小伙伴们反映都在为论文烦恼，小编为大家精选了《化肥企业税收筹划论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。摘要：粮食企业的税收政策，既有和一般商品流通企业相同的规定，又有其特殊性。本文首先分析了税收筹划风险一般的表现形式，并在此基础上提出风险的防范，最后提出了粮食企业税收筹划方案的现实选择。
化肥企业税收筹划论文 篇1：
企业税收筹划中存在的问题探析
[摘 要]在大数据时代来临的今天，伴随着“金税三期”系统的全面上线，一方面税务机关对企业的管理变得全面、严密且精细;另一方面为了鼓励企业创新创业出台了若干税收优惠政策。在这个大背景之下，中小企业进行合理合法的税收筹划就显得尤为重要。然而，由于中小企业规模不大，财税人员较少，致使公司的税收筹划及税务管理工作存在着一些不足。文章就本单位X公司税收筹划的现状、不足及存在的问题给出积极的建议。
[关键词]税收筹划;税务管理;企业
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.04.152
1 本单位概述
笔者单位是×公司，成立于2015年，现有职工二十余人，是小规模纳税人，可开具税率为3%的增值税普通发票和增值税专用发票。2017年度及之前年度的企业所得税实行查定征收，从2018年7月开始改为查账征收。
2 公司税收筹划的现状
公司暂时没有成立专门的税收筹划管理部门，也就没有专门的税收筹划管理人才，税收筹划工作主要由财务部负责。财务部人员主要通过不断从实践中积累经验和方法，同时通过对新的税收法律法规的学习了解，立足合法性原则，进行个别税种的税收筹划，欠缺一定的系统性和专业性。公司税务管理的目的是完成公司整体财务目标，实现公司的利润最大化。但目前公司的管理层对税收筹划工作缺乏整体性的认识和统一规划，没有意识到税收筹划工作是公司整体财务运作的有机组成部分。
3 公司税收筹划工作存在的问题
3.1 对主要税种的筹划缺乏规划
（1）增值税。根据国家税务总局规定，增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，月销售额不超过3万元，按季纳税不超过9万元;销售服务、无形资产月销售额不超过3万元，按季纳税不超过9万元，自2018年1月1日至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。另外，据财税〔2019〕13号通知规定，小型微利企业标准放宽：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。关于增值税，公司既可以开具3%的增值税普通发票，又可以开具增值税专用发票。如果公司针对增值税事先没有进行统一的税务筹划，很容易某月超出3万元，季度超过9万元，然后就按全部销售额作为计税依据缴纳增值税。对增值税筹划不足，就会造成一定的损失。此外，公司符合小微企业的税收优惠政策，如果没有享受，就会造成多交税费的情况。
（2）企业所得税。关于企业所得税，因为前三年企业所得税是核定征收，暂未做筹划。但自从2018年7月起改为查账征收，笔者认为有筹划的必要和空间。
（3）个人所得税。关于个人所得税，工资薪金的计算及申报缴纳，缺乏税收筹划知识，除年终奖外，其他都按月发放且每月金额差异明显，没有为员工进行纳税筹划。对公司来说，工资薪金的总额也会影响到后期职工教育经费、职工福利费、工会经费在所得税前的扣除比例。笔者认为有筹划的必要和空间。
（4）印花税。关于印花税，购销合同一般只列了数量、单价、金额。针对金额，没有准确标明是含税金额还是不含税金额，这里也是存在筹划空间的。
3.2 管理层对于税收筹划的准确认识度不够
对于公司管理层来说，税务筹划是全新且生疏的，认为：其一，遵循法律法规，纳税多是一种荣耀，纳税少是一件不光彩或者是违反法律的行为;其二，税收筹划即使需要有，也是在特定需求下才开展的，是一次性行为，不属于公司管理的一个环节，没有必要纳入公司的日常管理活动中，更没有考虑将税务管理真正提上日程。
3.3 税收筹划专业胜任能力有限
税收筹划也需要较强的专业能力。原因如下：一方面，与税收筹划相关的法律法规及政策很多;另一方面，税收筹划涉及的专业知识非常多。如此，也致使财务部员工在兼任税收筹划时，经常面临着员工筹划专业胜任能力有限的问题。一句话概括，因为负责税收筹划的员工的专业胜任能力有限，所以导致税收筹划目标难以实现。
4 解决建议
4.1 对主要税种的筹划进行规划
4.1.1 增值税
第一，根据国家税务总局公告2017年第52号规定，销售额不多的情况下，可以规划好每月及每季度的开票销售额，这样可以享受到小微企业暂免征收增值税优惠政策，达到节税的目的。
