医院审计报告范文第1篇
xxx
当时光的车轮驶入xxxx年的时候，xx医院xx科整整走过了十个春秋。十年，在历史的长河中，不过是弹指一挥间，但对于我们可谓沧海桑田。目睹如今的发展和变化，我们充满了无限的感慨、感激和感动，因为这十年，不仅凝聚着所有xx医院人聪明才智和辛勤汗水，更得到了各级领导和全科室的关怀和厚爱。值此，我由衷地向各级领导、各科室致以诚挚的谢意和崇高的敬意!
十年发展，历经艰辛。在十年前，我们面对的是xx医院， “帐面无资金、仓库无药品、市场无名声”的困境。然而，xx医院人硬是凭着拓荒牛般的韧劲，秉承着“一切为了病人，为了病人一切”的办院宗旨，发扬“开拓创新，超越自我，少说多做，干就一流”的精神，坚持科室创新，医院创新，科学创新和医院文化创新，使医院由小到大，由弱到强，并跻身全国卫生强院行列。
十年发展，历经风雨洗礼。奋发有为的XX医院人十年来，创造了一个又一个辉煌业绩。如今XX医院已发展壮大为资产总额达到xx亿元，员工队伍达到xxxx人，拥有先进的医疗设备，xx个国家级和省级主要特色专科科室，已成为家喻户晓的名院。
十年的辛勤耕耘换来了累累硕果，我们由此获得了、、、、荣誉、、、、。面对这些荣誉，我们有理由为我们所取得的成就而感到自豪，同时也为我们辛勤的劳动得到社会的认可而感到欣慰。
医院审计报告范文第2篇
xx人民医院审计小组于2016年3月12日至3月15日对我院2015会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下：
一、货币资金审计情况
1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。
2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。
审计建议：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。
二、应收款项审计情况
1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。
审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。
二、存货审计情况
1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。
2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。
审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。
三、固定资产审计情况
1、期未固定资产原值159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。
2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。
审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。
四、负债审计情况
1、应付账款：期未余额27252455.61元，长期未付有36户，金额456800元。
2其他应付款：期未余额3959390.67元，审计中未发现违规现象。
审计意见：加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。
从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。
徐沆县中医院审计小组
医院审计报告范文第3篇
关键词 医院内部审计 经济运营发展 医院管理
医院内部审计工作是医院监督管理的一部分，它的目的是通过系统的方法，对医院的内部经营情况做出评价，努力提高经济效益，使内部审计工作成为医院自我约束、自我发展的重要手段，现阶段，医院内部审计已经成为其内部监督的重要环节，被许多医院所重视，完善医院内部审计工作，使其适应医院自身发展的需要势在必行。内部审计工作能够提高医院营运资金的使用效率，减少不必要的资源浪费，杜绝经济违法现象的发生，使我国医疗事业健康、稳定、有序的发展。
一、医院运营过程中内部审计的现状
（一）医院内部审计概述
