企业财务制度范文第1篇
一、财务管理的一般原则
1、本会实行自收自支行政事业单位财务会计制度。
2、慈善基金会各办事处所募集的基金实行市基金会基金部统一管理，单独设帐，分类核算的办法进行管理，各办事处每季度在次月10日前向市慈善基金会基金部上报会计决算情况报表，年末上报下预算。
3、基金会设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类帐几种主要帐册以及各种必要辅助性帐簿(包括捐赠实物帐)，慈善基金会各办事处应设置上述相应各类帐册。
4、各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登记入帐，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚，各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
5、基金会秘书处每半年将捐赠款(物)情况向会长及常务理事会报告。帐目由会计事务所负责审核并不定期向社会公布，接受社会的监督。
6、基金部设置会计科目26个，其中：资金来源类科目12个，资金运用类科目7个，资金结存类科目7个，统一使用不得随意变动。
7、根据设置科目归集，每季编制资金活动情况表，支出明细表，年终编制历年收支总表，上报有关单位。
8、财务各类原始凭证按日装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。
二、人员编制和工资福利
1、本会在编人员的配备，根据实际工作需要，报经有关部门批准后，统一制定标准，建立独立工资基金手册。
2、本会在编人员的奖金、福利待遇及劳动保护用品发放，按照自收自支事业单位有关标准执行，聘用人员的工资，由聘用单位决定。
3、因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按《劳动法》规定标准发给加班工资。
三、收入管理
1、凡收到捐助、义举所得现金或者支票，必须开具行政事业单位统一收据给捐助、义举单位或个人，按基金管理办法及时将支票、现金缴银行入帐。现金一般情况不得过夜。
2、仓库必须建立捐赠实物收支帐册，有品种，有数量及金额。
3、仓库保管员收到捐赠实物后的入帐程序及手续：
(1)开具实物收据给捐赠单位或个人;
(2)根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入帐;另一份入库单交基金部财务。
4、捐赠实物出库，必须填制出库单，由收具单位盖章后销帐;另一份出库单缴基金部财务。
5、仓库必须每半年盘存一次，核对帐物是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经秘书长批准后方可调整帐面。
四、支出管理
1、本会的日常开支第一年无利息收入，由各资助单位提供资金开设开办费科目列支，第二年开始按利息收入设会务经费支出科目列支。
2、根据本会有关规定，凡使用母金应由会长或委托人签具意见后方可使用。日常会务经费开支在500元以上由秘书长审批;500元以下由常务副秘书长或委托人审批。日常办公经费在预算之内可由办公室掌握作用。各办事处项目经费和日常工作经费开支在预算核定额度内由各办事处主任审批。3、日常零星开支具体报销规定：
(1)凡购置各种办公用品及低值易耗品向本会行政部门申请，由行政部门根据需要进行采购，并建立低值易耗品及办公用品实物帐，各部门领用时必须签字。
(2)工作人员因工作需要到外地出差，必须经秘书长签字，方可报销;报销规定按国家机关、企事业单位工作人员差旅费开支的规定办理。如有特殊情况由秘书长签字给予一定补贴。
(3)市内出差午餐补贴按规定标准列支。
(4)本会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算，经秘书长审批，原则上按预算执行。
(5)各办事处的日常工作经费开支由各办事处根据本单位的实际情况决定。
五、基金母本利息的分配
本会日常开支费用，在基金母本利息收入中开支。当年日常开支费用的节余部分可结转下一年使用，按5:3:2的比例，形成扩充基金、福利基金、奖励基金三项基金。
六、票据管理
1、支票管理
(1)基金部出纳向各开户银行购置转帐支票和现金支票必需妥善保管，并作好辅助记录，将购置支票的号码登记在辅助帐本上，以便备查。
(2)现金支票只限于基金部出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他部门一律不得领用现金支票。
(3)各部门需领用转帐支票，必需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后向基金部出纳领用，一般限于3天内将支票存根联向基金部出纳注销。 (4)如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳，然后进行调换。
2、收据管理
(1)基金部出纳购置统一收据，必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。
(2)各办事处及有关部门领用收据第一次凭证明向基金部出纳办理手续，以后凭存根调换。
七、财产管理
本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。
1、固定资产：单价在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列为固定资产。
2、低值易耗品：指达不到固定资产条件使用期限较短，更换比较频繁物品。
上述两类财产分别由办公室和各办事处建立财产帐册，基金部建立总帐定期进行盘点，核对帐实是否相符，盘盈、盘亏必须查明原因，报分管领导批准后作出相应处理。
企业财务制度范文第2篇
第一章、总则：
一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、 公司财务部门的职能是：
1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、 积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、
厉行节约，合理使用资金。
5、 合理分配公司收入，及时完成需要上交管理费用。
6、 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、 完成公司交给的其它工作。
三、 公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成(待定)。
四、 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章、制度细则：
● 财务工作岗位职责
● 财务管理工作
● 支票管理(含其它银行票据)
● 现金管理
● 会计档案管理
● 个人借款管理
● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的相关标准 ● 采购流程及采购付款流程
● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理
● 成本核算的管理 ● 固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责：
二、 会计的主要工作职责是：
1、 按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。
2、 负责核对往来账务及清理。
3、 材料，库存品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。
4、 负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
5、 负责财务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
6、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。
7、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、 出纳的主要工作职责是：
1、 认真执行现金管理制度。
2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金
不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、 积极配合银行做好对账、报账工作。
6、 配合会计做好各种账务处理。
7、 根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。
8、 在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司财务处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联入账冲减应收账款。
9、负责公司发票的开据和及时发送。
10、 完成公司领导交办的其它工作。
第四章、财务工作管理：
一、
会计自一月一日起至十二月二十五日止
二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
五、 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
七、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第五章、支票管理(含其它银行票据)：
一、 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。
二、 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对(购置物品由保管员签字)、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交财务人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
三、 财务收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报上级领导。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。
第六章、现金管理：
一、 公司可以在下列范围内使用现金：
1、 员工工资、津贴、奖金。
2、 个人劳务报酬。
3、 出差人员必须携带的差旅费。
4、 结算起点以下的零星支出。
5、 总经理批准的其它开支。
6、 现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、 除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票或者转账支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、 日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金(现金支票)使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、 公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。
八、 符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务审核，总经理批准后由出纳支付现金。
九、 发票及报销单经总经理批准后，由财务审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
十、 差旅费及各种补助单(包括领用单)，由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。. 十
一、 无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。财务审核有关凭证。 十
二、 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。
第七章、会计档案管理：
一、 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第八章、 借款管理部分：
一、适用范围：
1、需要出差到外地的员工
2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资
3、其它需要的临时性借款
二、操作流程：
1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。
2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并进行财务凭证入账!