第二，对公司营销中的各种促销方式进行筹划分析，计算增值税额的缴纳金额，然后优选采用某种促销方式。常用的促销方式有打折、现金促销、满送促销、银行卡促销、会员卡促销、有奖促销、组合促销。举个例子来说明一下，公司经常做一些促销活动来提高销售收入，在活动时所采用的是还本销售方式（现金促销），如购买物品满103元时返还10元的现金。税法规定采用此种方式进行销售货物时，不得从销售额中减除还本支出。这样使得公司在计算增值税的计税依据时是以货物的全部销售额103元作为计税依据，而不是以抵扣了还本支出后的銷售额93元（103-10）作为计税依据。一笔销售额为103元（含税）、返还现金10元、成本为50元的业务，共应纳增值税销项税额为3元，具体计算式=103/1.03×3%=3（元）。
第三，适当延迟纳税期。即在税法及相关注册的基础上，将现期不必一定上缴的相关税款在合理的范围内向后各期延伸，递延的税款可以变相等效为企业获得无息贷款，这样既有利于公司的流动资金周转，也有利于提高资金利用率并获得相应的机会成本。例如，公司在销售商品时，根据税法针对不同销售结算方式下不同的增值税规定，结算方式包括直接收款、分期收款、预收货款的方式等。可以事先进行税收筹划，优选方案后落实到后续的税务管理当中去。
4.1.2 企业所得税
关于企业所得税，可以依据国家税务总局公告2018年第28号即国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告，进行税收筹划和税务管理。其中第八条：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。文件明确收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证，将减轻公司的办税负担;在税前扣除凭证的种类、填写内容、取得时间、补开、换开要求等方面进行了详细的规定，有利于公司加强自身财务管理和内控管理，减少税收风险。
此外，还有一些允许在企业所得税税前扣除的，应该牢记并且进行筹划后熟练运用在日常工作之中。对于其中的一些关键点，笔者做了一下简单梳理。①职工福利费：不超过（14%×工资薪金总额）。②工会经费：不超过（2%×工资薪金总额）。③职工教育经费支出：不超过（8%×工资薪金总额）;未在当年扣除部分，准予向以后年度结转扣除。④业务招待费：不超过当年销售（营业）收入的0.5% 和发生额的60% 较小者允许扣除;（特殊情况：筹办期间计入筹办费是发生额×60%）。⑤广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入的15%;（特殊情况：筹办期间计入筹办费是发生额×100%）;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。⑥公益性捐赠支出：不超过年度利润的12%;未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起算最长不超过3年。⑦非金融企业向非金融企业借款的利息支出，按照规定，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
4.1.3 个人所得税
根据修改后的个人所得税法和有关规定，纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资薪金所得，应当适用5000元/月的费用减除标准，确保纳税人不打折扣地享受税改红利，合理合法地为员工的综合工资薪金以及公司的工资薪金总额进行筹划并且进行税务管理。
4.1.4 印花税
根据规定，如果合同在拟定时把不含税销售额和税额分开列示，则印花税可以按不含税的销售额乘以税率计算。此处可以进行税收筹划和税务管理，可以将含税销售额和税额分开列示，这样一来，税基就可以减少了，印花税的税额也就相应减少了。
4.2 加强管理层对税收筹划的正确认识
加强公司管理者对税收筹划的认识：关于税收筹划这项工作是公司的一种合理且合法的财税管理行为，是公司在国家法律和政策许可范围内进行的财会管理活动，受到国家相关法律的保护和政策的支持。由于税收筹划人员不仅需要精通国家相关税法和政策，还需要对公司的战略发展方向以及中长期的财务管理战略有所了解。因此，公司管理层如果可以正确认识税收筹划，那么将会做出更好的融合税务管理在内的公司整体战略部署。
4.3 提高税收筹划专业胜任能力
其一，企业的税收筹划人员应该具备相应的筹划与实践经验，能够熟练掌握最新税收政策，并有技巧地使用税收筹划工具。其二，需要具备扎实和全面的专业技能与知识。例如，在法律、管理、财务与税收等方面均要具备相应专业能力。其三，需要掌握和熟练运用相应的税收筹划判断的能力，能够及时、有效且准确地根据国家新政策和企业情况做出相应税收筹划判断。
在大数据时代，伴随着“金税三期”系统的全面上线，一方面税务机关对企业的管理变得全面、严密且精细;另一方面也为了鼓励企业创新创业出台若干税收优惠政策。与时俱进，用好用足税收政策，积极进行合理合法的税收筹划及税务管理显得尤为重要。
參考文献：
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[5]王彪.企业税收筹划问题研究[D].武汉：华中科技大学，2012.
