保险公司内控管理制度论文范文第1篇
预算业务管理的内部控制制度
第一章 总则
第一条
为了加强对*****公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。
第二章 组织机构及职责
第二条 *****公司主任对*****公司的预算工作负总责。*****公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和组织实施最高机构，委员会主任由*****公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成。*****公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人。*****公司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设臵专职预算管理人员;*****公司各级统计核算组织是该单位内部预算管理的经办人员。
第三条
预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促*****公司完成预算目标。人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责组织*****公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
(一)预算管理员职责：
1、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制;
2、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告;
3、拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查;
4、协助开展预算考核。
(二)审计人员职责：
1、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题;
2、进行审计分析，提供预算执行审计报告。
(三)稽核岗位职责：
1、负责预算指标的计算、衔接平衡的审查;
2、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。
(三)各科室负责人职责：
1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作;
2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批;
3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析。
第三章 预算业务的编制原则
第四条
单位预算编制要始终坚持科学发展观，确保既符合国家发展与改革的方针政策，又能关注社会效益和经济效益。
第五条
为使预算内容更加准确、合理，在预算编制中应遵循以下原则：
1、必须遵循“稳妥可靠、量人为出、自求收支平衡”的原则，不编制赤字预算;
2、各项财务收支均应纳入预算进行管理，不得打埋伏或预算之外另留收支项目;
3、坚持积极稳妥的原则，既考虑收入渠道的增减变化，又尽量测算可实现收入的情况;
4、坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下，尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。
第四章 编制依据和程序
1、上年度预算收支执行情况;
2、单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务;
3、单位定员、定额标准;
4、单位各部门上报的年度经费预算草案;
5、其他有关材料。
第六条
预算编制的具体程序：
1、各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备工作，要认真分析上年度预算执行情况，明确本年度工作重点;
2、各部门根据上期预算执行情况及本期工作计划情况编报下年度经费预算草案，在____月之前上报单位预算管理办公室;
3、预算管理办公室汇总、归集、整理各部门上报的年度经费预算草案，并根据单位发展计划和任务、参考以前年度单位预算收支执行情况，与相关部门充分协商基础上，编制单位年度预算草案，于____月之前报预算管理委员会审批;
4、预算管理委员会对预算草案进行分析审议审批，在上级相关部门规定的时间内，报主管部门审核，经主管部门审核后报同级财政审批;
5、财政部门对预算提出初审意见，下达预算控制数;
6、预算管理办公室根据财政部门的审核意见及预算控制数，组织进行预算修订;修订完成后交预算报预算管理委员会审批。
第五章 预算的执行和调整
第七条
预算批复一经下达，各单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各预算执行单位直至内部各部门和各岗位，形成全方位、全员的预算执行责任体系。各单位应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第八条
各部门依据分解的年度预算，于每月28日前向人事财务科上报上月预算执行情况及本月预算资金需求计划。人事财务科依据下达的各单位预算额度，审核各部门上报的预算，按月分配预算资金，对超过月度预算的开支项目当月不予拨付。对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。人事财务科负责对预算执行产生的问题及时反馈，在*****公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保证预算业务完成。
第九条
为保证预算的严肃性，强化预算约束力，正式下达的预算原则不作调整。在执行由于业务经营范围变更、国家宏观政策大幅调整、市场经济形势发生重大变化，经营目标进行调整、特大自然灾害、内部重大政策调整等原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。
