不管是哪一种性质的企业, 都需要高度重视其管理过程。而对于企业的内部管理而言, 最重要的环节为财务管理。该项管理可直接影响其经营过程和利润的产生过程。而就该项管理的组成部分而言, 纳税筹划至关重要, 其通常可直接缩减企业的税务负担, 进而通过减少成本达到提升利润的目的。因此, 对于现代的企业管理过程而言, 领导人员和有关工作人员都需对该项筹划长期持以高度重视态度。
一、概述
(一) 纳税统筹的涵义
该项统筹指的是有关工作人员制定其规划和管理方案时, 只有密切结合企业内部的涉税业务、结构模式和运转特点, 才能促使该方案更具科学性, 进而完成统筹纳税等一连串流程。对于现代化此类管理中的该项统筹而言, 合法性、专业性、筹划性都是其主要特点, 在此基础上不仅能推动企业的后续发展更加健康, 还能促使其获取最大的经济效益。
(二) 进行纳税筹划的积极意义
该项筹划活动的开展过程具有如下积极意义:第一, 提升企业领导人的纳税意识。减少企业税务负担是提升其经济效益的主要方法之一, 大部分企业一心想提升自身的经济效益, 通常会在其各式经济活动开展过程中出现逃税、漏税等现象。此类方式除了可危害国家和社会的经济效益之外, 还会严重影响其信誉和形象。开展该项筹划工作, 既能促使企业的发展过程不会损害到国家和社会的利益, 同时还能基于此有效减少企业的税务负担, 进而全面提升企业管理者的纳税意识增强其经济效益。第二, 有助于实现企业高利润经营目标。对于其经济活动而言, 确保该项筹划工作的科学、合理性有助于全面缩减其税收成本和费用, 进而促使企业的经营过程获取更高的利润。该项筹划的科学性可避免其经营过程出现税法陷阱, 防止其出现模糊税款缴纳现象, 进而促使其遵循相关的法律法规提升自身的财务利益。第三, 推动提升企业的该项管理能力。企业的成本、资金、利润等经营问题都会包含在该项筹划活动中。所以, 只有相关的工作人员具备系统的专业理论知识, 然后在熟知我国有关税收政策的基础上全面发挥该项筹划作用, 进而精确分析、管理其财务实况。基于此从可最大程度提高其管理能力。第四, 促使企业的后续发展更加健康。只有该项筹划具备科学性, 才能促使其各式经营活动的调整过程更具合理性, 提升其市场竞争力的同时还能促使企业的后续发展更加健康。第五, 全面提升国家财政收入。该项筹划可全面降低企业逃避税收缴纳的发生率, 且企业还能推动企业的未来发展更具稳定性, 进而全面提升国家财政收入。
二、纳税筹划所具备的特征
(一) 合法性
对于该项筹划而言, 其最基础的特点是合法性。此类特点指的是企业开展该项筹划工作时不能违背税法, 其务必要处于合法范畴, 如果其没有受到法律的约束, 就可将其定义为逃避税收行为, 需对其及时采取制止措施。一旦该项筹划方案的制定过程未能遵循相关的法律法规, 就会导致纳税人的预期利益落空, 同时还需接受法律的处罚, 进而致使企业的生产和经营过程出现异常现象。
(二) 筹划性
就该项筹划工作来说, 其筹划特点不可或缺, 间接性地体现出此类特点在该项筹划工作中的重要性。应税活动之后通常会发生纳税活动, 促使该项纳税工作具备时间条件, 保证该项管理经过筹划才会出现纳税活动。同时, 对于税法规定而言, 征税对象的类型不同致使其征收的税款数量也具备较大差异性, 进而促使纳税人结合自身的实际情况缴纳最少的税务负担。所以, 需要将税款的筹划工作顺利开展于缴税发生之前, 进而保证减少纳税人的税务负担。
(三) 目的性
对于规划税负的理财活动而言, 该项筹划具备目的性特点, 主要是通过减少纳税人的税务负担达到最大程度提升其利益的目的。降低税收上的投入称之为节税, 现在和未来的税务负担都能通过纳税规划的节税将其缩减到最小。
(四) 专业性
对于纳税人而言, 其应该遵循相关的法律规定开展该项筹划工作, 并促使该项工作具备能动性, 进而在节税结果的前提下提升其活动的技术性。就该项筹划的负责人来说, 其应该熟悉该项税收法律, 促使其财务活动的管理过程处于合理范畴, 进而达到缩减税务负担的目的。
三、财务管理与纳税筹划的联系
(一) 企业财务管理目标离不开纳税筹划