[作者简介]王莎莎（1988—），女，汉族，浙江德清人，税务会计师中级职称，在职研究生，研究方向：教育管理（职业教育管理）;陈新贵（1985—），男，汉族，安徽霍邱人，讲师，硕士研究生，研究方向：中国哲学。
作者：王莎莎 陈新贵
化肥企业税收筹划论文 篇2：
浅析我国粮食企业的税收筹划
摘要：粮食企业的税收政策，既有和一般商品流通企业相同的规定，又有其特殊性。本文首先分析了税收筹划风险一般的表现形式，并在此基础上提出风险的防范，最后提出了粮食企业税收筹划方案的现实选择。
关键词：粮食企业 税收筹划 优惠政策
税收筹划，是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税税收利益的一种行为。税收筹划是一种策划活动，也是实现公司价值最大化的一种理财活动，其选择和安排都围绕着企业的财务管理目标进行。我国粮食企业在生产经营过程各方面均有着较大的税收筹划空间。结合粮食企业目前执行的税收政策和实际业务情况，实施有效的税收筹划，是促进企业可持续发展的重要方面。
一、税收筹划风险一般的表现形式
税收筹划是一种事前行为，其目的的特殊性和企业环境的多样性、复杂性决定了税收筹划的风险与收益是并存的。其主要风险有：
（一）政策风险。一是筹划人对税务相关政策认识不足、理解不透、把握不准形成的政策选择风险。二是政府税收政策的短时有效性导致的政策调整风险。三是我国现有的税收法律法规层次较多，税收法律、法规、行政规章共存产生的政策模糊风险。
（二）筹划风险。一是没有正确把握企业的政策环境或经营活动内涵，而选取错误的筹划方案导致额外负担和损失的错误筹划风险。二是筹划方案不符合成本效益原则或背离企业整体发展战略设计的方案选择风险。三是企业经济活动（经营范围、经营地点、经营期限等）发生变化，可能失去享受税收优惠的必要特征或条件而产生的经营变化风险。
（三）执行风险。一是指科学的税收筹划方案，在实施过程中具备严格的措施、人才、手段，否则可能导致整个税收筹划的失败，称为方案实施风险。二是我国税法对具体的税收事项常留有一定的自由裁量权，因此纳税人与税务部门就相关税收筹划政策理解差异会产生认定差异风险。
二、粮食企业税收筹划风险的防范
粮食企业在实施税收筹划的同时，也应该对筹划的风险进行分析和防范。粮食企业税收筹划面临的客观方面的风险，如经济形势的复杂、市场环境的多变、税收政策的调整、各税种收入分配的差异、会计制度及其他行业制度的完善等，尤其是粮食企业税收筹划具有的长期性特点，更容易产生筹划风险。
（一）避免主观失误对税收筹划的影响。由于存在筹划人员对税收法律法规的理解不透彻、对税收政策的调整掌握不及时、对企业其他相关制度的忽视、对经济环境和行业发展的预期出现偏差等主观方面的风险，可能导致企业税务筹划方法失效，使企业利益遭受经济损失。因此，作为粮食企业的税收筹划方案，要着眼于方案的实用性，综合考虑筹划方案，选择恰当合理的筹划方法，避免人为因素对方案的影响。
（二）充分关注各方面的税收利益诉求。企业的税收筹划方案中要考虑各级政府的税收利益。首先，加强与税务部门联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，争取得到税务机关的认可。其次，准确理解和全面把握税收法律的内涵，关注税收政策的变化趋势，做到税收筹划方案合法。最后，要处理好税收筹划与避税的关系，使税收筹划符合税收政策的导向性，防止陷入偷、逃、骗税的境地，减少恶意避税的嫌疑与风险。
（三）建立切实有效的风险预警机制。要对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，适当分散和防范风险，避免给经营活动带来不必要的损失。可以通过利用现代化网络设备，建立起一套科学、高效的税收筹划预警系统，对筹划过程中的潜在风险进行实时监控。
（四）综合考虑税收筹划的成本效益。税收筹划应遵循成本效益原则，既要考虑税收筹划的直接成本，也要考虑税收筹划方案的间接成本。只有当税收筹划和损失小于所得的利益时，方案才是有效益的。通过比较各个方案的可能收益，进行各种税种之间的抵消，得到最优化方案。
