财务风险分析总结范文第1篇
关键词：财务分析;建筑企业;财务风险管理;A建筑公司
一、概述财务风险管理
从广义上来讲，财务风险管理主要是在以财务为核心相关活动中，对其中存在的风险性进行评估以及控制，从而追求经济利益最大化。不仅如此，在建筑企业财务风险管理期间，一切经济活动，诸如：投资阶段、使用资金及利益分配等，都会受到许多不确定的因素影响，导致企业蒙受巨大的经济损失。而基于财务分析视角下，建筑企业财务管理中的风险性主要有以下几种：资金短缺、资金回收、造价超支等。
二、A建筑公司财务风险管理中存在的问题
建筑企业相较于其他企业而言，财务风险管理工作更具复杂性。因此在A建筑公司财务风险管理工作中，也不可避免的存在一些问题。
(一)缺乏完善的财务风险管理机制
虽然现阶段建筑市场经济发展趋于平缓，但随着社会总体市场经济的新常态化，使得A建筑公司也仅将关注点放在了自身生产工艺的提升上，尚未形成对财务风险管理工作重要性的高度认知，因此与之相关的风险管理机制也没有健全。具体而言，在当前A建筑公司中，财务制衡意识匮乏，使得企业管理层与各部门之间极易出现利益矛盾，严重影响到企业自身积极向上工作氛围的营造。与此同时，A建筑公司中还存在着缺乏信用体制的问题，导致财务管理工作无法根植于可信权威的参数数据中，经常出现问题。
(二)分包工程问题严重
在A建筑公司中，由于一些项目的特殊性以及企业自身经营的需要，因此会存在着分包工程的问题。虽然分包工程能够让企业夺得更多的市场先机，但这也会使企业财务管理工作受到巨大的风险性。造成此种风险性的原因主要有：第一，分包工程提升了建筑企业自身信用监督工作的难度，使企业管理部门难以对不同分包商进行实时的管理，导致财务记录不明等问题的出现。第二，在A建筑公司与分包商进行协作的过程中，预期签订合同的各项财务条例也是极大的风险因素;第三，A建筑公司管理人员法律意识与相关知识较少，存在着被分包商钻空子的风险。
(三)管理人员专业技能有待提升
就目前来看，在A建筑公司财务管理工作中，也会因为缺乏优质的人力资源而导致风险性的出现。不仅如此，由于建筑行业风险管理人才短缺，使得任职在财务风险管理岗位中的工作人员专业技能与职业素样也一直处于有待提升的阶段，难以应对建筑企业财务风险识别、评估与控制工作。
三、A建筑公司财务风险管理具体流程
(一)财务风险识别
在A建筑公司中，进行财务风险识别工作主要采取的是财务报表法，即针对企业阶段性的财务情况以及财务报表中所体现出的各项参数数据，以分析出企业自身不同经济交易活动的具体情况、企业在生产过程中资金的流通及使用情况、企业正在面临或即将面临的财务风险种类等。不仅如此，企业管理部门还应在原有基础上加强对建筑工程设计及施工阶段的风险识别，找寻出隐藏其中的财务风险因素。
(二)财务风险评估
A建筑公司财务风险评估主要是围绕风险识别下对财务管理工作中风险出现原因、影响范围、损失程度等进行分析，进而对企业阶段性发展进程中所出现的财务风险进行整合与分析，以切实寻找出财务风險发生的规律及特征，为后期财务风险管理工作的高质开展奠定坚实的基础。同时在现阶财务风险评估中，通过对不同财务风险因素进行分类与总结，也会帮助相关管理人员认清当前企业发展的总体情况，为日后管理部门进行重大事项决策时提供重要的参数数据。
(三)财务风险管理
为从根本上减低财务风险对企业发展造成的不利影响，在对财务风险因素引进识别与评估后，还应制定出相应的控制及预防措施。首先，针对不同种类不同等级的财务风险制定出有针对性的解决措施，结合企业自身的抗风险与实际发展情况对财务风险应用转移等的手段，对风险发生的事前及事后进行全面的管理。
四、提升A建筑公司财务风险管理有效性的建议
(一)完善财务风险管理机制
健全的管理机制是提升A建筑公司财务风险管理有效性的最优平台，因此当前企业管理部门就应结合企业发展的情况，对原有风险管理机制进行进一步的完善及优化。同时还应就制衡机制中现存的问题进行分析，强化管理部门与各部门多方间的沟通及交流，找寻到最科学最合理的经济利益制衡点，从而有效规避内部出现矛盾等问题。
(二)强化财务控制执行力
基于财务分析角度，强化A建筑公司分包工程财务控制执行力，针对分包工程的不同环节制定出相应的风险管理措施，加强对所签合同及其他文件中各项条例的管理及监督，从根本上降低财务管理工作的风险性。同时针对分包商在财务管理工作中存在的问题进行严格的监督，注重对分包商强调资金控制的重要性，明确资金的使用情况，加强与分包商之间的沟通。
五、结束语
总而言之，通过对A建筑公司财务风险管理的研究，我们不难发现，财务风险管理的有效展开不仅能够促使企业实现经济利益最大化的目标，更能够推动企业平稳发展的进程。因此现阶段的企业管理部门更应以当前财务风险管理中存在的问题为主要立足点，遵守建筑行业市场经济的发展规律，制定出有针对性的解决办法，切实提升企业自身的竞争力，使其能够在同行业竞争者中立于不败之地。
作者简介：蔡素华(1975- )，女，祖籍江西鄱阳人，本科学历，高级会计师。研究方向：财务管理。
财务风险分析总结范文第2篇
企业财务预算管理工作的开展要结合企业的发展目标，从企业的实际出发，预测企业内部的资金流动情况，对企业经济进行有效控制，以便更好地推动企业的运营发展。企业如果没有给予财务预算管理足够重视，或管理方法不当，势必会导致企业财务管理混乱不堪，最终会导致企业经营成本盲目增加，对企业的经济造成的损失不可预算。故此，加大对企业财务预算管理工作的重视，不断完善财务的预算管理体系，才能从整体上提升企业管理的质量和效率，对企业领导层做出更加科学合理的发展决策具有战略作用。
一、企業财务预算管理的概念分析
财务预算是企业管理运行过程中的一个重要环节，财务预算的准确与否对企业各个方面的运作直接产生影响。预算管理主要是由经营预算——资本预算两部分综合组成的预估现金流为基础，运用价值衡量法对企业年度的工作计划、预测、控制和分析以及决策等进行全方位分析，在此基础上，对企业财务和资金的使用状况进行的实时监控。为推动企业实现可持续发展，为保证企业的资金流转创造有利条件。因此，加强企业财务预算管理对提高企业的经营管理水平发挥着不可估量的作用。这样，企业才能真正抓住机遇，迎接挑战，在压力当中获得更好更长远的发展。
二、企业要有一个准确的编制预算原则
企业如果想更好地对预算进行管理，遵循三点原则是根本。
首先，实事求是地进行预算编制；第二，要因地制宜地编制预算；第三，遵循成本效益，在此基础上进行编制预算。
直白一点来说，企业在编制预算的过程中需要将预算的可操作性考虑其中，编制出来的预算要符合企业的实际，而且还能够在一定程度上符合企业全面预算管理的真正需求。与此同时，编制出来的预算要保证其稳定性，还要确保预算能根据实际情况适时做出修改。此外，在编制预算的过程中，企业还要有效控制预算的范围，能合理地解决一些较为特殊的问题。当企业一旦做到以上几点，那么在未来的发展中也会更加顺畅。
三、提高财务预算管理信息化程度
财务管理作为企业重要的职能部门之一，在信息化深入发展的大背景下，及时建立健全的信息网络，使企业内部各个部门之间都能及时实现信息共享、交换及无缝链接，加强各个部门之间的联系和互动。同时，也要依托信息管理系统平台所具备的优势，对预算执行及预算资金的分配等进行全面有效的管理控制，将市场发展规律及企业的发展目标有机结合在一起，围绕财务预算管理工作的核心，建立健全财务预算工作，不断完善财务预算管理工作体系，在此基础上，做出科学的管理决策，使财务预算更好地发挥规避财务风险的作用。这样才能促进财务资源的有效配置，更有利于实现企业预期发展目标。