医院内部审计是指以《中华人民共和国审计法》为依据，按照职业的认定标准、行业法规，对医院的业务情况进行独立控制与评价，反映医院的经营状态是否达到了应有的效果、资源是否发挥了有效的作用、医院的资金利用是否合理等做出分析与评价。
医院内部审计工作的内容主要包括：医疗收费标准的评价、医院药品价格的监控及医疗设备、器械收费情况、使用情况的监控等。
（二）医院运营过程中内部审计的现状
我国医院内部审计工作的现状：没有得到医院领导的全面重视，由于政府审计的存在，医院内部管理认为，内部审计工作是没有必要的，部分医院都不设审计部门，部分医院由财务部门负责审计工作，审计人员少之又少。审计工作具有重要的监督职能，由于医院领导及工作人员的轻视，医院内部审计机制不能发挥其应有的权威性，审计工作方法简单，专业化技能不高，更不要说具备综合性、专业化的才能，理论基础不够扎实，实际工作中的审计经验不足，职业道德标准低，审计工作质量不高，使医院在经营过程中出现各种漏洞。
二、内部审计在医院运营过程中的作用及发展方向
（一）内部审计在医院运营过程中的作用
加强医院的内部审计工作，将其渗透到经营的每个环节中，配合其他监督手段协调工作，使医院的收费标准控制在规定的标准范围内，对医院的医疗器械、产品的购入、发出情况进行监督，各经销商之间的往来进行审计，对经营过程中可能出现的违法行为进行查处，确保医院的整体利益。
随着我国医疗体系的转型，医院经济体制及管理方式也在不断改革，加强医院的内部审计工作，对于日常工作中出现的不良现象予以纠正，避免违法、违纪行为的发生，为医院提供健康的、良好的营运环境。
医院在寻求自身发展的过程中，经济效益的积累至关重要，医院在充分考虑自身经济利益的同时与社会效益精密结合，以为民服务为核心，服务质量为目标，认清自身发展趋势的同时减少不必要的资源浪费，使内部审计工作发挥出应有的作用。及时监管医院运营资金的流向，合理利用医院营运资金，提高资金的利用率，避免不必要的资源浪费，监督工作人员认真、负责的对待自己的工作，在医院内部发挥应有的重要作用。
（二）内部审计在医院运营过程中的发展方向
内部审计工作是对医院经营过程中出现的问题进行发现、分析、解决，这个过程是一个循环的过程，它通过对全面质量进行控制，清晰内部的经营项目，完成医院内部审计工作。现阶段，我国医院内部审计已经不在适应新的形势，传统内部审计工作正在努力向增值型发展，它作为其他项目的基础，每年围绕医院的工作重心提出可行性的审计计划，对下一年的审计内容做出规划。目前医院的内部审计的重点是对医院的薄弱环节及时整改，传统、陈旧的审计方法，不能运用先进的信息技术，先进技术及人才引进的重视度不高，工作过程需要大量人力、物力、财力，降低医院整体的工作效率及工作质量，影响医院形象，限制医院的发展。医院内部审计的责任落实不到位，许多医院出现的问题得不到及时解决，落实不到责任人，日常审计工作达不到规范化标准，如：医院的账目不清楚、资金收支情况不明晰，预算不够准确等，这些都是忽视内部审计工作造成的，因此，我们应对医院的发展方向做好预测、分析，将财务工作、管理工作、审计工作与现代化计算机技术相结合，避免医院的内部审计工作出现偏差，为医院运营情况及时做出分析与评价，对可能出现的问题及早预测，避免不必要的风险发生，减少医院经营费用的支出，为病友提供高质量的服务，将医院的整体面貌焕然一新。
三、我国医院在经济运营过程中内部审计存在的问题
（一）医院审计制度不健全
现在的医院审计制度不健全，没有完整的规章制度，导致医院内部审计人员在工作中缺少理论判断基础，审计工作人员工作过程中具有随意性，做出的审计结果没有说服力。尽管许多医院设有内部审计部门，但是其工作缺少独立性，许多审计工作是由财务部门完成，而财务人员尽管对财务的处理能力比较强，但是在审计方面的工作经验严重不足，致使审计结果偏离应有的方向。医制改革不断推进，医院对审计工作人员的要求、职业道德标准也在不断的提高，目前，医院缺少专业的审计人员，内部审计工作不能达到预期标准，没有独立的审计机构，审计人员的素质有待提高，内部审计在医院不能充分发挥应有的职能。
内部审计不被领导所重视，缺少应有的地位，而各部门对审计工作的认识度不高，认为审计人员是对其工作进行挑剔，对内部审计产生抵触情绪。从审计内容来讲，我国医院内部审计工作大多是对医院的收支进行监督，很少有对其内部的管理、经济效益的审计与监督，不能对医院的运营过程进行规划与管理，不能满足新医改后医院发展的需要，只有拓展审计工作的内容，对医院的经济管理、预测与评价发挥作用，才是审计工作的正确方向。
