论文题目：A商业银行会计内部控制优化研究
摘要：近年来,我国社会环境瞬息万变,科学技术发展日新月异,金融经济也随之不断探索和变革。商业银行作为金融业发展的主要战力,其行业内部竞争十分激烈,各家商业银行持续推陈出新,不断推出新业务、新产品和新服务模式以赢得市场。随着这些创新的不断出现,商业银行的会计处理手段逐步发生变更,会计业务范围不断扩大,会计人员变动更加频繁,对技术应用要求更高,商业银行所面临的会计风险更加复杂多样。这种情况下非常容易形成商业银行风险防控和会计内部控制管理漏洞,从而造成业务差错,导致违法违规案件发生。为有效防范和化解各类金融风险,规范各项会计业务管理,商业银行必须加强内部控制管理,会计内部控制是内部控制的基础因素、重要内容和核心手段,因此商业银行内部控制建设的首要关键是健全其会计内部控制体系。本文在会计内部控制的含义、特征、原则、要素等相关理论基础上,对A商业银行会计内部控制管理进行深入研究。首先,简单介绍了A商业银行的基本情况,并对其会计内部控制的现状进行了分析和梳理;其次,结合具体现状,运用问卷调查法和实地调研访谈的方式,揭示A商业银行在会计内部控制管理中存在的种种问题;再次,从会计内控环境、风险识别与评估、会计内控措施、信息交流与反馈、内部监督与纠正这五个方面查找导致客观问题产生的原因;最后,从会计内部控制五个要素入手,结合问题及产生原因,对会计内部控制建设提出合理可行的指导建议和优化举措,进而完善A商业银行会计内部控制体系,有效防范与化解经营风险,促进银行的可持续经营发展。
关键词：会计内部控制;商业银行;风险管理
学科专业：会计（专业学位）
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究技术线路
1.4 创新点
第2章 相关理论基础
2.1 商业银行会计内部控制的含义
2.2 商业银行会计内部控制的特征
2.3 商业银行会计内部控制的原则
2.4 商业银行会计内部控制的要素及内容
2.5 本章小结
第3章 A商业银行会计内部控制现状分析
3.1 A商业银行基本情况
3.2 A商业银行会计内部控制现状分析
3.2.1 会计内部控制环境
3.2.2 风险识别与评估
3.2.3 会计内部控制措施
3.2.4 信息交流与反馈
3.2.5 内部监督与纠正
3.3 本章小结
第4章 A商业银行会计内部控制存在的问题及原因分析
4.1 问卷调查设计及分析
4.1.1 问卷调查设计
4.1.2 问卷信效度分析
4.1.3 调查结果统计分析
4.2 实地访谈设计及分析
4.2.1 实地访谈设计
4.2.2 实地访谈结果分析
4.3 A商业银行会计内部控制存在的问题
4.3.1 员工对会计内部控制的认识水平不足
4.3.2 岗位职责落实不到位
4.3.3 风险识别不周密,缺乏量化的风险评估
4.3.4 会计内部控制措施执行不到位
4.3.5 横向沟通交流少,纵向沟通效率低
4.3.6 监督检查不能有效发挥作用
4.4 A商业银行会计内部控制问题的原因分析
4.4.1 会计内部控制环境不健全
4.4.2 风险识别与评估体系不健全
4.4.3 会计内部控制措施不完善
4.4.4 未形成系统的信息沟通与协作机制
4.4.5 内部监督与纠正力度不够
4.5 本章小结
第5章 A商业银行会计内部控制优化建议
5.1 完善会计内部控制环境
5.1.1 加强会计人才队伍建设
5.1.2 加强会计内控文化建设
5.2 健全风险识别与评估体系
5.2.1 完善全面风险管理体制
5.2.2 改进风险识别和评估方法
5.3 强化会计内部控制措施的有效性
5.3.1 优化完善会计内部控制制度
5.3.2 完善会计业务系统功能,提高技术控制能力
5.3.3 加强会计内部控制质量评价
5.4 加强信息交流与反馈
5.4.1 建立健全信息传导与沟通机制
5.4.2 建立信息安全管理体系
5.5 强化内部监督与纠正
5.5.1 加强监督检查队伍建设
5.5.2 扩大审计监督范围
5.5.3 创新监督检查方法
5.5.4 健全监督整改机制
5.6 本章小结
结论
参考文献
致谢