第十条
预算调整程序。在预算执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。
第十一条
单位在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：
1、市场环境变动;
2、国家法律政策等、发生重大变化;
3、不可抗力的重大自然灾害;
4、公共紧急事件;
5、其他客观因素。
第十二条
单位预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：
1、预算执行中，发现预算偏差，须进行具体的分析，如属于主观原因不得进行调整，如属于客观原因则应向预算管理委员申请预算调整;
2、各科室申请预算调整应填写《行政事业单位预算外收支预算调整计划申报表》由科室负责人签字后，报预算管理办公室审核分析;
3、预算管理办公室对预算追加或调整进行分析、核实后予以签字批准，并报预算管理委员会审批;
4、预算管理委员会根据预算管理办公室的审核意见进行讨论，审批预算调整。
第十三条
对于因为上级下达的计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大的预算调整，预算管理委员会须将审批后的预算调整报请主管部门或者财政部门审批。
第十四条
对于其他业务收入预算调整及其他一般预算调整，经预算管理委员会审批后，报送主管部门和财政部门备案。
第十五条
预算调整方案制订应符合下列要求，否则预算管理委员会应予以否决：
1、预算调整事项符合客观实际;
2、预算调整重点放在预算执行中出现的重要或非正常关键差异方面;
3、预算调整方案的制订应客观、合理。
第十六条
年度预算经调整后，预算调整部门应对调整后的预算执行情况进行综合分析及时向预算管理委员会报告预算调整后对本部门业务活动开展、职工切身利益等方面的影响。
第六章 预算的分析和考核
第十七条 *****公司建立预算分析制度，预算执行情况考核包括：收入预算执行情况、支出预算执行情况。具体考核内容为：
1、预算收入考核，包括预算收入的合法性、预算收入是否到位等内容;
2、预算支出考核，包括预算支出的合法性、预算支出的真实性、预算支出的科学性、预算支出的合理性、预算支出的进度、预算支出是否严格按支出标准执行、重大支出项目是否按《重大预算项目支出管理办法》执行、预算资金使用效益等内容。
第十八条 *****公司定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实、解决预算执行过程中存在的问题，对于预算的执行偏差应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应解决措施或建议，提交*****公司内部控制工作小组研究决定后及时纠正，保证*****公司预算目标完成。预算管理委员会应当定期组织预算审计，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。预算审计可以全面审计、抽样审计，也可组织不定期的专项审计。审计结果作为预算调整、改进内部经营管理和考核的一项重要参考。
第十九条
预算年度终了，各预算执行单位于次年1月15日前向人事财务科务部上报财务预算的执行报告。预算执行报告应经本部门审议通过，并作为年终对本部门有关人员进行考核的基本依据。*****公司财务部对各预算单位上报的财务预算执行报告进行审核，并对各预算单位预算的执行情况、完成情况作出分析并行成文字上报*****公司预算管理委员会。预算管理委员会应当向*****公司内部控制工作小组报告财务预算执行情况，由*****公司内部控制工作小组根据财务部出具的各预算单位年度财务预算分析报告，同时结合内部经济责任制对各单位进行考核，考核指标直接与预算执行单位负责人的奖惩挂钩。
第七章 附则
第二十条
本制度由*****公司内部控制工作小组负责解释和修订。 第二十一条
保险公司内控管理制度论文范文第2篇
1993年我国出现了第一家担保公司, 自此开始, 担保行业开始蓬勃发展起来。但近年来, 担保公司的不良事件频出, 国家开始采取行动对整个行业进行调控。受整体政治经济环境的影响, 担保公司的发展速度有所下降, 从全国数据来看, 根据中国融资担保业协会发布的数据显示, 2012-2014年末, 全行业机构数量由8590家下降至7898家, 连续两年负增长。另据机构数据显示, 截止到2016年, 全国融资担保机构约7200余家, 这一数字在2015年为7700余家。
担保行业是高风险行业, 其风险大致分为系统性风险和非系统性风险, 系统性风险难以化解, 但是可以通过优化公司内部控制的相关制度来降低操作性风险, 进而分散非系统性风险。内部控制是一个过程, 设计这个过程的目的是确保业务运作的效率、财务报告的可靠性和相关法律法规的遵守。而根据《融资担保公司监督管理条例》第三章第十三条的规定, 融资担保公司应遵循审慎管理的原则, 建立和完善融资担保项目审查、担保品管理、业务实践后的补偿责任恢复和内部控制制度的风险管理。应该明确划分董事会、监事会、高级管理层之间、部门之间、岗位之间的职责权限, 建立职责清晰、相互监督制约的内控机制。
2 内部控制的原则
2.1 合法合规原则
国家有关担保业务的法律法规和2017年国务院令第683号要求:所有担保公司都要求对融资担保公司进行监督管理。担保公司的一切行为必须在遵守法律的前提下进行。
2.2 全面监督与控制的原则
担保公司的内部控制应覆盖企业信用决策评估和实施、监控和补偿后的恢复等各种担保业务。换句话说, 有必要对全体员工进行整个业务过程全面控制。
2.3 内部控制目标为出发点的原则
保证公司在设计内部控制过程中首先必须设计担保公司内部控制基于内部控制目标为出发点, 选择担保公司内部控制, 分析其框架结构以及评价指标, 为内部控制的建设奠定基础。
2.4 变化影响原则