3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后，据此做记账凭证，冲减借款人的借款!
4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
三、要求：
1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。
2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用;否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。
第九章，日常费用审批程序及报销流程：
一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。
二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。
三、粘贴完毕后先报请部门经理审批，再由公司财务审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务处，据此编制记账凭证，有财务出纳通知当时人办理领款手续!
四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待报销完毕后用橡皮擦去!另附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。
五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→财务审核真实性/合法性→总经理签字审批→做记账凭证入账→付现!
六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销!
第十章、费用报销的相关标准：
一 、 出差开支标准及报销审批：
1、 住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。
2、 出差补助:按公司原先公布的相关标准执行(应扣除人为因素占用天数)。
3、 公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。
4、 车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
5、 工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下(按公司相关标准执行)：
1 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，○或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票(硬卧)，未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助：
(1) 乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。 (2) 乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。
(3) 乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的
30%计发。
2 工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省○亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。 3 夜间乘坐长途汽车(不含豪华旅游汽车)、轮船最低一等舱位(统舱)○超过六小时的，每人每夜加发一天补助费17元。 4 副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位;主任级(含总○经理助理、副主任)且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。
5 出差人员在出差地因病住院期间，○按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 6 如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，○否则，不予报销。
第十一章，采购流程：
一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审批，最后把审批过的采购申请单进行采购。
二、根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票，并根据采购原材料的不含税价格填写入库单(入库单需有采购负责人，总经理，库房管理员签字确认)入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格暂估入库，待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账处理同上述增值税专用发票处理方式。
三、采购的货物送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物，并验收入库，并在入库单上签字确认!
四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对!当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红冲。
第十二章，付款流程：
一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单!
二、报经总经理批准。
三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据!由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据(使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收)。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证!
第十三章，销售流程：
一、销售出货：
1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。
2、有成品库库管开据出库单!出库单应该包括商品名称/数量/单价 /
金额/合计金额
3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库
