高校修缮工程审计论文范文第1篇
办法》的通知》
桂理工审[2013]1号
校属各单位、各部门：
现将《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法》印发给你们，请你们认真组织学习，贯彻执行。
桂林理工大学
2013年9月23日
桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法
第一章
总
则
第一条
为加强对学校基建、修缮工程项目的审计监督，规范工程项目审计工作，合理控制造价，有效防范风险，促进工程规范管理，提高资金使用效益，依据教育部《教育 系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《广西教育系统基建修缮工程项目审计暂行办法》，结合学校实际，制定本 办法。
第二条
本办法所称审计部门是指学校审计处及由审计处派出的审计机构。
第三条
对基建、修缮工程项目的审计由学校审计部门负责组织与实施。
审计部门根据项目实际情况可自行实施审计，也可委托社会中介机构对部分环节实行委托审计，委托审计的费用按照《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本;按规定须报送自治区财政厅评审中心评审项目按照相关规定执行。
第四条
审计部门和审计人员依据国家、广西区和工程所在地有关政府主管部门发布的计价规范、取费标准、调价文件及学校相关管理规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目实施审计。
第五条
学校负责基建、修缮工程项目管理的职能部门(含建设指挥部等机构)要逐步完善工程项目管理制度，建立健全各级管理人员责任制，收集真实、完整的施工资料，积极配合审计工作。
第二章
审计范围
第六条
凡经学校批准建设，工程造价或费用在1万元以上(含1万元)的基建、修缮工程项目，不论资金来源，都属于学校工程项目审计对象。
第七条
基建、修缮工程项目审计范围具体包括：
(一)学校及学校所属非独立法人独立核算单位新建、扩建、改建等基建工程项目，以及不纳入基本建设管理的小型新建、扩建、改建工程项目;
(二)设备及附属设施安装工程项目(不包括设备采购项目中的设备安装工程);
(三)房屋修缮及装饰、办公室或实验室改造、供水供电、排水排污管网、道路、运动场地、安全消防设施、网络工程、园林绿化、景观等修缮工程项目。
第三章
审计内容
第八条
基建、修缮工程项目审计内容主要包括对工程项目立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工结算等各阶段业务管理活动的审查和评价。
第九条
项目立项阶段审计的主要内容
(一)拟建工程项目的合法、合规性;
(二)拟建工程项目投资立项手续的完备性。
第十条
勘察设计阶段审计的主要内容
(一)勘察、设计招标文件商务条款的合法、合规性，以及招标文件中与工程造价(费用)有关内容的完整、严密性;
(二)勘察、设计合同条款与取费的合法性、合规性和准确性;
第十一条
施工准备阶段审计的主要内容
(一)施工招标审计
1、施工招标方式的合法、合规性;
2、施工招标文件中商务条款及答疑文件有关内容的合法性、合规性及准确性;
3、工程预算和工程预算控制价。着重审查工程量清单是否有错漏项，子项内容与要求描述是否准确，定额套取是否合理，预算控制价中各项计费是否合规、准确;
4、开标、定标程序的合规性。
(二)监理招标审计
1、监理招标方式的合法、合规性;
2、招标文件中商务条款的合法性、合规性;
3、开标、定标程序的合规性。
(三)施工合同审计(包括总承包合同和建设单位分包合同)
1、订立合同的主体是否合格;
2、合同内容是否与招标文件要求相符;
3、合同工程造价计价原则、计费标准及其确定办法是否合理;
4、合同规定的付款和结算方式是否合适。
(四)监理合同审计
1、订立合同的主体是否合格;
2、合同内容是否与招标文件要求相符;
3、监理报酬的计算方法和支付方式是否符合有关规定。
第十二条
施工过程阶段审计的主要内容
(一)隐蔽工程与不可复查工程审计
1、审查隐蔽工程和不可复查工程是否有完备的工程勘验记录;
2、对需现场计量确认的主要隐蔽工程和不可复查工程实施现场勘验;
(二)工程进度款支付审计
1、工程进度款支付手续是否完备;
2、工程进度款计算是否合理，是否与实际完成工程进度相符;
3、工程进度款支付是否符合合同规定的付款比例;
4、特殊原因超合同限额付款的，是否履行了相应的审核审批程序。
(三)工程变更和施工签证审计
1、工程变更和施工签证程序是否合理、合规，理由是否充分;
2、工程变更和签证事项的真实性、合法性;
3、签证事项是否为工程量清单中未包括的内容;
4、工程变更和施工签证的工程量和工程量计费是否符合现行规范和合同条款有关规定。
5、工程变更所涉材料和设备价格是否在招标文件及合同中有相应约定，没有约定的是否办理了签证手续。
(四)索赔事项和费用审计
1、索赔事项是否真实;
2、索赔的内容是否准确，责任界定是否清楚;索赔程序是否规范;
3、索赔费用是否符合国家有关法规和合同条款规定。
第十三条
竣工结算阶段审计的主要内容
(一)对工程结算书及相关资料的真实性、完整性实施审查;
(二)工程结算的编制依据是否有效，内容是否完整;
(三)工程结算的方式是否正确，是否符合合同的约定;
(四)工程设计变更、施工签证内容是否真实，手续是否齐全，资料是否符合要求;
(五)工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确;
(六)工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理;