内部和外部环境的变化会直接影响担保公司的行为, 其内部控制因环境不断变化而呈现差异。内部控制要求担保公司的管理层结合自我评价结果对内部控制进行持续整改存在的主要弊端。
2.5 夯实管理基础的原则
担保制度不仅要求担保公司对系统管理的加强严格管理, 而且要结合人性化强化系统的管理机制。内部控制框架的设计过程, 保证公司运营、资金管理和运营效率等。
2.6 制约与平衡的原则
督促与平衡的原则要求担保公司的内部控制, 必须保证公司内部各部门、岗位和人员在各级的职责和权力集中的情况下, 进行合理分工, 做到岗位和权利相互制约, 责任和利益互相牵制, 防止发生绝对控制或欺诈行为。
3 内部控制的基本职能
执行合理的内部控制制度有利于改善经营活动, 提高效率和经济效益。企业内部控制是否健全是企业成败的关键。其主要作用体现在:
3.1 统一的功能
公司为了实现业务目标, 我们必须充分合作, 发挥整个团队的作用。内部控制是以指导思想为基础, 以业务、风险、财务、审计制度、法规和相关信息、报告等为基本依据, 实现双重目的的整合与控制。
3.2 约束和激励机制功能
内部控制的重点是每一项业务的实施是否符合企业既定的标准, 使企业的业务活动能够有序开展, 达到预期的效果。由此可见, 内部控制在管理活动中起着限制性的作用。严格的监督和考核能够真正反映工作的表现, 能够稳定员工的工作情绪, 调动员工的积极性和潜力, 提高工作效率。
3.3 促进执行效果
内部控制应重视系统设计和控制原则的应用, 了解各部门的实际工作动态, 及时发挥控制作用, 使其充分利用时间来实现管理目标。
4 内部控制机制的实施举措
4.1 强化内控意识
在某种程度上, 担保公司内控意识的强弱直接关系到其内控制度建设的质量。当担保公司的各个部门及人员有了完备的内控知识与内控意识, 内控制度的设计与推进工作就较易得到贯彻。公司领导及其部门应该积极组织相关的培训活动, 通过定期的学习教育向员工传达内控的重要作用, 让员工真正地从内心接受内控, 以调动工作的配合性和积极性。
4.2 内部控制环境建设
内部控制环境的变化为内部控制提供了基本的条件, 在工作中, 公司应注重加强体系建设、完善组织架构、改善人才素质和增强风险意识等几个方面。首先构建一个清晰、保险、补偿隔离机制, 根据企业总经理负责的制度, 对于担保业务应有完善的系统记录和定期报告制度, 完善内部审计制度, 对离任进行责任审计形成一个闭环系统。企业在组织结构体系建设中设置监事会, 建立董事会权利的约束机制, 风险管理方面, 对信用担保评估和开展业务部门进行合理分工, 优化内部控制制度, 互相制约。
4.3 明确风险识别与评估标准
风险识别与评估尽量坚持全面原则。完善中小企业的信用体系建设, 从风险转移和风险分散以及风险补偿机制三个方面完善缓解风险机制, 企业可以通过财政补助、补偿性准备金和坏账准备金的提取等渠道进行弥补, 也可尝试积极引进民营股东, 从而壮大担保公司资本实力, 降低风险系数。中小在企业信用体系建设中强化信用意识, 合理运用中小企业信用评级系统建立激励机制, 对内部和外部的信用风险进行控制。
4.4 重视动态监管
首先在重视动态监管的基础上实现分工, 规范审批流程、严格执行会计制度, 对全面预算控制流程、资本监管进行有效控制。要注意因担保业务中被担保人的业务范畴, 担保期, 还款利率和违约率等差异变化, 运用信息化技术提高企业经营分析系统的对会计信息分析的准确度, 随时随地保持风险意识不放松。
4.5 保持信息渠道畅通, 健全交流沟通机制
对内, 利用先进的信息系统, 对业务活动所产生的会计信息、文本、音频和视频材料的内部流通等方式来分析内部信息;对外, 企业通过行业协会和市场调查等渠道获得竞争对象的相关信息作为决策参考。其次, 担保公司要健全隐私保护制度, 保护举报材料或举报人的个人信息资料。
4.6 内部互相约束
在垂直领导和统一管理的基础上从内部监督开始, 明确职责任与权利, 实现岗位监督;注重内部审计部门的独立性, 确保会计制度的有效实施;加强全体员工岗位监督意识, 形成全体员工互相监督的氛围;建立监督质量评价机制, 健全考核奖惩制度, 确保内部监督的实施效果。
4.7 培育新型内控人才
担保公司要想高效率地开展各项工作, 不仅要引进先进的业务处理硬件与软件、进行组织的流程再造等, 更要有专业的人才作为其支撑。专业内控管理人员的不足是制约担保公司进一步提升单位内控管理水平的关键要素。
传统的培养方式仅仅是开展相关的理论培训, 让内控人员学习相关理论和知识, 这固然能够提高内控人员的专业技能, 但仅仅这样还是不够的。新的培训方式应该把具体的实操纳入到其中, 在实践活动中不断提升自身的内控技能, 使得内控的理论与实际紧密结合起来。
5 结语
总之, 担保公司是缓解融资难的载体。内部控制的建设是一项长期而复杂的工程, 不能一蹴而就;要确保担保公司资金资产的安全, 遵守担保公司相关法律法规, 坚持不懈的进行内控制度的建设完善, 是降低行业非系统性风险, 提升公司管理水平, 实现可持续、健康、稳定的经营与发展的必然选择。
摘要：自2015年以来, 我国经济呈现“L型”增长, 并以推进供给侧结构性改革为主线, 提出调整经济结构的去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板的五大任务, 在2017年中央经济工作会议又提出, 今后三年, 我们将重点抓好全面建设小康社会三大挑战, 着力解决重大风险、减少贫困、防止污染。在这种经济环境之下, 很多企业, 尤其是中小企业面临着严峻的融资障碍。国家为了扶持中小企业发展, 大力鼓励担保公司的兴起, 让担保公司承担起连通企业和银行桥梁的作用, 为中小微企业的融资在一定程度上, 发挥了关键性的作用。但对于从属于高风险行业的担保公司而言, 内控制度的建设在担保公司中占据了举足轻重的地位, 完善的内控制度不仅能够提高它应对风险的能力, 还能够较好保障担保公司良性运转, 进一步促进当地经济的发展。
关键词：中小企业,担保公司,内控制度
参考文献
[1] 张宏凯.优化公司治理结构下的企业会计内控制度[J].商场现代化, 2014 (8) .