（五）保持税收筹划方案的可调整性。由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，故而税收筹划方案的可调整性也是衡量方案优劣的关键因素之一。虽然从税收筹划的方式方法看普遍存在着规律性，但税收筹划并没有固定的模式，税收筹划的手段及方式也是多种多样，要根据企业自身的特色，制定符合企业实际的税收筹划方案。
三、粮食企业税收筹划方案的现实选择
（一）充分了解粮食企业的税收优惠政策。在粮食企业的各项税收政策中，针对不同产业、不同地区有所区别，粮食企业在生产经营过程中可以制定相应的筹划方案。
1.企业所得税。现行的企业所得税法实行部分粮食品种免征部分与减半征收并存的优惠政策，其许多规定为企业的税收筹划提供了较大的空间：对设在西部地区的企业，自2011年1月1日至2020年12月31日可以减按15%的税率缴纳企业所得税；购置环保、节能、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；根据《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）文件，粮食初加工、油料植物初加工的企业免征企业所得税。此外，对一些特殊优惠，企业也要加以充分利用，从而形成最有利的税收筹划方案。例如折旧期限就要适当缩短，最好选择在税法允许范围内的最短年限，增大初始年份的费用扣除，递延纳税时间，从而减轻企业当期的所得税负担，最大限度地提高企业资金运作效率。
2.增值税。实行免征增值税和先征后返增值税的优惠政策。例如对农业生产者及农民专业合作社销售自产农产品免征增值税；对部分农业生产资料（农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机）免征增值税；对部分饲料产品（单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料）免征增值税；对化肥生产企业生产的钾肥实行先征后返增值税。
3.营业税。主要实行部分收入免征的优惠政策。在农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治所取得的收入；土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入；农业发展基金贷款利息收入免征营业税。
4.城镇土地使用税。按照《财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税[2011]94号）规定，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。粮食企业可以通过准确划分所使用土地的用途和性质，享受这一免税政策。
5.其他税种。进口用于农业、林业、牧业、渔业生产的科学研究的种子、种畜、鱼苗，改良种用的马、驴、牛、羊、家畜、鱼苗、大麦、燕麦、高粱等农产品享受零关税；承包荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产免征契税；拖拉机、捕捞、养殖用的渔船免征车船税；农用三轮车免征车辆购置税；占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税；建设直接为农业生产服务的生产设施占用的农用地（林地、牧草地、农田水利设施用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等）不征耕地占用税；对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同免征印花税。
（二）理清政策性资金收入优惠范畴。按照《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）文件规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。这要求企业正确理解不征税收入企业所得税处理的政策含义。即对于企业取得的不征税收入可以从收入中扣减，但形成的费用不得在计算应纳税所得额时扣除；形成资产的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。只有对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，满足了政策要求，才能作为不征税收入来处理。
