第一篇：集团财务监督管理办法
统一集团会计核算服务集团财务管理某电力集团公司财务管理体系项目
统一集团会计核算，服务集团财务管理——某电力集团公司
财务管理体系项目
统一集团会计核算，服务集团财务管理
——某电力集团公司财务管理体系项目
执笔人：朱 丹
一、项目背景
某集团公司(以下简称“集团”)是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。
在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。
集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。
二、项目目标及内容
中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：
图1：集团财务管理体系结构
其中，统
一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库(Data Warehousing)的主要构成部分。
(一) 会计核算办法的编制模式
中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目—科目使用说明—会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2：
图2：会计核算办法的主要内容
其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容;“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭证、账簿及会计档案等工作;“基本会计政策”中统一规定了企业进行相关业务处理时，必须遵守的基本会计政策;重点对“会计科目及编号”、“会计科目使用说明”进行了阐述;“特殊事项处理”中概括了关联方交易、外币业务、借款费用等内容;“财务会计报告”中加入了证监会关于会计报表附注的最新规定;“会计报表合并”中阐述了合并范围、前期准备程序、编制程序及三大报表的合并等相关内容。
(二) 会计核算制度结构设计
鉴于金融板块财务核算极为特殊，无法与非金融业务合并编制会计科目表和使用说明，我们与客户商议并对上述结构进行了调整，调整后的结构如图3。
图3：调整后的会计核算办法主要内容
(三) 会计核算办法制定的深度选择
集团的会计核算体系不仅要满足对外提供财务报表的要求，更要为集团的管理提供决策有用的信息，会计核算办法的制定必须要突出企业自身的管理特点。对咨询顾问而言，明确客户为什么要编制或修订会计核算办法是非常重要的。它直接决定着会计核算办法制定深度的选择。企业制定会计核算办法一般基于以原因：
(1)统一的核算制度以满足监管部门的需求;
(2)原有的会计核算办法存在很多问题，需要修改其错误和不适应之处;
(3)作为企业集团，在原行业会计制度的体系下，各种核算方法并存，目前需要统一;
(4)需要明确会计制度在本企业的具体实施策略;
(5)应用于管理，需要兼顾管理上的一些需求(信息分类、会计报告及报表)。
如果只考虑上述(1)至(3)类需求，会计核算办法的制定不宜过深，若要应用于管理，提供决策有用信息，会计核算办法的制定深度宜适当增加。具体的深度取决于集团管理的深度和精细化程度。基于我们与该集团的讨论，最终确定集团整体会计科目层级设置为六级，其中集团的会计核算办法对一般科目的具体内容设置规定至三级(极少数精细管理科目至四级)，下属单位应根据自身业务和管理特点自行设置
四、五至六级明细科目。
为集团内的会计信息的查询和报表的合并，集团对三级及三级以上的会计科目进行统一编号，三级以下科目制订编号规则的工作，由下属单位根据情况自行编号。编号示意如图4：
图4：科目编号示意
(四) 在核算办法的制定中应突出行业及管理特点
鉴于该集团为以电力为主业的企业集团，下辖数十家电厂，为保证电力类会计信息的真实、准确和可比，中华-博略咨询对电力行业的特征会计科目及其使用做出了比其他科目更为详细的规定。此外，作为集团企业，设置有许多诸如“拨付所属资金”、“上级拨入资金”、“长期债权投资—统贷统还款”等特色科目。中华-博略咨询将这两类科目作为重点科目，进行详细的规定，以突出其核算及管理的重点。
如，火力发电行业作为成本领先的行业，在管理中必须突出成本，尤其是燃料成本的控制。因而本会计核算办法细化了对燃料成本的核算规定，并在其中引入了以经济活动事项为主线的会计核算办法编制模式，对燃料的采购、合同签定、验收等均进行了流程的说明、核算办法的有关规定。
燃料成本核算的有关说明如图5和图6：
图5：燃料科目核算说明
图6：生产成本—电热其他费用科目核算示例
(五) 会计核算办法应集成国家有关最新规定，体现时效性特点
基于会计核算办法时效性突出这一特点，中华-博略咨询在项目中集成了近年内相关会计准则方面的最新变化，做到了方案的实用性与先进性并重。中华-博略咨询在深刻理解国家有关规定的基础上，将其有效地融入客户的核算办法，与其实际经营活动和核算工作相结合。有关示例如图7和图8：
图7：财政部相关规定
图8：相关最新变化
三、项目中的关键控制点
1、 体现集团意志，突出行业特色
在本项目中，如何既做到集团层面上的核算、合并口径的统一，又突出行业特点，给各下属公司充分的自主权是最关键的。在项目初期，集团希望突出自己统一化、严格化的财务管理思想，对下属公司的会计核算工作规定较为严格;下属公司认为从集团层面管理过细，不利于发展各行业的特点，对现有财务工作的要求变化太大。中华-博略咨询在充分分析各方意见的基础上，合理确定了核算办法的编制深度，这是保证项目顺利进行和成果可实施的关键。
2、做好最新制度规定与现有作法的合理过渡
财政部对现有会计制度的最新要求，是我们设计集团会计核算办法需要着重考虑的问题。随着项目的进行，新的变化也在不断出台。如何在项目进行中，体现出与最新制度的接轨，并且让各级企业的财务人员从现有的财务制度中顺利过渡，是项目的关键点。
3、处理好无明文规定的问题
国家到目前为止对现金流量表的合并没有统一的规定，这就要求我们必须根据丰富的咨询经验，从企业的实际出发，参考国际惯例，对合并现金流量表做出合理的可操作性强的解决方案。
四、实施效果
本项目经过集团财务部内部审核会议，集团内各公司财务经理会议及集团下属各控股公司、电厂财务人员会议讨论和修改，目前已颁布实施，奠定了财务管理规范化的基础工作.