四、加大监管的力度
新时期下企业预算管理是企业可持续发展的利器，企业将财务预算管理应用到企业的财务管理工作之中，是企业推进管理现代化的重要方面。企业在制定好完善的监督管理机制的同时，还要加大管理力度，要确保各项管理制度能真正贯彻实施，而且还要充分考虑企业内部人员对企业财务预算管理工作的贡献。比如，在财务预算管理工作中有突出贡献的员工，在经济、精神等方面要给予足够奖励。在财务预算管理工作中积极性不高，出现怠工的人员要给予一定惩处。善于借助财务预算管理工作把企业内部人员的积极投身到工作中的热情调动出来，这样，在提高企业财务预算管理水平的同时，还能使企业科学有序地进行，使企业在竞争激烈的市场中保持不败之地。
五、不断完善财务考核体系
企业应该定期进行预算考核，唯有如此，财务预算才能得到有效保证。故此，企业内部应该成立一个具有权威性的考核小组，结合企业的实际情况制定出一套切实可行的考核指标，还需制定相应的奖惩制度。在此基础上，才能最大限度地将财务预算员工的积极性发挥出来，为企业其他员工树立榜样，鼓励更多的员工积极参与到财务预算当中。考核系统也能提高企业内众人员对财务预算的重视度，最大限度地降低了财务预算在企业内实施的困难度。
总体来说，企业财务预算管理是确保企业长久、稳定发展的最关键的一个环节之一，财务预算管理科学有效执行，不仅能够提高企业运行资金的使用效率，还能从整体上提高企业的经济效益。故此，企业财务管理部门要切实结合企业自身的实际情况，科学合理地分析企业自身在财务预算管理工作中存在的问题，针对问题积极探究出解决方案，因地制宜地制定适合本企业的方案，不断提高财务的预算管理水平，为企业获得长久、稳定发展打好基础。 （作者单位为天津新世界环渤海房地产开发有限公司）
财务风险分析总结范文第3篇
然而，由于长期沉浸于“收费监管型”工作模式，“两费”停征后，虽然工商事业甩掉了因收费而担负的各种包袱，部门上下审时度势，正自觉而努力地探索着工商行政管理职能和职能到位的方法和途径，全面转入了履行市场监管职能实践，但是，作为工商行政管理基础的基层工商所日常监管工作，在实践中却总有力不从心之感，在某些环节和工作领域还存在监管不规范、不到位，甚至严重缺位的问题，让监管效能大打折扣。其主要表现是：
一、监管观念滞后，监管手段单一，监管目标浅显，监管思路局限，监管模式没有完全走向“精细化”。
二、日常监管缺位，有效监管纵不到底，横不到边。
三、日常监管常态化、长效性不够夯实，监管难以达到工作预想。工作仍桎梏在定期巡查、突击性整治;走马观花，对监管对象违法经营行为不能及时发现，或发现后不能及时、有效、科学处臵;对市场不能有效掌控。
四、监管行为不规范、不到位，违规违纪执法行为暗藏或多发，有泛滥之虞，使履职风险增大。
五、难以消除趋利取向，不按章办事以及业务水平和服务意识跟不上监管步伐，使监管与被监管对立矛盾在某些领域、环节上加大。
六、对监管人财物制约、调配、使用不利，造成资源浪费，管理效能低下。
为此，笔者认为，推进工商行政管理事业的发展必须加强基础性工作建设，以科学发展观统领基层工商所日常监管工作，努力做好以下几个方面。
一、科学分工，合理布局，确保监管职责目标清晰化。
工商所作为工商行政管理机关实施区域市场经济监管的派出机构，依据授权担负着对辖区内市场各类主体核审、准入、建立经济户口，对市场各类商品质量、经营行为、服务行为进行监督，受理、调解消费纠纷，开展辖区内广告、商标、合同监管，取缔无照经营、查处各类违法经营行为，宣传工商行政管理法律、法规等职责。在繁重而复杂的监管工作面前，我们必须加大对基层“人、财、物”的投入和政策倾斜，克服监管资源有限的实际困难，依托网格监管模式，本着合理分工、科学规划的原则将辖区内的监管事项进一步量化分解，划片包干，将具体监管工作落实到巡查组(到人)。实行二级分化管理。即：一是工商所“网定格、格定责、责定人”，努力做到监管责任区、监管责任人、监管工作任务、监管责任追究四明确。二是监管人员依据职责分工，切实开展具体监管工作。努力做到对责任区管理户数清;经营者基本情况清;经营状况清;经营者变动情况清;经营者守法情况清;管区知名商标、名优产品情况清;商标、广告、合同监管情况清;管区龙头企业、主导行业情况清;违法违章发生的行业、时间、地段、特点清;工商法律法规、政策落实情况清等“十清”。将监管对象和目标有效控制在监管职能之下、视线范围之内。
二、统筹兼顾，注重落实，力求监管效能最大化
工作在于落实，关键在于细节。工商所日常监管依靠的主要手段是市场巡查和检查。要实现监管的最大收效就必须有效调配监管资源，制定科学监管规划，以巡查组、市管员为履职主体，划区域、分层次、按类别的对责任区内监管事项在科学的频次内进行系统全面的巡查和检查。兼顾的开展梳理各类经营主体经营情况;受理责任区的个体工商户登记、变更、注销、验照和企业年检;做好对新开企业的回访工作;依法查处销售假冒伪劣商品、虚假广告宣传、商标侵权等违法行为;加强对责任区内食品和“高危”行业的监督管理;按要求对企业和个体工商户进行信用监管;依法取缔无照经营行为;受理和处理消费者的投诉、申诉，查实群众的信访和举报;预防重大、疑难和突发性事件;及时准确的录入各类信息;完成上级交办的其他工作;保证日常监管工作 “铺得开、收得快、效果实”，工作落实有条理、有兼顾、有实效。努力实现：
1、分类监管到位。对企业和个体工商户市场准入、市场经营、市场退出行为进行全过程监管，使经营行为更规范，监管信息化建设更完善，工商所监职责更落实。
2、市场巡查到位。推行快速反应机制，取缔无照经营对各类违法违章行为及时发现、制止、上报或查处，做到监管痕迹清晰、控制有力、履职到位。
3、维权服务到位。畅通12315受理渠道，做到受理及时、调查及时、处理及时，反馈及时，事事有落实，件件有回音，使消费者权益得到有效保护，满意度高。
4、依法行政到位。及时发现、纠正、查处违规违法经营行为;做到严格执法、公正执法、文明执法和廉洁执法;无过错案、败诉案、违纪案、责任案的发生;有效宣传法律法规和工商职能，树立良好工商队伍形象。
5、专项整治到位。有效规范市场经营秩序，净化市场经营和消费环境。
三、规范行为，增强服务，展现工商职能本质变化
(一)规范监管行为。在日常监管工作中严格规范执法主体，规范执法行为，严格按照法定程序行使职权、履行职责，不越权，不缺位，将各项工作抓“实”做“牢”。严禁乱收费、乱罚款、不作为、乱作为等违规违纪违法行为的发生，严禁违反法定程序、简化执法程序、超越执法权限、乱用自由裁量权、适用法律法规不当执法办案，严禁违反财经纪律执收执罚。始终把依法行政、规范执法作为履行日常监管职责的基本准则，切实保证行为规范、履职到位。
(二)增强服务意识。服务，是工商行政管理的宗旨，也是社会发展赋予我们新的职责。工商行政管理的过程，就是服务经济、服务社会、服务消费者和经营者的过程。为此，我们必须找好自己的职能定位，寓服务于对各类经济主体和市场经济的有序运行的日常监管工作中，由监管型向服务型转变，变多检查为多指导、多服务，实现社会经济发展需求下工商行政管理职能转变与发展的内在本质和要求。