（二）医院的预算不合理，专业审计人员素质不高
医院往往以延续从前年度的预算为主，不能将医院的年度预算细化到具体的项目上，不能与实际经营相适应，不能保证每个财务预算的执行性与可行性，年度预算往往与医院的实际经营状况相背离，造成计划与实际相脱节，致使医院的资金运用混乱，使用效率低下。由于专业性的人才少之又少，不能及时对这些现象进行纠正与处理，审计工作人员的职业操作性不强，使得资金运营过程中每个环节都会有疏漏的地方。目前资金的经手人过多，引起许多挪用资金或者贪污行为的发生，造成医院财产损失。同时，医院在购入大型机械设备时，没有计划、盲目采购，许多设备在购入后都是处于闲置的状态，机器使用效率低，而在这些机械设备的购入时，医院缺少专业的核算与审计人员，对购入的机械设备性能不了解，设备得不到及时运用，使许多机械设备流失，给医院带来不必要的资源浪费、造成严重的经济损失。
四、内部审计问题的应对措施
（一）提高医院审计人员的综合专业素质
随着医疗机制改革的不断深化，医院内部审计工作对执行人员的专业化、综合性要求也在不断提升，审计人员的职能不只是单纯的财务监督，正在向综合性监督到医院整体效益管理转型，最终达到提升医院的整体综合效益的目的。为适应现代化医院发展的需要，应该努力提高医院审计人员的专业化素质，积极组织内部审计人员定期培训，不断提高自身的专业化素质及职业道德。通过严格的考核制度，使医院内部审计人员不断完善、提升自己，及时掌握现代化财务分析、内部管理以及计算机网络技术，实现服务与效益并存。医院审计人员在工作中应该采取客观的态度进行分析、判断问题，适时为医院提供综合、系统的管理方案，即具有分析能力、调查能力、判断能力的同时还要具有吃苦耐劳的精神，使综合性审计人员为医院的发展做出最大的贡献。
（二）加大医院内部审计制度、建立完善的内部审计制度
完善、强化医院内部审计制度，是我国医疗改革的需要，在医院建立全面预算制度，对医院内部审批程序、考核标准进行审核，将医院的收入与支出纳入预算管理程序，由医院领导、财务人员、审计工作人员共同合作组成内部审计机制，对医院的医疗器械、物资、药品的需求量编制预算报告，经相关领导批准后，进行统一计划采购，同时，由审计部门对医院内部员工的职业道德进行监督、预算办法的执行情况做出评价。
为医院建立内部审计岗位责任制，对于采购的药品物资，通过统一的领购办法管理，物资的进、出情况严格保管、详细记录，严格控制无审批支出现象的发生。在医院的资金管理上运用批准制，通过规定的审批程序对医院资金进行统一管理，按医院的审批权限，通过相关人员的审核、批准后办理付款，使医院内部核算工作、内部审计制度更加完善。
（三）明确医院审计工作的目标
为使医院工作有章可循，就应该将医院的各项制度规范化，对其内部经营活动过程进行监督，对内部工作人员制定考核制度，将审计的工作目标与医院总体经营目标相一致，随着医院总体经营目标的变化，适时调整内部审计工作的目标。医院审计工作的主要目的是协调各部门的关系，促进友好交往的基础上实现医院经济效益最大化，其内部审计工作不能凌驾于医院的总体利益之上，它是一种服务，内部审计人员必须认清楚这点，才能为医院的发展提出保贵的意见与建议。从不同角度观察、研究并及时提出经营过程中出现的各种问题，对预期可能发生的风险做出判断与预测，提出解决这些问题的方法，逐渐使医院内部审计工作不断提高。内部审计工作的职能不仅仅是为了监督而存在，结合医院行业自身的经营特点，其内部审计工作也在不断拓展领域，正在向综合性效益评定、查找、纠正错误、防止舞弊现象转变，原有的单一审计工作模式已经不在适应新医制改革下的新环境，它正在大跨步的向现代化模式转变，为医院的生存与发展空间开拓新天地。
市场经济环境下，医院的内部审计工作对于加强其内部管理具有重要作用，避免经营风险、改善原有经营模式、提高医院的总体经济效益、这些重要作用正在被医院管理者所认识与重视，抓好医院内部的审计监督职能，提高医院的内部管理水平，杜绝经营过程中违法、犯罪行为的发生，在广大群众的心目中，树立良好的职业道德形象，实现医院可持续发展的战略经营目标，实现内部审计工作在医院发展过程中全面发展。
参考文献：
[1]马岱群.加强医院内部审计促进医院经济发展.广西财经学院学报.2010（04））：109-111.