4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账!
二、销售收款：
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。
2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款!
第十四章，发票管理：
一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具!业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员(库房、业务人员、销售主管经理等)及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具;
四、发票填开时注意事项：
1、 书写规范、字迹干净整齐。
2、 开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、
发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、 当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、 发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、 大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。
7、 开票人，收款人必须填写全名。
8、 每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、 严禁开具阴阳票。
10、 企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。
11、 当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：材料，项目部门及质检部门人员工资及福利费，制造费用。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照项目部门上报的施工支出分配施工成本。需要相关部门报送的报表见附表!
二、具体操作方法及流程如下：
1、项目部需要领用材料时，应首先填写材料领用单(领料单需要经手人，所在部门负责人，库管，财务签字确认)，领用单应该包括：领用部门，领用人，领用用途{这点非常重要，就是领用材料用于什么产成品的生产，财务将其作为成本核算非常重要的一部分}，数量，单价(系采购价)，金额。领用单由库管负责填写，库房按照查原材料二级账后进行填写领用单，价格按照账本计算的全月一次加权平均价来填写。如果是当时采购当时领用的原材料，先有采购将供货商开具的发票同合同核对无误后，填写入库单据，并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账，财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细账，库管按入库单价填写领料单!
2、有“库管”负责统计本月项目部门领用原材料的种类/数量/单价/采购金额，如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写，并在月底之前汇总交到财务，方便财务计算产品成本，材料被项目部门领用后计入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属产品明细账。
3、有“生产车间”负责统计当月生产的产成品种类/商品名称/数量以及半成品的种类/商品名称/数量/完工程度(就是达到完工产品的百分比是多少)。项目部/质检部门人员的工资/福利费/职工教育经费等计入“制造费用-工资及福利费”科目进行核算，摊入“施工成本”，按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生产成本，由生产部门负责统计并上报到财务部门，据核算要摊入到具体每种产成品中“制造费用”的多少，计入成本价中。
3中表述的方法摊
4、生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，按上述○入产成品成本。
5、由财务据以计算当月成本!具体核算用表见附表-成本核算明细表。
第十六章，固定资产的管理及账务处理：
一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过2000.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。
二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。
第十七章，附则：
一、 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。
二、
本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
企业财务制度范文第3篇
第一章总 则
第一条 为了加强劳动纪律和工作秩序，特制定本制度。 公司作息制度
第二条 公司夏季上班时间为8：00～11：30，13：00～17：00。
公司冬季上班时间为8：00～11：3013：00～16：30
第三章 工作制
第三条 公司实行每天8小时标准工作日制度。实行每周5天标准工作周制度，周工作小时为40小时。
第四条 遵照国家双休日及法定节假日制度。
1. 每周公休日2天。
2. 法定节假日按国家规定执行。
第五条 特殊情况不考勤须经总经理批准。
第六条 员工不得委托或代理他人打卡或签到。
第七条 员工忘记打卡或签到时，须说明情况，并留存说明记录。
1. 迟到。比预定上班时间晚到。
2. 早退。比预定下班时间早走。
3. 旷工。无故缺勤。
4. 请假。可细分为几种假。
5. 出差。
6. 外勤。全天在外办事。
7. 调休。。
第六章 考勤统计及餐费
企业财务制度范文第4篇
又是繁忙而收获的一年过去了，在这一年里，我结束了见习期而走上了正式的工作岗位，工作上也有了自己独立担当的一面，在财务部领导的的正确领导下，牢牢围绕公司整体部署和工作重点，正确处理各种财务核算业务，从一个财务新手成为了一名能够比较从容地处理事务的熟手，我现将这一年的工作情况汇报如下：
我在这一年里主要从事的是轧钢厂棒材线的成本核算管理工作。对于一棒，由于我接手时成本框架已成型，因此在工作的开展上面，除了日常的成本核算与月成本报表的编制工作外，做的比较多的工作是在指标的分解与分析上，帮助他们把各项经济技术指标进行细化分解落实到各个作业区。前期每天早上都参加轧钢厂的早调会，认真听取每天的生产情况以及事故成因，分析影响各项指标波动的原因。