1、解决思想认识问题。在日常工作中树立服务观念和服务意识、公仆意识，彻底摆脱权力型、领导型、管理型执法观念，摒弃对监管对象潜意识的对立态度。把工商行政管理职能的出发点和着力点放在服务于建设社会主义市场经济体制、服务于各类市场主体上。
2.实现监管职能到位。立足能，把该管的“事”管起来并且管好，“权利不能放弃、义务必须履行”，牢记并实践“ 提供规范、有序的市场经济秩序就是对经济和社会发展最大最好的服务”，坚持依法行政。
3.选准服务的方式和着力点。服务的方式和着力点实际就是工商行政管理部门对经济发展和各类市场主体监管和服务的方式和内容。重点围绕以下几方面：(1)整治和规范市场秩序，依法监管各类市场主体的市场行为;(2)打击和制止市场主体的各类违法行为，保护相关市场主体的合法权益;(3)对各类市场主体进行必要的经营指导和咨询服务(如指导企业制定正确的经营战略和策略：商标策略、广告策略等);(4)加强工商行政管理信息化建设、完善工商行政管理体制、完善市场监管方式方法、大幅度提高管理人员的素质和管理能力，建设高效率、廉洁奉公、 “强而有力的”工商行政管理机关，保证管理服务的高供给效率和高供给水平。
4、推进工商监管工作社化。以开展“三深入两服务”及“五项工程”为契机，为载体，将工商监管工作寓于社区、村屯、企业建设，融入社会。主动与当地党委政府、人大政协及相关部门沟通和联系，实现工商工作与地方政府、基层组织工作的有效衔接和对接，努力获取社会各界对工商工作的支持和帮助，促进工商事业的进步和发展。
四、提高能力，规避风险，促进日常监管科学开展
工作目标确定之后，人成为了完成工作任务的决定因素。要实现工商行政管理职能的最大化，就必须提高广大监管人员的履职能力，极大地发挥其主观能动性和工作创造力。
(一)注重学习，加强自身能力转变。执法的前提是知法、懂法、有效应用法律。熟悉、掌握、正确运用法律法规、各种办案技能、办案设备，直接关系着监管职责的实现。广大干部职工必须志存高远，积极投身于学习之中，坚持不懈地学习法律法规、学习工作实践、学习好的工作方法和经验教训、学习一切工作需要的的资源，充实自己、丰富自己。同时积极参与监管、维权、服务工作实践。在实践中勤于思考，敢于研究、分析和解决问题，在实践中摔打和锤炼自己、总结和提高自己、充实和完善自己;通过学习和实践，不断提升和转变工作能力、工作思路、工作方法、工作举措和工作手段，努力打造一支政治坚定、业务精通、纪律严明、作风优良、公正廉洁的工商行政管理干部队伍。
(二)依法行政，有效规避履职风险。一方面注重依法授权，依法用权。在日常监管中严格遵循合法、合理、程序正当、高效便民、诚实守信、权责一致的工作原则，依法行政。以 “严谨、务实、公正、廉洁、高效”的作风，不折不扣地执行国家法律法规赋予的职责和上级部署的各项工作，强化对市场经营主体及其市场行为的有效监管，发现问题及时运用行政、法律等手段予以干预、纠正、惩戒、清理，致力发展。另一方面注重在工作中规避履职风险。一是在食品安全监管上，防止索证索票和进货台帐等制度不落实，“六查六看”不到位、监管程序不完善等问题; 二是在取缔无照经营上，防止出现监管空白、监管缺位等问题; 三是在监管高危行业上，做到及时发现问题、及早采取措施、实时排查、有效监控。 四是在注册登记环节上，防止随意降低市场准入门槛、越权许可、缺位审核等问题;五是在市场巡查环节上，防止管而不巡、巡而不查、查而无痕，发现问题不及时处理等问题。六是在消费维权环节上，防止对消费者的申诉举报处理不及时、不作为、态度粗暴等问题。
七、在执法办案环节上，杜绝违规违纪违反程序办案，禁止违反财经纪律执收执罚。
总之，我们必须坚持科学的发展观，不断提高自身的履职能力，勇于承担工作和责任，不失职、不渎职;注重提高工作效能，转变工作理念和方式方法，推进基层工商所日常监管工作的制度化、规范化、程序化、法制化建设
执法程序不规范：调查取证，未听取陈述申辩，文书制作和送达
对法律法规理解不准确 其它方面的不规范 宁国市工商局廉政风险点及防范措施(试行)
为深入贯彻落实中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》，有效防范廉政风险和监管风险，加强事前、事中监督，实现关口前移，超前防范，特对查找出的廉政风险点制定本防范措施。
一、廉政风险点的具体内容和表现形式
(一)行政许可类风险点(1级)
1、行政许可相对人向工商部门提供不合格或虚假登记申报材料，为达到取得行政许可的目的，可能会通过吃请甚至行贿手段使主管领导和工作人员给予方便。
2、在实施行政许可的过程中可能存在的对符合法定条件的申请不予办理、拖延办理，不一次性书面告知，借机吃拿卡要。
3、在形式审查过程中，不能做到一次性告知，可能导致其向有关部门进行投诉。
4、在形式审查过程中，违反工作程序，简化审批手续，可能产生提前发照、违规发照，导致不应注册的给予注册，引起行政复议被撤销或行政诉讼败诉的后果。
(二)行政处罚类风险点(1级)
1、办案人员可能存在接到举报或在巡查中发生案源，相对人想私了，办案人员认为不易被发现而擅自不进行立案调查。
2、在调查取证上，如果当事人事前已暗示办案人员或与办案人员达成某种“默契”，办案人员可能会采取一些措施，故意遗漏一些不利于减轻处罚的证据，以达到减轻或者逃避处罚的目的;
3、在做出行政处罚决定时，可能存在为谋取私利而滥用自由裁量权;
4、在办案过程中可能存在小案大办、大案小办或有案不办，造成人情案、弃案的发生，可能导致不廉洁现象出现。
5、违反办案程序，擅自改变行政处罚种类、幅度或者重责轻罚、轻责重罚或提前预收罚没款，可能导致不廉洁现象，引起行政复议被撤销或行政诉讼败诉。
6、在案件调查取证中，未按照程序规定依法取证，遗漏证据，可能导致案件定性、裁量不准确，导致行政复议被撤销或行政诉讼败诉。
7、暂扣及罚没物品没能及时进行登记、入库,物品清单中对物品型号、数量等登记不详，可能导致物品损毁、丢失、侵占、挪用、数量型号出现差错等不良后果。
(三)监管巡查类风险点(2级)
1、行政不作为，对巡查中发现的案源线索隐瞒，可能产生收受当事人的好处等不廉洁行为。
2、对巡查发现的问题，未按法定程序进行登记、录入，未及时留存文书档案，以及发现的安全隐患不及时给予制止，不及时上报、函告相关单位，可能造成工作失职。
3、在检查、职能帮扶的工作中，可能存在不给好处不办事，给了好处难办事，以及提高职能服务门槛，借机索取好处等不廉洁行为。
4、不严格落实行政执法责任制，底数不清，情况不明，缺乏控制力，特别是对重点行业、地区监管不到位，可能造成辖区重大经济安全隐患。
5、对发现的违法隐患查处、指导不及时，可能造成重大损失或重大影响。
6、年检、验照期间，故意刁难企业或设臵不必要条件，可能产生给予好处后，才通过年检、验照，或对于涉嫌违法行为，不经批准，私自给予年检。
7、利用年检、验照，搭车收取个私协会员费或其它费用，可能导致乱收费现象的出现，引起企业及个体工商户的不满，诱发申诉、投诉的现象发生。
8、对容易产生问题的行业未制定应急预案，可能导致出现紧急情况时无对策可行，贻误时机，造成违法行为得不到及时查处的后果。