对于企业而言, 只有提升其市场竞争力, 才能促使其以最大化利益立足于市场竞争中。因此, 其与自身税负的有机结合至关重要, 同时还应该对其经济发展遭受的国家税收法律限制长期持以高度重视态度。因为企业只有最大程度降低包含税负在内的成本, 才能实现其财务管理目标。但是, 由于该项筹划工作需要具备科学性, 所以要求企业除了需要全面考虑当下利益之外, 还应从长远角度审视其利益发展趋势, 进而促使该项管理目标有机结合我国的相关税收政策。
(二) 全面降低企业税务负担
对于企业的投资过程而言, 其应该经过反复思量之后才能下决定。只有其抉择的过程具备科学性的同时顾及当下的实际情况, 才能确保该项筹划工作的开展过程更顺利、效率更高, 进而促使其全面降低企业的税务负担。例如:当企业开展投资时, 首先务必要对税收政策及其组织形式的差异性进行分析调查。在该项投资的开展前期, 比较每一项税收政策, 得出分析结果, 然后在此基础上全面结合其各方面因素, 进而确保其选择更加正确、合理。一般来说, 所得税的缴纳过程可在企业合伙的前提下获取有利条件, 但是, 此类方式也能相对性地提升其风险指数。因此, 企业只有全面分析自身各方面的利弊情况, 才能促使该项筹划工作更具合理性, 进而最大程度提升其经济效益。
(三) 影响企业的收益夺配
对于企业的收益分配而言, 该项筹划工作的影响力巨大。其分配过程中除了务必要结合自身的内部经济的实际情况之外, 还需紧密联系国家出台的有关管理条例。只有推动其分配具备科学合理性, 才能缩减企业的税收, 进而促进其获取最大程度的经济效益。另外, 我国已经出台有关优惠政策, 借此鼓励企业实现后续发展。
四、纳税筹划在企业税务管理中的重要作用
(一) 推动健全社会经济体系
现在, 不仅只有企业自身适用该项筹划工作, 我国有关部门和各行各业也正在不断重视该项筹划工作产生的后续利益和经济效益。所以, 该项筹划体系的发展过程中正逐渐以大部分政府机关和企业作为构建共同体。但是, 对于该项筹划活动的开展过程而言, 其需要有一个良好的发展环境。所以, 如果想要保证该项筹划功能顺利开展, 务必要使其匹配我国税收体制和市场服务机制的发展进程, 进而促使财务税收处于更加优质的发展环境。
(二) 提升企业财务管理工作的效率
对于企业的发展而言, 其格外重视财务数据, 进而促使企业在此参考基础上抉择自身的发展方向。只有有条不紊地开展该项筹划工作, 才能全面实现该项管理目标。高度重视该项筹划工作有助于确保企业的后续发展更好、更稳定。就企业后续的战略发展而言, 该项筹划工作也许会对其产生直接影响。要想全面提升该项筹划工作, 首先就得综合分析其各方面的影响因素, 然后在此基础上对过去的经验教训进行总结, 通过科学手段对以往的数据进行分析, 确保其开展过程遵循相关的法律法规。同时还能不断注入从事该项筹划工作的优秀人才, 最大程度提升企业对于该项筹划工作的整体发展水平, 进而相对性提升企业的经济效益的同时还能提高国家税收的整体基数, 推动国家的经济发展呈现稳步上升的趋势。
五、结语
现在, 国家和社会经济的发展速度越来越快, 企业的发展进程也将经历各种机遇挑战。对于企业的此类管理而言, 该项筹划工作的作用和意义至关重要。企业自身应该以正确的观念认识到该项筹划工作对于此类管理的影响力, 从系统性的出发点分析其中存在的问题, 确保其解决方案的提出合理性, 同时贯彻落实该方案的执行力度。因此, 只有全面发挥该项筹划工作的作用, 才能促使企业在当今的市场竞争中立于不败之地, 进而全面推动国家和社会经济的后续发展更加健康。
摘要：对于现代企业的财务管理过程而言, 纳税筹划在其中占据至关重要的地位。该项筹划不仅能直接影响企业整体的财务管理水平, 还能借此促使此类管理过程最大程度实现其经济效益。如今的市场竞争愈演愈烈, 企业要想于其中发展地更加快速、健康, 就应该应用各式方式持续提升自身的市场竞争力。本文就纳税统筹在企业财务管理中的作用进行分析, 旨在为今后的企业财务管理发展提供参考。
关键词：纳税筹划,企业财务管理,作用
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