对于成本核算各方面的数据来源，也力求准确无误。日成本核算的数据每天都会和轧钢厂的统计员进行核对沟通，对于有异常的数据都要求轧钢厂的统计员找出原因并及时更正，原料消耗以及产成品入库的台账也基本都会每天和U8系统核对，保证账账相符。这个工作坚持了几个月后也确有成效，原料消耗的数据基本不再出错，系统里也及时进行审核确认，为月末的财务核算减轻了不少负担。
三月份，轧钢厂二棒投产，在比照一棒核算工作的情况下，积极帮助二棒快速准确的建立成本核算框架，比如原料台账的建立，系统领料的操作等等，并每天深入现场检查台账的登记情况，确保月末报表的准确性，这几个月下来，出错率已大大降低，成本核算工作也逐步顺畅。
今年和设备工程部进行了几次大的机旁备件清理工作，在轧钢厂进行分类分区的清点，每个作业区都落实到人，对于系统内数据和现场实地盘点数据的差异都认真记录分析，及时进行成本的调整。经过机旁备件清理工作的不断开展，也使得轧钢厂变被动为主动，对于一些类别特殊的如事故备件以及使用周期较长的如轧机本体等都能积极主动的与财务进行沟通交流，及时的进行备件的出库与入库，使得备件的领用在数量上更加精准，在周期上更加有规律。
另外，在成本管理推进的方面，我也做了一点新的尝试，利用轧钢厂月初的生产分析会的机会，进行上一月的成本完成情况讲评，使得轧钢厂的人员能够更直观的了解到哪些地方做的好完成了，哪些方面还有上升的空间;并通过结合以前月份的数据形成折线图，看出每个指标的走向趋势，更好地指导成本指标的完成。
对于2012年轧钢厂全年预算的制定，和同事认真总结了11年预算存在的不足，因此在指标的选取上积极的与生产技术部以及轧钢厂进行交流，认识落实每一个指标，同时细化预算，轧钢厂的产成品预算已经细化到钢种与规格，旨在更好的客观的通过预算的制定来指导生产，相比前一年的预算我觉得是有了质的提升。
同时，在思想上，我能积极的与党组织靠拢，以做一名优秀的共产党员与优秀的财务人员为目标，时刻要求自己从实际出发，坚持高标准，严要求，力求做到业务素质和道德素质
双提高。
在新的一年，我的工作也从轧钢厂的成本核算上升到日成本核算，但是距离做好日成本核算工作还有一定距离，对于炼铁和炼钢工艺的了解还有待深入和加强，对于采购和销售的认识还有待学习和提高，新的一年新的工作充满机遇和挑战，我有信心做好并打开新局面。
企业财务制度范文第5篇
摘要：监狱企业是适应罪犯劳动改造的需要而产生的国有企业，是监狱的所属机构。随着我国经济快速发展，对监狱企业的精细化管理提出新的要求，传统的重核算轻管理的会计职能已无法满足其发展需求。文章对如何提升监狱企业的财务管理水平提出对策建议。
关键词：监狱企业；财务管理；财务分析
一、强化监狱企业财务管理的意义和作用
财务管理是监狱企业合理组织财务活动，正确处理财务关系，以实现财务管理目标的一项综合性经济管理工作。监狱企业是监狱组织罪犯进行劳动改造最适宜的生产组织形式，为监狱改造罪犯提供劳动岗位、为改造罪犯服务，罪犯的劳动不是无效劳动，也要讲经济效益。监狱企业在为监狱实现惩罚、改造罪犯的社会目标的同时，又要实现经济目标、任务，相较于以营利为目的的一般社会企业具有其特殊性。
随着监狱体制改革的持续深入开展，面对日益激烈的市场竞争，监狱企业财务管理工作不断面临着新的问题和新的挑战。原有的监狱财务管理制度已不能适应现阶段监狱发展的需求。监狱企业必须大力创新财务制度观念、财务管理关系和财务管理制度，使监狱工作规律和市场经济规律相结合，才能适应新形势下监狱执行刑罚、改造罪犯的需要，帮助企业降低和抵御生存风险，确保国有资产保值增值，在实现社会效益的同时实现经济效益。
二、监狱企业财务管理活动存在的主要问题
（一）监狱经费保障标准低，企业财务状况较差
财政部门对监狱实行统一的行政单位预算管理办法。按照确定的监狱经费保障标准，监狱履行职能所需经费纳入财政预算予以全额保障。在实际工作中，全额保障有一定的经费范围标准。国家财政对监狱基本支出的经费标准只能保障监狱的最基本的运行经费，不是监狱支出多少，财政就拨付多少。且国家财政制定的监狱基本支出经费标准，制定一次要执行几年，跟不上市场物价的发展变化。监狱作为国家刑罚执行机关，为了保障监狱各项职能的顺利实施，在财政对监狱经费拨款不够使用的情况下，只能由监狱企业承担起了本应由监狱开支的部分费用。因此，加重了监狱企业的财务负担。
监狱企业由于历史遗留及性质的原因，负担过重、底子太薄、体制机制不活、融资渠道狭窄。在生产过程中以罪犯为主要劳动力，以承接法律法规允许的各种来料、来样加工为主要产业，产品产量、质量不高，技术含量低、经济效益差、抵御市场风险能力弱，受合作方抗市场风险能力影响极大。以至于企业在发展过程中资金短缺、生产经营困难、市场竞争能力弱，不能很好的适应市场经济的发展要求。
（二）监狱企业的“非独立性”经营压力大
监狱与监狱企业的关系是一套人马，两块牌子。监狱企业必须以罪犯为主要劳动力，必须受到监狱及其主管部门的干预或控制，不能自由的选择市场。监狱企业必须受监狱党委的绝对领导。监狱的党委书记、监狱长是监狱企业的董事长，监狱的党委成员是监狱企业董事会成员，监狱的纪委书记是监狱企业监事会主席。监狱企业的管理人员是由监狱派往企业兼职的干警。监狱企业的总经理由监狱主管生产的副监狱长兼任。在监狱所称的监区及分监区在监狱企业被称为分公司及车间（如监狱的三监区三分监区在企业称为三分公司三车间）。在这样的体制、机制下，带来了很多问题和弊端，造成了监狱企业在市场经济下的竞争性领域内的种种不适应，给企业经营带来了很大压力。
（三）监狱企业成本管控能力较差
监狱企业还没有建立和完善具有监狱特色的现代企业制度，监狱企业的财务管理者对监狱企业的各项成本费用管理和控制的制度不健全，成本管理模式粗放，成本效益观念薄弱。实际工作中，监狱企业的财务管理工作经常处于变动和更新状态，常常会面临各种新业务、新情况和新问题，常常出现预算外开支，财务管理者对企业成本管控能力不强。管理者有时无法对临时发生成本费用适时实施有效的预测、管理和监控，制约了监狱企业的发展。
（四）预算管理不健全
首先，监狱企业的管理层对企业预算管理的重要性缺乏足够的认识，对企业预算管理的重视程度不够；其次，相关人员预算观念淡薄，使得预算编制存在误区；第三，由于体制的原因，预算调整的随意性较大，预算编制的准确性和可操作性不强；第四，预算编制在执行中缺乏力度，使得预算流于形势；第五，监狱企业缺乏先进的预算管理软件。
（五）激励机制不够科学
首先，监狱企业激励机制重物质轻精神。物质激励作为激励的主要模式是目前我国监狱企业内部使用得非常普遍的一种激励机制，部分监狱企业列支的激励机制资金占企业总支出的比例较大。还有一些监狱企业不注重激励资金支出的效果，激励效果不明显，使激励机制流于形式。