[2]吴云生，陈建国.医院内部审计在经济管理中的作用与地位.江苏卫生事业管理.2011（05）：89-90.
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[4]黄爱芝.加强内部审计提高医院管理水平.现代医院管理.2009.7（5）：66-68.
[5]许华，刘晖杰.浅谈内部审计与医院信息化建设中的风险管理.中国卫生经济.2008.27（1）；66-67.
[6]魏淑萍，王利伟.搞好内部审计是强化医院管理的重要途径.中国卫生经济.2002.21（11）；59.
医院审计报告范文第4篇
摘 要：公共医疗卫生是事关社会和谐稳定的重大民生问题，随着新医改的实施和现代医院审计制度的逐步完善，绩效审计已成为促进医院发展的重要管理活动。对政府举办的非营利性医院，通过绩效审计的方式进行客观和科学的评价，从而提高非营利性医院的管理效率，最终促进公共卫生资源的合理利用，提高公共卫生服务的经济效益和社会效益，已经成为重要的研究课题。本文从阐述医院绩效审计概念、内容、必要性及指标体系的构建出发，论证了医院开展绩效审计的重要性。
关键词：绩效审计；医院绩效审计；评价体系
近年，随着我国公共医疗服务覆盖范围的不断扩大，以及医疗卫生体制改革的不断深化，公立医院的生存和发展逐渐成为国家经济社会运行的热点。在此时代背景下，公立医院必须谋求自身的科学发展和可持续发展，在传统审计的基础之上积极开展绩效审计，是一个很好的切入口。在本文中，笔者首先介绍医院绩效审计的概念和基本内涵；其次，论述开展医院绩效审计评价的必要性；最后，结合实际情况，对医院绩效审计的重点内容进行分析，初步探讨了公立医院绩效审计评价指标体系的构建。
一、医院绩效审计的概念和内涵
1、医院绩效审计的概念：医院绩效审计是指运用绩效审计的方法，对医院经营管理过程中资源运用的经济性、效率性和效果性进行审查的活动。独立的审计机构或审计人员，通过特定的审计方法，依据制定的审计评价指标，对医院的医疗费用进行审计，对资源的使用情况进行监督，帮助医院分析实际运营状况，找出不合理现象，并提出科学管理方式，促进医院提高效益。
2、医院绩效审计的内涵：针对医院深基的目的、审计的对象、审计需要达到的效果、审计主体等等。审计的目的主要是针对医院绩效而来的，通过分析当前医院经营活动现状，找出需要改进的地方，发现过程中出现的管理方面的问题，最终大家一起寻找出符合当前运营现状的方案，达到提高管理的目的，实现医院经济效益、社会效益最大化，也为医院自己打造出良好的口碑。审计目标主要是在过程中坚持的原则，医院审计主要坚持三个特性，第一个是经济实惠性，不铺张浪费，第二个是高效快捷性，较短时间内达到较大效益，第三个是效果性，绩效最后是呈现给大家的一个结果，只有达到了好的效果才能收到良好的绩效。审计对象是医院的经济活动。审计主体是独立的审计机构和审计人员。
二、医院开展绩效审计的必要性
1、医院绩效审计是提高医院经营管理水平的现实需求
医院绩效审计对公立医院经营管理的各项活动和资源使用进行审查。通过对经济性、效益性和效果性三个方面的综合分析和评价，能够发现公立医院经营管理中存在的问题，通过对问题的查找和剖析，能够提出合理化建议。
2、医院绩效审计是实现医院科学发展的必然要求
绩效审计将医院发展的质量和效益放在第一位，所以能够发挥经济监督的职能。通过对医院在经营管理中的一切活动进行审查，审计部门能够发现医院经营管理中违反法律法规和相关标准的财务收支问题并且提出解决问题的方案。如果情节严重，甚至可以提请相关部门进行严格处理。所以，医院要走上科学发展之路，绩效审计的经济监督是不可或缺的。
三、医院开展绩效审计的重点内容
医疗行业是一个特殊行业，医院的绩效审计包括很多传统审计以外方面的内容：
1、医疗活动是医务人员运用医疗资源（医疗器械、卫生材料、药品等）康复患者的服务过程。虽然医疗成果（患者的康复水平和劳动能力等）无法用货币计量，但是服务过程本身的消耗（包括资源和劳动）是可以用货币计量的。因此在开展绩效审计时，要着眼于提高医务人员劳动工作效率和医疗费用的使用效率方面。当然，前提是确保医疗活动的质量。