(七)检查工程设计变更、施工签证的取费标准是否准确，是否与合同相符;
(八)合同报价中未做项目是否已做核减处理;材料价差的调整是否合理。
第四章
审计程序与方法
第十四条
审计部门按照本办法对大型基建、修缮工程项目和工程管理难度大、造价或费用影响因素复杂的中小型基建、修缮工程项目实行全阶段跟踪审计;对其它中小型基 建、修缮工程项目，审计部
门原则上按照本办法对项目立项阶段、施工准备阶段和竣工结算阶段实施跟踪审计。
第十五条
项目立项阶段审计程序与方法
由学校负责工程建设的管理部门向审计部门提供项目立项的各种文件、证书和资料，审计部门实施审查。
第十六条
勘察设计阶段审计程序与方法
(一)由学校负责工程招标工作管理部门将拟订并签署意见的招标文件送审计部门，审计部门审查后出具审计意见;
(二)勘察、设计合同经工程管理部门初审并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。
第十七条
施工准备阶段审计程序与方法
(一)由学校工程招标管理部门将拟订并签署意见的招标文件送审计部门，审计部门审查后出具审计意见;
(二)对拟招标工程项目的工程预算和工程预算控制价实施审查，对工程预算控制价下浮系数提出审计意见，对须报送广西区财政厅评审中心评审项目按相关规定由学校负责工程建设的管理部门报送。
(三)施工合同经工程管理部门初审并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。
第十八条
施工过程阶段审计程序与方法
(一)隐蔽工程和不可复查工程审计
1、对不需现场计量确认的隐蔽工程和不可复查工程，审计部门应采取抽查方式审查是否有完备的工程勘验记录。
2、对需现场计量确认的隐蔽工程和不可复查工程，工程管理部门原则上应在覆盖前三天通知审计部门，因特殊情况不能提前三天通知的，须在工程覆盖前通知审计 部门。审计部门按照重要性原则抽样参与现场计量确认监督;对工程造价或费用可能超过10万元(含10万元)的隐蔽工程和不可复查工程，审计部门应当参与现 场计量确认监督。
(二)工程进度款支付审计
1、施工单位按合同(或协议)约定提交的有关工程进度统计资料和工程进度款支付申请报告，经监理单位、工程管理部门审核并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。
2、因变更或签证增加工程量需增加拨款额度的，对增加的工程量由监理单位、工程管理部门严格审核并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见，并按照合同(或协议)约定相应增加拨款额度;
3、对超合同(或协议)规定比例拨付工程款的，审计部门审查是否获得学校批准同意，并出具审计意见。
(三)工程变更和施工签证审计
工程变更和施工签证由主张单位或部门以书面形式提出，并附变更或签证内容、理由或依据、变更或签证费用预算书(或计量、计价办法)等书面材料，经监理单位 和工程管理部门审核签署意见后送审计部门，审计部门按照重要性原则实施抽样审查,并原则上自收到相关材料之日起3个工作日内将审查结果反馈给工程管理部 门;对因工程变更或施工签证致工程造价或费用增加可能超过10万元(含10万元)的，审计部门应当实施审查，并原则上自收到相关材料之日起3个工作日内将 审查结果反馈给工程管理部门;对因工程变更或施工签证致工程造价或费用减少的，审计部门应对工程变更和施工签证材料实施备案。
(四)索赔事项和费用审计
工程索赔事项由主张单位或部门以书面形式提出，并附索赔事项内容、理由或依据、索赔费用计算等书面材料，经监理单位和工程管理部门审核签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。
第十九条
竣工结算阶段审计程序和方法
中小型基建、修缮工程项目，原则上由审计部门直接审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告;对工程造价变化大、影响因素复杂或结算争议较大的中小型基建、修缮工程项目，应委托社会中介机构审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告。
大型基建、修缮工程项目，原则上应按照上级主管部门有关规定送财政厅评审中心审定工程造价，未达财政评审条件的应委托社会中介机构审定工程造价或费用，并 出具工程结算审核报告;对工程造价变化小且未达财政评审条件的大型基建、修缮工程项目，也可由审计部门直接审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告。
(一)工程竣工验收合格后，施工单位须把完整的竣工结算资料(送审所需资料见附件)送学校工程管理部门，经学校工程管理部门对结算资料的真实性、完整性实施审核后送审计部门。
(二)审计部门负责组织对工程竣工结算资料实施审计。
审计部门直接审计项目应向施工方出具审计核对稿，施工方应对核对稿出具反馈意见;委托社会中介机构审计项目和报送自治区财政厅评审中心评审项目按照相应审核机构的有关程序和规定办理。
(三)组织学校工程管理部门、监理单位、施工方对审计过程中的争议问题进行协商处理;对协商不能达成一致的，申请建设工程造价主管部门调解或通过司法程序解决。
(四)审计稿经施工单位签字、盖章确认后出具正式工程结算审核报告书;
(五)审计工作完成后，审计部门将工程结算审核报告书连同送审资料返回工程管理部门，工程管理部门将工程结算审核报告书交施
工方，并按照规定办理资料归档手续。施工方依据工程结算审核报告书及施工合同办理工程尾款结算与支付手续。
第五章
审计工作要求及奖惩
第二十条