其次，激励机制分配存在平均主义。在进行物质激励中，监狱企业往往会为了避免矛盾实行不偏不倚的平均主义的分配方式，由于平均等于无激励，极大地抹杀了人的积极性。
最后，没有统一的控制标准和激励项目。从各监狱企业支出激励资金的数额上看，有的标准低，有的标准高，没有一个统一的控制标准。各监狱企业间列支的激励资金名目繁多、花样百出，没有统一的激励项目。
（六）企业财务管理水平参差不齐，财务人员素质有待提高
部分财务管理人员基础业务知识薄弱、知识结构落后，会计核算水平低，導致管理水平落后。部分监狱企业财务管理人员缺乏积极主动的服务意识和奉献意识，履行财务会计职能不到位，使得部分监狱企业的财务管理工作远远跟不上监狱体制改革前进的步伐。
三、完善监狱企业财务管理的措施
（一）构建中国特色现代监狱企业管理制度
监狱企业要适应社会主义市场经济的竞争性，持续稳定地发展，必须规范监狱企业管理，规范监狱和监狱企业分工协作机制，构建中国特色现代监狱企业管理制度，增强价值创造力。引入先进、科学的管理方式，建立科学的激励、约束机制，调动人的积极性、创造性，以管理促效益，以管理促发展，形成行之有效的企业内部管理制度和机制。正确处理好与监狱、监狱管理局、集团公司之间的财务、隶属关系，协调好与地方财政、税务、工商等职能部门业务关系，推动监狱企业依法经营、规范管理、健康发展，达到做优做强监狱企业目的。
（二）加强财务分析和财务评价
财务分析是企业财务管理过程中的一项基础性、事务性工作，作为监狱企业应更加重视财务分析和财务业绩评价。
1. 加强资金运作分析，做好现金流的分析和管控
根据监狱企业发展目标和财务管理制度，预测、监督、控制企业现金流和各项资金使用情况；分析资金流对企业经营、发展的影响。为监狱企业的资金运作、调度与统筹使用提供信息与决策支持。
2. 根据财务报告分析、预测监狱企业的财务收益和财务风险
用本监狱企业近五年来相关财务指标进行纵向比较，分析、掌握企业发展、变化的经济轨迹；和同行业同期相关指标进行横向比较，通过对比分析，了解本监狱企业与同行业之间的差距和不足之处、存在的优势和劣势；分析市场宏观经济运行及市场发展变化情况，摸清本监狱企业在市场竞争中所处的形势，找准本企业业务收入的增长点和成本费用的突破点。
3. 做好财务业绩评价，加强决算分析研究
准确计算反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况的财务绩效定量评价指标，撰写财务分析报告、可行性研究报告等，为监狱企业财务决策提供分析支持。
（三）加强预算管理
监狱企业在实现社会效益的同时要实现经济效益，必须建立健全适应社会主义市场经济体制的预算管理体制，引进先进的预算管理软件。创新预算管理理念。加强监狱企业管理层及相关人员对企业预算管理的重视程度及重要性认识；树立以企业战略发展为基础实施财务预算管理、面向市场搞预算的新理念。确保财务预算决议的权威性、准确性和可操作性，加强预算执行力度。
（四）加强成本管控
1. 建立健全成本管理制度，加强成本的管控
监狱企业应根据自身管理需要，制订行之有效的成本管理制度。从市场经济的角度拓宽成本管理范畴，划分一定时期内可控成本与不可控成本，提高成本管理的有效性；更新成本管理观念，改变单纯的以节约作为降低成本手段，通过采用加大技术投入取得更大的收益，提高成本管理效益。
2. 提高监狱企业管理层对成本管控的重视程度
作为特殊的国有独资公司，监狱企业也要讲经济效益。因此，监狱企业一方面要努力增加营业收入，实现自己的生产经营目标；另一方面还要努力挖掘降低成本潜力，力求降低成本费用，提升利润空间。监狱企业的高层管理者在企业经营管理活动中必须将成本管控放在首位，切实加强成本管理工作，增强监狱企业的市场竞争能力。
3. 建立科学的成本管控方法
监狱企业应在每年初按科学合理的方法制定未来一年内的成本费用管控目标，全年的生产经营活动要紧紧围绕此目标层层分解、落实；严格控制不必要的成本、费用支出；划清直接成本和期间费用，将各项成本、费用归口分类，深入分析企业盈利或亏损的根本原因。
（五）做好应收账款管理
应收账款直接影响到企业的现金流量，应收账款过大必然导致企业货币资金匮乏，给企业带来巨大的经济危机，因此，企业财务管理中应收账款管理极为重要：首先，应增强监狱企业管理决策层对应收账款的风险意识；其次，监狱企业应在每年年初事先制定合理的应收账款年末余额和应收账款回收期，使企业销售策略和回收策略都围绕计划执行；第三，制定客户资信管理制度，对客户的信用进行评估，确定赊销规模；第四，建立应收账款监控制度，发挥财务部门的监督职能，协助回收应收账款；第五，制定应收账款的责任管理制度，做到每一笔应收账款的责任都能落实到人；第六，制定科学的合同管理制度，用法律手段维护企业的合法权益；第七，制定积极的应收账款回收政策和风险转移机制，降低回收成本及回收风险；第八，制定科学合理的坏账管理制度。
（六）内部控制是关键
1. 建立健全内部控制制度
一方面需要加强制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，做到事前防范、事中控制、事后监督，规范监狱企业财务会计核算、管理行为，保证会计信息的准确、真实、可靠、完整，保证企业经营活动的经济效益，实现监狱企业经营目标，确保国有资产的安全完整，确保国家有关法律法规和企业既定方针的贯彻执行。
2. 建立健全评价内部控制制度体系
内部控制制度是一个随着社会进步而需要不断逐步完善的制度，只有在实践中才能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，指导内部控制制度不断完善，保证经营活动的经济性、效率性和效果性；实践中运用业绩评价对内部控制制度进行监督和检查，了解该制度对监狱企业发展的有效性和适应性，以利于进一步不断完善内部控制制度。
（七）提高财务管理人员素质
第一，企业应在鼓励财务管理人员采用自学方式提高业务水平的同时，定期举办业务培训班对财务管理人员进行专业技能培训，使其获得与监狱体制改革及社会发展相适应的财会能力水平和知识结构。
第二，企业财务管理人员要更新财务管理理念、创新财务管理模式，树立从传统的核算会计转变到管理会计的意识，树立良好的工作作风，树立自主服务意识和奉献意识，适应新的社会形式。
第三，企业财务管理人员要遵守财经法律法规，求真务实、實事求是、爱岗敬业、创先争优，在工作中发挥自己的积极性、主动性和创造性。
第四，财务管理人员要加强监狱企业财务管理基础工作规范化、会计电算化和会计信息化建设，不断提高业务水平与职业素养。
参考文献：
[1]龙丹.关于现代企业制度下监狱企业财务管理工作的思考[J].财会天地，2011（09）.
[2]黄益成.监狱企业财务管理问题及对策分析[J].现代经济信息，2016（01）.
[3]张虹.浅析监狱企业财务管理存在的问题和对策[J].管理视野，2012（06）.
