第一篇：金融企业会计习题
金融企业会计习题
1、北京工商银行总行一般存款余额3月2日比3月1日增加了8亿元人民币，其中下属的一级甲分行增加了20亿元人民币(按一般存款余额的6%缴存法定存款准备金)，请编制北京工商银行及一级甲分行的会计分录;
2、工商银行某支行7月10日第一次缴存财政性存款，财政性存款余额为400万，7月20日财政性存款余额600万，7月31日财政性存款余额520万，8月10日财政性存款余额650万，而该支行在人民银行存款帐上只有100万，8月18日该支行调来款项，人民银行当即主动扣收，并通知工商商行。
请编制每一次业务涉及的各相关银行的会计分录。
3、建设银行某支行5月10日持银行承兑汇票一份向当地人民银行申请再贴现，汇票面额为40万元。该汇票于3月5日签发，4月25日贴现，9月5日到期。经审查，同意办理，再贴现率为5.27‰。
(1)请编办理再贴现时，人行、建行的会计分录。
(2)如再贴现到期未收回票款，编制各有关银行的会计分录。 (你给你们班同学通知一下，作业下周二交。)
第二篇：金融企业会计习题
存款：
1、 某银行活期存款的结息日为季度末资产负债表日。该行的客户李某2014年在该行办理了如下业务：
(1)1月2日开户，存入5000元;(2)2月10日支取2000元;(3)3月30日存入1200元;(4)7月20日该客户要求销户，银行按其要求结算。
要求：根据上述业务编制会计分录。(活期利率0.36%)
2、2014年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：
(1)9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为5000元。
(2)9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000. (3)9月8日，电视机厂存入一年期定期存款20万。
(4)9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值10万，存款年利率2.25%，已经预提利息支出1800元。客户如期前来办理。 (5)9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元，活期利率0.72%。 (6)9月20日，一年期单位定期存款累计应计积数35000000，两年期单位定期存款累计应计积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为1.98%，两年期定期存款利率为2.25%。
3、某储户于2011年3月1日在某银行存入期限为三年的整存整取定期存款5000元，该储户于当年8月1日提前支取2000元，剩余部分续存。假如客户开户时3年期定期存款利率为4%，8月1日的活期利率为0.36%。
要求：计算8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项是应付的利息并写出会计分录。
支票：
1、 中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000，出票人为本行开户单位健康人大药房，审核无误办理结算。
2、 中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000，付款人为本行开户单位百货公司，审核无误办理结算。
3、 中国建设银行收到开户单位自来水厂交来的支票及进账单，金额8000，出票人为其他系统行开户的甲公司。
4、 中国建设银行文化路支行提入进账单，金额6000，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为本行开户的斯达超市。
银行汇票：
1、 中国工商银行城南支行收到开户单位运输公司交来的银行汇票第二联、第三联，出票金额45000元，实际结算金额40000元。出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。
2、 中国工商银行环城支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万，实际结算26万，申请人为本行开户的黎明公司。
3、 中国工商银行绿城支行收到开户单位汇保公司交来的银行汇票申请书9万元，审核无误，收妥款项办理业务。
4、 中国工商银行南关支行收到外省甲公司交来的本行签发的银行汇票第
二、三联及汇款凭证(银行汇票出票金额8万元，实际结算6万元，申请人为本行开户的老百姓大药房)，审核无误办理转账。
银行本票：
1、 中国银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项办理业务。
2、 中国银行十里店支行收到刘江交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金5000，收款人为个人，收妥款项办理业务。
3、 中国银行海天支行收到开户单位宇通公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额12000，办理转账。
4、 中国银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额8000元，代理付款行为中国银行南阳支行，办理转账。
5、 中国银行邙山支行收到开户单位电子公司交来的银行本票、进账单，金额6000元，银行本票系本行签发，办理转账。 商业汇票：
1、 中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。
2、 建行收到外省同系统银行划回的商业汇票承兑款项35000，收款人为本行客户商业大厦，办妥转账。
3、 建行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000，恒大公司存款账户只有120000.