审计部门在审计工程中应当逐步完善内部审计制度，保证审计业务质量，提高审计工作效率。
第二十一条
审计部门应遵循“公开、公平、公正”原则，采用适当方式择优选择委托审计的社会中介机构，并加强对社会中介机构的管理，对社会中介机构执业资质及审核具体负责人员的业务能力、职业道德等进行必要的审核和评估，防范委托风险。
第二十二条
审计人员在审计过程中要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，严禁利用职务和工作之便以权谋私。
第二十三条
审计人员应坚持原则、客观公正开展基建、修缮工程项目结算审核，并加强对委托审计项目的质量监控与检查，对在审计工作中做出显著成绩，取得较大经济效益的审计人员给予表彰和奖励。
第二十四条
对不认真履行岗位职责、徇私舞弊、弄虚作假，给学校造成重大经济损失的审计人员，学校根据有关规定给予批评教育或纪律处分，构成犯罪的，移送司法机关处理。
第六章
附
则
第二十五条
本办法自印发之日起试行。原《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计办法(试行)》(桂理工审[2010]1号)、《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施细则(试行)》(桂理工审[2010]2号)同时废止
第二十六条
本办法由学校审计处负责解释。
附件
送财政厅评审中心竣工结算评审所需资料
(其中带“*”为内审所需资料)
1、立项批文、概算批文及概算书等相关资料;
2、地质勘探报告;
3、*招投标文件(含答疑);
4、*中标预算书(含电子文档);
5、中标通知书;
6、*工程建设合同(施工、设备、材料采购等合同或协议);
7、*施工组织设计;
8、*设计变更及批件;
9、*现场签证单;
10、*隐蔽工程和不可复查工程勘验记录;
11、*工程竣工图;
12、*工程竣工验收报告;
13、工程监理报告;
14、*工程结算书(含电子文档)及计算底稿(含电子文档);
15、工程所在地政府建设工程造价信息;
高校修缮工程审计论文范文第2篇
工程质量评估报告
河南省电力勘测设计院监理部 鹤煤综合利用热电厂项目监理部
2006年8月 日
单
位：河南省电力勘测设计院监理部 证书等级： 乙级 地
址：
邮
编：
电话：
编
审
批
制： 核： 准：
目录
1、工程概况
2、评估依据
3、工程分部、子分部、分项、检验批划分情况
4、质量保证体系评估
5、工程质量控制资料检查情况
6、检验批、分项、分部工程质量验收情况
7、施工过程中质量事故处理情况
8、监理评估结论
1、工程概况：
1.1工程名称：鹤煤综合利用热电厂材料库及检修间
1.2工程地点：鹤壁淇滨开发区鹤煤2×135WM综合利用热电厂厂区内
1.3工程规模：本工程○1-○11轴和12-18轴分两块，框架结构，1-○11轴一层—四层层高3.9米，室、内外高差为0.45米;12○○-○18轴一层层高为4.8米，二—四层层高为4.5米，室内外高差0.45米。
1.4建筑面积：5534M2 1.5工程投资：521万元
1.6开工日期：2005年10月28日 1.7竣工日期：2006年8月1日
1.8建设单位：鹤煤(集团)公司热电厂筹建处
1.9设计单位：河南省电力勘测设计院 1.10监理单位：河南省电力勘测设计院监理部 1.11勘测单位：河南省电力勘测设计院
1.12施工单位：鹤壁富昌建设工程有限责任公司
2、评估依据：
2.1国家、地方有关法律、法规、规定 2.1.1《中华人民共和国建筑法》 2.1.2《建设工程质量管理条例》 2.1.3《中华人民共和国合同法》 2.1.4《建设工程监理范围和规定》 2.1.5《建设工程监理电力规范》 2.1.6《河南省建筑市场管理条例》 2.1.7《河南省建设工程质量管理条例》 2.1.8《房屋建筑工程施工旁站监理管理方法》 2.2电力系统现行强制性技术标准 2.2.1《电力质量验收范围及规范》
2.2.2《建筑工程施工质量验收统一标准》GB50300-2001 2.2.3《建筑地基基础工程施工质量验收规范》GB50202-2002 2.2.4《地下防水工程质量验收规范》GB50208-2002 2.2.5《混凝土结构工程施工质量验收规范》GB50204-2002 2.2.6《砌体工程施工质量验收规范》GB50203-2002 2.2.7《建筑地面工程施工质量验收规范》GB50209-2002 2.2.8《建筑装饰装修工程质量验收规范》GB50210-2001 2.2.9《屋面工程质量验收规范》GB50207-2002 2.2.10《建筑给排水及采暖工程施工质量验收规范》GB50242-2002 2.2.10《建筑电气工程施工质量验收规范》GB50303-2002 2.3工程勘测设计文件
2.3.1施工图纸、设计说明及设计指定的标准图集。 2.3.2设计交底、图纸会审纪要、设计变更文件。 2.3.3工程变更文件 2.4合同
2.4.1建设工程委托监理合同 2.4.2建设工程施工合同
3、工程分部、子分部、分项、检验批划分情况： 3.1划分原则
3.1.1分部工程划分原则
3.1.1.1分部工程的划分按专业性质、建筑物部位确定。 3.1.1.2当分部工程较大或较复杂时，按材料种类、施工特点、施工程序、专业系统及类别等划分为若干个子分部工程。 3.1.2分项工程按主要工种、材料、施工工艺、设备类别等进行划分。
3.1.3检验批根据施工及质量控制和专业验收按楼层、施工段、变形缝等进行划分。 3.2本工程划分情况 3.2.1分部工程共5个 3.2.2子分部工程共 5 个 3.2.3分项工程共 38 个 3.2.4检验批共 182 个 详见附表：
4、质量保证体系评估：