保险公司内控管理制度论文范文第3篇
当前市场竞争日益激烈, 市场环境变得越来越复杂、多变, 公司面对如此严峻环境, 必须合理建立健全财务内控管理制度。财务内控管理制度并不是针对公司的某个环节, 而是贯穿于公司管理与生存的各个环节。最大限度地保障公司自身的资本安全, 降低资金使用风险, 使公司财务内控管理更加合理化与严谨化, 保障公司的经济效益与社会效益。
2 财务内控对公司财务管理的重要性
2.1 保证资金使用安全, 降低风险
随着社会的不断发展与经济的飞速发展, 公司必须要建立财务内控管理制度, 紧跟社会发展的脚步, 保障公司依法治企。内部控制可以有效监督公司生产经济的各个环节与各个阶段, 并监督与控制公司会计财务人员的资金的使用情况。资金是公司有效运用与可持续发展的重要基础与首要前提, 而财务内控管理制度主要指一个公司在经营活动中所建立起来的管理制度, 是对公司的经营活动与管理模式进行约束与调整的内在机制, 为公司正常、有效经营提供必要保障。内部控制能够加强公司部门与工作人员之间相互监督, 保证公司资金的使用安全。
2.2 为公司提供科学的财务信息
公司内部控制工作职责就是控制与监督公司财务的日常资金走向, 为公司各项经济活动提供科学依据, 以此形成正确合理的决策与管理方案。财务内控管理制度相当于一个公司的中枢人神经系统, 在一定程度上决定着公司的发展状态。越大规模的公司, 财务内控管理制度的重要性就越显现出来。如果财务部门无法为公司提供科学准确的财务数据, 公司就无法预测未来发展趋势, 从而公司生存与可持续发展。而内部控制系统就可以正确分析与处理市场多方面因素, 为公司决策与经营提供科学的数据信息。
2.3 实现公司经济效益与社会效益的最大化
深入推进财务内控管理制度建设, 对公司内控进行优化, 提升工作效率, 是现代公司发展战略目标实现的内在要求。有效的内部控制管理制度可以有效减少甚至杜绝公司在各项经营活动中不必要的支出, 降低生产与经营成本, 最大限度地保证资金周转与流通, 提升公司项目经营管理效率, 做好市场评估, 通过科学的数据分析来预测未来市场走向, 减少资金浪费, 从而保证公司的各项经营活动都可以有序进行, 有效开展, 取得预期成效, 最终实现公司经济效益与社会效益的最大化。
3 建立公司财务内部控制制度的建议与措施
3.1 加强内部控制意识, 提高风险防范意识
加强公司财务管理工作的重要基础与前提条件就是公司管理者或者决策者对内部控制给予足够重视。风险是客观存在的, 对社会经济增长与社会稳定发展都带来不同程度的影响。公司必须强化风险意识, 对公司财务结构以及资源配置结构进行合理调整, 不断优化升级, 建立相应的财务风险管理机制, 针对公司内部存在的问题进行综合分析, 掌握与了解风险发生的内在规律, 并根据数据分析做出相应的风险防范措施, 降低财务风险对公司不利影响, 提高资金使用安全与使用效率, 从根本上提高公司的核心竞争力, 最大限度地保证公司处于良好运行发展状态。
3.2 完善与加强财务部门内部控制
财务风险是现代公司不得不面临的最大风险类型之一, 每个公司的发展都离不开财务风险这个问题, 财务风险是公司在管理过程中必须要面对的问题, 财务风险并不是由人的主观臆断的, 而是客观存在的, 不以人的意志为转移。公司对于每个部门都需要建立完善的相应规章制度, 尤其是财务部门更应该加强控制与监督, 严格依照规章制度来执行, 杜绝可能产生的徇私舞弊现象。对公司各项经营活动进行实时跟踪与监测, 通过精准的数据分析、收集、整合与处理, 降低人为操作失误的概率, 保证数据的真实性与可靠性, 从而为公司决策与方针制度提供科学依据, 实现财务管理目标, 切实提高公司财务管理水平。
3.3 建立财务风险预警与补救机制
风险是客观存在的, 对社会经济增长与社会稳定发展都带来不同程度的影响。公司管理者或者决策者只能采取相应的手段来降低财务风险, 财务工作内容既烦琐又细微, 公司要警惕随时可能出现的问题。不仅要加强财务部门日常工作, 还需要对财务报表进行综合分析, 一旦发现任何异常现象, 比如偿还能力不足等公司要及时对经营活动做出调整。此外, 内部控制机制它由很多形式与方方面面的内容组成, 对公司管理具有一定的时效性。在财务内控管理制度建设中, 财务部门与其他部分之间需要充分沟通交流, 加强对风险的判断力, 在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对公司潜在的风险可以准确地预测并提出相应的防控建议。
4 结语
综上所述, 公司内部财务控制是公司财务管理的重要组成部分, 是提高公司工作效率, 保证公司资金使用安全以及保证公司稳健发展的重要措施。
摘要：作为公司管理体系的重要组成部分, 公司财务管理的内部控制是保障公司正常运行以及健康稳定发展的重要举措。现阶段, 我国的市场环境变得日益复杂、市场竞争越来越激烈, 以财务管理为核心, 建立完善的公司财务内控制度, 是当前公司长久稳定发展的必然选择。本文从多个角度分析加强财务内控的具体措施, 并阐述财务内控对公司财务管理的重要性。
关键词：财务内控,财务管理,重要性,公司
参考文献
[1] 戴志颖.中美预算编制与审议体制对比:差异与借鉴[A].中国行政管理学会2017年会暨“政府管理创新”研讨会论文集[C].2017.
[2] 王运转.基于信息系统的全面预算编制技术[A].中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集 (上) [C].2017.
