一、单位预算管理的现状和存在的主要问题
预算管理制度不够科学完善。由于管理人员素质问题, 他们对预算管理的重视程度高低不一, 一些具体的实施办法不够精细化, 操作性不够强。
预算管理与执行的理念不够先进。随着市场环境的不断变化, 特别是“互联网+”时代的到来, 管理理念滞后, 资源配置不合理, 为此科研院所必须改变观念, 由传统的过程管理向现代的战略转变, 由保守的内向型管理向外向型管理转变, 由行为管理向事业核心文化管理转变。因此, 实施新的预算管理体系, 有效整合事业单位内部各项资源, 以带动事业单位整体管理架构的变革, 进而提升事业单位的核心竞争力。
二、事业单位实施全面预算管理的主要原因
为了规范事业单位收支行为, 强化预算约束, 加强对预算的管理和监督, 保障科研事业的健康发展, 设立以单位的战略导向来编制符合事业单位实情的全面预算, 建立全面规范, 公开透明的预算制度, 使有限的预算资金发挥最大的极致。
通过全面的预算, 精细化管理, 降低隐性成本, 并优化流程, 从而做到事业单位资源合理配置及整合, 真正达到有效的全面的降低、营运成本, 创造更大的效益。
三、总体设计
(一) 应用全面预算管理的目标
促进科技创新, 强化成果转化, 激励科技人员多出成果, 快出成果。提高科技服务园区建设与管理水平。力争建设成内蒙古及东北地区一流的农业科学研究院。
(二) 应用全面预算管理的总体思路
发展思路:做强品牌, 做活转化, 拉动产业, 惠及农民。
转变观念, 树立科学的全面预算管理理念。要求事业单位全员明确自身的职责, 树立正确的思想认识和观念, 明确预算管理的重要性, 和事业进行有机结合, 广开思路, 稳中求进, 又好又快, 做到事半功倍。
完善组织结构, 成立专门的预算管理委员会。制定年度奖惩方案, 对预算方案、执行结果、单位的规章制度等进行分析并审议。
(三) 实行全面预算管理的内容
事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划, 是事业单位财务工作的基本依据, 它反映了事业单位一个会计年度财务收支的规模。
事业单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括:财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等;支出预算包括:事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。
(四) 实行全面预算管理的创新
创新预算管理模式, 就是事业单位要结合自身特点和实际情况, 以此来建立一套科学、完善的内部约束机制, 提高财政资金的使用效率和效果。建立合理有效的预算管理流程, 提高预算管理的可操作性、科学性。
农科院的精神应用在事业管理中:创新, 便不可能为可能;拼搏, 从优秀走向卓越。
四、应用过程
(一) 单位组织架构基本情况
通辽市农科院设13个科研机构, 6个行政科室。具体有科研处、玉米研究所、作物研究所、蓖麻研究所、谷子、糜子研究所、食用豆研究所、向日葵研究所、荞麦研究所、蔬菜研究所、植保研究所、成果推广科、农业生物技术实验工程室、纪检、行政办公室、财务项目科、人事科、党委办公室、农业技术培训科、生产保卫科。
(二) 参与部门和人员
建立领导小组, 该小组构成包括农科院上层领导和普通职工, 由院长牵头积极开展组织全面预算管理, 自上而下全员、全程、全面相互配合和协调, 促进科研事业的发展。
(三) 应用全面预算管理体系的资源、环境、信息化条件部署要求
1、资源:
农科院成立近70年, 有丰富的种质资源, 众多的科技成果, 雄厚的人才队伍, 通过开放办院, 市场化运作, 开展对外交流与合作, 整合资源, 进行合理配置。