4.1工程所用的材料、购配件如钢筋、水泥、机砖、砌块均有合格证、检验报告、复试报告，保证资料齐全，对所进场材料指定了专人负责，进行了严格管理，并对进场材料及时进行了见证取样，送检测单位检验合格后方准使用，严把了工程材料质量关。 4.2委托了河南省电力质量检测中心站出具了砂浆和混凝土配合比，要求施工单位严格按照配合比进行施工，在现场监理见证下随机抽样制作了砂浆、混凝土试块，试块的数据、养护均符合规范要求。
4.3各检验批、分项、分部工程的施工，监理部均进行了严格把关，首先要求施工单位进行了自检，在自检合格的基础上，书面报监理部验收，经监理工程师现场复验、合格、签认后才允许进行下道工序施工。
4.4隐蔽工程验收与施工进度同步，验收资料齐全。
4.5砂浆、混凝土试块经市工程检测中心试验均符合设计及规范要求。
5、工程质量控制资料检查情况：
5.1本工程有图纸会审纪要1份，设计变更2份，均严格按照程序经监理审查下发给施工单位。
5.2工程定位测量记录1份，测量放线记录9份，由施工单位测量、放线，自检合格后，在经监理复验合格后，才允许进行下道工序。
5.3原材料质量保证资料
5.3.1本工程钢材选用安钢和邯钢产，均按规范要求进行了复试，本工程有钢材合格证、出厂检验报告27份，复试报告27份，试验结果均符合要求。
5.3.2钢筋焊接试验报告23份，焊条合格证1份，均符合规范要求。
5.3.3本工程所用的水泥为“同力”牌，分7批次，共有水泥生产合格证、检验报告、复试报告7份，“金湖波”牌，分2批次，均符合规范要求。
5.3.4本工程所用机砖为开发区冷泉砖瓦厂生产Mu10红机砖，分1个批次，有机砖合格证、检验报告、复试报告1份，均符合规范要求;混凝土加气块1个批次，合格证、检验报告、复试报告1份。
5.3.5本工程所用砂为邢台产，有试验报告4份，石子为淇县庙口产，有试验报告4份，均符合规范要求。
5.3.6屋面SBS防水层采用化雨NK-PE-4型防水卷材，有合格证、检验报告、复试报告各1份。
5.37塑钢门窗采用海螺牌85系列型材，有合格证、检验报告、复试报告各1份。
5.4施工试验报告及见证试验报告。
5.4.1委托河南省电力检测中心站出具砂浆配合比3份，其中，M7.5混合砂浆、M5.0混合砂浆、M5.0水泥砂浆各1份，符合设计及规范要求。
5.4.2委托河南省电力质量检测中心站出具混凝土配合比4份，其中C10混凝土1份，C20混凝土1份，C30混凝土1份，C40混凝土1份，，C15混凝土1份，符合设计及规范要求。 5.4.3留置砂浆试块6组，试验结果均大于设计要求。 5.4.4留置混凝土试块59组，试验结果全部合格，符合设计及规范要求。
5.4.5基础验槽报告1份，符合设计及规范要求。
5.4.6给排水管道，设备强度试验，严密性试验记录，符合设计规范要求。
5.4.7给排水系统清洗、灌水、通水、通球试验记录，符合规范要求。
5.4.8电气接地、绝缘电阻测试记录，符合规范要求。 5.4.9分项工程质量验收记录，分部工程质量验收记录，全部合格。
5.4.10屋面防水试验记录，符合规范要求。 5.4.11卫生间地面蓄水试验记录，试验结果合格。 5.4.12沉降观察测量记录1份，共5次，符合规范要求。 检查结果：资料齐全，符合设计及规范要求。
6、检验批、分项、分部工程质量验收情况： 6.1地基与基础分部工程
6.1.1地基与基础分部共含1个分部，7个分项工程，32个检验批，各检验批主控项目和一般项目的质量经检验全部合格。各分项工程质量验收合格。 6.1.2质量控制资料完整、齐全、符合设计要求和规范的规定。 6.1.3地基与基础有关安全与功能的检验和抽样检测结果符合设计要求和施工规范的规定。
6.1.4 2006年3月20日，由建设单位、施工单位、监理单位、设计单位对地基与基础进行了验收。河南省电力质量检测站监督验收。地基与基础验收合格。 6.2主体结构分部
6.2.1在主体工程各分项工程施工过程中，监理人员对各分项工程的逐步检查验收，均符合设计及规范要求。
6.2.2对主体工程的子分部工程、分项工程、检验批进行检验。检验结果全部合格。
6.2.3 2006年5月30日，经建设单位、设计单位、监理单位、施工单位、市质量检测站对主体工程1-4层进行了验收，主体结构工程验收合格。 6.3装饰工程分部
6.3.1楼地面工程：○1-○11轴楼地面为矿物骨料耐磨地面;○12-○18轴为细石砼地面，均符合设计及规范要求，工程质量合格。 6.3.2抹灰工程为一般抹灰，墙面平整度、垂直度阴阳角方正均在允许偏差范围之内，内墙涂料平整光滑，颜色均匀一致，工程质量合格。
6.3.3塑钢门窗、木门、防火门、卷闸门开关灵活、关闭严密、保证项目符合要求。偏差在允许范围之内，工程质量合格。 6.3.4饰面砖工程：保证项目符合设计及规范要求，表面平整、洁净、色泽一致、无裂痕和缺损，允许偏差控制在范围内，工程质量合格。 6.4屋面工程
6.4.1保温层采用1：8水泥珍珠岩找坡，最溥处3cm。符合设计及规范要求，工程质量合格。
6.4.2找平层采用20mm厚1：2.5水泥砂浆找平，工程质量合格。
6.4.3屋面防水层采用4mm厚改性沥青防水卷材，符合设计及规范要求，工程质量合格。
6.4.4砌砖符合设计及规范要求，工程质量合格。
6.4.5采用钢筋砼现浇板，符合设计及规范要求，工程质量合格。 6.5给排水工程系统安装，符合设计及规范要求，各项试验均符合规范要求，工程质量合格。 6.6电气工程
6.6.1电气工程安装、室内布线、灯具、开关、插座安装符合设计及规范要求。
6.6.2配电箱安装验收，符合设计及规范要求。
6.6.3对安装的电器设备检查符合要求，各项试验，测试均符合设计及规范要求，工程质量合格。
7、施工过程中质量事故处理情况： 7.1施工过程中无重大质量事故