（作者单位：贵州省广顺监狱）
企业财务制度范文第6篇
二、多项选择题(每小题2分，共20分) 1 1.当前，企业集团组建与运行的主要方式有( )。 A.投资 B.并购 C.重组 D.行政隶属 E.业务协作 2.企业集团的存在与发展主流的解释性理论有( )。 A.规模经济理论 B.交易成本理论 C.范围经济理论 D.角色缺失理论 E.资产组合与风险分散理论 3.集团公司是企业集团内众多企业之一，常被称为( )。 A.协作企业 B.集团总部 C.控股公司 D.母公司 E.参股企业 4.从母公司角度，金融控股型企业集团的优势主要体现在( )。 A.税收负担减轻工业部 B.资本控制资源能力放大 C.收益相对较高 D.分红收益存在波动性 E.风险分散 5.相关多元化企业集团的“相关性”是谋求这类集团竞争优势的根本，主要表现为( ) 等方面。 A.规模效应 B.优势转换 C.降低成本 D.共享品牌 E.垄断利润 6.影响企业集团组织结构选择的主要因素有( )。 A.投资风险 B.税务 C.公司环境 D.法律法规 E.公司战略 7.一般情况下，集团总部功能定位主要体现为( )。 A.战略决策和管理功能 B.资本运营和产权管理功能 C.财务控制和管理功能 D.日常财务管理功能 E.人力资源管理功能 8.N型组织也称网络型组织，它是继U型、H型、M型之后的一种新型的企业组织模式。其主要特点有( )。 A.组织原则分散化 B.密集的横向交往和沟通 C.较大的灵活性 D.对市场快速反应能力 E.良好的创新环境和独特的创新过程 9.企业集团总会计师作为企业集团经营团队的重要成员，受国资委或集团董事会的直接聘任，履行( )等职责。 A.企业会计基础管理 B.财务管理与监督 C.财会内控机制建设 D.日常的财务基础工作 D.重大财务事项监管 10.出于对财务总监责任定位不同，财务总监委派制可分为( )等类型。 A.任意型财务总监制 B.决策型财务总监制 C.监控型财务总监制 D.混合型财务总监制 E.参与型财务总监制
三、判断题(每小题1分，共10分) 2 1.以目前对企业集团的认识，“产权”应成为维系企业集团的纽带。( ) 2.1990年以后，行政的“联合”方式成为企业集团组建与运行的主要方式。( ) 3.交易成本理论认为，“市场”与“企业”是相同并可相互替代或互补的机制。( ) 4.从母公司的角度，金融控股型企业集团的优势之一是具有高杠杆性。( ) 5.产业型企业集团在选择成员企业时，主要依据母公司战略定位、产业布局等因素。( ) 6.企业集团U型结构也称“一元结构”,产生于现代企业的早期阶段，是现代企业最基本的一种组织形式。( ) 7.在企业集团组织形式的选择中，影响集团组织结构的最主要因素是公司环境与公司战略。( ) 8.企业集团事业部本身并不具备法人资格。( ) 9.分权式财务管理体制下，集团大部分的财务决策权集中在公司总部。( ) 10.“战略决定结构、结构追随战略”，也就是说，影响集团组织结构的最主要因素是公司环境与公司战略。( )
四、理论要点题 1.请对金融控股型企业集团进行优劣分析
2.企业集团组建所需有的优势有哪些? 3.企业集团组织结构有哪些类型?各有什么优缺点?
3 4.分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点
五、从以下两个方面写两篇不低于800字的分析短文 1.产业型多元化企业集团 2. 集团总部管理定位
作业二
一、 单项选择题(每小题1分，共10分) 1.企业集团战略管理具有长期性，会随环境因素的重大改变而进行战略调整，表明其具有( )的特点。A.全局性 B.统一性 C.动态性 D.高层导向性 2.集团战略管理最大特点就是强调( )。 A.整合管理 B.风险管理 C.利润管理 D.人力资源管理 3.在中国海油总部战略案例中，( )是该集团各业务线的核心竞争战略。 A.低成本战略 B.协调发展战略 C.人才兴企战略 D.科技领先战略 4.( )也称为积极型投资战略，是一种典型的投资拉动式增长策略。 A.收缩型投资战略 B.调整型投资战略 C.扩张型投资战略 D.稳固发展型投资战略 5.低杠杆化、杠杆结构长期化属于( )融资战略。 A.激进型 B.长期型 C.中庸型 D.保守型 6.( )经常被用于项目初选及财务评价。 A.市盈率法 B.回收期法 C.净现值法 D.内含报酬率法 7.在投资项目的决策分析过程中，评估项目的现金流量是最重要也是最困难的环节之一。该现金流量是指( )。 A.现金流入量 B.现金流出量 C.净现金流量 D.增量现金流量 8.并购时，对目标公司价值评估中实际使用的是目标公司的( )。 A.整体价值 B.股权价值 C.账面价值 D.债务价值 9.管理层收购中多采用( )进行。 A.股票对价方式 B.现金支付方式 C.杠杆收购方式 D.卖方融资方式 10.并购支付方式中，( )通常用于目标公司获利不佳，急于脱手的情况下。 A.股票对价方式 B.现金支付方式 C.杠杆收购方式 D.卖方融资方式
二、多项选择题(每小题2分，共20分) 1.相对单一组织内部各部门间的职能管理，企业集团战略管理具有( )等特征。 A.全局性 B.统一性 C.动态性 D.整体性 E.高层导向 2.企业集团战略层次包括( )等级次。 A.集团整体战略 B.横向战略 C.纵向战略 D.职能战略 E.经营单位级战略 5 3.制定企业集团财务战略时，下列属于内部因素的有( )。 A.金融环境 B.集团整体战略 C.集团财务能力 D.资本市场发展程度 E.行业、产品生命周期 4.企业集团财务战略主要包括( )等方面。 A.投资战略 B.生产战略 C.经营战略 D.融资战略 E.市场战略 5.根据集团战略及相应组织架构，企业集团管控主要有( )等基本模式。 A.战略规划型 B.战略控制型 C.战略决策型 D.财务控制型 E.财务评价型 6.集团投资战略有两层涵义，一是从导向层面理解，二是从操作层面理解。下列内容从操作层面理解的有( )。 A.企业集团投资规模 B.企业集团投资项目财务决策标准 C.集团资本支出预算 D.企业集团投资方向 E.企业集团增长速度 7.专业化投资战略的优点主要有( )。 A.有利于在集中的专业做精做细 B.容易抓住较好的投资机会 C.有利于在自己擅长的领域创新 D.有利于提高管理水平 E.投资风险较小 8.一般认为，新设投资项目主要圈定在( )方面。 A.新产品开发项目 B.在新的地区的业务扩张 C.提高和保持市场份额的重要开支 D延长公司业务或产品生命期限的支出 E.提高生产力和改善产品质量的支出 9.财务风险是审慎性调查中需要重点考虑的风险。财务风险所涉及的核心问题包括( A.资产质量风险 B.资产的权属风险 C.债务风险 D.净资产的权益风险 E.财务收支虚假风险 10.并购中，对目标公司价值评估模式中市场比较法的第一步是选择可比公司。可比公司一般要求满足(