保险公司内控管理制度论文范文第4篇
【关键词】企业财务 内控 管理水平
一、企业财务内控制度简述
企业财务内控制度指的是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好的实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同进行实施的。企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。
二、完善企业财务内控制度的重要意义
(一)保障财务信息安全，规避风险
有效的保障财务信息安全避免风险，就要对企业现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度，如建立起企业财务纲领性管理制度，如：“企业财务信息运行机制与政策”，“财务人员守则”。建立起较为完善的财务人员管理体制，建立起企业财务管理和财务监督制度，建立规范的会计核算制度等。进而形成一套全面的财务管理制度，这样一来能有效地保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。
(二)提高经济效益，扩大发展
完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样以来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展。
(三)是企业生存和发展的必要策略
现阶段企业的管理层和员工有时会出现贪污行为，这样就使得企业内部出现较多的蛀虫，影响企业的生存和发展，这样就要通过运用企业财务内控来加强财务管理，建立起相应的财务信息通报，对企业各项费用进行通报，通过财务管理手段进行监督。通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。
同时要加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。
三、如何完善企业财务内控制度，提高财务管理水平
(一)加强企业内部审计与内部监督
企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。要通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。
(二)增强企业财务支出控制
增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。
(三)完善财务汇报管理制度与过程
通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。因为经常会出现这一情况，所以，一定要根据新的《会计法》和《内部控制规范》中所要求的内容以及企业的实际情况，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。
(四)建立企业财务内部管控模式，完善财务体系
企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力，这样才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。
通过建立完善的内部控制制度，才能更有效地进行财务管理、强化财务的监控，规避财务风险，建立完善财务体系，从而达到提高财务管理水平的目的。
参考文献
[1]赵云虹.浅论企业内控制度的建设[J].齐齐哈尔大学学报(哲学社会科学版)，2004年06期.
[2]樊翠萍.试论财务管理环境的构成与分类[J].山西财经大学学报，2000年S1期.
[3]李国盛.内控制度的现状、成因及对策建议[J].四川会计，2001年02期.
作者简介：侯文丽(1969-)，女，山西人，会计师，就职于大秦铁路股份有限公司太原行车公寓管理所。
(责任编辑：陈岑)
保险公司内控管理制度论文范文第5篇
摘 要：建立完善、合理的财务内控制度是企业提高竞争力的必要前提。一方面，政府等相关部门应该不断优化政治、法律制度环境，为企业的公平竞争提供外部保障;另一方面，企业单位自身也应该强化风险意识，做好财务会计审计管理工作，不断完善内部制度，强化制度的落地实施，进而提高企业资金周转能力以及综合管理能力。此外，企业也需要积极引入新的信息技术，提高在职财务工作人员的工作能力，确保财务工作有条不紊地开展，全面提高企业财务内控管理能力。
关键词：财务内控;制度;完善;监督
一、背景
随着社会主义市场经济体制不断完善，企业面临逐渐加强的市场竞争。如何以自己的能力谋生存、图发展成为许多企业面临的主要问题。实施科学的管理制度，加强企业财务经济管理，是实现企业资源合理分配，提高管理效率的重要方式。对于企业而言，建立合理的财务内部控制制度，做好财务经济计划，负债管理，固定资产管理，流动资产管理等工作，是保障企业业务活动正常开展的必要前提。在此背景下，分析企业如何完善财务内控制度，提高财务管理的系统性与合理性，是值得我们深入思考的问题。
二、完善财务内控制度的必要性分析
1.提高企业综合竞争力
健康、科学的财务内部控制制度能够提高企业资金周转率，促进企业各种资源实现合理的配置，辅助业务活动有条不紊的开展，最终实现企业宏观目标。对于企业而言，合适的财务内部控制制度是通过不断地摸索总结而来的，能够让企业在激励的竞争背景下，保持自身的资金优势，提高综合实力。