2、医院的经济效益是以最少的劳动和资源投入治愈最多的患者，提高患者的健康水平。其经济效益表现在两个方面：第一为内部经济效益，表现为投入产出比，即是否以最低的资源投入最有效率地治愈患者，提高其健康水平。效益高低与否主要取决于医院内部的管理能力。第二为外部社会效益，要从社会角度考察医院的经济效益，即患者康复之后减轻了多少家庭和社会的负担。或者，康复者能为社会创造多少物质财富和精神财富。综上所述，医院的绩效审计应从医院内部经济效益和外部社会效益两方面进行。
3、分析评价医院HIS（信息）系统的效率。HIS是覆盖医院所有业务和业务全过程的信息管理系统。按照学术界公认的MorrisF.Collen所给的定义，应该是：利用电子计算机和通讯设备，为医院所属各部门提供病人诊疗信息和行政管理信息的收集、存储、处理、提取和数据交换的能力并满足授权用户的功能需求的平台。因为HIS系统覆盖了医院所有业务和业务全过程。那么HIS系统中的数据对于绩效审计就非常有价值。绩效审计要对医院的经济性、效率性和效益性做审计评价，就必然要处理HIS系统中的数据。相应的，为了确保数据的真实性和合法性，就需要对处理这些数据的载体（即HIS系统）的安全性、可靠性和有效性进行审计。审计内容主要包括（1）软件设计是否存在缺陷；（2）系统使用和内控制度是否正常建立并且按制度运行；（3）网络和系统是否定期维护并且采取了安全防护措施。
4、对医院医疗事故的审查，也是医院绩效审计的一个重要方面。一方面，要对医疗事故发生的数量以及概率进行审查。在数量及概率的审查中，要和当地同水平同行业医院进行比较，看其是否在同行业水平中处于较高或者较低的水平，从而衡量医院医疗质量管理的水平。另一方面，也是更重要的方面，要对医疗事故发生的原因和造成的损失进行审查。
四、医院绩效审计的评价指标体系的构建
1、经济运行效率
反映医院资金运转速度。可以从医院运转的现金流的速度入手。同时，审查以下指标作为辅助：货物资金周转率、病床周转率、药品及耗材库存率、病患增值时长占住院总时长的比例等。
2、经济获益和负债水平
（1）经济获益能力指标是对医院盈利能力以及盈利能力增长趋势的分析。指标包括医疗收入毛利率以及其增长率、人均创收额以及其增长率、医疗设备创收率以及其增长率、药品收益率以及其增长率。（2）負债水平指标是指对医院负债的评价。负债水平指标包括资产负债率和负债增减率等。
3、绩效管理水平
首先，要确保医院领导层决策的正确性，每年对次年医院的经济绩效指标设立目标。在次年年底通过审查目标的达成率指标考察决策层经济决策的效益性。可分为目标未达、目标达成、目标超过三个层次。其次，医院制度的健全和执行落实情况，可以反映医院管理机制的制定是否合理，以及各部门的执行能力；再次，违法乱纪行为的处理金额，这一项也反映了医院对于国家政策和规定，以及行业规则是否理解透彻以及落实到位，也关系到财务收支是否合理。
五、结论
公立医院绩效审计是公立医院提高经营管理水平的现实需求和科学发展的必然要求。对公立医院进行绩效审计，有利于监督医院全面贯彻执行党和国家有关方针政策，正确履行职责；有利于提高管理水平和工作效率，节约使用各项资源，提高医疗资源的使用效率；最终在保证法制化、标准化和规范化的基础上从整体上推进医疗服务的效益化。（作者单位：南京市胸科医院财务科）
参考文献：
[1] 《卫生系统内部审计指南》2002.11
[2] 《试论政府绩效审计的若干理论问题》王会金易仁萍审计研究 2007.1
[3] 《公共支出绩效审计制度研究框架》王彦平审计月刊 2006.4
医院审计报告范文第5篇
【摘要】医院内部审计从无到有，顺势发展。目前，内部审计已经作为医院内部自我约束机制的重要组成部分，已越来越引起医院管理者的高度重视，并发挥着极其的重要作用。下面，通过对广西XX医院内部审计的工作情况进行分析，研究内部审计在医院内部控制系统中的作用。
【关键词】医院 内部审计 内部控制 研究