)等条件。 A.行业相同 B.规模相近 C.财务杠杆相当 D.经营风险类似 E.具有活跃交易
三、判断题(每小题1分，共10分) 1.企业集团战略是实现企业集团目标的根本。( )
2.融资方式大体可分为“股权融资”和“内源融资”两类。( )
3.财务战略与经营战略之间存在“天然”互补性，经营上的高风险性要求财务上的低杠杆化。( ) 4.利润留存有显性的支付成本，但无机会成本。( )
)。 6 5.在企业集团管控模式的财务控制型下，战略制定责任和权利全部由上级部门担当。( ) 6.任何一个集团的投资战略及业务方向选择，都是企业集团战略规划的核心。(
) 7.从企业集团战略管理角度，任何企业集团的投资决策权都集中于集团总部。( ) 8.虽然是企业集团，但项目财务可行性评价方法与单一企业的项目评价方法是一样的。( ) 9.当并购目标确定后，如何搜寻合适的并购对象，成为实施并购决策最为关键的一环。( ) 10.测算目标公司的增量现金流量有两种方法：一是倒挤法，二是相加法。一般来说，在收购的情况下宜采用倒挤法。()
四、理论要点题 1.简述企业集团战略管理的过程 2.简述企业集团财务战略的含义
3.详细说明企业集团投资方式的选择 4.对比说明并购支付方式的种类 7
五、计算及案例分析题 1.案例分析题 资料：华润(集团)有限公司(以下简称“华润集团”)是一个多元化大型企业集团，它直接隶属于国资委。作为我国最早开展对外贸易的窗口企业，多年来该集团在战略、组织管理等各方面实施了一系列改革举措。在经营战略规划上明确“有限度的多元化”发展思路，将业务进行重组，分为五个部分(或者叫小集团、板块)：以零售带动的日常消费品的生产、分销以及相关服务;以住宅开发带动的地产、建筑、装修及建筑材料的生产和分销;消费类科技产品的生产、分销和服务;石油化工产品的贸易、生产和分销;在电力、通讯和保险等行业的策略性投资。 在产业整合同时，重构了企业集团母子公司关系，清晰地定义集团内部的控股关系、决策权限和管理关系，细化出25个利润中心，集团总部直接管理25个利润中心，在公司战略、人事任命、资金安排、评价与预算、整体协调、统一形象等6个方面由集团总部实施决定权。在此基础上探索出一套管理多元化集团的系统模式——“6S”管理体系，这是将集团内部多元化的业务及资产划分为责任单位并作为利润中心进行专业化管理的一种体系。具体而言，华润的“6S”构成如下： 第
一、利润中心编码体系(coding system)。在专业化分工的基础上，将集团及属下公司按管理会计的原则划分为多个业务相对统一的利润中心(称为一级利润中心)，并逐一编制号码，使管理排列清晰。这个体系较清晰地涵盖了集团绝大部分资产，同时使每个利润中心对自身的管理范围也有明确的界定，从而便于对每项业务实行监控。第
二、利润中心管理报告体系(management account system)。在利润中心编码体系的基础上，每个利润中心按规定的格式和内容编制管理会计报表，管理报告每月一次，并最终汇总为集团的管理报告，由此解决了集团以往财务综合报表过于概括并难以适应管理需要的问题。 第
三、利润中心预算体系(budget system)。集团全面推行预算管理，将经营目标落实到层层分解，最终落实到每个责任人每个月的经营上。预算的方法由下而上，由上而下，不断反复和修正，最后汇总形成整个集团的全面预算报告。第
四、利润中心评价体系(measurement system)。预算执行情况需要进行评价，而评价体系要能促进经营目标的实现。总部根据每个利润中心业务的不同，差异化地订制出不同的KPI评价指标与目标要求。第
五、利润中心审计体系(audit system)。管理报告的真实性、预算的完成度以及集团统一管理规章的执行情况，都需要通过审计进行再认定。集团内部审计是管理控制系统的再控制环节，集团通过审计来强化战略、预算的推行，并确保信息系统的质量。第
六、利润中心经理人考核体系(manager evaluation system)。它主要从业绩评价、管理素质、职业操守三方面对经理人进行评价，得出利润中心经理人目前的工作表现、今后的发展潜力、能够胜任的职务和工作建议。根据考核结果来决定对经理人的 8 奖惩和聘用。2003年以后，在集团推进利润中心战略执行力的背景下，“6S”加入两大变化：一是以业务战略体系替代编码体系;二是以战略导向的多维视角来完善业绩评价体系，其中平衡计分卡(BSC)理念的引入是主要推动因素，把关键业绩的评价指标紧扣战略导向，评价结果则检讨战略执行，同时决定整个战略经营单位(SBU)的奖惩，通过有效惩罚推动战略执行力，从而使“6S”成为了一个战略管理系统。 要求：(1)华润集团的公司战略及经营战略是什么?你如何看待其战略定位? (2)什么是利润中心?华润集团为什么要将利润中心过渡到战略经营单位(SBU)? (3)华润集团管理控制工具是“6S”，你是如何看待这“6S”之间的关系的? 答：
1、案例分析题
2.计算题 假定某企业集团持有其子公司60%的股份，该子公司的资产总额为1000万元，其资产收益率(也称投资报酬率，定义为息税前利润与总资产的比率)为20%，负债的利率为8%，所得税率为40%。假定该子公司的负债与权益的比例有两种情况：一是保守型30：70，二是激进型70：30。对于这两种不同的资本结构与负债规模，请分步计算母公司对子公司投资的资本报酬率，并分析二者的权益情况。 解：