（三）利用企业会计政策的合理选择。粮食企业在其筹划过程中，除了充分利用税收法律法规外，选择合理的会计政策，也会为企业带来一定的税收利益。根据《企业会计准则》关于“确定固定资产成本时，应当考虑弃置费用因素。”粮食企业可以利用这一规定，在固定资产入账时中就考虑弃置费用因素，预计一定量的弃置费用，防止增加当期利润，多交所得税。
（四）使用税收政策提供的条件。如《增值税暂行条例》中规定：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。粮食企业通过对企业生产经营活动发生方式和时间的恰当安排，推迟纳税义务发生时间，递延税款。通过选择对自己有利的销售方式，实现推迟销售额的目的。例如粮食企业生产销售粮油等货物大多采取先款后货的方式，企业可以利用货物发出日与收到预收款（或者书面合同约定的收款日期）的两个时间点，筹划两类收入，按照规定分别履行纳税义务。
（五）不同纳税主体的税收筹划选择。增值税税法中对于一般纳税人与小规模纳税人有着不同的税率规定：作为一般纳税人，粮食加工厂的增值税税率为13%，应纳税额为当期销项税额减当期进税额与期初留抵税额之和。进项税额依农副产品收购凭证和13%的扣税率计算进行抵扣，另加取得的符合规定的增值税专用发票上注明的税额；而作为小规模纳税人，粮食加工厂征收率为6%，应纳税额为不含税销售收入与征收率之和。在遵守税法的前提下，究竟如何选择才能成为最优的税收筹划方案，我们可以用下面的案例进行说明。
如某粮食加工厂2006年6月收购粮食金额为90万元，可抵扣进项税额11.7万元，取得加工用电的增值税专用发票注明税额0.4万元。假设无期初留抵税额，合计可抵扣进项税额为12.1万元。加工并全部销售，取得销售收入113万元（不含税收入100万元），销项税额13万元。依上述公式计算，作为一般纳税人2006年6月应纳增值税0.9万元，增值税税收负担率为0.9%（0.9÷100×100%）。
同上例，某粮食加工厂2006年6月收购粮食金额90万元，全部加工销售，取得销售收入113万元（不含税收入106.6万元），作为小规模纳税人应纳增值税6.4万元，增值税税收负担率为6%（6.4÷106.6×100%）。
通过以上的数据比较我们可以发现：两家粮食加工厂在业务收入、费用支出相同的情况下，一般纳税人比小规模纳税人少缴增值税5.5万元，增值税税收负担率低5.1%，因此，粮食企业选择一般纳税人为主体是最优的税收筹划选择。
值得注意的是，并不是所有企业都可以办理增值税一般纳税人资格。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条、《增值税暂行条例》第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。如果在条件具备的情况下，粮食加工厂应办理增值税一般纳税人，可以降低企业纳税成本。
参考文献：
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作者：赵建荣
化肥企业税收筹划论文 篇3：
论企业财务管理中税收筹划的应用
【摘要】企业作为市场经济的主体，如何在竞争激烈的环境中得到生存和发展一直是企业管理的重点和难点。税收筹划作为企业财务管理中的重要组成部分，可以在保证合法的前提下对企业经营活动产生的税负进行合理优化，有效减轻企业财务负担，从而得到更好的发展。
【关键词】财务管理 税收筹划 应用
一、引言
税收筹划（Tax Planning），这个名词可能对人们来说比较陌生，其实它还有一个更熟悉的名字：“合理避税”。就是指企业在目前法律法规允许的情况下，通过对企业经营活动的筹划与安排，研究和确定最适合企业的纳税方案，以尽可能减轻企业的税负，使企业能够得到更好的发展。税收筹划现在已经成为企业财务管理中的一个不可或缺的组成部分。