第二篇：奇正集团财务管理办法
甘肃奇正实业(集团)有限公司
财务管理办法
1999年12月
目
录
第一章
总则
第二章
第三章
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章
第九章
第十章
第十一章
基础管理制度
货币资金及往来结算的管理
存货的管理 固定资产的管理
在建工程的管理
对外投资的管理 成本、费用的管理
销售收入的管理 利润及分配的管理
财务报告及财务评价制度
1
第一章
总则
第一条
为了适应社会主义市场经济发展的需要，建立科学、有序的内部财务管理制度，规范公司的财务行为，加强公司的会计工作，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合我公司的具体情况，特制定本办法。
第二条
公司财务管理体制
1、由董事长主管公司的财务工作。董事长权责：遵守国家法律、法规;审批公司的经营计划，组织经营活动;具体确定公司财务管理机构的设置和负责人;协调下属企业、各职能部门与财务部门的关系;审核公司重要的财务事项;接受税务、审计机关的监督检查。
2、集团公司设置财务部，配备财务总监、部长、副部长、主管会计、主办会计、出纳员。
财务总监负责宣传、贯彻国家有关财务政策、法规;组织拟订公司内部财务管理办法;合理确定公司及下属企业财务管理模式;组织协调公司经营计划的编制和初审;负责公司资金调度管理，经营计划的监督执行;监督财务收支;参与公司经营决策;统筹处理财务工作中出现的问题。
财务部长负责贯彻执行国家有关政策、法规;组织公司财务核算;合理设计公司会计核算程序和会计核算方法;协调汇总编制公司经营计划;负责公司财务综合分析;财务电算化管理;检查督促成员公司依法计算缴纳国家税收;负责财会人员考评、培训、管理、合理调配使用。
3、集团公司各成员公司均为独立核算的法人企业，设立财务主管，负责日常的会计核算工作。集团公司财务部对成员企业财务行使管理、监督职能，进行业务指导，各单位按月向财务部报送会计报表。
4、公司各职能部门应配合财务部落实经营计划，做好各种原始记录等基础管理工作。生产部、供应部、办公室、营销总部应建立健全财产、物资、商品管理制度，对各项财产、物资、产品的收发、领退、转移、盘盈盘亏、毁损报废、低值易耗品的保管等制定相应的管理办法。营销公司应完成公司下达的各项指标，保证货款的及时回笼，保证资金、财产的安全、完整。
第三条
集团公司财务管理的基本任务
1、 执行《工业企业财务制度》，根据集团公司经营活动的特点合理组织财务活动，按照会计核算的一般性原则指导会计核算工作，为实现公司的经营目标服务。
2、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，降低筹资成本，有效使用资金，努力提高经济效益。
3、正确汇总计算和反映公司经营成果，依法计算和缴纳国家税收，定期申报和办理纳税事宜。
4、严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督，接受税务、审计机关的检查监督。
5、做好财务的各项收支计划、控制、核算、分析、考核等工作，建立健全内部管理制度 ，充分发挥财务管理的职能作用。
6、管理好增值税专用发票和有价证券。会计凭证，会计帐簿公司
3 报表和其他会计资料要及时存档，妥善保管。
7、集团公司财务部作为财务核算中心，负责组织、协调、监督、审计成员企业财务核算，发挥财务管理的职能，每季度对成员企业的会计报表进行汇总分析。
第二章
内部基础管理制度
第一条
各种原始记录的填制及管理
1、材料物资入库的管理
购进材料物资，先由供应部门经办人根据购货合同审核发票清单所列的规格型号、数量、单价、增值税率、供货时间、各种杂费等是否与合同一致，审核无误后填制入库单并通知质检部抽检。入库单一式四联(格式附后：第一联存根、第二联保管、第三联财务，第四联统计)，制单人应按项目要求准确、完整填写后交保管员，保管员清点实物后在实收数中填入数量并签字，按不同的联次返给各部门。供应部根据返回的入库单和质检报告填制材料报销清单并附发票、运杂费单据等一并交财务部，由主管会计审核签字后办理付款、入帐手续。
2、材料物资出库的管理
⑴、生产领用材料，由生产部统计员填制限额领料单(格式附后：一式四联;第一联统计留存、第二联车间领料，第三联财务结算、第四联保管记帐)经生产主管审批签字后执行。月末，由保管员汇总填制材料消耗表报财务部并附领料清单。
⑵、其他单位、部门领用材料，持领用材料审批单到供应部开具出库单，由财务部主管会计签字后到库房领料。
4 ⑶、直达到货的物资，由供应部开具入库单注明直达到货地，附对方确认表转财务开具发票结算。
3、产成品出入库管理
⑴产成品入库，由包装组填写成品入库单，保管签字验收入库，月末编制产成品报表，由生产主管签字后报财务部。
⑵产成品出库，由营销公司根据要货申请开具出库单，(格式附后：一式五联，第一联 存根，第二联财务，第三联业务，第四联保管，第五联出门证 )到财务部主管会计处签字，财务留一联交提货员发货，保管员按要求发货并注明数量、批号签字后，将相关联次返回财务部、营销公司。营销公司登记台帐并及时与客户、市场部对帐，财务根据开票通知开票结算，并与营销公司对帐。
第二条 计量检验制度
凡出入库的材料物资均应按要求过磅、检尺、点数、核对码单、核对质量标准等。购入的原材料，由质检部进行抽检，出具检验报告，特殊材料物资由业务经办人和保管员共同计量验收。
库房、质检配备的磅称、天平等计量工具，应定期进行校正，以保证计量准确。
固定资产、低值易耗品由生产部设备主管、办公室会同有关专业人员验收，并办理验收手续。
第三条
索赔制度
入库材料物资在提货、验收时，如果发现短件、破损、质量不符合标准等情况，由提货员、质检员做好记录及时通知供应部。如果属
5 于供货方造成的，由供应部及时与供货方联系索赔;属于发运途中造成的、由供应部与承运单位交涉索赔，并及时向保险公司报案，积极配合取证，联系赔付事宜。
第四条
材料物资、财产的盘点清查制度。
材料物资每月盘点一次，由保管、生产主管、 财务三方于当月25日进行盘点。每年十二月25日，由供应、生产、财务、保管员进行实物盘点、过磅。盘盈、盘亏由保管员填制盘盈盘亏报告表一式三份.注明盘盈、盘亏原因，生产部负责人审核后签字后于12月31日前报送财务部，财务部主办会计与供应部审核后报公司管理委员会批准。仓库、供应、财务根据批准的报表调整账目，未经过批准的盘盈盘亏材料物资，保管、供应、财务一律不得调整帐目。
如发生重大损失，由供应部及时写出专题报告，明确责任人的责任.报公司管理委员会及财务部，专题讨论处理。
