一、财务风险的相关概述
所谓财务风险, 是指企业在生产经营过程中, 由于各种风险要素的存在, 使得企业的资金及其运动呈现出不确定性, 最终可能导致企业未来的财务收益与人们预期收益产生巨大差异的一种财务活动。其中财务风险包括筹资风险、投资风险、经营风险和投资收益风险。中小财务风险具体包括自由资金风险、资本结构风险、生产风险、领导风险、政策风险以及管理风险等。
二、中小企业财务风险的成因
(一) 财务风险意识不强
为数不少的中小企业管理者为了公司能够快速发展而不做长远打算, 这些公司大多多头举债融资, 使企业获得更多的发展资金来让企业快速发展壮大, 但是如果企业发展遇阻, 就会形成更大的财务压力, 使企业很难翻身。有一些企业为了发展, 在为别的企业提供担保的时候没有进行充分的考察, 为一些经营不善的公司来进行担保, 若被提供担保的公司到期后无力偿还资金, 担保公司不但要承担相应的连带责任, 更会造成无法挽回的经济损失。
(二) 筹资渠道单一以及筹资成本高
中小企业本身具有发展时间短, 生产的产品品种单一以及公司的小规模经营和十分容易受到风险干扰等固有特点, 因此中小企业的融资渠道主要是依据内部性融资, 很难从大型融资机构获得融资。在迫不得已的情况下, 中小企业就把融资转向到民间借贷等方式, 但是这些借贷方式的利息要高于同期银行的利率, 而且资金的来源十分不集中, 这就使得中小企业得拿出更多的钱来支付利息, 使公司的财务压力进一步加大, 当公司出现了资金周转不了的情况, 公司的处境将相当的危险。
(三) 企业制度不健全
中小企业的制度建设的问题十分的突出, 公司的实际发展和公司的制度建设完全不在相同的轨道上, 制度建设明显地落后。制度建设的落后又直接关系到财务管理的方面的发展, 必将给公司带来严重的财务风险问题。所以加强中小企业的制度建设会对其财务风险的控制起到至关重要的作用。
(四) 企业资产的流动性差
中小企业为了增加自己企业销售量, 努力扩大自己在市场上的市场份额, 采取赊销的方式来销售本企业的产品成了中小企业的常规做法, 这样做就导致对客户住处等级的了解是不详细的, 赊销这一做法是比较盲目的, 往往会导致大量本应该能按时收回的应收账款却无法收回, 使企业的应收账款的周转率下降速度加剧, 从而加大了企业坏账的风险。同时企业缺乏足够的现金流, 资产的流动性较差。
三、中小企业财务风险的控制
(一) 树立和强化风险意识
企业中的财务人员以及企业的主管必须时刻牢记企业财务风险存在于企业的各个环节之中, 因此企业主管与公司的财务人员必须时刻具有风险意识, 提高防范风险的能力, 把防范风险作为一项极其重要的任务来对待;其次, 中小企业应该提高中小企业的主管以及财务人员的业务素养, 而这种素质的形成需要员工自己的学习以及公司的培训, 这样才能为更好的防范公司的财务风险打下基础;还有不容忽视的一点就是企业应时刻关注政策, 使自身能够适应市场的变化。
(二) 扩宽筹资渠道
中小企业的筹资渠道窄是其财务风险发生的一个重要原因, 为了扩宽中小企业的筹资渠道, 中小企业除了选择向银行借款, 发行债券及股票等常规融资方式外, 中小企业还可以根据自己本身的发展水平, 合理准确的预测自己资金的需求量, 从而选择如融资租赁, 商业信用, 政府申请贷款补贴等适合自己发展特点和需求的筹资方式来进行融资, 从而利用企业的财务杠杆来降低融资的成本, 进而降低企业自身的财务风险。
(三) 强化制度建设
如在经营上, 我们需要创新产品来吸引顾客的注意, 使企业获得更大的市场占有率, 同时又还要把产品的质量做好, 这样才能留住老顾客, 更多的迎来新的顾客;还要加强企业财务预算控制机制的建设, 企业要做好控制财务风险这一工作, 不但要做好关于财务预算控制及经营投资及现金流量等预算的工作, 最重要的还要做到将期中预算与经营业绩进行对比, 这样才能进行例外控制管理。
(四) 控制中小企业贷款风险
银行等金融机构在决定贷款额度的时候不能把中小企业融资需求作为唯一的参考依据, 而是要充分考虑到中小企业的自由资金和经营的状况。一方面, 金融机构在确定贷款额度的时候可以由小企业生产经营中可以预见的收入流来估计企业还贷的水平的方式来估计;另一方面, 银行的贷款上限可以根据中小企业自有资金的数量来确定, 只要企业的融资总量没有超过自有资金量, 银行最终不会承担其主要风险, 这时就可以降低对中小企业的融资约束的一系列标准。
四、结语
中小企业管理中的一大弱点就是财务风险管理, 这正是导致中小企业的破产率极高的重要原因, 所以我们在关注大企业的财务状况的同时还要注重中小企业的财务发展的一系列状况, 最终建立起以风险管理为中心的财务管理的机制, 关注中小企业财务风险的评价与事前、事中的有效控制, 这是本文写作的目的, 在此期待中小企业能为国民经济的发展起到更大的促进作用。
摘要：风险存在于企业发展的各个环节中, 会给企业带来巨大的直接的或间接的损失, 而企业风险中至关重要的是企业的财务风险, 做好企业财务风险的管理是企业持续发展的关键。随着中国经济与科技的不断发展, 中小企业逐渐发展开来, 已经成为中国经济发展中不可或缺的力量。但是中小企业在发展中存在着明显的弊端, 尤其是中小企业的财务风险。
关键词：中小企业,财务风险,控制
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