4、 建行收到开户单位奇奇玩具公司的汇票承兑申请，票面金额100万，经信贷部门审核，签订承兑协议，按照票面金额的千分之二收取手续费，并要求客户支付30万保证金。
5、 建行收到外省同系统行的银行承兑汇票，经审核确为本行承兑。该承兑汇票的票面金额已准备妥当，如约支付票面金额36万。
汇兑：
1、 工商银行收到开户单位电力公司交来的信汇凭证，金额8000元，收款人为外省同系统江城支行的开户单位甲公司，审核无误，办理转账。
2、 工商银行收到李明交来的现金60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘潭支行，审核凭证无误 收妥现金办理转账。
3、 工商银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三第四联，报单金额8000元，收款人是本行开户单位水电公司，审核无误，办理转账。
4、 工商银行收到的外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1203房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，张璐持便条来行支取现金。
5、 工商银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，金额9000元，汇款人系本行开户单位煤气公司的退汇款项，办理转账。
6、 工商银行景云支行在两个月前收到外审同系统行古城支行汇入款项6800元，收款人是住在红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。
委托收款：
1、 中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已经到期，利息3200元，审核无误向外省行划付款项。
2、 中国银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为本行开户单位电缆厂，办理转账。
3、 中国银行收到外省同系统行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误办理转账。
托收承付：
1、 中国银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统行的托收承付金额8500元。
信用卡：
1、 成都银行收到开户单位丹尼斯提交的签购单、进账单，金额80000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。
2、 成都银行受理持卡人田甜提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为同城他行，收取1%手续费。
贷款：
1、 工商银行某支行8月发生如下业务：
(1)2日，开户单位第一机床厂申请短期贷款200000元，经信贷部门审查同意，与本日发放，转入该厂存款账户。
(2)6日，开户单位纺织厂的短期贷款150000元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款账户。
(3)7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期借款10万，年利率为7.2%，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。
2、8月10日，工商银行开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以受理。(年贴现率为6%)。
3、8月15日，工商银行收到承兑行为同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款35000元。
4、8月19日，工商银行承兑持有的银行承兑汇票100000元到期，但出票人开户单位服装厂资金不足，只能支付70000元，其余转入逾期贷款账户。
5、8月23日，工商银行向开户单位市纺织厂贴现的商业承兑汇票300000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款，该单位存款账户余额只有200000万。
6、8月25日，收到系统内异地某行处寄来的银行承兑汇票135000元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款”科目。
7、8月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂。
资金清算：
1、某商业银行根据管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向上级行上寸备付金1200000元。
2、商业银行省级分行收到人民银行转来的下级行上存备付金已入账的通知，金额1200000元。
3、商业银行二级分行根据资金管理部门的资金调拨通知单，通过人民银行办理向下级行退回备用金2000000元。
4、某商业银行收到人民银行转来的上级行退回的备用金已入账的通知，金额2000000元。
金融机构往来
1、某银行向中央银行存入10万元现金。
2、 某银行向中央银行缴存50万元一般性存款和36万元财政性存款。
3、某银行(双设机构地区)接到开户中央银行通知，收到同城大额回话款项70万元，收款人为本行开户单位甲公司。
4、A银行(单设机构地区)汇出跨系统汇划款项25万元，付款人为本行开户单位乙工厂，汇入行为B银行(双设机构地区)。
5、某银行向中央银行借入资金100万元。
6、某银行归还向中央银行借入的资金100万元和借款利息2万元。
7、某银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值50万元，贴现天数28天，年贴现率2%，办妥转账。
8、A银行向同城D银行拆出资金60万元。
9、A银行向同城B银行拆入资金90万元。
外汇业务
1、某客户按规定向银行购买1000美元现钞，汇卖价 100美元=645.6人民币。
2、某客户从其“活期外汇存款”现钞账户中提取5000美元现钞，携带出境，银行审查无误转账。
3、某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额1500000美元，转入该企业活期外汇存款户，办妥转账。