2.降低企业运营管理风险
财务内控制度是企业经营管理的手段之一，通过对制度、对资金进行管理，从而约束企业一切与金钱相关的活动，提高资金使用的规范性以及有效性。一方面，能够保证企业财产的安全性，让每一笔财务收支都有迹可循;另一方面，也能够有效的避免资金使用不当引发的各种风险，尤其是资金滥用以及资金短缺的风险，合理的进行资金的分配。财务内控制度能够将财务管理与企业内部管理进行有效的融合，提高资金利用率，降低企业运营的资金风险。
3.确保企业完成业务活动目标
在企业经营管理的过程中，各种项目活动的正常开展均需要资金的支持。做好企业内部的额财务控制管理工作，能有效地规划资金的使用，将更多的资金使用在重要的、产值高的项目上，而对于低产值、成功率低的项目，则可以在前期减少资金投入，通过对资金的控制，保证绝大多数项目工程活动的正常开展。
三、企业财务内控管理问题分析
在企业的财务内控管理实践中，仍然存在诸多的问题。
首先，我国针对企业财务、审计相关工作的法律制度环境建设还不够完全，存在一定的漏洞，这导致某些企业的利益无法得到法律的保障。也有很多企业会利用国家法律制度体系的漏洞为自己谋取私利，有损其他企业的利益，因此，营造一个公平、公正的法律制度环境迫在眉睫。
其次，企业的财务内控制度还不够完善。尽管近年来我国许多企业都意识到了财务内控管理的重要性，但在实践中仍然难以面面俱到，财务制度涉及的内容不够全面，财务管理工作没有进行合理的分配，人员安排不够科学，财务开支的审批流程不够系统化，这些问题都制约着企业财务管理效率的提高。因此，如何建立系统的财务内控管理制度，提高财务活动的规范性，值得企业深入的思考。
最后，在大数据时代，企业财务数据以及经营数据体量暴增，传统的财务工作人员难以利用传统的思维以及分析工具进行高效率的工作。也有很多企业并没有购置相应的财务管理软件，财务管理人员日复一日的粘贴、复制excel表格，工作效率高，数据准确性堪忧。此外，许多年龄较大的财务工作人员对于新知识、新技术的掌握程度较低，不能够合理运用新技术解决工作问题。因此，如何灵活地运用新技术，提高财务分析人员的工作效率，也是企业需要重点关注的问题。
四、完善企业财务内控制度的措施分析
1.优化企业财务内控管理的外部环境
在市场经济环境下，企业良性、恶性竞争加强，政府的制度管理对于企业的发展有举足轻重的作用。在西方国家多年的实践与转型中证明，政府职能转变的实质就是国家管理理念的更新。因此，对于政府而言，要不断加强对于市场的调控，构建完善的法律法规体系，积极学习西方国家财务经济法律制度，并对此进行合适的修改，从而为企业的业务开展，经济贸易提供一个公平、公开、公正的环境。同时，政府要做市场经济中“无形的手”，减少对于行业、企业的直接干涉，基于各个单位以及企业充分的决策权，维持市场的有效、健康运作，通过间接的治理与调控进行推动。
2.提高企业风险管理意识，加强内部审计工作
对于企业而言，要充分意识到财务内控制度的建设与风险管理之间的联系。积极借鉴国际优秀的内部控制案例以及制度框架、原则，根据本企业的业务特征构建合适的财务内控制度，并确定不同层级人员的主要工作，做好风险管理。例如，监督部门应该对企业高层领导人员的内控态度进行跟踪与检查，提高领导人员对于财务内控制度的认知，更好地推进内控制度的运作，减少风险点;其次，做好内部审计部门的相关工作，保证企业内部审计部门的独立性，不受到其他部门以及领导人员权利的影响，科学地评估企业财务整体情况，在审计过程中一旦发现了风险问题，给予警觉与处理，并对外部审计的结果给予充分的重视，避免可能发生的审计风险。最后，企業针对所有业务环节中可能存在的风险问题，提出针对性的规避以及事后处理方案，强化对于财务风险的管理，提高内部管理效率。
3.完善现有财务内部管理制度
企业应该不断更新内部财务管理制度，提高制度的可实施性，并根据市场的反馈，对有缺陷的制度进行更新，对有遗漏的制度进行补充。例如，针对财务以及相关工作人员，建立岗位责任管理制度，根据不同部门进行划分，明确各个部门的职责，使不同岗位之间既能够互相合作，又能够互相监督与牵制，如要求非出纳工作人员进行现金的盘点，银行账单的审核等，同时，也要充分发挥不同员工的特长，将财务部门的员工分配在其擅长的岗位上，提高资源利用效率;针对财务的收支工作建立相关的审批制度，如重大资金开支的审批原则，资金费用的审批流程，重大财务项目的审批报告等，要求各项项目以及业务活动额度额开展都要符合公司的财务流程，坚决避免无审批的大额支出活动，从而规范企业财务审批活动操作，让资金的来源与去向更加清晰，也能够减少不必要的开支;此外，针对大型企业的资产清查与盘点，建立定期的核对制度，检查账实是否一致，会计信息是否完整，固定资产是否在册等。企业内部也要对财务工作进行检查，建立财务检查分析制度，及时复盘企业内部财务管理的成效，提出改进建议。
4.强化企业财务内控制度的实施力度