2、科研环境。
(1) 宏观方面, 在科教兴国, 科技创新战略的实施和推动下, 科研事业单位的科研经费日益增加, 来源也呈多元化, 这就要求转变观念提高认识, 做好预算编制工作, 提高资金的使用效率和预算的执行率。 (2) 内部环境。硬件方面, 近年来逐步改善科研内、外部环境, 提高办事效率。对陈旧的办公楼重新修缮, 修建标志墙, 竖立标志旗, 铺设柏油路。
软件方面, 强化团队建设, 提出通辽市农科院精神:“创新, 便不可能为可能, 拼搏, 从优秀走向卓越。”“学习提速, 创新做强”“让我们的心灵和农科院一起变美”“用激情和活力点燃科技创新的梦想”等一系列振奋人心, 催人向上的激励语, 营造出创新、拼搏的科研氛围。
3、信息化条件。
购置现代化办公系统安装局域网、电子屏、财务软件和dps数据处理系统等。信息系统程度较高, 信息系统较为完善。
(四) 具体应用模式和应用流程
1、全面预算管理, 以战略定位为导向, 按规范的流程编制的预算为基础, 涉及全方位、监督全过程、面向全员, 集执行, 监控、考评激励于一体的综合管理控制系统。 (1) 注重预算支出的控制力度, 针对事业单位预算支出, 严格按照规范方式列支。 (2) 高度关注预算资金的投入, 预算资金投入的多少将直接关系到部门人员经费和公用经费的多少, 切实关系到部门本身的发展利益, 因此预算投入量受到了重点关注。
2、编制流程:对于编制2018年的预算, 是在2017年9月的单位基本情况和收支情况的基础上, 根据政府工作的统一部署, 与本级财力相适应, 结合自身事业发展的需求, 按照市财政局统一规定的部门编制软件要求, 采用增量预算的编制方法编制预算。按照《2018年政府收支分类科目》的规定, 正确使用支出功能分类科目和支出经济分类科目。采用“二上二下”的程序来完成。
3、资金的投入, 本着量入为出, 量力而行的原则, 根据轻重缓急安排国家试验, 生产试验, 区域试验。
(五) 全面预算管理在实施过程中遇到的主要问题和解决方法
第一, 事业单位预算管理中存在的问题。 (1) 战略与预算不匹配, 预算不仅是财务预算, 更是全员, 全方位, 全过程的控制系统。这就需要有管理层制定战略, 财务做预算, 相互结合才能使战略目标得以实现。但由于双方的脱节, 使得战略与预算不匹配。 (2) 对预算管理不够重视, 目前很多事业单位预算管理水平不高的主要原因是缺乏对预算管理的认识, 对预算管理不够重视, 这也是由长期传统观念的错误意识造成的。很多事业单位在做预算时, 出现预算编制、执行和监督脱节现象。 (3) 有些预算管理人员素质偏低, 人员素质水平问题一直是事业单位需要讨论的问题, 对于事业单位的预算管理也是如此。要想提高事业单位预算管理水平, 必须要有高素质的预算管理人才。而由于很多事业单位本来就对预算管理不够重视, 导致了在人员使用上也不会非常重视。这样很多事业单位的预算管理都是有财务部门兼任, 预算管理员没有接受真正的预算管理方面的教育和培训, 这就导致其根本不能很好的完成预算管理工作。
第二, 对事业单位预算管理过程中存在问题的解决办法。 (1) 要求管理层重视, 制定符合自身发展方向的战略目标, 通过提议, 与各部门沟通、协商做出符合自身事业的各个标准。 (2) 提高对预算管理的重视程度, 就是要求各事业单位明确预算管理的内涵, 并认识到预算管理的重要性, 有效整合资源, 引导各项业务活动按既定的轨道运行, 促使单位用编制预算的方法来规划和控制单位的全面经济活动。只有这样从思想上重视预算管理, 提升管理意识, 才能更快的提升预算管理水平。 (3) 加强对预算管理人员的培训工作, 人员素质提高了, 工作效率, 工作能力自然就相应的提高。事业单位的预算管理部门也是一样。为此, 事业单位的预算管理部门要对预算管理人员加强培训工作。具体的做法是:定期对管理人员加强预算知识的培训, 可以请相关的专家学者进行讲课, 通过交流来提升水平, 另外, 还可以通过各单位预算管理人员之间多加强交流, 通过自己单位中学到的和遇到的, 大家共同分析共同提高, 以此进一步提高从业人员的综合素质和职业技能。