随着党的十八大的胜利召开，反腐工作常抓不懈，已经成为长效机制，充分说明了党中央反对腐败的坚强决心，同时，也就把审计工作要求得更高更严，单位领导更加重视内部审计工作了。医院内部审计也不例外，但是，如何发挥医院内部审计的职能作用，加强医院内部控制和风险防范成为当前讨论的热点问题。根据国际内部审计师协会的定义，内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误，并有效地进行监控而建立对内部管理活动的检查和相互制约的机制。内部审计既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式，是对医院内部控制的再控制。
一、医院内部控制
内部控制制度是由单位治理层、管理层及其员工共同实施，旨在实现控制目标的过程。医院内部控制目标是合理保证医院经营管理合法合规、资产安全、财务报表及相关信息真实完整，提高医院社会效益和经济效益、促进实现医院发展战略。引用COSO委员会在《内部控制——整体框架》来诠释内部控制系统的构成要素，包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息系统和沟通、对控制的监督五个要素。而内部控制又是为达成某些特定目标而设计的过程。该定义反映的基本观念是：内部控制是一种过程，讲求的不是结果本身；内部控制是一种受人影响的过程，是由人执行，并非仅是政策手册和表格，而是来自组织内每个阶层的人；内部控制只能为单位的领导层与管理层提供合作保证，而非绝对保证；不同类别的内部控制相互配合，以一种、多种或重叠性的类别达成多项管理目标。也就是说，内部环境是基础，风险评估是依据，控制活动室是手段，信息与沟通是桥梁，内部监督是保证。内部控制五要素，相辅相成，组成一个医院现代的内部控制体系。
二、XX医院内部审计工作情况及分析
XX医院资产总资产10.3亿元。目前开放床位1316张，年门诊量220万人次，年出院病人4.4万人次，现有在职职工3500人。设立一个独立审计机构。配备审计人员5人。财务专业3人，其他专业2人；有从业资格证3人，无从业资格2人；副高职称1人，中级职称1人，初级1人，无职称2人；医院院长为分管领导。医院内部审计开展的审计工作：经济合同、基本建设工程、维修工程、固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料采购等物资采购，其他尚未开展。2013年度审计办工作总结，共完成各类审计项目2716项，审减金额680.87万元。经济效益审计411项，审减金额59.2万元；基本建设工程与修缮工程审计127项，审减额616.67万元；其他项目审计共2178项，审减金额5万元。
根据XX医院的审计工作情况，可以看出：
（一）医院管理者对医院内审的作用认识有偏差
医院管理者往往重视医院的经营效益，而不注重对医院经营过程的控制，在日常经营中往往是忽视审计的职能作用，管理层对内部审计的认识往往还停留在审计防弊查错的作用上，仅仅停留在价格的询价上，并未发挥审计的职能作用，然而，医院内部审计就不能充分地发挥作用。再者，医院对内部审计的重视程度不够，内部审计在医院管理中缺乏自己独特地位和制度，而内部审计的报告在医院管理中既没有得到医院管理者的重视，对提出的问题也没有引起足够的关注等等，从而医院出现问题后，也没有明确的解决办法，问题还是存在。
（二）医院内部审计设置缺乏独立性和权威性
医院院长领导直接管理的内部审计，这种管理模式往往是内审工作人员必须服从医院领导的想法，自行修改审计的相关内容等等，会计信息失真等问题也不足奇怪了，内审审计成为形式工具。在以医院院长为中心的管理模式下，医院管理层对内部审计工作仅仅认为是医院会计工作中的一部分，并没有把审计部门看作具有独立、监督机构的部门。
（三）医院内部审计的工作职能滞后
内部审计工作内容比较单一，方法相对陈旧落后。目前医院配备的内部审计人员残差不齐，缺乏专业水平，大大弱化了医院内部审计审的工作职能。医院内部审计工作内容又仅仅限于医院内部的日常的审计工作，工作的审计方法却大都停留在人工操作的阶段，并没有做到完全的信息化管理。
三、优化完善医院内部审计的职能作用
（一）正确认识医院内部审计的职能作用