财产(设备、办公器具、工具等)每年清查一次，于当年8月由办公室、财务部、生产部抽专人对数量、存放或使用地点、磨损程度等，进行核查。发现盘盈盘亏，由使用部门或办公室、写出专题报告，由管理委员会审查后，报董事长审批。
第五条
内部稽核制度
财务部设内部稽核二人，一般由副部长兼任。进行记账凭证的抽审，账簿登记的复核抽查;会计报表与总账或明细账是否一致;报表构稽关系是否正确，报表是否完整，有无漏项、缺页;现金、银行日记帐每月审核发生额及余额是否与总帐一致;银行存款调节表的编制及调整后是
6 否与银行对帐单一致等。
第六条
合同管理
购销合同、施工合同、租赁协议、各种费用收、付协议等，经办部门办理后原件交办公室存档，本部门留存一份复印件，交财务部一份复印件。
第三章
货币资金及往来结算的管理
第一条
公司的一切货币资金收支业务由财务部统一办理。
第二条
货币资金的使用按公司财务审批权限执行。财务部审核根据符合授权的批示筹措资金、办理付款手续。
第三条
出纳员每日向财务总监报送上日货币资金收支情况及余额表。
第四条
根据国务院《现金管理暂行条例》规定支付的范围支付现金。现金收入应于当日送存开户银行，不得坐支。经营活动中因特殊情况使用现金时，应向开户银行提出申请经审核后予以支付现金。
库存现金限额为5000元，出纳员应每日盘库，超库存限额部分及时存入银行。
第五条
严格执行银行结算纪律，不准出租、出借银行帐户，不准签发空头和远期支票，不准套取银行信用。
第六条
出纳员应按开户银行和其他金融机构、存款的种类，分别设置银行存款日记帐，银行存款和现金日记帐应根据审核后的记帐凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日结出余额。现金帐面余额应与库存现金相符，严格禁止白条子抵库存现金。银行存款应定期与银行对
7 帐单核对，应在每月终了五日内逐笔查明原因，并编制出银行存款余额调节表，调节相符。每年终了，银行帐与银行存款余额应保持一致，一般不得有未达帐项。
第七条 出纳员签发支票，必须根据支付凭证(请款单，付款凭证)写清日期、收款单位、用途、金额或限额，禁止签发空白支票。支票使用后应立即报帐，由出纳员督促办理销号手续后交会计做帐。
第八条
如果发生支票丢失，被盗等事件，持票人应立即报告公司办公室保卫人员和财务部，并立即在电视台或报纸登记挂失声明，财务部立即向银行办理挂失手续，挂失费用由责任人全部承担。如造成经济损失的，由责任人全部或视其情节承担。
第九条
公司因经营业务需要，办理的外埠存款、银行汇票存款等通过其他货币资金科目核算，设立其他货币资金存款帐。经办人应在使用银行汇票后根据发票帐单及开户行转来的有关凭证及时报帐，多余款项或汇票未使用时，应及时退回财务部，出纳员应及时督促清理。
第十条
往来帐户应及时清理核对，每月与市场部核对余额，每年10月向对方单位寄送对帐单进行核对，对帐龄较长的应收款项督促有关人员清理，并制定清欠措施，明确有关人员的责任进行考核.以防止资金沉淀，加快资金周转。
第十一条 建立应收票据登记簿，由出纳员对应收票据进行明细登记.妥善保管.及时办理贴现手续。
第十二条
坏帐损失的确认及管理
1、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然
8 不能收回的应收款项;
2、因债务逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。
对符合以上条件的坏帐损失，由经办人员或部门提出申请，并取得相应的证明材料。主管经理审查后报财务部核对并签署意见，由管理委员会会议研究同意后总经理签字，做为坏帐损失处理。
对已作坏帐损失的应收帐款，财务、业务应建立坏帐损失备查薄进行登记，采取帐消债不消的办法，继续由业务部门催收。制定专门的清欠措施，尽量减少损失。
第十三条
公司采用备抵法核算坏帐损失，按应收帐款年末余额的5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。
第四章
存货的管理
第一条
存货是指公司在经营过程中储备的材料物资、产成品、委托加工商品或委托其他单位代销的商品物资。
第二条
存货的计价
1、购入原材料按计划价入库，计划价与进货成本(进货原价+进货运杂费)的差额计入材料成本差异。计划价格每年修订一次。
2委托外单位代理进口的材料、按支付给代理单位的全部价款计价。
3、委托外单位加工的商品，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费及扣除加工过程中的有关收入后计价。
4、盘盈的物品，按照同类存货的实际成本计价，没有同类存货的，按照市价计价。
5、接受捐赠的商品物资，按照发票、报关单等所列金额加企业负
9 担的运输费、保险费等计价。无发票帐单的，按照有关协议或市价计价。
6、存货销售或领用时，按加权平均法确定其成本价。
第三条
库存物资应定期或不定期进行盘点。对原材料每月进行盘点，核对实物是否与帐面结存相符。对低值易耗品等发货频繁，包装小易计量的物品应随时盘点核对，年终进行全面清查盘点。
第四条
对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因。分别情况处理;盘盈的存货，冲减管理费用;盘亏和毁损的存货 要查明原因 落实责任、属于个人责任造成的损失按一定的比例由过失人赔偿后差额计入管理费用。属于非正常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
第五条
公司按月预提销价准备金，年未按存货余额的5‰清算，计入当期销售成本。
对由于市场原因造成销价低于进价的削价损失，经过审批后，冲减销价准备金。
第五章
固定资产的管理
第一条
固定资的标准：使用年限在一年的房屋、建筑物，机器、设备、器具、工具等;不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过两年。
固定资产按经营性固定资产与非经营性固定资产分别核算。 第二条
固定资产的计价
1、购入的固定资产，以实际支付的买价、运输装卸费、保险费、安装成本、税金等计价。
2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。
3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而发生的支出后计价。
4、其他单位投资转入的固定资产，以评估确认价值或合同协议确定的价值入帐。
5、接受捐赠的固定资产，按发票帐单金额加上由企业负担的运输费、保险费，安装调试费和税金等计价。无发票帐单的，按同类固定资产的市场价格计价。