建立健全的财务内控制度，也需要通过强化制度的实施力度来确保制度的落地。首先，需要提高企业中高层管理人员对于财务活动的重视程度，只有领导人员表示出对于财务内控制度的强烈需求与重视，财务部门才能更好地履行自己的职责，将相关的任务推行到各个相关部门;其次，针对核心部门建立相关的绩效考核机制，从成本预算、成本开支、资产管理等方面制定指标已经相关的预警系统，让企业其他员工能够及时了解到财务内控制度的执行情况，熟悉财务开支，更好地规划后期业务开展方向，并能够随时提出改进建议，有利于促进内部财务管理部门的优化与升级，也能够将先进的财务管理制度渗透到企业的各个方面;最后，建立相关的监督以及惩罚制度，监督與惩罚制度是规范员工行为的重要保障，针对违反了财务内部控制制度，阻碍财务内控制度推行的员工，如利用职务的便利挪用公款等，不论职位的高低，给予一定的处罚，从而起到良好的警告作用。
5.引入专业的财务相关工作人员
财务工作是一项专业性程度很高的工作，只有具备了专业的财务以及经营管理知识，才能推动企业财务工作的开展，保障日常经营。一方面，企业要加强财务工作人员的专业能力审核，在面试以及招聘过程中聘用更多具有相关经历以及学历的人才，提高财务部门招聘员工的门槛，建立科学、完善的财务人才招聘管理以及晋升体系，为企业的财务工作补充新鲜的血液。另一方面，企业也要强化现有财务人员的专业知识培训。例如，邀请财务行业相关专家前来进行讲座，为员工讲解内部审计、财务制度的制定、指标的设计等实践性较高的案例，提高员工对于财务工作的敏感度;也可以为员工安排统一的课程，从经济法律、会计和成本测算、财务管理等方面入手，进行系统化的培训，建立完善的在职员工培训管理制度，要求员工打卡参与，提高员工的专业知识水平，进而提升财务工作效率。同时，企业也应该促进员工与员工之间的知识分享，打通各个部门之间的沟通交流渠道，让业务部门、技术部门的员工也参与到财务经济知识的学习中，控制日常工作的财务收支，发现财务管理中存在的问题，并为财务部门员工的工作提供合理的建议。
6.建立信息化财务管理系统
在互联网信息技术的推动下，财务工作人员每天都需要处理庞大的数据，财务信息的存储与分析成为棘手的问题。如何保证收据计算的口径一致性，提高财务数据的精准性，是提高财务内控管理效率，完善企业财务内控制度建设的重要前提。在此背景下，引入信息化的管理技术，搭建大数据平台，对财务数据进行自动化的存储与分析，并建立指标预警体系，提醒领导人员可能存在的财务风险，十分重要。首先，企业需要对现有的财务活动进行调研与分析，了解财务工作人员以及相关合作人员的日常需求，从而针对性地提供相关技术支持，例如，针对缺少自动化分析工具的企业，可以购买市场上已有的财务分析软件;针对数据量庞大，excel难以进行处理的企业，可以建立大数据平台，通过sql进行取数与分析;针对财务开支频繁，资金流不稳定的企业，可以建立系统化的指标预警体系，从而提高财务人员以及高层领导人员的警惕性。其次，对财务人员进行电脑技术的培训，例如，使用bi工具代替传统的excel分析，将财务数据指标进行可视化，提高指标的可读性，不同时，也可以为在职员工提供电脑培训选修课程，从excel函数、sql语法、软件系统后台操作等角度进行培训。最后，也要聘用专业的信息化管理人员，及时修复财务系统在使用过程中出现的各种bug，提高软件的可用性。
综上所述，在完善企业财务内控制度的过程中，企业不仅要对现有的制度进行完善，也应该不断提高在职财务人员的综合素质水平，引入信息化的财务会计管理技术，搭建自动化的财务内控管理平台，从而让财务管理工作更加简单、透明。
五、结论
建立健全的财务内控制度是企业经营发展的必要保障。一方面，完善的财务内控制度能够提高企业的竞争力，另一方面，也能够更好地管理企业资金，提高资金周转效率。本文提出，应该通过完善财务管理制度，提高对财务风险的重视程度，强化制度实施力度等方式，加强企业的财务内控行为。
参考文献：
[1]蒋宛宏.建立与完善单位内部会计控制制度的方法探析[J].行政事业资产与财务，2011（10）：32-33.
[2]谌利娟.企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].财会学习，2017（17）：230-230.
[3]徐伟.谈行政事业单位内部会计控制制度的建立与完善[J].中国乡镇企业会计，2014（8）：197-198.
保险公司内控管理制度论文范文第6篇
摘 要：在现代企业发展中，能否建立一套完善的企业会计内控管理制度是直接影响企业生存的关键。在市场经济激烈竞争的形势下，加强企业的会计内控管理是保证企业健康、长久发展的有效途径。会计内控管理具有自我调节与约束的功能，分析会计内控管理在企业经营中的重要性，加强企业运营中的会计内控管理，促进企业的可持续发展。
关键词：会计内控管理;现代企业;重要性
财务部门是一个企业的核心，直接影响到企业的运行秩序，规范了企业的各项管理活动，所以企业在市场经济竞争激烈的形势下，根据实际的发展情况，建立一个完善的会计内控管理系统，加强对会计信息质量的管理，强化企业的经营与管理，降低运营风险，稳定运营秩序，提高企业的经济效益。
1 我国现代企业会计内部管理中存在的具体问题
1.1 缺乏健全的内控管理制度
随着社会的发展，经济制度不断深化，旧的内部会计控制管理方法已经不能适应当代社会发展的要求，部分企业没有做到与时俱进，不能及时更新管理观念与深化管理手段，缺乏对会计内控管理的力度，没有根据企业自身的实际发展状况制定合理的、科学的管理方法，造成在企业会计内控管理工作中出现多种问题，不利于发挥企业会计部门的作用。
目前，我国的部分企业已经意识到了会计内部控制的重要性，也根据企业的实际发展建立了相关的管理制度，但是却由于多种因素的限制，不能有效的将管理制度落实到实际工作当中，影响了企业的高效运行。