医院审计部门应该通过自己认真努力，做出成绩，努力发挥自己的职能作用，协助医院管理者共同实现医院的经营目标，使医院的经济效益和管理水平获得实质性提高，让医院管理者真正认识到医院内审的存在价值。同时，医院内部审计部门要加强在医院内部的宣传，让医院各部门都能认识到内部审计在医院经营管理中的重要作用，认识到加强医院内部审计工作是发展医院基石。让医院内部审计能够在医院管理中真正起到实际性作用。
（二）提高医院审计部门的权威性和独立性
医院目前内部审计的组织模式，需要设置真正独立的内部审计部门，赋予审计部门相对独立工作的权力，内部审计部门定位高于各职能部门的水平之上，才能体现内部审计的独立性和权威性。一方面能够及时向医院管理者报告医院的经营管理中出现的问题以及建议，另一方面也能够为医院的发展服务做保驾护航。
（三）建立健全医院内审制度，加强对内部控制系统管理
医院要结合自身实际和国家相关规定，完善适合自己医院的内部审计制度，制定医院内部审计的工作机制，让内部审计工作迈上新的台阶。继续完善医院的内部控制制度，加强内部审计工作人员的各方面素质、工作组织程序、步骤以及内审报告质量等进行过程控制、考核以及评价。明确规定每个工作人员的工作职责，加强对内部审计工作人员行为的规范，建立责任制，让内部审计工作人员高效、公正、及时地完成自己的本职工作。再有，医院的内部审计部门要适时改进内部审计工作机制，将内部审计工作的目标与医院的经营目标挂钩，努力提高医院内部管理水平和医院社会效益和经济效益，充分发挥出内部审计的管理监督职能。
（四）优化内部审计部门的专业人员配备，努力提高内部审计工作人员的综合素质
一是加强内部审计人员学习专业理论知识，后续教育，同时医院也要注意引进审计、财务、基建、法律等各个方面的专业人才，设计好各个专业架构，努力提升内部审计人员的专业知识，形成一支高素质的审计队伍。同时，在引进相关审计人员时，既要注重各方面的专业人才，也要注重拥有工作经验和工作能力的专业审计人员，以加快提高整个内部审计的人员的工作能力。二是要加强对内部审计工作人员的培样及考核工作，要重视审计人员的培训工作，让我们的审计人员及时接受专业的审计知识培训，不断更新工作人员的知识体系和技术手段，以顺应时代的发展需要，要加强对内部审计工作人员的各方面考核，督促审计工作人员不断提升自己的业务水平和工作能力。
四、结语
内部审计是控制环境中的一个特殊因素，因为它既是医院内部控制不可缺少的重要因素，又监督着医院内部控制的运行，是对内部控制的再控制。医院内部审计是医院职能管理的一个部门。经过长期的实践探索，对于内部审计的基本规律、性质和职能，我们慢慢认识到，对内部审计的最初认识定位在查错纠弊，后来发展认识到国有资产的守护神，进而又认识到现代内部审计是民主法治的产物和推进民主法治的重要手段，是维护经济安全的重要工具，是保障经济社会健康运行的“免疫系统”。目前，经济社会发展正处于经济结构调整期、资源环境改变期、社会矛盾凸显期和各项改革攻坚期，影响经济发展的体制机制障碍依然存在，经济改革攻坚面临深水区。这些社会问题都对审计工作提出了更高更新的要求，审计法规定审计要“维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展”。内部审计是国家审计的重要组成部分，所以，医院的内部审计要履行好内部审计的职责，必须“牢固树立科学审计理念，充分发挥‘免疫系统’功能”。这是一种理念，而不是一句简单的口号，更不能把它作为套话，写在纸上、说在嘴上，而是要真正用于指导医院内部审计的实践，真正落实在医院内部审计行为上。
参考文献
[1]周斌.现代化医院内部控制浅谈.内蒙古煤炭经济，2008，24（02）：12-13.
[2]马绍敏.完善医院内控制度加强医院经营管理.中国医院管理，2007，27（04）：58-59.
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[5]曾煜情.医院内部控制的思考与启示.中外医疗，2008，（24）：168.
基金项目：广西会计人才小高地课题项目——桂会人才小组[2014]5号。
医院审计报告范文第6篇