6、盘盈的固定资产.按照重置完全价值计价。 第三条
固定资产的折旧年限
根据工业企业固定资产分类折旧年限表的规定，结合我公司的经营特点，具体折旧年限规定如下：
1、房物、建筑物
钢筋混凝土结构
30年
钢筋混凝土砖结构
20年
2、机械设备
10年
3、办公设备
6年
4、运输设备
6- 8年
第四条
固定资产的折旧方法
公司固定资产的折旧采用平均年限法，具体计算方法如下：
1-预计残值率
年折旧率 = ————————————————— ×100%
预计使用年限
月折旧率 = 年折旧率÷12 月折旧额 = 固定资产原值 ×月折旧率
固定资产的折旧从固定资产的投入使用月份的次月起 ，按月计提。调出或停止使用的固定资产，从调出或停止使用的月份起，停止计提。
第五条
固定资产残值的计算
固定的预计残值按原值的3%计算。
第六条
固定资产的实物管理
1、本公司的办公楼、职工住宅楼、汽车等由办公室负责管理，生产设备、工器具等由生产部负责管理。
2、固定资产的管理部门要设专人建立固定资产台帐(卡)、技术档案，定期检查。并做好大中修记录，建立资产管理制度。
3、固定资产的调入、调出、内部转移、出借、出租、盘盈、盘亏、报废等，由专管人员办理相应的填表、报批手续。
第七条
固定资产修理的管理
办公室、生产部负责固定资产的日常修理、保养工作。
固定资产的大修，应按年度做修理费计划，接项目编制预算，报财务部和总经理审批，经审查批准后方可施工。修理费用直接计算入管理费用，如金额较大的，在当年内分次摊销记入费用。
第八条
固定资产的清查盘点。由办公室，生产部、财务部三家在
12 每年八月份进行全面清查盘点，做到帐卡、帐实相符。
第九条
出租固定资产的管理
出租的固定资产按协议合同的约定由公司主管部门按月收取租金交财务部入帐。
租赁单位对租赁资产只有使用权，该资产的管理仍由分管部门进行管理。公司主管部门应经常进行检查，以确保资产的完整、安全。租赁单位不得随意改建资产的面积，结构、用途等。
第六章
在建工程的管理
第一条
公司新建、改建、扩建的各种建筑工程或设备安装工程都纳入在建工程进行核算。
第二条
在建工程的确立，要进行可行性分析论证。经营性投资由总工程师负责，召集有关专业人员、管理部门、财务部负责人等，进行市场预测，分析项目的投资效益，投资回收期，利润增量等经济指标。非经营性投资 ，分析项目的必要性，可行性，资金来源，承受能力等，确保决策的科学、经济。
第三条
在可行性分析的基础上，由总工程师制定项目建议书，经管理委员会研究、总经理审批后，上报有关部门批准。
第四条
在建工程确立后，应指定专人或组织专门机构，根据自营工程、出包工程的不同特点，制定在建期间的管理的办法编制工程进度和资金投放计划，负责工程材料物资、设备的采购保管，进行工程质量的监控。
第五条
各项支出计划经总经理审批后，由财务部严格控制。
13 第六条
在建工程的预决算由财务部聘请或委托专业人员、专业机构进行审查，不经审查认定，不得签订合同、办理竣工。
第七条
在建工程的借款利息，在固定资产尚未交付使用或已投入使用但未办理竣工决算前，计入在建工程价值。在这以后发生的，计入财务费用。
第七章
对外投资的管理
第一条，公司的对外投资包括货币资金、实物、无形资产(商誉)有价证券等。
一年以上的投资为长期投资，不超过一年的投资为短期投资。 第二条
对外投资，实行可行性论证，立项审批制度。对外投资的项目，由管理委员会组织有关部门及有关专业人员进行投资风险.投资收益、投资回收期的论证，提出论证意见，报董事长审定。
第三条
对外投资的计价采用成本法计价，即按实际支付的价款计价。
第四条
对外投资的考核评价.由财务部进行投资收益分析考核，由管理委员会进行综合效益分析考评。
第五条
对外投资的收入，包括利润、股利、债券利息等按实际入帐数做投资收益。如果将收益再投资的，应按应得投资收益(附投资收益结算单)做当年投资收入，同时增加对外投资。
第八章
成本、费用的管理
第一条
成本和费用指公司在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。包括产品制造成本和期间费用。
14 第二条
产品制造成本为生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用。
直接材料包括原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等。
直接人工包括生产人员工资、奖金、津贴和补助。
制造费用包括车间管理人员工资、福利费、车间房屋设备折旧、租赁费、修理费、机物料消耗、低值易耗品、水电费、取暖费、办公费、差旅费、运输费、保险费、设计制图费、实验检验费、劳动保护费、季节性、修理期间的停工损失等。
第三条
材料物资的进价成本分为国内购进材料物资成本和国外购进材料物资成本。
㈠国内购进材料物资成本，应按实际应付的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税后计价。
㈡国外购进商品进价成本包括
1、进价。即到岸价(C.I .F)。
2、进口税金。包括进口关税、增值税。
3、购进外汇价差。
4、委托其他单位代理进口手续费。
第四条
期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。
根据《工业企业财务制度》规定，管理费用是指管理部门人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、
15 咨询费、审计费、诉讼费、绿化费、税金、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)等。
销售费用是指销售部门人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费、、销售服务费等。
财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用如利息支出、汇兑损失、手续费等。
第五条
费用的内部核算体制
1、公司按部门下达年度费用计划，由财务部在核算时，按承担费用的部门归集各项费用，每季汇总考核、通报。
2、销售费用由公司给营销公司下达销售费用指标，营销公司按费用明细项目分解、分别管理。对市场部按费用项目分项拨付，与回款挂钩考核。
第六条 各项费用的审批制度
1、办公费用
⑴办公用品：公司管理部门按每人3元/月控制发放，由办公室按季度做采购计划，财务部审核，报总经理批准后购买。公共消耗品由办公室统一采购，制定办法控制发放。
⑵电话费：公司总部由办公室管理审核，每月进行通报。外地及零星话费由所在部门按公司财务审批权限办理。