7.2施工过程中存在的一般质量问题已在工地例会时提出，均以监理书面通知和口头通知的方式要求施工单位进行了整改，整改后经监理工程师现场复验，均符合设计及施工规范的规定。 7.3在材料库及检修间监理实施过程中，共编写《监理月报》8期，组织召开工地例会40期，下达《监理通知》3份，均以文件形式发放建设、施工单位，对质量事故的控制起到了一定作用。
8、监理评估结论：
2006 年7 月 29 日，建设单位、设计单位、监理单位、施工单位对热电厂材料库及检修间进行了预验收，发现的质量问题以监理通知形式下发给施工单位，限期整改。 8.1所含 6 个分部工程的质量验收全部合格。 8.2质量控制资料基本完整、齐全。
8.3分部工程有关安全和功能检测质量资料完整，齐全。 8.4主要工程项目的抽查结果符合相关专业验收规定的规范。 8.5观感质量经抽查，质量评价：
8.6在预验收过程中发现一些小的质量缺陷，监理部下达整改通知书，现已整改完毕，复验合格。
8.7评估意见：综上所述，该工程质量符合设计要求和施工规范的规定，评估为合格工程，敬请河南省电力中心站予以检验。
监理工程师：
总监理工程师：
河南省电力勘测设计院监理公司
鹤煤综合利用热电厂项目监理部
年
月
高校修缮工程审计论文范文第3篇
一、工作中的问题
(一) 审计制度不健全
当前, 我国很多医院的基建修缮工程审计制度并不健全, 相关部门没有对这一工作产生充足的认识, 没有意识到审计工作的重要性, 导致医院不能建立科学完善的审计制度, 不利于对基建修缮工程进行全过程的管理。除此之外, 由于财务人员缺乏一定的风险意识, 进而限制了医院财务管理水平的提升。
(二) 施工合同不严谨
现阶段的基建修缮工程合同缺乏严谨性是很多医院审计工作中面临的主要问题。合同签订时, 相关人员没有对合同的内容进行充分的解读, 从而导致合同的制定缺乏科学严谨性。在具体的施工过程中, 需要双方临时对合同进行修改, 这就在一定程度上增加了工程的造价, 给医院造成了严重的经济损失。除此以外, 很多的施工合同没有对风险范围进行明确的划定, 合同的条款模糊不清, 不能发挥合同的真实作用, 从而无法对施工企业进行约束, 对施工进度造成了一定程度的影响, 严重的将对医院的长期发展造成极大的影响。因此, 医院要不断地提升施工合同质量, 为审计工作打下坚实的基础。
(三) 材料价格不合理
当前, 医院基建修缮工程材料价格的不合理现象极为严重, 这对审计工作造成了很大的影响。由于其工程需要的材料较多, 而且占据了项目资金的大部分比重。因此, 对材料价格进行合理的控制, 对基建修缮工程乃至整个医院的财务水平都有着非常好的作用。当前, 工程材料市场的种类繁多, 价格和质量好坏不一, 准确收集材料的价格有着非常大的难度, 因此, 如若工作人员无法对材料价格有一个精准的把握, 就会给医院带来极大的经济损失。
二、解决策略
(一) 完善审计制度
制度是工作顺利开展的基础保障, 而医院基建修缮工程审计制度的完善能够对医院的审计工作有非常重要的帮助。首先, 政府应结合医院的实际情况, 科学、合理地制定工程的预算, 为下一步的审计工作提供依据。其次, 随着社会的不断发展, 材料市场和劳动力市场价格都得到了快速的提升, 这就在一定程度上增加了医院的施工成本, 对医院的资金流通造成了困扰。因此, 对医院进行基建修缮工程的审计工作是非常有必要的。最后, 在进行具体的工程中, 要对每一步的费用额度进行明确, 这也为之后的审计工作提供了良好的环境, 提高了审计工作的工作效率。
(二) 完善施工合同
完善医院基建修缮工程的施工合同是整个工程顺利进行的基础, 也是提升审计效率的关键。首先, 相关部门的工作人员要对合同进行详细的阅读, 在合同中寻找不合理的内容, 严格地按照相关流程进行合同内容的变更。其次, 由于对合同内容进行整改极易对施工方案造成影响, 医院的领导和审计部门应对其调整的合理性进行判断, 审核完成后交由工程监理部门再次审核[3]。最后, 审计部门要提高监督工作的质量, 确保核定结果与相关的标准相符, 真实的对数据信息进行记录, 严禁工作中出现违规行为, 从而实现对造价的控制。另外, 医院应对合同内容变更的真实性进行检查, 通过各种渠道对材料价格进行检验, 做好审计的验收工作。
审计小组的工作人员要积极的承担起审计责任, 对审计内容进行负责。由于审计工作中极易出现虚假性的弊端, 因此上级部门要对审计工作进行检查, 不断提高检查力度, 确保审计工作的真实性和客观性。政府要成立相关的审计鉴定机构, 对医院呈交的审计结果进行再次审核。并建立明确的责任制度, 对审计人员的审计工作进行规范, 不断提升审计质量, 为医院的未来发展提供帮助。
三、结语
综上所述, 医院基建修缮工程的审计工作对于医院财务管理水平的提升和医院的长期发展有着重要的作用。文章主要对医院的基建修缮工程的审计工作进行研究, 找到了其工作中出现的问题, 并对其进行深入的分析, 提出了一些可行的意见。
摘要：近年来, 随着医疗水平的不断提高, 我国的医疗事业也得到了快速的发展。在这个快速的发展过程中, 医院的相关工作出现了一些问题, 而这些问题, 也会对医院的发展造成阻碍, 因此, 要对医院发展中出现的问题进行及时的解决, 只有这样才能保持医院的持续发展。本文主要对医院基建修缮工程审计中出新的问题进行了分析, 并提出了相应的解决策略, 希望能够对相关人士今后的工作提供帮助。
关键词：医院,基建修缮工程,审计,问题,对策
参考文献
[1] 张敏, 王伟琴, 李红, 游在农, 陈新平, 冯丹, 陈云, 连荣才, 董星明, 任光东.医院内部会计控制制度建设研究[A].福建省卫生经济学会.福建省卫生经济学会第五届会员代表大会暨第四次年会论文集[C].福建省卫生经济学会:, 2005:57.