五、取得成效
(一) 应用全面预算管理方法前后对比
实行全面预算管理后, 在各项工作圆满完成的情况下, 三公费用均有所降低。
(二) 对解决单位管理情况的评价
实施全面预算管理后, 有效地提高了广大职工的积极性, 增进了各部门之间的相互协调, 增强了职工的主人翁责任感, 有效地激发了广大职工的潜能。
(三) 对支持单位制定和落实战略的评价
激发广大科研人员的积极性, 主动性, 创造性, 对新品种的研发, 推广起到了促进的作用。使科研人员主动走进田间地头, 解决了科研最后一公里的问题。
(四) 对提升单位管理决策有用性的评价
将预算管理工作推向更高层次, 服务于管理层决策, 提升财政资金使用方面发挥了积极作用。
(五) 对提高单位绩效管理水平的评价
促进各部门之间的协调, 便于对各部门职工业绩进行考核评价, 有利于调动职工积极性, 使他们在今后的工作中继续努力。
六、经验总结
(1) 全面预算管理的基本应用条件。 (1) 有明确的战略目标; (2) 相关指标之间的关系; (3) 完善的内部管理制度和匹配的人员。
(2) 全面预算管理成功应用的关键因素。 (1) 管理层制定的战略目标; (2) 全员参与, 有效的上下沟通; (3) 有效的绩效考核指标; (4) 保持指标的平衡关系。
(3) 对改进全面预算管理应用效果的思考。 (1) 保持部门之间的沟通关系; (2) 使战略目标分解成个人目标; (3) 使各项指标符合事业发展方向。
(4) 全面预算管理应用中的优缺点。
全面预算管理应用中的优点: (1) 完善单位的管理制度, 提高资金的使用效率; (2) 规范事业单位的工作行为; (3) 提高广大职工的参与度, 促进科研事业的发展。
全面预算管理应用中的缺点: (1) 管理者对预算管理的意思比较淡薄; (2) 预算编制准备不太充分; (3) 信息沟通不顺畅; (4) 对考核指标上认识不对称。
(5) 对发展和完善全面预算管理的建议。 (1) 强化管理体系的建立; (2) 合理配置人力和其他资源; (3) 提高事业单位人员的整体素质。
(6) 对推广和应用全面预算管理的建议。 (1) 管理层积极主动参与, 制定目标; (2) 全员上下协调一致, 使目标分解至每个人; (3) 设定符合经济发展的绩效考核指标。
摘要：通辽市农业科学研究院是全额拨款的公益一类的事业单位, 从事玉米、蓖麻、高粱、水稻、小麦、谷子、糜子、杂豆、葵花、蔬菜等各种农作物新品种选育与研究。通辽市农业科学研究院实行院长负责制, 采用职能制的组织结构, 下设行政办、财务科、人力资源、玉米所、蓖麻所、高粱所等各职能科室, 各司其职。对于项目申报, 重要资金的支付, 投融资、人员职务变动等工作采取集权模式, 具体的比较和筛选试验、区域试验、生产试验, 等试验示范, 采取分权模式, 从而确保各研究所工作的积极性。通辽市农业科学研究院于1949年成立, 是正处级事业单位。有职工180人, 引进院士一名, 博士、研究生等有一定的比例, 科研硕果丰厚, 是内蒙东部地区较大的科研院所。成立近70年, 为通辽市的粮食增产, 农业发展, 为通辽市广大农牧民增加收入做出了巨大贡献。
关键词：事业单位,预算,创新,模式
参考文献
[1] 涂俊瑜.全面预算管理在事业单位内部控制中的运用[J].管理观察, 2018 (21) .
[2] 周宁.全面预算管理在事业单位中的运用[J].财会学习, 2018 (29) .