(四)人财物管理类风险点(1级)
1、在人事管理、干部任用、考核、评先等方面，不坚持公开、公正、公平原则;不深入基层调查，偏听偏信;泄露相关信息，或私下许诺，可能出现失察失误或用人不当等不公平的事情发生，造成不应有的影响。
2、在发展党员过程中，利用发展党员的机会，违反组织发展原则，收受被发展对象的好处，可能导致党员标准降低。
3、在干部违纪案件查处中，坚持原则不够，查办不深入，可能造成错案。
4、在大额资金的使用上，未经集体讨论，可能导致资金使用不当，给工作造成不利。
5、购臵资产时，违反政府采购的相关规定采购物品，可能产生不廉洁行为。
6、固定资产管理不到位，可能造成固定资产丢失。
7、罚没物品管理不严格，不能按规定出入库，可能造成物品丢失或损坏。
(五)思想道德及制度机制风险点(3级)
1、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降。
2、在行政管理工作中，工作中有为难情绪，怕承担责任，怕得罪人，可能产生工作一般化，不能开拓工作局面。
3、为违法当事人说情，干扰办案，可能导致收受请托人的好处等不廉洁问题。
4、在制度的执行过程中，发现有些制度不够科学、严谨，缺乏时效性，没有约束力，不能及时对其进行补充、修改和完善，可能造成工作中出现偏差。
5、对制度监督检查不够，可能导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥出应有的作用。
二、廉政风险点的防范措施
(一)行政许可类风险点防范措施
1、坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，积极构建全方位、多层次大宣教格局。重点加强树立正确的政绩观、权力观、价值观教育，开展“加强党性修养、弘扬优良作风、促进科学发展”的主题教育和“用权为公、廉洁自律”警示教育活动。打牢拒腐防变的思想基础，提高自觉抵御各种腐朽思想侵蚀和利益诱惑的能力。
2、严格执行一次性告知、首问负责制、党风廉政建设责任制等制度，并严格责任追究。
3、严格按照行政许可相关规定办理审批手续(形式审查)，按照“一审一核”工作流程开展工作，审核相互把关，相互监督。
4、在形式审查中发现的质疑点要逐级向相关领导汇报。防止行政复议被撤销或行政诉讼败诉的后果。
(二)行政处罚类风险点防范措施
1、严格执行市局《市场巡查监督管理办法》，巡查监管组不得少于2名执法人员，具体负责网格监管区内日常巡查工作，并承担具体监管责任。
2、在案件调查取证环节中，办案人员调查案件，不得少于两人，按照程序规定依法取证，不准遗漏证据，以保证案件定性、裁量准确。
3、发挥案件评审委员会作用，对案件严格把关。办案人员认真执行省局《自由裁量权适用规则》，不得利用职权收受当事人的好处，防止行政处罚出现畸轻畸重现象。
4、办案中要遵守实事求是原则，执行回避制度，避免办案的随意性，防止小案大办、大案小办或有案不办问题发生。
5、严格执行工商行政管理机关行政处罚程序规定，规范办案程序，预防行政复议被撤销或行政诉讼败诉的情况发生。
6、办案人员对暂扣及罚没物品要及时进行登记、入库,物品清单中对物品型号、数量等登记清楚，防止物品损毁、丢失、侵占、挪用等问题的发生。
(三)监管巡查类风险点防范措施
1、对巡查中发现的案源线索及时登记、录入、上报，防止收受当事人的好处等不廉洁行为。
2、对巡查发现的问题，认真留存文书档案，发现的安全隐患及时给予制止，函告相关单位，防止造成工作失职等后果。
3、要依照法律、法规的规定进行检查。深入推进工商企业联络员制度，防止出现不给好处不办事，给了好处难办事，以及提高职能服务门槛的行为。
4、巡查人员要严格执行市局《市场巡查监督管理办法》的规定，对涉及人身健康、安全生产、公共安全、环境污染等重点市场主体及其经营活动的，实行重点巡查监管，避免辖区重大经济安全隐患的发生。
5、按照市局、巡查单位下达的巡查指令实施巡查，完成规定巡查频次或巡查任务，真正做到管到边、管到底、不留死角，及时发现违法隐患，防止造成重大损失或重大影响。
6、从事年检、验照的工作人员要严格执行年检、验照程序，不得故意刁难企业或设臵不必要条件，对于涉嫌违法行为，未经批准不得私自给予年检。
7、严格执行市局“关于进一步规范企业年检工作有关事项的通知”、宣城市局工商监(2009)107号文件“关于转发省局《关于严格追究搭车收费行为责任的通知》等文件的通知”，加强督察，坚决杜绝搭车收费行为，防止引起企业及个体工商户的不满，诱发申诉、投诉的现象发生。
8、对食品安全监管等重点行业制定应急预案，出现紧急情况时，不能贻误时机，要及时启动预案，及时应对，及时查处。防止造成违法行为得不到及时查处的后果。
(四)人财物管理类风险点防范措施
1、严格执行干部选拔任用、考核、评先、定职、定级等方面的各类规定，坚持干部工作监督联席会议制度，加强对干部选拔任用工作全过程的监督。坚持公开、公正、公平原则，不弄虚作假，深入基层调查，不偏听偏信，不泄露相关信息，不私下许诺，防止失察失误或用人不当等事情发生。
2、严格执行党章，在发展党员过程中，按照党员标准，组织发展原则，成熟一个，发展一个，防止出现收受被发展对象的好处的不廉洁行为。
3、在干部违纪案件查处中，坚持原则，防止发生错案。
4、在大额资金的使用上，必须经过集体讨论，确保大额资金使用正确，减少失误。
5、购臵资产时，按照政府采购的相关规定采购物品，防止产生不廉洁行为。
6、固定资产管理要到位，录入要及时，加强对各所、分局、科室、协会的监督，防止国有资产丢失。
7、罚没物品管理要严格，按规定出入库，要与相关办案单位紧密配合，相互协调，相互支持，相互监督，防止物品丢失或损坏。
(五)思想道德及制度机制风险点防范措施
1、采取多种形式加强党风党纪教育、示范教育、警示教育和岗位廉政教育，大力宣传勤廉兼优党员干部的先进事迹，坚持局所领导干部带头讲党课，树立正确的人生观，价值观、权力观、政绩观，社会主义荣辱观。注重政治理论和业务知识的学习，坚定理想信念，不断提高综合素质。
2、在工商行政管理工作中，大力推行责任型工商建设，深入学习实践科学发展观，开拓创新，增强干部的责任意识。
3、认真落实“八个坚持、八个反对”的要求。各级干部要树立正确的政绩观、利益观、自觉遵守党员干部廉洁从政等各项纪律。防止出现为违法当事人说情，干扰办案，导致收受请托人的好处等不廉洁行为。
4、要不断建立健全和完善现有的各项制度，充分运用制度管人、管事。
5、各所及市局各单位要加强制度落实，尤其是要加大对行政执法和行政办案以及人财物管理使用方面制度的执行力度;要加强对执行制度的监督检查，坚决查办违纪违规案件，追究责任人的相关责任。
三、防范责任与监督
1、按照分级管理、分级负责的原则，建立风险防范责任制。一级廉政风险点，在主管领导直接管理的基础上，由市局主要领导负责;二级廉政风险点，在工商所、分局、科室、协会负责人直接管理的基础上，由主管领导负责;三级廉政风险点，由工商所、分局、科室、协会负责人直接管理和负责。
财务风险分析总结范文第4篇
