论文题目：无纸化背景下A地区国库核算的风险管理研究
摘要：国库是中华人民共和国国家金库的简称,负有办理国家预算资金和其他相关政府性资金的收纳、划分、留解、退付和支拨的职责。国库风险是国库资金发生损失的可能性,即国库隐患。国家预算资金和其他相关政府性资金都属于国库资金,从国库进出,并存放在国库。国库资金密切影响着国民经济的正常运转和财政预算的顺利执行,必须强化国库资金安全管理,前瞻性地掌握国库资金风险,确保国库资金安全。近年来,信息技术在各行各业快速发展,国库电子化水平不断提升,国库3T（国库会计数据集中系统TCBS、国库信息处理系统TIPS、国库信息管理系统TIMS）系统运行平稳。得益于电子信息技术的快速发展,国库无纸化发展迅猛,借助3T系统以及各辅助系统,国库资金运转效率大幅提高,节约了巨额成本,防范了国库资金风险。同时,在经济社会快速发展,国库业务量陡增的新形势下,国库无纸化的应用极大地提高了国库会计核算效率,弥补了传统手工核算的缺陷。但是,国库无纸化系统在运行过程中仍存在一些风险因素,需要后续的不断完善。本研究通过采用比较分析和数据采集等研究方法,在查阅大量文献的基础之上,介绍了 TBS（国库会计核算系统）传统核算模式下和现行的TCBS数据集中核算方式的工作原理,TCBS作为TBS的替代系统,是为了适应财税金融体制改革不断深入和社会信息化程度日益提高的要求而开发运行的,该系统的推广运行,为国库核算无纸化提供了条件。本文从研究TBS核算的传统方式到当前国库无纸化核算方式的发展变化入手,使用近5年东部A地区的国库业务量、金库数量等数据资料证明传统的国库核算方式不能适应现阶段国库业务的发展和需要,无纸化的核算方式是适应业务发展的产物。而国库无纸化并不是万能的,当前仍存在一些风险因素贯穿国库工作的始终,本文从监管体系、管理水平、人员素质、系统故障和运维、数据安全、应急能力等环节说明了国库无纸化的风险隐患,并以案例佐证。面对无纸化体系的风险隐患,传统的风险控制措施已不能与之相协调,而需要与时俱进,引入适应无纸化核算模式的风险控制措施,本文针对性提出了在完善监管体系、提高管理水平、提高人员素质、系统运营与维护、保障数据安全、应急预案修编与应急演练方面的控制措施,并从系统控制和管理控制两方面提出了无纸化风险控制的保障措施,以全面保证国库资金安全,提高人民银行国库的服务质量,希望这些思路和建议,能够给国库风险管理工作提供一定的借鉴与参考。
关键词：国库核算;无纸化;风险;控制措施
学科专业：工商管理硕士（专业学位）
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.3 研究目的和内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法和技术路线
1.4.1 研究方法
1.4.2 技术路线
第2章 国库核算体系与基本问题
2.1 基本概念
2.1.1 什么是国库
2.1.2 国库核算体系
2.2 国库核算流程
2.2.1 国库有纸核算流程
2.2.2 国库无纸核算流程
2.3 国库核算系统
2.3.1 国库有纸核算系统——国库会计核算系统(TBS)
2.3.2 国库无纸核算系统——国库会计数据集中系统(TCBS)
2.4 风险管理理论
第3章 A地区核算方式发展现状
3.1 近五年国库业务发展情况
3.1.1 各项业务总量高速增长
3.1.2 无纸化业务量大幅增长,纸质业务量大幅减少
3.1.3 国库人员减少,人均业务量大幅增长
3.1.4 金库数量逐年增加
3.2 国库核算方式变化存在的基本问题
3.2.1 无纸化风险影响更加深远
3.2.2 无纸化风险多发易发
3.3 国库无纸化的必然性
3.3.1 提升财政资金安全管理的现实需要
3.3.2 提高效率、厉行节约的具体实践
3.3.3 深化国库管理制度改革的必然要求
3.4 无纸化带来的新风险
3.4.1 从风险种类的角度
3.4.2 从风险产生环节的角度
第4章 国库无纸化核算风险分析
4.1 国库资金风险产生环节
4.2 国库无纸化核算风险因素分析
4.2.1 国库监管体系不完善
4.2.2 管理水平跟不上
4.2.3 人员结构不适应
4.2.4 系统问题和运维缺陷
4.2.5 数据安全无法保障
4.2.6 应急能力存在阻碍
4.3 国库无纸化风险产生的根源分析
4.3.1 思想上风险意识淡薄
4.3.2 人员素质提升难
4.3.3 内控风险控制不到位
4.3.4 网络、系统不完善
4.4 传统的风险控制与无纸化背景下的不协调
4.4.1 无纸化对核算管理体制提出更高要求
4.4.2 无纸化对监督方式提出更高要求
4.4.3 无纸化对系统安全提出更高要求
4.4.4 无纸化对内控制度提出更高要求
第5章 无纸化风险控制策略与保障措施
5.1 无纸化风险控制策略
5.1.1 完善监管体系
5.1.2 提高管理水平
5.1.3 提高业务人员素质
5.1.4 完善系统功能和系统运维问题
5.1.5 保障数据安全
5.1.6 提高应急能力
5.2 无纸化风险控制保障措施
5.2.1 系统控制
5.2.2 管理控制
第6章 结论与建议
参考文献
致谢