4、中国银行某支行于12月20日计算开户单位外汇存款利息1000美元。
第三篇：金融会计习题
习题2-1
一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。
二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：
1、 房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。 借：贷款—房地产公司贷款户
300000
贷：吸收存款—房地产公司存款户
300000
2、 市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。
借：吸收存款—市实验中学存款户
6000
贷：吸收存款—中心商场存款户
6000
3、 电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。
借：吸收存款—电扇厂存款户
50000
贷：库存现金
50000
4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。
借：库存现金
22000
贷：贷款—某商业个体户
20000
利息收入
2000
5、 银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。
借：利息支出—存款利息支出户
3690
贷：吸收存款—自来水公司存款户
3690
6、 经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。
借：其他应付款—待处理出纳长款户
1500
贷：营业外收入—出纳长款收入户
1500
7、 某储户支取活期存蓄存款500元。
借：吸收存款—某活期储户存款户
500
贷：库存现金
500
8、 某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。
借：吸收存款—某建筑公司活期存款户
200000
贷：吸收存款—某建筑公司定期存款户
200000 习题2-2
一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。
二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务;
1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。 借：吸收存款—造纸厂
12000
贷：吸收存款—中南商场
12000 2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。 借：现金
5000
贷：吸收存款—个体服装厂
5000 3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。 借：吸收存款
1625.80
贷：吸收存款
1625.80 习题 4-1
一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。
二、资料：
1.开户单位玻璃厂(账号302046)作为出票人于3月15日(星期一)向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。 借：吸收存款—玻璃厂
2000
贷：吸收存款—收款人
2000
2.收到本行开户单位百货批发部(账号304067)提交的进账单及本行开户单位百货商场(账号304023)签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。 借：吸收存款—百货商场
880
贷：吸收存款—百货批发部
880 3.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂(账号302096)签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误，请作出本行的处理。 空头支票退票并罚款
(5%，不低于1000)
借：吸收存款
1000 贷：营业外收入
1000 4.该行接到开户单位光华公司(账号310123)提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。 借：同城票据清算 3000 贷：其他应付款
3000 5.接到开户单位向阳化工厂(账号302008)提交的转账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场(账号304002)在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。 借：吸收存款—向阳花工厂
4000
贷：同城票据清算
4000 习题 4-2
一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。
二、资料与要求：
1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂(账号30215)于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。 借：吸收存款—中华内衣厂
17500
贷：开出汇票
17500
2.1月25日广州工行营业部收到白云商场(账号304006)提交的进账单和
二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。 借：联行往来 17500
贷：吸收存款
17500 3.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。 借：开出汇票
17500
贷：联行往来17500
4.本行收到北京和平里分处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和退付现金的分录。
借：开出汇票
35000
贷：联行往来
34800
其他应付款
200 6.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂(账号302113)提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。 借：吸收存款