马钢是我国特大型钢铁联合企业，A+H股上市公司，占地面积13.5平方公里，现有员工4.3万人，具备2000万吨钢配套生产规模，形成了钢铁产业、钢铁上下游关联产业和战略性新兴产业三大主导产业协同发展格局。马钢的前身是成立于1953年的马鞍山铁厂;1958年马鞍山钢铁公司成立;1993年成功实施股份制改制，分立为马钢总公司和马鞍山钢铁股份有限公司;1998年马钢总公司依法改制为马钢(集团)控股有限公司。
从马钢股份2015—2019年五年间财务报表数据得出，马钢总资产从2015到2019年间持续上升，结合净利润分析，马钢在2015年利润毁损，之后几年企业利润实现了很大的增长，因此总资产也实现了很大增长。但是马钢公司2019年末净利润下降幅度较大，主要是由于本年钢材价格下跌，部分原燃料价格上涨，钢材产品毛利较上年减少所致。所有者权益五年间呈现逐年递增趋势，说明马钢公司所有者投资的增加或者是股东的人数的增加，同时表明公司建设规模在逐渐扩大和强壮。公司的主营业务收入前四年出现了较大幅度的增长，但是到2019年时，营业收入较上年减少4.50%，主要是由于本年钢材平均销售价格较上年下降所致。由于公司良好的经营模式和管理模式2017年每股收益与前几年相比也实现了较大幅度增长，2019年基本每股收益出现大幅度减少，一定程度上表明马钢公司盈利下降。
二、主营业务概况
马钢公司主营业务为钢铁产品的生产和销售，是中国最大钢铁生产和销售商之一，生产过程主要有炼铁、炼钢、轧钢等。马钢公司主要产品是钢材，大致可分为板材、长材和轮轴三大类。根据马钢公司2019年年报，列出该公司2019年主营业务分产品情况，表格如下所示：
由表得出2019年长材的营业收入达到32712百万元，营业收入比上年减少-2.77%，营业成本为28878百万元，营业成本比上年增加3.73%;而轮抽的营业收入达到2867百万元，比上年增加了41.02%，营业成本为2580百万元，比上年增加了26.35%。其中长材、板材的毛利率均较上一年减少了5%左右，只有轮轴的毛利率较上一年增加10.45个百分点。根据年报显示，长材、板材毛利率同比下降主要是由于主要原燃料价格上涨，生产成本上升所致;轮轴产品营业收入同比增加41.02%，主要是产品价格上升所致，毛利率增加主要是产品价格上升幅度超过成本上升幅度所致。
三、马钢股份公司财务风险指标分析
本文采用马钢股份2015—2019年的财务报表对公司的财务状况进行分析。企业在经营活动中可能会导致企业财务风险的发生因素主要有资产负债结构不合理、资产营运效率低、盈利能力低以及发展能力欠佳这几个方面。因此本文选取了偿债能力指标、盈利能力指标、资产运营能力指标和发展能力指标四个方面，剖析马钢股份公司的财务风险问题。
（一）偿债能力指标
偿债能力指标是用于判断企业经营发展状态的关键因素之一，也体现企业是否能按时偿还债务本息和有无足够现金支付债务的能力。由表3-1马钢公司偿债能力指标可以看出，近五年速动比率与流动比率值呈现上升趋势，说明马钢短期偿债能力逐渐加强;同时两者比值相差不大，说明了马钢的待摊费用以及企业的存货占流动资产的较小一部分。综合来说公司长期偿债能力较强，财务结构合理，财务风险发生的可能性较小。
（二）运营能力指标
由表3-2马钢运营能力指标得出，固定资产周转率逐年递增，流动资产周转率出现先上升后下降的情况，反映了马钢在2015—2017年间经营能力良好，而在2018-2019年间经营能力有所下降。应收账款周转率前三年逐年上升，后两年在减少，反应马钢赊销的变现速度略慢，资金周转不够灵活，收入实现的效率不高，企业的坏账损失较多，债务支付能力略弱，因此公司发生财务风险的可能性较大，企业还要加强经营管理能力。
（三）盈利能力指标
由表3-3马钢盈利能力指标得出，主营业务利润率、销售净利率前四年均呈现上升趋势，2019年均出现了下降，主要是由于2019年钢材平均销售价格较上年下降所致。成本费用利润率也表现同样的变化，主要是由于2019年进口矿等主要原燃料价格上涨所致。综合企业各项指标值，马钢前四年获利能力较强，投资回报额获得较大增长。但与2019年，各项比率均有所下降，盈利能力欠佳，即资本增值能力变弱，目前可能不能及时偿还公司债务，有债务偿还及资金周转的风险。从这个角度看，企业存在一定程度的财务风险。
（四）发展能力指标
由表3-4马钢发展能力指标看出，总资产增长率由2015年的-8.84%，上升到2019年的12.29%，可以看出马钢在2015-2019年间经营规模扩张的速度较快，表明马钢是一个发展性和成长性较好的公司。马钢收益前三年不断增加，经营能力会不断增强，到期债务偿还能力较强，后两年出现不同程度的减少，表明近两年钢铁行业进入转型换挡期，企业应及时调整策略，应对社会发展。总的来说马钢发展能力较强，产生财务风险的可能性较小。
四、马钢股份公司财务风险成因分析
根据对马钢公司的财务分析可以得出马钢目前财务风险较大，现从偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力这四个方面分别具体分析马钢公司财务风险产生的原因。
（一）马钢偿债能力财务风险的分析
马钢的产权比率在2019年有所下降说明马钢的财务结构不够稳定，营业能力降低，对公司长远经营会造成了不利影响，这便增加了企业财务风险形成的可能性。
（二）马钢运营能力财务风险的分析
马钢公司营运能力总体来说欠佳，其流动资产周转天数2018年开始有所下降，到2019年甚至低于2015年，说明马钢公司资金使用效率不太高，资金占用不节约。通过前文分析，同时也可看出公司的存货管理存在风险，如不及时做出调整将会对企业经营造成不利影响，进而形成财务风险。
（三）马钢盈利能力财务风险的分析
由表3-3马钢盈利能力指标分析得出马钢近几年该方面各单项指标都有较大增长，主营业务经营状况良好，企业取得较大利润，但在2019年均有下降，是由于销售价格降低，进口原燃料价格上升，企业应及时提出对策，解决此方面财务风险。
（四）马钢发展能力财务风险的分析
该方面的各比率在2015—2017年间都是逐年上升，在2018年—2019年在下降，明显近两年马钢发展能力不好，说明公司销售增长处在同行业的水平不是太高，资本积累缓慢，企业发生了财务危机。综上所述，更多企业财务风险的产生是无法只靠财务报告就能判断出来的。甚至，当发现预警机制产生不正常现象时，公司经营状况已经出现问题。所以，不仅要使用企业的财务风控系统，同时还应该把对财务风险的防控推广到企业运营过程的每一处，并且把风控措施融入到企业经营活动中来，形成全方位，多角度，规范化的防控体系。
五、企业财务风险控制对策
（一）创建财务风控机制
通过前文对企业建立财务风险控制机制必要性的分析，控制企业财务风险的首要任务就是创建财务风控机制。为了加强对金融风险的防控，马钢公司第一步就需要创建财务风险预警以及控制环境。建议马钢能够创建基础财务风险预警以及控制体系，加强对财务风险防控机制的引导，规范风险预警体系。
（二）多元化财务风控机制
从马钢公司财务风险预警的偿还能力指标可以看出，马钢的资本结构还需进一步改进。目前马钢的投资管理制度和办法滞后，缺少完善的风险控制分析和相应的市场应急对策，必不可少的激励约束和责任追究机制也存在缺失。在今后的发展中，马钢应注意风控体系方法的多元选择，以对财务风险实施预警和控制。在对基础财务风险实施了恰当地估计和模拟的基础上，该公司还应科学预测风险迸发时带来不利影响。