细审计。
一、审计情况：
1、2009年末资产42，276，757.08元，其中：货币资金9，376，073.37元、应收医疗
款1，246，197.87元、坏账准备45，637.79元、其他应收款2，589，155.79元、药品3，
179，944.01元、药品进销差价–407，883.22元、库存物质688，966.46元、待摊费用35，
266元、待处理流动资产净损失–249，341.88元、固定资产25，864，016.47元。
2、负债6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、应付账款2，892，
631.71元、应付工资–1，087，953.61元、其他应付款1，560，453.49元、长期应付款1，
307，000.20元。
3、净资产35，904，625.49元，其中：事业基金1，301，627.71元、固定基金24，557，
016.47元、专用基金8，045，981.31元。
二、审计评价
审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编
制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;加强经济管理，实行成本核算，
强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和有效利
用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。但审计
同时发现，医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。
三、审计发现的问题
(一)未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4,885,748.00元。
2009年在“管理费用—工资福利支出—奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计4，
885，748元(其中：实际发放金额3，877，768.70元、提取金额1，007，376.96元)未报
经有权部门批准。
以上行为违反了《国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》(国办发[1988]54
号)第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定，在平日或中秋、国庆、元旦、春
节等节日不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴，不准随意扩大补贴、津贴范围
或提高标准。
(二)超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元，注意改正。
2009年增发13个月工资即年终一次性奖金时, 除基本工资(岗位工资、薪级工资、超
30%部分、护士提高10%)外，将不属于基本工资范围的人平每月93元的保留津贴19，459.20
元、人平每月95元的适当津贴20，622元纳入了第13个月工资范围,计超范围发放第13个
月工资40，081.20元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元。
以上行为违反了广安市人事局、广安市财政局《关于发放二00九机关事业单位年
终一次性奖金的通知》(广市人发[2009]27号)文件。
四、审计建议
(一)加强医院预算管理。预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏
问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性很大，医院资金运营效
率较低。
(二)拓宽融资渠道，防范融资风险。目前，国家财政对医疗机构的补偿占医院总收入
的比例逐年下降，国家对医院的差额补助已经名存实亡。