[2] 开喆, 昂慧, 赵辞瑶, 顾晨.经济新常态下加强公立医院建设工程内部审计的探讨[J].中国医院建筑与装备, 2017 (1) .
高校修缮工程审计论文范文第4篇
【摘 要】自改革开放以来，社会经济蓬勃发展，内部控制政策也在逐步完善。在新时期下，提高高校的教学质量，完善高校的综合管理也是教育部门一直追求的目标。因此，加强高校内部控制建设是必然途径。文章针对高校内部控制建设的现状问题及开展内部控制建设工作的对策进行分析和阐述，希望对新时期高校内部控制的建设工作尽到微薄之力。
【关键词】高校；内部控制；审计委员会；监督
一、前言
近年来，在教育体制不断的深入改革，教育事业得到了全面改善。随着高校的迅速发展，突显出了诸多问题，如：资产管理不严格、合同管理不规范、债务风险较大等问题。导致这些问题出现的根本原因在于高校内部控制制度的不完善。加强高校内部控制建设、完善内控制度，是新时期下成为了高校的首要工作内容。
二、学校党委统一领导
高校的内部控制建涵盖了学校工作的方方面面，是对现有工作的梳理、完善和进一步规划，并不是单纯财务方面的控制，内部控制能否发挥其真正作用取决于高校最高领导层，因此高校党委应高度重视内部控制的建设工作，针对市委和市教委提出的工作要求，把思想和行动进行统一；对内部控制的主体责任要切实承担；积极推进内部控制的建设。党委作为高校中的最高领导，一定要在内部控制建设中发挥其核心的领导作用，响应上级部门的号召，并积极落实到实际工作中，对问题要及时发现及时处理，对高校内部控制的建设和完善起到积极推进的作用。
三、校长具体负责
高校内部控制建设的工作由三个方面组成，单位层面、业务层面和自我评价层面，必须都要规范化、精细化的去完善和落实。内部控制建设需要单位负责人带领各相关部门去完成的。针对于高校，党委是决策机构，是确保内部控制系统的有效建设，高校管理层才是负责内部控制有效实施的带头人。在高校的管理体制中，校长是其体制下的领导，所以，校长应主动承担起内部控制建设工作的全部责任，把精力投入到高校的内部控制管理当中，对内部控制的建立是否健全、实施是否有效、制度是否完善等问题进行全面监督，对高校内部控制建设的工作开展起到核心带头作用，为高校内部控制的有效实施提供最大保障。
四、充分发挥院系部处和广大师生的共同参与
1.学校各二级单位的内部控制
二级单位是高校开展内部控制建设工作的关键所在。由于高校长期处在几种管理的財务管理体制下，导致二级单位内部控制一直被忽视，普遍存在着制度不健全、范围不全面、评价标准不合理、预算管理不科学、内部审计监管不到位等问题。因此，高校党委领导要加强对二级单位的重视程度，要明确工作人员的岗位职能、细化具体工作目标、正确认识内部控制的重要意义。由此实现二级单位与母体高校的共同进步。
2.学校业务层面的内部控制
高校业务的内部控制大多数较为复杂且具有专业性。比如：教学设备的更新的周期性、教育经费的支出及数据统计、校园建设的经费支出及效益分析等业务。这些业务都需要完善科学的内部控制体系，负责这些具体业务的学校领导应协助校长做好内部控制建设的工作顺利开展，对相关的责任进行明确划分，落实内部控制的有效实施，从而提升高校整体内部控制建设的速度，
3.学校内部控制职能部门或牵头部门的责任
高校在开展内部控制建设的工作中可以设立内部控制职能部门。可以结合风险管理责任成立风险管理与控制部门，也可以在现有部门中挑选出一个设立为内部控制牵头部门。无论哪个部门的设立都是协助高校内部控制建设工作能够顺利的展开。其职能在于，协助校党委即校长组织高校内部控制的建设和实施；及时提出内部控制建设的最新要求；监督指导二级单位内部控制建设；针对各附属单位的不同特点进行行为规范和专业知识培训。开展针对性的宣传并加大宣传力度，强化校领导及中层干部对内部控制的正确认知，提高对内部控制的重视程度；对全校内部控制的有效性进行自我评价及评价报告。
4.保障师生权益，促进广大师生共同参与
在内部控制建设的过程中，学校应对内部控制建设的重要意义进行宣传教育、知加深老师与学生对内部控制的意识。因为内部控制是为了保证教学效果、提高教学质量、保证学校的资产安全等目标的实现，而内部控制建设是一个整体建设的工程，那自然就需要广大师生的参与和积极努力。通过宣传和培训提高师生内部控制建设理念，加强经济风险防范意识、设立举报投诉机制，校领导应走进师生的生活，多下到基层去开展调研活动，通过实际调研了解到师生的意见和建议，并及时做出调整。形成全员参与的建设环境，对高校内部控制建设起到了推动作用。