⑶邮电费：大宗邮件由办公室安排登记办理。零星邮费，由经办人
16 写清用途，按公司财务审批权限办理。
⑷各种报刊资料：由办公室审查、登记，总经理审批。
2、差旅费：工作人员出差借支、报销差旅费，按公司财务审批权限办理。报销标准，公司管理人员按公司差旅费标准执行，营销公司按营销人员差费标准执行。一般不得乘坐飞机、出租车，特殊情况由总经理或销售总经理审批。
3、业务招待费：在财务制度规定的范围内，按公司财务审批权限执行，特殊情况，由总经理审批。
4、修理费：按公司财务审批权限审批，采用按实际发生数一次性计入当期费用。
5、劳动保护用品：由人事部根据公司劳保用品发放规定，通知供应部按季度提出采购计划，财务部审核后，总经理批准。
6、低值易耗品：由各部门提出计划，按公司财务审批权限办理。
7、保险费：财产保险由办公室负责办理合理缴纳和办理赔付手续;人寿险，由人事部负责办理交费和理赔，财务部协同。
8、国家由明确规定的费用，由财务部核算提取。其中，福利费按工资总额的14%计提，工会经费按工资总额的2%计提，职工教育经费按工资总额的1.5%计提。国家明文规定缴纳的费用由财务部提取缴纳。其中，职工养老保险公司按工资的12%提取缴纳，个人按8%扣交;失业保险公司按工资的2%提取缴纳，个人按1%扣交;住房公积金公司按5% 提取缴纳，个人按5%扣交;医疗保险按规定办理。
9、其他费用，由总经理审批。
17 第七条
应付工资的管理
1、工资性支出的项目：计时工资、计件工资、技效工资、地区补贴、物粮补贴、交通费、书报费、知老补贴、加班工资、临时工工资、各种奖金等。
2、工资、奖金的分配方法
管理人员工资实行基本工资、岗位工资、 补贴工资与工作业绩、公司销售任务挂钩考核的办法，25%与工作业绩挂钩，15%与销售任务挂钩考核。营销管理人员奖金与岗位职责、销售业绩挂钩考核。营销人员为基本工资+地区补贴+绩效工资，使收入分配真正体现按劳分配的原则。
3、工资管理由人事部制定工资管理办法;工资的发放，由财务部造表报人事部长、总经理审核签字后发放;工资的增减变动，由人事部填制工资调整单由总经理签批后转财务部执行、备查。
第九章
销售收入和其他收入的管理
第一条 销售收入包括销售产成品、自制半成品、提供劳务等取得的收入。
第二条 销售收入的确认采用权责发生制。即：一是物权的转移;二是收到货款或取得索取货款的权利。
第三条
销售的日常管理
1、销售合同的签订: ⑴ 在遵守国家法律、法规、执行公司各项政策的前提下，本着平等互利的原则签订合同。
⑵ 所签订合同的购货方应提供药品经营许可企业相关的有关有效
18 证件(简称“三证一照”)，无药品经营三证的企业，将不予供货。
⑶ 在公司价格标准及货款回收计划范围之内，与供货方签订合同。不允许签订有损于公司利益的合同。
⑷ 在签订合同之前，应对购货方的资信状况，付款能力，销售规模等做好事先调查，以确定是否合作。
⑸ 供销合同、协议应具备的主要条款、条件，按照公司规范的要求办理，各项条款必须明确具体，并有书面详细记载，同时应考虑未来可变动因素，将预防与解决方法列入。
2、销售货款的管理
⑴货款由客户直接汇入公司财务帐户，公司财务收到款项后，一周内将回款明细电传办事处，办事处开收据登记，并通知医药代表。
⑵医药代表交回汇票货款，由财务人员开具收据。
⑶办事处不得收取现金，办事处帐户只做为备用金收支使用，不得作为货款帐户转寄货款。
⑷办事处统计应掌握回款中不同品种的回款明细，向公司传真明细表，以便财务分类记帐。
⑸办事处在签订合同时应与客户协商尽量做到货票同行，购货方根据发票将货款直接汇到公司指定的帐号。如果购货方超过双方确认的资信限额，应停止发货，并采取相应的处理办法。
3、客户信用调查制度
医药代表在与客户签订购销合同前必须对客户的财务状况、资金状况、付款能力、渠道规模、销售量、信用程度进行调查， A、B两类
19 客户的信誉度调查由办事处主任亲自负责。
第四条 其他业务收入的管理
1、销售材料收入，由财务开票入帐。
2、出租固定资产收入，由财务开票，办公室负责收取。
第五条
投资收益的管理
投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息以及对外投资到期收回或转让的增值，减投资损失后的净额。
投资收益按实际收到的时间入帐。
第十章
利润及其分配的管理
第一条
利润总额是指总公司进行经营活动所取得的一切收入，包括营业利润、投资净损益、汇兑损益和营业外收支净额等。
第二条
根据 公司的利润目标，由财务部编制公司的利润计划，每月进行利润增减因素的分析，报总经理并在经济活动分析会上进行分析说明。
第三条
财务部应根据会计准则和国家有关规定，遵循会计核算的一般原则，正确地核算和反映本公司的经营成果。
第四条
财务部对公司发生的一切收入，分清来源性质，分别计入各种收入。对发生的各种损失，经审批后分渠道核销。
l、投资损失，由管理委员会会议审定，董事长批准后核销。
2、固定资产盘亏及变卖损失，由分管部门写出亏损报告，经理办公会议审定.总经理批准后核销。
3、赔偿金、违约金应分清责任，由责任人承担一定的比例后，由总
20 经理审批报销。
4、非常损失，在扣除保险公司赔偿款后，按公司审批权限批准核销。
5、公益救济性捐赠由董事长批准。
第五条
公司发生的年度亏损，根据规定，可用下一年度的利润弥补，不足弥补的，可以在五年内延续弥补;五年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。
第六条
遵守国家的各项税收法规，严格按国家统一规定对会计利润与纳税所得额的差异进行调整，依法缴纳所得税。
第七条
按国家规定进行所得税后利润的分配，分配顺序及比率如;
1、弥补以前年度(五年前)亏损。
2、按税后利润扣除前项后的10%提取法定盈余公积金，按股东会决议提取任意公积金。
3、按税后利润扣除前项的10%提取公益金。
4、向投资者分配利润、以前年度未分配利润，可并入本年度向投资者分配。
第八条
盈余公积金可用予弥补亏损或者转增资本金，但法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。
第九条
公益金主要用于职工集体福利设施支出，包括建造职工住宅楼及配套的设施。
第十一章
财务报告及财务评价制度
第一条
财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件。根据《工业企业财务制度》规定和公司内部管理的需要，
21 主要有：资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、主要财务指标综合分析表和财务情况说明书。