（三）加强企业库存管理
对生产制造型企业来说，企业的竞争优势重点体现在存货管理水平上，存货成本减少意味着企业现金流出的降低，同时反映了产品不断降低的成本和逐步增加的利润以及企业日益增加的市场影响力，因此加强存货的核算与管理，对加快资金周转、降低生产成本、增加企业竞争优势具有十分重要的意义。在今后经营发展中，马钢公司可以加强采购、验收与入库的控制、加强仓储与保管控制、加强领用、处置与消耗控制，强化存货预算管理，压缩库存储备，加强存货回收复用控制，建立适合企业自身发展需要的存货信息化管理系统。
摘要：财务风险是指企业在经营活动和财务活动中，因各类不确定性因素和内外部环境的影响而导致企业财务成果及状况的不确定性，这种不确定性风险转化为损失将导致企业盈利能力、发展能力等各项能力的下降，而企业因借入资金增加所导致的偿债能力的丧失即偿债风险将直接诱发财务危机。因此本文通过分析马钢股份的偿债能力指标、盈利能力指标、资产运营能力指标和发展能力指标四个方面，对马钢股份公司财务风险进行分析，同时对如何解决相应的财务风险提出合理的建议。
关键词：财务风险,指标,对策
参考文献
[1] 王小燕，姚佳含.基于聚类分析的惩罚约束财务风险预警模型[J].统计与决策，2020,36(02):153-156.
[2] 张婷婷，张新民.战略结构、战略执行与企业风险———基于财务报表的企业风险分析[J].当代财经，2017(05):126-133.
财务风险分析总结范文第5篇
摘要：随着医疗卫生改革的不断推进，在医疗市场竞争日趋激烈的今天，势必存在着各类财务风险，唯有建立和完善与之相适应的财务管理机制，才能在经营活动中有效地防范财务风险。文章主要分析了医院财务风险的成因，并提出医院财务风险预防与控制的建议。
关键词：医院；财务风险；财务人员
医院在各项财务活动过程中，由于内外环境各种难以预料或无法控制的因素作用，使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的可能性，这就形成了财务风险。这不但影响医院正常资金运转，也损害医院经济效益的增长，严重时可使医院陷入危机。如何化解和防范财务风险，成为财务管理的重要课题。
一、财务风险的概念
财务风险是指医院财务活动中，由于各种难以预料或无法控制的原因，造成实际财务收益发生差异和。
二、财务风险产生的原因
（一）财务管理人员对财务风险的客观性认识不足
财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。现实工作中，许多的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一；财务决策缺乏科学性导致决策失误是导致财务风险的又一主要原因；医院财务工作人员素质良莠不齐，会计核算工作就其内容而言，很多业务都需要财务人员依据会计准则、会计制度客观、公正地做出自己的职业判断。如果财务人员的业务能力不高，则很难做出正确的判断，会导致会计信息失真，误导决策者做出错误的决策，从而引发财务风险。避免财务失误的前提是实现财务决策的科学化，目前财务决策普遍存在经验决策及主观决策现象，导致决策失误经常发生，财务风险也就随之而来。
（二）内部财务监控机制不健全
内部财务监控是医院财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为了使其能充分发挥作用，医院不仅应该设置独立的组织机构，而且要根据本医院的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，来保证医院内部财务监控系统的高效运行。目前公立医院财务风险最主要来源于存货资产运营不当。固定资产利用率和配置效率较低，其增值能力和盈利能力较差；国有资产管理通道不畅，出资人不到位，国有资产流失现象严重，账实不符等造成存量资产运营风险的原因是多方面的，但更重要的是医院的管理理念滞后，管理手段和管理方法不能适应市场经济的需要。
（三）收支不平衡导致财务风险
大多数医院属于国有事业单位，一直以来是“政策依赖型”单位，但是如今国有事业单位正要面临体制改革，因此医院未来也会经历一场类似国有企业般的改制，从以往的“政策依赖型”转变成“市场导向型”。这对各个医院来说，是不得不深刻思考的问题，如何提高医院竞争力，使医院在改制后仍能占有定的医疗市场份额是极为重要的。除了关注医院的收人外，开源节流、严把支出关是必要的。
三、医院财务风险预防与控制的建议
（一）优化医院财务人员素质
财务人员是处理会计信息及进行会计核算的当事者，他们对于财务风险既能及时发现，又能起到为领导提供建议的参谋作用。为此，首先要通过培训和学习增强财务人员的法制观念，增强使命感和紧迫感，提高责任心和自觉性。其次要经常组织财务人员学习新制度，研究新问题来提高财务人员的业务素质。再次要对财务人员经常进行职业道德教育以提高其政治思想素质，使其成为严格按制度办事，不徇私舞弊的财务人员。
（二）加强医院内部控制制度建设
科学合理的财务管理制度是企事业单位搞好经济管理工作的前提，也是有效防止财务风险的基础，因此建立起完善的内部控制制度，就显得十分重要，这一点对医院来说也不例外。第一，在财务总监的直接领导下，组织编制医院年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。第二，编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。第三，加强，控制费用，进行税收谋划，增加医院效益。第四，加强资产管理、确保医院资金及财产的安全、实现医院资产的保值增值。第五，加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。第六，正确地反映医院财务状况和成果。第七，提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。
（三）规范医院财务预算管理
医院要更新预算管理观念，通过制度安排使财务预算的编制与执行成为一种规范和机制。医院应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规定预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行，严格控制无预算的资金支出，以此保障资金支出有预算可依，避免盲目投资。但也要避免过繁过细。如果医院预算对极琐碎的支出也做细微的规定，就会使各职能部门缺乏应有的自由，不可避免地会影响医院经营管理的效率。要一方面要使预算更好地体现医院整体目标规划，另一方面应适当掌握预算控制的度，使预算具有一定的灵活性。
（四）加强审计监督
审计是一个控制和防范财务风险的有力工具。医院可以采用内外部审计并用的办法。外部审计可以监督医院财务运行情况，减少财务人员营私舞弊的可能性，提高财务报表的透明度，降低财务风险。内部审计可以对医院各项财务指标关联对比，找出财务工作中的弊病，通过对成本、利润、资产、负债等方面的审计，医院可以加强财务控制，最终防范并降低财务风险。
参考文献：
1、蔡秀芳.谈新形势下如何加强医院财务管理[J].中国卫生经济,2004(6).
