分公司____。(见财政检查工作底稿第22号)。这不符合《会计法》第二十
五、二十六条关于会计核算方面的规定。
3___年__月__#会计凭证,____分公司(见财政检查工作底稿第43号)。这不符合《会计法》关于会计核算方面的规定。
(三) 财务管理方面
1、___年__月__日,___经查询，该账户_____(见财政检查工作底稿第47号底稿)。这不符合《会计法》关于会计核算方面的规定。
2、存在长期未清理的往来项目，易造成呆账、坏账。 检查发现，(详见财政检查工作底稿第
3、4号)。这不符合《会计准则—
企业会计准则》第二十七条的规定。
(四) 内部控制方面存在的问题
1、________(见财政检查工作底稿第41号)。这不符合《会计法》第二十七条“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”以及《内部会计控制规范─基本规范》第一章第
四、五条的规定。
2、报销审核不严，存在会计记录和实际业务内容不符现象。 (1)、抽查___年__月__凭证，(见财政检查工作底稿第23号)。 (2)、抽查___年__月__#会计凭证，(见财政检查工作底稿第16号)。
上述事项不符合《内部会计控制规范─基本规范》第十条及《会计基础工作规范》第四十八条的规定。
二、整改意见
针对检查中发现的上述问题，依据《会计法》、《企业会计制度》等相关规定，____________公司要按照以下意见，立即进行整改，并将整改情况上报省财政厅。
(一)会计核算方面
1、要严格按照《会计法》对原始凭证中报销票据的规定，补办___年__月__#记账凭证后的正式发票，并杜绝此类现象的发生。
2、调整___年__月__#凭证中重复计提的工会经费。
3、将___年__月__#凭证中，冲减的管理费用____调整到“____”科目中进行核算。
(二)在信息披露方面。
1、对于多计____成本____元，要调出成本。具体包括：
(1)、计入了___成本中的___元利息，要执行会计制度规定的一贯性原则，按___进行调整。
(2)、要将____从成本调整到____中核算。
(3)、要将____土地使用税从成本调整到____科目中核算。
2、要将挂在往来款____元，调整到____。
3、要将_____分公司____万元从____调到_____中。
(三)财务管理方面。
1、加强对_____监管，立即核对在___银行账户情况。
2、加强对5年以上的应收未收款项的管理，尽快清理和催收长期往来款项。
(四)内部控制方面。
1、要尽快按照《会计法》的要求，健全公司内部的会计控制制度，完善内部监督机制。
2、要加强报销审核的力度和对固定资产购买的审核和管理，杜绝不合理费用的支出。
财政厅
二○○七年九月十二日