其中：对外报送的月报表为;资产负债表、损益表。年报表增加现金流量表、利润分配表、财务情况说明书。
第二条
报表报送的时间
会计月报， 月份终了的十日内报出 。会计年报按财政局要求的时间报审。
第三条 报表报送的单位
会计月报：董事长 、兰州市国税务局 、兰州市地税局 、工商行八一支行;
会计年报： 除上述各单位外，报开发区财政局一份。
第四条
财务情况说明书的内容
1、经营情况：主营业务利润、其他业务利润，投资收益，营业外收支情况。
2、对利润的分配，资金的增减变化和周转情况，税金的缴纳情况，各项财产的变动情况等进行说明
3、 对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项。
4、对某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和变动的原因。
5、为便于正确理解财务报告需说明的其他事项。
22
23
第三篇：集团财务管理
2012财务管理工作规划纲要
目前处在管理前沿的企业战略管理思想中的财务管理核心框架，一般包括：一个核心、四条业务主线和三个平台的模式。即以企业发展战略为核心，以全面预算管理、全面成本管理、资金管理和资产管理为四条业务主线，并以财务核算管理平台(包括会计核算制度，管控模式、财务的组织架构，财务制度、流程)、财务风险控制平台和财务信息化平台为三个平台。
财务管理的模式，较常见的有：“一个全面，三个集中”(即全面预算管理，资金集中管理，财务信息集中管理，财务高管人员集中管理)。之前国内企业的CFO可能更多专注于会计核算，但在危机下他们应该发挥一个很重要的职能：决策支持职能，即现金流、预算、成本的全面了解、控制与改善，为决策层提供决策依据。
下面将分八个方面，详细阐述财务管理工作的具体内容：
一、会计核算：从财务的基本职能反映和监督的角度说，它的基础是公司法，我们的会计准则，公司内部的会计制度，公司的会计组织体系，公司的核算手段，这些都是构成我们会计核算体系的基本保证。
我们的财务核算体系生成，我们输出的结果要有完善的财务报告体系;我们的财务报告体系要能反映出公司的价值，要能反映出公司成长性和发展性，要能反映出我们公司的资产状况和损益情况。
二、我们完善的资金管理，要从资金的安全性，流动性，盈利性出发，能够管理到我们的筹资活动、融资活动一起，我们的分配活动，经营活动的全过程，我们资金能够及时掌控，无论我们的应收入款状况，我们的预付款，我们的库存现金，我们的银行存款。那么我们资金的各种形态的状况，能不能在我们的财务系统，能够掌控和监督，这也是我们，无论出资人和债权人都非常关注的。我们企业在这方面，要不断的加强管理，能够最大化的化解资金风险，保证资金链的安全运行。能够有很好的流动性，能够让我们每一分钱的资金，能够产生更大的效率，那么它的盈利性就会很好。所以我们需要在安全性，流动性和盈利性上，做好资金的管理。
资金管理核心目标，是解决资金筹措和资金使用中的安全性、资金流动性与盈利性问题。我们可以：建立集约化的资金管理体系;资金预算编制程序;建立集中的银企合作平台;推动集团授信和建立电子银行于企业结算平台对接。
三、全面预算管理体系
因为我们对我们的股东，对我们的出资人，对我们债权人，都承诺了你的经济目标，都承诺了你的战略目标，那么战略目标如何保证和实现，如何让企业的无论是资源配置，你的经营业绩，你的经营业绩的控制，都能在你的目标范围内去控制它，需要我们构建全面预算管理系统。我们的全面预算管理系统是以战略目标为基础，以经营目标为核心，确立我们要做什么事;为了做这件事，要花什么钱;为了做这件事要花多少钱;最后要看你干的什么事，花了多少钱，取得了什么效益，这就是我们的全面预算管理的，从制定到预算的控制，到预算的分析的全过程，所以出资人也非常关注我们企业有一套完善的，全面预算管理系统，那么你对它的经营目标的承诺，他就心里有保障。
那么我们的全面预算管理的框架是战略执行的过程，也是我们整个资源配置的过程，也是计划的执行过程，也是授权和控制的过程，是我们整个管理系统的全过程。
案例：信用控制
每年做预算时，都会考虑明年事业部应收账款的总额度达到多少，配给销售多少额度，每一个客户的信用期、信用额度都是多少，这些都要进入考核。“同时还有一个毛利率的指标，我们在设立一个客户的账期天数的时候，把毛利率放进去，毛利率高的客户，他的账期相对长一点。我们自己制定一些管控指标、周转天数，也对他们进行考核。”
四、资产管理
我们的投资人、债权人和我们的经营团队，都承担着一个资产安全性，资产的增值保值，资产的效率这样一个责任，大家都非常关注。
一个看它的资本属性，是一个什么样的法人主体下来。要看它的法律属性，是哪儿一个法人主体下的财产，是谁的?二个要看我们的资产战略属性，你想干这个行当的，你的资产，与你是干这个行当的，是否匹配。三个要看业务属性，你是做这个产品的，你的资产与这块业务匹配吗?是这个业务需要吗?四是要完善资产的组织属性，是归你广州公司的，还是北京公司的等;五是要看它的技术属性：也就是说，我们企业的资产，你现在的技术成熟程度，是什么样的?是五年以前的技术，还是能够有一定的持续发展的技术前瞻性的姿态;六是要看它的会计属性：它入帐了没有，财务是再建工程的办公室呢?还是已经进入固定资产了，已经专户了，提多少，是否已经提完了，是否报废了等等。
资产管理中包括有形资产管理，无形资产管理，投融资管理等。
五、全面成本管理
对于制造型企业而言，产品的生产管理组织流程每一个环节，每一个工艺、每一个部门、甚至生产现场每一个工位操作工，都能参与到成本管理中;同时，强调成本管理的科学性与发挥全员参与改善的主动性相结合。对于非制造型企业而言，也同样可以推行全面成本管理体系(TCM)。
推行全面成本管理时，我们不但要体现“三全性”(全员、全面、全过程)，而且要将“科学性、主动性、一致性”融入其中。因此，全面成本管理体系就是：以成本管理的科学性为依据，建立由全员参与、包含业管理全过程的、全面的成本管理体系，并汇集全员智慧，发挥全员主动性，让各部门全体员工自主改善不断降低成本，使经营层与各部门员工具有降低成本的一致性，谋求在最低成本状态下，进行生产管理与组织运做。
六、财务风险控制：财务人员要由过去坐在家里算账，转型为要关注市场，关注竞争对手，关注资本市场，关注金融政策、财政政策、税收政策，关注产业链上下游的财务信息。财务管理周期要从基于财年周期转为关注战略周期，考虑在一个战略周期内整体的财务表现如何。从流程管理的每个活动、每个结点上进行风险识别、风险控制、风险监督，不断通过流程优化去改善风险控制体系。