五、构建审计委员会机制，强化内部监督
1.成立审计委员会，强化内部审计监督独立性
在内部控制建设的工作中，高校应加强监督管力度。独立性和权威性是审计部门的职能特性，是履行岗位职责的基础。但由于高效内部的审计部门大多数是高校领导层直接进行领导，这就使得审计的独立性和权威性受到约束，不能合理的开展审计工作。部分高校的审计部门是由校长直接领导，即便如此，矛盾和冲突也不能规避。因为校长既要负责内部控制建设的全面工作，又要负责内部控制建设的审计监督工作，出现执行工作和监督工作都由同一人担任情况，必然出现冲突和矛盾。不仅影响了内部控制建设工作的质量，又制约了审计部门的独立性和权威性。
因此，高校应当成立审计委员会，并由高校党委来直接负责领导，作为一个专项直属的独立部门。审计委员会的成立一方面可以协助党委领导监督内部控制建设的实际情况；另一方面为高效内部审计部门指明工作方向，协调内部审计的工作开展，对内部控制建设和资金运行的风险管理提出优化意见。
高校内一般的审计部门会把审计结果和业务汇总申报给校长或书记。而内部审计可以向审计委员会或学校党委领导直接汇报，让领导层了解最新的发展动态，通过加强审计部门的独立性和权威性，提高了审计部门的工作效率，对内部控制建设可以更好的监督和执行。
2.以审计委员会为核心，构建内部控制协同监督体系
内部审计工作务必要提到日常的审计工作的安排当中，内部审计对学校内部控制管理有着重要的监督作用。应逐层的开展内部控制审计，加强对经费支出重点部分的内部控制审计。在工程建设、经济责任、财务收支等各类审计中融入内部审计，有效的为学校避免各类经济风险，推动内部控制建设。
六、加强对高校内部控制建设的外部监督和指导
1.国家主管部门加强监督和指导
高校内部控制建设的成本偏高，相关职能部门应正确认识到这一点，对高校内部控制建设给予统一指导。以低成本投入完成高质量建设。
（1）教育主管部门应结合高校的实际情况，针对性的制定高校内部控制建设的规范和指南，将内部控制建设的最低标准实现统一。
（2）相关职能部门要对高校的其他方面做出统一指导，对高校内部控制建设的责任划分要细致明确，并定期对相关负责领导进行考核。
（3）相关职能部门要允许高校结合实际情况，进行随机应变的内部控制建设工作，使内部控制建设的效果和效益实现统一。国家相关职能部门还应加强高校内部控制的监督检查工作，促进整改落实、明确责任归属，坚决杜绝歪风邪气的现象。
2.实行信息公开，发挥社会力量的监督和推动作用
根据教育部门的明确要求，从2012年起，高校需向社会公开年度财务信息。这种公开财务信息的做法不仅提升了监管力度，同时推动了内部控制建设的体系完善。高校作为面向社会服务的、非营利性的国有单位在公布财务信息的同时还应面向社会公开内部控制信息、内部控制自我评价报告和审计报告，通过对信息的公开，获取社会及媒体的关注并接受其监督，虚心接受多方给出的合理意见和建议，完善高校内部控制的各项机制，推动高校内部控制的建设，树立良好的高校形象。
七、结束语
综上所述，要想在新时期下完善高校管理水平，提高办学水平和教学质量，必须着手于高校内部控制建设。在相关职能部门给予足够的支持和指导的前提下，高校要明确认识到内部控制建设的领导组成；充分发挥各附属部门的内部控制职能；通过构建审计委员会，强化内部监督并形成协同监督体系；通过相关职能部门的监督指导，对高校内部体系进行完善。在新时期下，高校内部控制建设是提高高校综合素质有着切实的重要意义。
参考文献：
[1]赵久义. 新时期行政事业单位内部控制建设的探讨[J]. 中外企业家， 2017（18）.
[2]孙红霞， SUNHong-xia. 基于内控背景下高校财务稽核工作的思考[J]. 财务与金融， 2017（2）：40-43.
[3]孙艳秋. 新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J]. 商情， 2017（35）.