2、雒敏.试论医院财务风险的成因与对策[J].中国卫生事业管理,2008(1).
（作者单位：上海市长海医院财务科）
财务风险分析总结范文第6篇
【论文关键词】财务稽核;资产信息一体化;风险防范
一、财务稽核
1、财务稽核的概念
财务稽核的概念是单位财务部门稽查并核实本单位管理范围内的会计核算和财务管理行为是否真实准确、完整合法并且及时有效。财务稽核是一种财务监督行为，这种监督区别于包括国家主管部门监督和外部审计监督的外部监督，同时也区别于内部控制和内部审计的内部监督，是财务会计系统自我检查、自我完善和自我提高的重要手段。
财务稽核以风险防范为重点，对财务活动的依法合规性本着客观公正的原则实施监督行为。稽核的对象是单位财务活动各个方面，由财务部门来执行，主要工作方式是日常稽核和专项稽核.
2、作为一种财务活动的核查监督行为，财务稽核与审核、内部控制和内部审计的联系和区别
(1)审核。目前一般的财务审核工作局限于会计基础工作的审核，审核原始凭证、记账凭证是否准确;审核报表的编制有无错漏或明显失误;另外审核财产物资的清点与盘存工作，做到账账相符、账实相符。这样的审核工作远远不能满足现在财务管理活动的全面监督与核查。
(2)内部控制，是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内控的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 由于内部控制主要精力在按标准抽取样本量，检查定性、定量指标审批手续是否完备的复核性测试检查中，对相关流程控制点业务内容的实质性检查涉及不多。
(3)内部审计虽然能够对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。并不能完全渗透于财务管理活动中，因此无法对所有财务管理活动无法实现即时的、全面的稽查核实。
二、财务稽核现状
虽然《会计法》和《会计基础工作规范》都明文规定会计机构内部应当建立稽核制度，但目前财务部门内部一般都只是设立一个审核岗位，并没有专门的财务稽核制度指导下的财务稽核工作体系。现行财务稽核范围也不够全面，一般都只是类似于审核工作内容，比如对凭证、账簿、报表进行审核，并且对会计核算和财务收支的合规性与合理性进行审核。现代财务稽核的工作内容包括规范财务管理制度的制定和执行，财务管理风险的识别、评估和应对，稽核重大投融资、对外担保、资产采购、资产处置及会计政策变更等重大财务事项的合规合法性等。财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。这两者之间的差距就是我们需要弥补和提高的。
近年来，国家加大了对国有大中型企业的监管力度，国资委、国税总局等部委也采取了多项措施，加强对中央企业的管理考核和监督检查。发电企业作为倍受媒体和社会舆论关注的行业，接受外部政府主管部门的检查也比较频繁。因此，发电企业必须强化自身监督的力度，规范企业行为，提升管理水平，营造一个良好的外部环境。由此可以看出，财务稽核工作的现状距离现代财务管理活动的要求还有着相当大的差距。我们有必要尽快大力开展财务稽核工作的制度建设以及在此指导下开展具体实施工作，强化财务自律机制，规避财务管理风险，为财务管理工作保驾护航。
三、财务稽核的方式
1、稽核方式
(1)日常稽核与专项稽核
日常稽核是本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。
专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大经营事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。
(2)在线稽核与现场稽核
在线稽核是通过财务信息一体化的平台，对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查，全面推行财务在线稽核，可以提升稽核工作效率，加强财务监督，而且可以实现全方位在线稽核覆盖，在线稽核可以对会计业务核算、资金收支等多方面，对资金支付、成本费用、燃料管理、预算执行等重点业务进行动态核查，实时发现和排财务管理、会计核算中存在的问题。
现场稽核一般应用于专项稽核，或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍，审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。
(3)借助外部力量实施财务稽核
稽核工作需要时，可以聘请专家或会计事务所对财务业务方面潜在的税务风险、审计风险、内控流程设计等内容进行稽核，稽核人员可以参考、利用这些专业的稽核结论对稽核事项做出判断和评价。
四、建立由不同层次稽核组成的防范财务管理风险的防线
1、自身稽核
自身稽核以财务工作各个岗位为基本单位，覆盖财务全部业务。每个岗位根据本岗位工作内容和工作职责要求，按照规定的执行频率对自己的工作进行自身稽核。每个岗位都承担自身稽核职责，建立起财务风险防范的第一道防线。
2、财务部门的定期稽核
财务主管和稽核人员负责本部门的定期稽核，对本企业一定时段的业务，按照规定的执行频率，对这一时段的业务按照日常稽核工作的规范进行审核，这也是财务日常工作的一部分，由此建立起防范财务风险的第二道防线。
3、资金、核算等各财务业务的专业稽核。
财务各专业职能岗位承担专业稽核职责，根据本专业岗位职责和业务流程，按照规定的执行频率对本专业关键稽核环节的有效性进行检查，对前面的稽核环节进行复核。
4、稽核专责全方位的稽核。
在完成上述三个层面的稽核的情况下，稽核专责部门或人员根据上述稽核的结果，开展全面性的普查、有针对性的重点核查或二者结合，对一定时期的财务管理事务进行全面稽核检查、对某些特定管理事项或单位部门进行重点稽核检查。
通过以上四个层次的财务稽核，组成一个完整的财务稽核体系，能够不留死角的全面涵盖财务会计各项事务，既全面、深入地完成财务稽核各项工作，又兼顾成本效率原则，建立多角度的全面稽核的管理机制。
五、下一步财务稽核工作重点
除了日常财务会计基础工作的稽核外，财务稽核内容重点放在资产保值增值、资金安全完整等方面，加强在资产信息一体化的平台上在线稽核的方式方法的研究和运用。根据上级单位的要求和本单位工作计划的统筹安排，在日常稽核的基础上，结合在线稽核，开展对专项或重点单位的现场稽核。