为了防范企业内外部风险，一般设立财务审计：有效的内部控制，包括内部环境、风险评估，职责分工等几个阶段。内部控制的主体，第一个是资金，财务认为任何的经济活动都是以资金形式表现;第二个是业务，指我们的经营活动;第三个是信息，即内部控制信息。在控制活动中所产生的信息，也要进行有效的沟通，要有效率、有效果。在审计工作同时，也需与公司的法律部门紧密配合。
案例：合同评审
我们对所有的合同都做评审，我们专门有一个合同评审的专家组，对合同的商务条款和技术、质量、售后服务等等做评审，最终通过之后，才能够去实施。尽量排除一些中小的、资信不太好的客户，这对我们未来的交易安全性会起到非常好的作用
七、财务IT需求(财务信息系统支持)：企业应通过构建信息化数据库平台、应用系统平台、决策支持平台将出资人、决策层、管理层、业务运作层的信息有效整合，为各业务单位、各职能部门的经营管理服务。信息化建设应该围绕管控展开，将各个功能模块与管理信息化平台结合起来。
企业一般会设立信息管理部门，完成网络及信息安全方面的工作;财务管理环节，要求财务部内部应建立起完备的信息决策系统，比如财务决策应用软件等。
八、投融资管理：市场资源重组，企业收购兼并，价值管理：持续、盈利和现金流
一、如何让企业，如何让我们的出资人，让我们的债权人，为我们提供资本，能够得到真实的企业经营状况，资产状况，那么我们的会计核算系统的构建是至关重要的。
二、我们的出资人，我们的债权人，把资金给我们了，他最关注的是资金的风险，我们用一个什么样的资金管理系统，来保证我们的债权人和出资人的资金风险最低，那么作为我们企业要构建完善的资金管理系统，特别是从它的安全性、流动性和社会性。
三、我们的财务管理系统。那么我们企业在向我们的出资人，无论是我们的招股说明书，商业计划书，都承诺了，我的预期目标，都承诺了我们企业的预期目标，那么这个预期目标，如何从财务角度去从预算编制，预算控制，到财务的分析，能够保证出资人时刻掌握我们预期目标的执行状况，成为了我们财务体系建设的一个重要内容
融资的两个根本的要求：
第一，预期的盈利，是融资的第一条腿。第二条腿，是预期的资产增值。 那么我们无论什么样的融资模式，无论是哪个投资者，看到的是只有这两点，人家才能实实在在的，真金白银的才能拿出来，所以呢?做好资产管理，是我们企业财务人员，从财务角度去帮助企业，做好企业融资基础工作的重要环节。
企业需要持续改善
在做好以上财务管理工作基础上，我们企业内部需要建立起一整套，使流程不断优化，企业管理不断推陈出新的这么一套机制，可以使企业管理持续改善。
集团财务管理，需要建立和健全以下财务管理工作：
电算化会计核算
费用支出及采购管理
应收与应付管理
财务报告体系
人事薪酬与绩效管理
存货管理
全面成本管理
资产管理
计划与预算管理
客户关系管理
结算中心资金管理 税务管理 财务审计 投融资管理
财务分析决策系统 IT控制管理 ……
第四篇：矿业集团公司财务管理办法
矿业集团股份有限公司
财务管理办法
一、费用支付的要求。
费用支付的原则：计划管理、从俭节约、遵从公司规定标准并凭有效合规票据按实报
销。电话费、出差乘坐交通工具、住宿费和出差生活补助按英祥矿业集团公司规定的标准范围内报销。
1、备用金。备用金用于差旅费用和业务正常开支及一些不可预见的临时备用开支，各矿确定一人负责借支备用金，既要保障矿山正常的生产经营需要，又要经济合理地减少资金占用，加快资金周转，各矿备用金数额由集团财务部根据各矿山业务量大小来确定。备用金实行专人管理，专款专用，专管人应登记好备用金台账。掌握备用金的人应严格按财经纪律使用备用金，不得随意使用，不得私自挤占挪用，应区别轻重缓急，保障企业的正常运转。会计人员应及时与矿上备用金专管人进行对账，并及时传递和完善报销相关手续，以便及时补充备用金。
2、工程费用。
施工单位的施工费用——本月完成的工程量，在当月20日前需2人以上汇同施工单位进行按实收方，经双方签字确认后，报总经理审核，并于下月10日前将工程量、结算单价报送公司财务部审核(单价由各矿山报总裁批准后执行)。
公司内部零星工程费用(2万元以内)——经办人提出工程预算(包括人工费用、材料费用等)报总经理批准后，由2人以上参加验收，计算出应付材料费用、人工费用，并办理结算。
公司内部工程费用(2万元以上的)——经办人提出工程预算(包括人工费用、材料费用等)报总经理批准后、由造价室预算费用。工程完工由经办人牵头，造价人员、财务人员参加验收，计算出应付材料费用、人工费用，并办理结算。
3、差旅费用：由出差人员提出申请，列明出差事由，天数，交通工具等，适用的报销标准。
4、接待费用：由经办人提出书面(或电话)申请，总经理批准接待人员和接待标准后，报财务备案。
5、设备设施购置费：由经办人提出“设备设施购置申请”经总经理批准，报财务备案。
6、包括赔偿费、征地费：由总经理牵头，需同生产队协商，签订赔偿或征地协议，加盖村委会印章或由全生产小组人员签字按指纹，协议注明签字并盖章生效。
7、工资及福利费用：按照公司确定的标准，根据考勤表按月造发工资。
8、办公费等其他零星费用：由经办人向总经理请示同意后办理。
二、付款审批程序
付款报销审批程序遵循优化流程、提高效率、坚持原则、真实合理、规范合法要求。
(一)、费用、借支或材料款付款审批程序
A、单笔费用或款项金额在5000元以内的和借支矿山电费的：经办报销人→矿部负责人及相关责任人员签字确认→会计复核签字→总经理审批签字→财务经理审核签字→出纳复查后付款。
1、经办人填制好费用报销单(附原始票据)，经办人签字;其他直接责任人也需要签字确认。
2、矿山(部门)负责人审核其业务的真实性，费用是否符合规定标准，审核人并签字。
3、会计审核原始票据的真实性、合法性，大小写金额是否一致，原始票据金额是否与
报销金额相符，是否符合公司财务制度的相关规定，票据粘贴是否符合财务记账要求，审核人并签字。
4、公司总经理审核该业务发生的真实性、合理性，并签字。
5、财务经理再审核报销单据的合规合法性、真实准确性，签字。
6、公司出纳再次复查审批的付款金额与原始票据金额是否一致,核对无误后据以付款。
B、 单笔费用或款项金额在5000元以上的：经办报销人→矿部负责人及相关责任人员
签字确认→会计复核签字→总经理审批签字→财务经理审核签字→董事长审批→出纳复查后付款。
即单笔费用或款项金额在5000元以上(矿山电费借支除外)的报销费用、付材料款、
付工程款、付货款、付借支款等都必须经董事长审批后，方可支付。
(二)、矿井巷掘进人工费(自营掘进)的审批程序
1、由各矿根据公司规定的勘探规划和掘进进尺计划和掘进单价,组织人员进行掘进。
2、每月26日至31日由矿长、分管掘进副矿长、掘进队长、财务人员组成井巷掘进工
程验收小组，对各掘进组的进尺进行收尺验收，并填写好煤矿井巷掘进工程验收计算表，工程验收人都要签字。