作者簡介：
张亮 （1981—），男，单位： 南方医科大学。
高校修缮工程审计论文范文第5篇
青年马克思主义者培养工程启动, 是在高校深入学习实践科学发展观, 按照中央对各大院校学习实践科学发展观活动试点工作新局面部署下, 实施的青年培养工程。“青马”培养工程肩负着培养大学生骨干朝着政治坚定、德才兼备、素质全面、模范表率、堪当重任的未来领导者的高起点目标前行。本文就高校“青马”培养工程建设, 谈一些自己的看法。
1 当前形势下“青马”培养工程建设的必要性和重要性
党的十一届三中全会以来, 我国进入了社会主义改革和建设的新时期。对青年学生的马克思主义价值观念和思想认识产生了强烈的冲击, 因此, 有必要对其加以教育、培养和引导。青年大学生正处在世界观、人生观、价值观形成的关键时期, 可塑性很强, 但认识问题容易出偏差, 思想也容易产生困惑, 对错误思想的分辨力不强, 而在一些涉及现实的、比较具体的问题上往往较为偏激。培养具有坚定共产主义信念的德、智、体等方面全面发展的社会主义事业的建设者和接班人, 是高校学生培养工作的一项根本任务, 直接关系到建设有中国特色的社会主义事业能否后继有人, 也关系到我国社会主义现代化建设事业在21世纪能否巩固和发展[1]。因此, 在社会主义市场经济逐步建立和不断发展的今天, 应该抓紧对大学生的马克思主义“三观”的教育, 培养一批青年马克思主义者, 确立牢固的社会主义信念和远大的共产主义理想。为响应党中央的号召, 同时也为利于培养高校青年克思主义者, 近年来各地高校纷纷成立“青马”学院。
2 开展“青马”培养工程的有效途径
2.1 明确优秀学生骨干选拔条件, 把好“青马”进出关
首先, 发现和选拔一批思想政治、理论基础、专业技能、综合素质等方面都比较强的优秀学生骨干, 这是青年马克思主义者和优秀建设人才培养的基础性工作。我们要从高校的实际情况出发, 提出的选拔培养对象的范围原则:在校期间担任过院系团委、学生会主要负责人, 具有较强的组织领导能力, 任职期间工作业绩突出者;成绩排名前40%;曾获院“十佳大学生”或“优秀团学干部”等荣誉称号, 各方面表现突出者;省级以上先进个人称号获得者;在某一方面有突出特长, 尤其在专业学习、课外科技学术活动、课外政治理论学习等方面有相当造诣或具有相当潜力者。根据选拔原则, 经过本人申请、班主任推荐、团委审定, 在全校范围内选拔优秀学生骨干, 并经过笔试、面试等方式, 经公示产生最终“青马学院”名单。“青马”培养工程要注意人才的把关, 让“青马学院”成为团校学习的塔尖, 在团校塔基的基础上, 构建高规格的塔尖。同时, 只有切实参加完青马培训的全过程, 并有一定实践科研成果才能完成结业, 使“青马”培养工程有所成效。
2.2 采取切实有效措施, 扎实推进“青马”教育培养工作
青马学院应落实固定的学习时间作为理论学习的专用时间。在学习形式上, 强调灵活多样。坚持个人自学、听课、参观考察、座谈、撰写学习论文以及科研立项等多种形式。同时, 还应组织学生走进社会, 了解国情, 加深理解邓小平理论在社会主义现代化建设实践中的作用。青马学院以平时培养和集中培训相结合, 重在平时的方式, 落实培养计划。主要措施是:根据青马学员的素质和特长有针对性地进行培养;组织优秀青马学员开展社会实践考察活动;暑假期间我们要给青马学员提出参加社会实践和考察的专门任务。如组织他们分别到党群机关、政府部门、企业进行考察实践, 并要求开学后写出考察报告[2]。
2.3 做好宣传工作, 同时把“青马”培养工作落到实处
据调查, 高校学生中, 还有一大部分学生不知道什么是“青马”培养工程, “青马学院”培养什么样的人。自2007年, 胡锦涛书记提出“青年马克思主义者培养工程”以来, 全国高校掀起了一股学习的热潮。在这样一片大好形势下, 我们必须加大宣传力度, 做好“青马”工程建设。比如开班仪式、培训过程、系列活动、结业典礼都需要做好宣传和动员工作, 利用媒体、网站、宣传栏、校园刊物报纸等载体, 让“青马”工程成为整个高校学生活动的焦点。同时树立形象工程, 让成为“青马”学员成为一种光荣的象征, 成为每一位大学生为之奋斗的目标。
3“青马”培养工程建设的几点体会
3.1 关键是各级领导的高度重视
党委要十分重视培养青年马克思主义者工作, 把它列入重要议事日程, 作为一项重要工作来抓, 在人、财、物等方面给予优先保证。党委书记能够担任指导老师, 指导学员的成长成才。只有在各级领导的关心和支持下, 青年马克思主义者培养工程才能取得了理想的效果。
3.2“青马”培养工程是一项循序渐进的工程
实践告诉我们, “三观”的树立是一个过程, 从不自觉到自觉会出现多次反复。大学时期是青年成长为马克思主义者的一个十分重要的阶段, 又是一个基础阶段。学生的思想变化、理想信念的确立是一个循序渐进的过程。只有认识到这一点, 我们培养青年马克思主义者工作才会积极主动, 一步一个脚印, 逐步提高, 使一批优秀学生脱颖而出, 逐步成为具有远大理想的青年马克思主义者。
3.3“青马”培养工程是一项系统工程
“青马”培养工程是高等学校对学生政治素质要求的最高层次, 要想收到预期的效果, 必须要认真规划, 精心设计, 精心施工。我们在实施“青马”培养工程中, 要齐抓共管, 要求全校都来关心支持参与这项工程建设, 要积极营造良好氛围, 加大宣传力度, 引导更多的同学参与, 接受更多的理论教育。让“青马”成为一种精神, 一种榜样, 一种号召。
3.4“青马”培养工程需要投入
培养人才和其他事情一样, 也需要投入。从某种意义上, “青马”培养工程的建设需要更大的投入, 其中主要包括人力、物力和财力。在培养过程中, 第一要有足够的领导力量投入, 成立了领导小组, 积极支持“青马工程”建设;第二要有一定的物资、场地等各种载体进行支持;第三要有一定的经费作保证, 因为需要开展许多教育活动, 如果没有一定的经费投入, 这项工作往往会流于形式。在加强精神文明建设, 提高学生综合素质方面投入的再多也值得, 学校经费再紧, 这方面的培养费用也要保证。
摘要：新世纪人才培养的定位对我们高校提出了严峻的考验, 本文提出了开展青年马克培养工程的必要性、重要性, 以及途径和基本方法, 重点在于思考“青马”培养工程建设的现实意义和有效措施。
关键词：“青马”培养工程,思考
参考文献
[1] 武彩鸿.高校培养青年马克思主义者的思考[J].函授教育, 1998 (3) .
高校修缮工程审计论文范文第6篇
绩效审计是高校内审工作发展的方向
【摘要】绩效审计是高校内部审计自我发展的內在需要。开展绩效审计既是教育事业发展的客观要求，又是高校内部审计向高层次发展的方向，同时也是审计工作服务职能的具体体现。
作者：罗洪霞