具体做法如下：
(1)将日常财务稽核工作的主要内容标准化、规范化，把会计基础工作、成本管理、预算管理、资产管理等业务的管理流程、关键工作点、稽核方法、稽核所需资料、工作底稿编制成模板，提高稽核工作效率。
(2)关注现金流量稽核，开展以资金稽核为重点内容的财务收支稽核，加强资金的在线控制，对大额支付、成本费用、燃料等重点业务进行动态监控，及时发现和排查经营管理中的资金风险。
(3)加强资本性支出稽核，严格控制项目成本造价，对基建、技改、大修等工程项目的资金来源、项目概预算、支付进度款、竣工决算等项目管理的重点环节实施严密稽核，降低了项目造价，也就是降低建成后的生产成本，从而增加经营效益。
六、资产信息一体化环境下的财务稽核几点新内容
发电企业有着巨大的资产规模和密集的资金，在生产运行和信息管理方面水平较高，需要也适应一个在统一平台上的信息一体化系统，以达到高度集中的管理高度集成的数据。随着财务电算化的发展，越来越多的发电企业开始采用资产信息一体化系统作为管理平台。这样，生产经营业务通过资产信息一体化系统平台处理后，同时有系统程序的提示和控制，传统意义上的或直观上能够发现的一些错漏、失误已经能够避免，比如凭证借贷方、账账、账实之间的勾稽关系在资产信息一体化平台中是肯定能够相符的。而另一方面，出现错漏和失误的方式方法也发生了变化，出现的错漏和失误甚至是舞弊现象不会留下任何纸面上的痕迹，这就使得财务管理风险更加隐蔽，识别、评估和应对的难度更大，财务稽核的内容和工作重点也应随之做出相应调整。
1、岗位和职责
根据会计基础工作规范的规定，财务部门设置的岗位更多的适用于手工处理的工作手段，实行资产信息一体化后，这种将财务会计业务割裂开来处理的岗位设置已不太适应新的管理流程的需要。而且随着财务会计管理信息化水平的提高及网络平台的使用，稽核人员应加强信息化培训，初步掌握的系统安全管理、流程维护等信息知识，提高财务信息技术的稽核能力。
2、各岗位之间牵制
现行的会计基础工作规范中规定，出纳不得兼管稽核、会计档案及收入、费用、债权债务账目的登记。但在现实工作中，往往由出纳人员登记现金日记账和银行日记账，也就是在计算机环境下的录入现金银行记账凭证。这样造成现金、银行票据管理人员又同时录入记账凭证，存在资金安全风险，应予以岗位分离。
3、交接
传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给交接人。目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。
4、签章的变化
传统意义上的签章是由权利人手工加盖的，可以作为对一项业务负责的证明，目前在计算机核算系统内，每个业务的执行人以自己的密码进入系统，执行完操作，就可以显示出自己的名字。传统的签名盖章，已经发展到在完善的信息系统的内部控制体系保证下，利用信息技术下的操作权限控制，确保业务发生、处理和记录的正确、合法，并且可以明确追溯到各项业务的实际操作人员，以判断是否是有适当权限的操作人员。
对此项内容的稽核，我们也应该从对签章是否完整、是否符合各岗位职责对应的权限，进而延伸到财务用计算机是否有安全管理措施，各人对自己的密码管理是否符合要求，各岗位执行人的操作密码是否符合安全级别要求，是否按照相关规定更换密码，密钥的保管是否符合安全规定等等。
5、对系统管理日志的稽核
在计算机核算系统中，会计信息的更改不会留下标记，但运行日志中会有准确记录，并且操作员没有系统日志的修改权限，可以从这个角度发现稽核目标。同时也应对程序维护管理的系统管理员的权限做出规定。稽核人员可以通过日志管理对密钥日志、系统日志进行事后审计和追踪，作为稽核的依据。日志管理提供了强大、完善的日志查询和检索功能，实现对登录密码、密钥生成日志和密码、密钥的分发日志;系统日志包括操作日志、监控日志和运行日志等日志信息的稽核和分析，能根据不同警告级别进行警示，满足稽核人员对日志的查询和稽核的需求。
比如：账务系统的反记账、反结账操作都可以在日志中反映出来，由此可以判断是在执行记账或结账后发现错误或需要增加新的业务，才执行的反向操作，这种反向操作的操作权限是否符合规定，是否确实是为修正错误或增加遗漏的业务才进行此类操作，这都给稽核工作提供了信息。
6、财务档案管理稽核
除了传统意义上的纸质凭证、账簿及财务报告等资料外，电子信息存储和备份的安全性及频次等也成为财务稽核的新内容。财务数据要求保存时间长，而且要真实客观的保留反映业务发生时的状态，数据不容修改泄露。稽核时应关注财务数据是否按照规定频次备份，备份介质的的选择是否符合安全管理要求，存放环境是否符合温度、湿度、防水、防火、防磁等的安全要求，保存有财务档案数据的计算机是否与外网保持物理分离等。
7、利用网络开展在线稽核
随着财务稽核工作的深入开展，可以逐步开发和使用稽核管理信息系统，采用专业稽核软件，设置账户、报表、指标、凭证和固定资产财卡稽核规则，通过执行稽核规则来检验财务处理的合理性、合规性和勾稽关系的正确性等，对所属单位的经济业务进行在线“穿透”稽核，挖掘对管理、控制、决策有用的信息。
七、财务稽核工作的构想
财务稽核的过程和意义在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除，所以财务稽核的主要内容应该是风险的发现和控制。
1、财务管理风险的识别、分类和评估。
在财务管理中存在的风险大体分为：会计基础工作风险、效益风险、筹资风险、投资风险、营运资金风险、财税政策风险、关联交易风险等七大风险类别，在这些类别下具体描述各风险事项，形成财务管理风险的明确列示。
2、风险评估。
(1)对重点事项的确认
运用定性与定量分析结合的方法，对风险事项进行评估，根据评估结果确定每个风险事项的风险级别。根据不同级别，采取不同关注度，对级别高的风险事项应重点监控，根据其涵盖的财务核算管理工作流程，编制对上述风险事项对应业务的财务工作流程的稽核流程，并相应提高稽核的频次和关注度。
(2)对风险事项管理流程中关键点的确认
通过对每一项风险事项的工作流程的分析，找出其关键控制点及对应职责岗位，对其稽核职责详细描述。
3、制作财务稽核工作手册。
以财务部各职能岗位为基础，编制财务稽核工作手册，将财务核算管理工作流程中，对各岗位所承担的相应稽核职责做详细描述，形成整个财务部门按照岗位归集的财务稽核体系的工作流程汇总，以此作为财务稽核实用的工作手册，也是被稽核后部门或相关事项流程管理人整改的依据。