3、将工程验收计算表交公司生产管理部，由生产管理部、总工办、财务部组成复尺检
查小组对各矿进行抽查复尺，复尺人并签字。
4、矿山会计凭公司生产管理部复尺验收合格后的井巷掘进工程验收计算表编制掘进人
工工资表，如果当月没有被抽查到的矿，会计可以先造册，并接受今后的复尺抽查，由会计、矿长分别在工资表上签字。
5、公司总经理审批。
6、财务经理审核，并签字。
7、董事长审批。
7、出纳再次复查审批的付款金额与工资表计算金额是否一致,核对无误后付款。工人
凭身份证亲自领取人工费，不准代领。
8、如果当月没有被抽查到复尺验收的矿，在今后的复尺验收检查中发现有进尺不准，
质量不合格等情况的要进行处罚，没收其虚报冒领金额并在保证金中扣回，同时处以虚报冒领金额两倍的罚款。
(三)、外包工程款支付审批程序
1、由工程承包方根据合同约定，对工程预付款开出盖有工程承包单位财务章的预收工
程款收据，并由承包方经办人签字。如果是已竣工验收合格的工程付款，则工程承包方必须提供有效合法的结算正式发票，并附承包合同、竣工验收报告等相关资料进行结算，工程承包方经办人并签字。
2、矿长和分管直接责任人审核，并签字。
3、会计复核，并签字。
4、公司总经理审批。
5、财务经理审核，并签字。
6、董事长审批。
7、出纳再次复查审批的付款金额与原始票据金额是否一致,核对无误后付款。
其中：
1、施工单位的施工费用——需附工程现场收方表、数量、单价、应付金额计算表;
并由参与验收的双方人员签字确认，并对其真实性负责。
2、公司内部的工程费用——需附工程预算、结算表;并由参与验收的双方人员签
字确认，并对其真实性负责。
3、材料采购付款的，需附经审批的材料采购计划，由库管员及矿上领导或财务人
员两人以上共同验收后，填制入库单。
4、赔偿费、征地费——需协议;
5、其余付款按财务要求办理。
三、付款方式
除零星支出采用现金支付，其余的支出原则上采用转帐支付方式。
四、责任规定
以上所有支出，各矿山必须严格审查，有合同和协议的严格按合同和协议执行。无合同的先申请后执行，凡是不符合规定或未经公司事先同意擅自表态、承诺等付款的，由其本人自行负责，造成的损失从工资中扣除，并追究责任。
五、预算管理
为了强化内部控制，提高工作的预见性，有效控制勘探工程及其他工程费、综合管理费的开支，提升经营管理水平和经营效益，企业应加强预算管理，编制每月资金收支预算和各硐井勘探开发成本预算。预算由各矿矿长、技术负责人及主要管理人员、财务人员共同研究制定，务实可行，于每月最后一个工作日17：00前报到公司会计处，由会计收集整理汇总，经财务经理审核，总经理审批后，每月1日12：00前报给董事长，为企业资金调度和决策提供有效参考。
六、资金收支快报
为了及时了解和掌握各矿的备用金和资金收支动态，合理安排调度资金，保证正常业务的开展，各矿备用金专管人(矿上有财务人员由财务人员报)应于每月1日、11日、21日上午9点前分别向总部会计报送上旬、中旬、下旬的各矿资金收支旬报表。有网络的采用QQ传送电子文档，无网络有传真的采用传真，没有传真的也可以电话报送。
本规定从即日起执行。
矿业集团股分有限公司
2013年4月19日
第五篇：集团财务管理部职责
管理部门职责
财务管理部
一、集团公司财务管理
1、 负责拟订集团公司的财务、会计核算等规章制度，健全和完善财务管控体系和会计核算体系，规范会计基础工作，并组织实施;
2、 协同集团资金部组织实施资金计划和行使集团公司资金统一调度权;
3、 负责组织编制集团公司财务预算，并对财务预算执行情况进行分析和反馈;
4、 负责集团公司的日常财务管理和会计核算工作，编制、季度财务报告，定期进行财务分析，提出合理化建议及风险提示;
5、 定期组织进行集团公司清产核资，确保经济效益的真实和资产的安全完整;
6、 负责集团公司日常经营、以及投资、筹资活动过程中的税务筹划和安排。
二、成员企业的财务管控
1、 会同集团相关部门审核各成员企业的财务预算、决算(含专职董事长和经营班子成员职务消费的专项预算)，并监督、指导各成员企业预算执行情况;
2、 协同集团财务资金部监督、指导各成员企业资金计划的执行情况;
3、 负责审核各成员企业预算外固定资产的购置、处置;
4、 负责审核各成员企业对外出借资金;
5、 负责对成员企业重大财务事项管理、财务负责人和财务部经理的考核、任免提出建议;
6、 定期对成员企业财务制度的执行情况、会计核算情况、成本费用控制情况、会计基础工作进行检查、指导和考核;
7、 定期组织成员企业进行清产核资，促使各成员企业及有关部门加强资产管理，确保经济效益的真实和资产的安全完整;
8、 会同集团相关部门定期开展成员企业经济运行情况分析，利用数据分析对成员企业的经营管理提出建议和指导;
9、 负责指导成员企业日常经营、以及投资、筹资活动过程中的税务筹划。
三、集团公司投资管理
1、 参与集团公司的投资活动及资本运作，参与集团公司投资项目的可行性论证，参与集团公司合同评审，为决策提供财务相关数据;
2、 对集团公司直接投资、资金由集团公司统一调配的项目或企业进行资金收付审核、管理，并通过资金收付过程，及时发现问题，进行成本管控;
3、 参与集团公司的项目投后管理，定期了解投后项目的运营状况，获取财务报表、经营数据、三会决议等文件，了解投后项目的财务状况、经营成果，对出现重大不利变化情况时及时提出风险提示。
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6、审核、会签集团本级重大经济合同;
7、审核集团本级资金支付和费用报销事项。
二、知情权：
1、有权要求成员企业按时报送各类财务信息资料;
2、有权向成员企业随时了解、掌握真实的财务信息情况;
3、参与公司的投资活动及资本运作。
三、监督、检查权：
1、定期组织对各成员单位的财务制度执行情况、会计核算情况、成本费用控制情况、会计基础工作进行检查，促使加强财务管理和实施有效的财务监督。对检查发现的违规操作有权纠正，或提出限期整改的要求;
2、监督、检查成员企业财务负责人和财务经理的履职情况。
四、考核、奖罚权：
1、负责对成员企业财务负责人和财务经理的考核，并根据考核结果提出奖罚、留任、提拔、调岗和待遇调整等建议;
2、参与对成员企业的考核，确定企业财务指标及本部门主管的管理指标考核结果，并对整体考核结果及奖罚提出建议;
3、对未按照集团公司有关财务规定进行财务事项处理或由于工作不负责任、玩忽职守致使财务资金管理混乱，给企业造成较大经济损失的财务负责人和财务经理，提出处罚建议;
4、对企业未按时上报财务信息资料的行为给予通报。
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