200000
逾期贷款
50000
贷：应解汇款及临时性存款 250000 7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司(账号304003)在南京路支行开户。请作出洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。
洪山
借：应解汇款及临时性存款
250000
贷：联行往来—往户 250000
南京
借：联行往来—来户
250000
贷：吸收存款
250000
习题 4-3
一、目的：掌握信用卡业务的核算。
二、资料与要求：
1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。
借：现金
1020
贷：个人信用卡存款
1000
手续费收入
2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出该行的处理分录。 借：同城票据清算
500
贷：应解汇款及临时性存款
500
借：应解汇款及临时性存款
500 贷：现金
500
3.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。经审查，持卡人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录。
借：个人信用卡存款
2000
信用卡透支
1000
贷：同城票据清算
3000
4.某行接到开户单位黄鹤大厦(账号304042)提交的进账单和签购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。 借：联行往来
20000
贷：吸收存款
19600
手续费收200
其他应付款 200 5.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。 透支利息=3000×32×15/万=144元
借：现金 4000 贷：信用卡透支 3000 利息收入 144 个人信用卡存款 856
第四篇：金融企业会计习题三及答案
习题三
1.假设20×4年12月20日建设银行某市支行发生下列商业汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：
(1)开户单位东方建材公司提交当日到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额30000元，委托银行向也在本行开户的广大建材城收取汇票款，经审核无误办理转账。
(2)根据本年7月份签署的承兑协议，向承兑申请人博雅公司收取本日到期的银行承兑汇票款45000元，办理转账。
(3)收到异地某建行寄来的委托收款结算凭证及银行承兑汇票，金额134000元，汇票已于2天前到期;经审核无误于当日将汇票款划出，办理转账。
(4)收到异地某建行寄来的联行报单及商业承兑汇票，金额50000元，收款人为在本行开户的立达商贸公司，经审核无误办理转账。
(5)在本行开户的银行承兑汇票申请人兴业商场的银行承兑汇票款46000元已经到期，由于该付款人账户资金不足，只能支付35000元，其余转为逾期贷款，办理转账。
2.假设20×5年6月20日工商银行某行发生下列银行汇票业务，按业务要求编制转账的会计分录：
(1)开户单位金达餐厅提交银行汇票申请书，金额48000元，委托银行签发汇票持往异地办理采购，银行审核无误，开出汇票，办理转账。
(2)收到异地某工商银行寄来的汇款解讫通知和联行报单，原汇款单位是在本行开户的飘逸美发厅，汇票金额30000元，实际结算金额25000元，办理转账。
(3)开户单位宏兴百货公司提交银行汇票和进账单，金额70000元，汇款人为在异地某工商银行开户的某单位，审核无误，办理转账。
习题三答案
1. (1)
借：吸收存款——广大建材城 30 000 贷：吸收存款——东方建材公司 30 000 (2)
借：吸收存款——博雅公司 45 000 贷：应解汇款 45 000 (3)
借：应解汇款 134 000 贷：联行科目 134 000 (4)
借：联行科目 50 000 贷：吸收存款——立达商贸公司 50 000 (5)
借：吸收存款——兴达商场 35 000 逾期贷款——兴达商场 11 000 贷：应解汇款 46 000 2. (1)
借：吸收存款——金达餐厅 48 000 贷：汇出汇款 48 000 (2)
借：汇出汇款 30 000 贷：联行科目 25 000 吸收存款——飘逸美发厅 5 000 (3)
借：联行科目 70 000 贷：吸收存款——宏兴百货公司 70 000
第五篇：工业企业会计练习题
(二)
五、A公司某月份发生如下经济业务：
1. 向甲公司销售产品一批，价款5万元，增值税8500元，采用托收承付结算方式核算，在产品发运时，以支票付代垫运杂费400元，已向银行办理托收手续。
2. 向丙单位销售产品一批，价款10万元，增值税为17000元，付款条件为2/10，1/20，N/30.
3. 接银行通知，应收甲公司的货款58900元已收妥入账。
4. 上述丙单位在第九天付款，交来转账支票一张，金额115000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
六、A公司发生如下经济业务：
1. 向甲公司销售产品一批，价款20万元，增值税34000元。收到甲公司交来的一张已经银行承兑的、期限为两个月的不带息商业汇票，票面价值为234000元。
2.经协商，将应收乙单位的货款10万元改用商业汇票方式结算。已收到乙单位交来一张期限为6个月的带息商业承兑汇票，票面价值为10万元，票面利率为4%。
3. 公司上月收到丙公司一张一个月期的带息承兑汇票已到期，委托银行收款。现接银行通知，因丙公司银行账户存款不足，到期票款没有收回。该票据的账面余额为9万元，年票利率为4%。
4. 应收丁单位一张3个月的银行承兑汇票已到期，该票据票面价值为15万元，年票面利率为4%，已计息1000元，款项已收存银行。
5. 上述收到甲公司的商业汇票234000元向银行贴现，贴现天数为45天，年贴现率为6%，贴现款已收存银行。
6. 年末，对上述末到期的应收乙单位的带息票据计提利息。企业已持有该票据3个月。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。