二、在企业财务管理活动中进行税收筹划的意义
（一）为企业财务管理增添了新内容
以往的财务管理中主要集中于分析所得税对现金流量的影响。而当前企业的经营管理互动中，随着经营环境的复杂化、多样化等因素的影响，涉及到的税种已越来越多。税收筹划以企业的涉税活动为研究对象，研究范围广泛，涉及到企业生产经营的诸多方面，与企业财务管理体系中的财务预测、财务决策、财务预算等环节息息相关[1]。
（二）可帮助企业实现其财务管理目标
企业作为市场经营的主体，它们的最终目标都是事先利润低额最大化。通常来说，企业要想达到这个目标必须通过两个途径，一是提高企业的经营效益，二是减轻企业的负担。前者往往受限于企业投资的规模而受到比较大的限制。而后者则可以不受投资规模的限制，通过科学的税收筹划起到降低税负，提高财务管理效率的作用。
（三）可促进企业财务管理水平的提高
由于财务会计核算是税收筹划顺利进行的必要条件，为了充分发挥税收筹划的作用，企业必须建立健全相关的财务管理制度并进行规范化管理，使整个企业的经营活动合理、合法、高效，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。
三、企业税收筹划的原则
要想让税收筹划发挥其应有的作用，必须遵循以下几个原则：
（一）与财务管理总体目标一致的原则
税收筹划在企业的财务管理结构上是属于从属地位的，它的展开必须服从于企业财务管理的总目标。如果税收筹划后企业的税负减少了，但却造成了企业总体经营成本的上升和收益率的下降，那么税收筹划的行为可以说是失败的，并没有起到最终促进企业发展的目标。因此企业在进行税收筹划时要以企业财务管理的总目标为前提和评判标准，把税收筹划与此进行有机结合[2]。
（二）服务于财务决策过程的原则
企业生产经营活动中的投融资和利润分配等诸多环节受到税收筹划的影响。企业的税收筹划要服务于企业的财务决策，保证财务决策的科学性和可行性，避免对企业正确的财务决策产生消极错误的影响。
（三）合法性原则
税收筹划的根本前提就是要符合当前的所有法律法规，如果做不到这一点，性质就会完全改变了。合理避税就会变成偷税漏税，正常的经营管理活动也就变成非法的了，因此合法性原则一定要作为所有税收筹划的大前提。
（四）综合性原则
因为很多税种之间并不是独立存在和起作用的，实际上都有或多或少的关联存在。因此在进行税收筹划时要综合考虑和筹划，立足于企业整体税负的减少，以免少缴了这种税，却要在那种税上多交钱。
（五）提前筹划原则
税收筹划必须在企业纳税活动产生前就得完成，因为税收筹划作为企业的管理活动具有滞后性，如果在纳税活动产生后再完成的话，税收筹划就没有意义了，因此提前筹划是必要的。
四、财务管理中税收筹划的应用
税收筹划根据企业财务管理过程中各个环节的不同而有不同的应用，现具体分析如下：
（一）税收筹划在筹资过程中的应用
企业的筹资方式通常由两种，即股本筹资和负债筹资。这两种筹资方式各有其筹资渠道和筹资方式，因此税收筹划在这两者的应用上也会有所不同。要根据各自的筹集方式和渠道来进行有针对性的筹划，以达到最佳的效果。
（二）税收筹划在生产经营决策中的应用
由于在企业生产经营决策的过程中，关于生产规模、采购和销售、库存管理、成本核算等多个环节都会涉及纳税因素，都在一定程度上需要使用到税收筹划。
（三）税收筹划在利润分配过程中的应用
由于在企业的利润分配环节中，如何选择科学合理的利润分配形式、如何处理企业的分得利润以及如何安排企业经营亏损的弥补时间等，都要涉及税收法律，因此都要利用税收筹划进行优化[3]。
五、结语
随着市场经济改革的不断推进，企业之间的竞争也越发激烈，对企业经营管理的水平不断提出新的要求。税收筹划作为一种相对新颖且有效的企业财务管理方式，可以起到合理减轻企业税负的作用，对企业效益的提升有明显的助益。随着相关法律法规法规的完善和纳税意识的不断提升，税收筹划必将发挥出越来越大的作用。
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作者简介：高翔（1984-），女，山东滕州人，现供职于兖矿鲁南化肥厂，本科，审计师、经济师，研究方向：财政税收。
作者：高翔