1.2 会计内控管理制度缺乏系统性
部分企业管理者在具体工作中，往往将企业的眼前利益作为企业发展重点，将企业的人力资源、物力资源、财力资源都重点投入到企業经营中，忽视了对企业的管理，造成企业会计内控管理制度不能有效的落实，使企业的资金预算在各部门中不能有效应用，也无法有效的控制资金流动，导致企业资金不能有效的为企业发展做贡献。
企业往往还忽视了对会计部门人力资源的管理，使企业会发生挪用公款等不良现象，影响了企业正常的资金运转，也不利于发挥会计内控管理的作用，阻碍了企业的长久发展。
1.3 会计工作人员专业素质缺乏
因为财务部门是保证企业有效运营的关键，在企业经营中发挥着重要的作用，但是由于会计部门的工作人员缺乏专业素质，在实际工作中时常发生失误，并且对上级领导的一些不良行为不能及时制止、纠正，导致贪污受贿、挪用公款、盗窃等违法现象发生，降低了企业的管理水平，增加了管理难度，严重阻碍了企业的发展。
1.4 内部监督制度不完善
企业的会计内部管理监督制度不完善，缺乏执行力度，注重表面工作，以偏概全，缺乏系统性与完整性，不能有效地发挥监督制度的作用。在会计工作中，如果监督制度不完善会出现信息报表失真、秩序混乱、篡改账目等不良现象，再加上企业缺乏严格的审批制度，使单位的账单、账表、账帐等与实际不符，影响了对企业内部资金的控制，增加了经营风险。另外，部分企业有了相应的监督制度，却缺乏明确的奖罚制度，降低了执行力度，也不利于会计内控管理工作的具体实施。
2 加强企业会计内控管理的重要性分析
2.1 企业会计内控管理的必要性
在市场经济竞争激烈的形势下，企业面临着适应外部环境与协调内部资源等问题。因为企业的外部环境是建立内部协调的基础之上的，因此加强企业的内部控制，能够有效的促进企业适应外部环境的变化，也是企业各项工作有序开展的重要措施。企业的会计内控管理具有调节内部资源、降低经营风险、反馈信息的功能，所以加强对企业会计内控管理能够降低企业的经营成本、保护企业财产安全、及时反馈企业信息等，让企业适应市场外部条件的变化，促进企业的稳定运行，所以现代企业加强内部会计内控管理是十分必要的。
2.2 有助于企业内部控制制度的建立
企业建立内部控制制度是社会经济体制改革与现代企业制度建立的迫切要求，是社会经济发展的产物，是为了满足社会发展的需求建立的。近年来，虽然越来越多的现代企业注意到内部控制对企业发展的意义，但是由于我国的内部控制制度不完善，使内部控制在企业经营中不能有效的发挥作用，造成了企业不能贯彻落实内控制度。为了符合现代社会制度改革与发展的要求，企业也在不断地完善内部控制制度。加强企业的内部管理控制，是保证企业长久发展的重要途径。在现代企业中财会部门的重要地位要求企业必须加强会计内控管理，完善管理制度，处理好企业的成本管理、资金管理、财务会计报表管理等工作，有助于企业内部控制制度的建立与完善。
2.3 保护所有者的合法权益
现代企业加强会计内控管理，能够有效改善企业会计信息失真现状，保护所有者的合法权益。目前，由于我国的会计基础薄弱，缺乏完整的工作流程，再加上工作人员缺乏对会计制度的执行力度，对违法人员没有严格的惩罚制度，导致企业的内部监督工作流于表面，不能取得有效的监督效果，造成会计信息失真，让贪污、挪用企业资金的违法工作人员钻了空子，侵害了企业所有者的合法权益。加强企业会计内控管理工作，维护企业内部的运行状况与市场经济秩序，维护所有者的合法权益。
3 加强企业会计内控管理的有效措施
3.1 建立完善的企业会计内控管理制度
在企业内部建立完善的会计内控管理制度是提高企业管理水平的有效措施。企业要制定严格的审批制度，明确会计部门工作人员的权责，对相关业务的开展也要经过严格审批后才可执行。建立明确的奖惩制度，激发企业工作人员的工作积极性，提高工作效率。建立严格的会计监督制度，保证企业会计信息的真实性、准确性、及时性，可以有效减少贪污受贿、挪用公款的现象。
3.2 加强对会计工作人员的教育培训
会计部门的工作人员是企业会计工作的具体操作者，所以他们的业务水平直接影响了会计部门的管理工作水平。加强会计工作人员的技能培训，让他们充分的理解会计工作的业务性质，熟悉工作流程，提高他们的专业知识与专业技能，减少在会计工作的失误。另外，帮助工作人员树立正确的价值观、人生观，规范工作行为，提高职业道德，保证会计信息的真实性，发挥会计部门在内控管理中的作用。
3 结 语
随着社会的发展与进步，市场经济制度不断深化改革，对企业的发展提出了更高的要求，企业要想适应市场经济制度的变化，必须不断地调整经营模式与管理模式。财会部门在企业发展中有着的重要地位，要求企业必须加强对会计内控管理，完善企业的内控管理制度，保护所有者的合法权益，促进企业走向科学化、规范化。会计内控管理工作是一项系统而全面的工作，需要企业领导人的支持与配合，还需要企业各部门积极的交流与沟通，发挥会计内控管理的意义，降低企业的经营风险，解决会计信息失真问题，协助企业完成经营目标与管理目标，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1] 张梅.浅谈强化会计内控管理[J].黑龙江科技信息，2013，（29）.
[2] 董哲.论现代企业内部会计控制的重要性[J].财经界，2013，（1）.
[3] 王敬茹.浅析加强企业内部会计控制的研究分析[J].中小企业管理与科技，2014，（13）.