2、计算题
9 3.计算题 。
作业三
二、 单项选择题(每小题1分，共10分) 1.依据财务上的假定，满足资金缺口的筹资方式依次是( )。
A.内部留存、借款和增资 B内部留存、增资和借款 C.增资、借款和内部留存 D借款、内部留存和增资 2.下列行为中，属于内源融资方式的是( )。
A.发行股票 B.从银行借款 C.发行债券 D.计提折旧 3.企业集团设立财务公司应当具备条件之一，申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于( )。 A.20% B.30% C.40% D.50% 4.新业务拓展风险、信息系统建设与业务发展不匹配等产生的风险属于财务公司风险中的( )。 A.战略风险 B.信用风险 C.市场风险 D.操作风险 5.在企业集团股利分配决策权限的界定中，( )负责审批股利政策。
A.母公司财务部 B.母公司股东大会 C.母公司董事会 D.母公司结算中心 6.( )不属于预算管理的环节。
A.预算编制 B.预算执行 C.预算控制 D.预算调整 7.预算管理强调过程控制，同时重视结果考核，这就是预算管理的( )。 A.全程性 B.全员性 C.全面性 D.机制性 8.( )属于预算监控指标中的非财务性关键业绩。 A.收入 B.产品产量 C.利润 D.资产周转率 9.企业集团预算考核原则中的( )原则，是指对下属成员单位的预算考核，不仅要考核其预算目标的完成情况，还要视其对集团总体预算目标甚至于集团战略的“贡献”程度，进行综合考核。 A.可控性原则 B.总体优化原则 C.例外原则 D.公平公正原则 10.企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做大”导向下，预算指标会侧重( )。 11 A.息税前利润 B.营业收入 C.净资产收益率 D.利润总额
二、多项选择题(每小题2分，共20分) 1.下列行为中，属于直接融资方式的有(
)。
A.发行优先股 B.从银行借款 C.发行债券 D.发行短期融资券 E.发行普通股 2.不管集团财务管理体制是以集权为主还是以分权为主，在具体到集团融资这一重大决策事项时，都应遵循以下基本原则(
)。
A.统一规划 B.分层监督 C.集中控制 D.重点决策 E.授权管理 3.分拆上市对完善集团治理、提升集团融资能力等具有重要作用。具体表现在( )。
A.降低集团治理及财务管控难度 B.解决投资不足的问题 C.形成对子公司管理层的有效激励和约束 D.提高集团融资能力 E.使母、子公司的价值得到正确评判 4.短期融资券筹资的优点有(
)。
A.节省财务成本 B.筹资金额较大 C.发行期限短 D.筹资风险大 E.融资成本较低 5.财务公司作为非银行金融机构，其风险大体来自于(
)。
A.战略风险 B.信用风险 C.担保风险 D.市场风险 E.操作风险 6.预算管理的环节一般包括(
)。
A.预算编制 B.预算执行 C.预算控制 D.预算调整 E.预算考核 7.企业集团的预算编制大纲中的主要规范和确定事项有(
)等。 A.预算导向与集团战略的关系 B.预算指标 C.预算编制的基本假设 D.关键预算指标目标值 E.预算编制的时间要求及进度安排 8.预算监控指标中的财务性关键业绩指标有( )。 A.收入 B.产品产量 C.产品单位成本 D.资产周转率 E.市场份额 9.企业集团预算考核应遵循的原则有(
)。 A.可控性原则 B.分级考核原则 C.例外原则 D.公平公正原则 E.总体优化原则 10.全面预算中的财务预算包括( )等内容。 A.资本支出预算 B.现金预算 C.资产负债表预算 D.费用预算 E.利润表预算
三、判断题(每小题1分，共10分) 12 1.企业集团融资决策的核心问题主要是融资决策权配置。( ) 2.内、外部资本市场之间的对接与互补交易，属于内部资本市场交易。( ) 3.企业集团成立的财务公司，其服务对象既可以为企业集团内部成员企业服务，也可以向社会提供金融服务。( ) 4.股利政策属于集团重大财务决策，因此，股利类型、分配比率、支付方式等财务决策权都应高度集中于集团总部。( ) 5.整体上市就是集团公司将其全部资产证券化的过程。( ) 6.企业集团总预算具有事先规划和事后汇总双重作用。( ) 7.集团总部在集团预算管理体系中具有主导地位，拥有集团预算决策权。( ) 8.基于战略管理需要，集团总部大多拥有集团资本分配权，下属成员单位只拥有投资预算执行权。( ) 9.公司战略是预算管理的前提、依据，预算管理是落实公司战略的工具、手段。( ) 10.企业集团总部有权对母公司绝对控股的子公司下达预算目标。( )
四、理论要点题 1.企业集团融资决策权的配置原则是什么?
2.企业集团资金集中管理有哪些具体模式 3.怎样处理预算决策权限与集团治理规则的模式 4.怎样进行企业集团预算调整
五、计算及案例分析题 资料：2003年，TCL集团(000100)借助于运用吸收合并式，通过TCL集团首发股票并与其控股的上市子公司“TCL通讯”(TCL集团对TCL通讯直接或间接持有56.37%的股份)进行股权换股，实现了整体上市的目标。TCL集团整体上市及其背景： 13 2003年9月29日，TCL集团整体上市计划获得了证监会批准，并在国内证券市场开创了“换股+公募”的发行上市方案，同时TCL集团吸收合并旗下的深市上市公司TCL通讯(000542)。按计划，TCL集团将向TCL通讯全体流通股股东发行流通股股票，TCL通讯的流通股股东以持有的TCL通讯流通A股购买。方案确定的折股价格为每股21.15元。 在TCL案例中，TCL集团和上市公司TCL通讯盈利能力接近，TCL集团吸收合并TCL通讯并整体上市，对TCL通讯可以避免业务单一带来的经营风险，并可得到足够资金支持其移动通信业务，利用TCL集团的资源平台得到更大的发展。而对TCL集团拓宽资本市场融资渠道、发挥规模效应及协同效应更是意义重大。通过对社会公众股东发行新股，TCL集团募集25亿元资金，从而支持TCL集团的国际化发展。 TCL集团整体上市模式及其优势：TCL集团整体上市模式的首次公开发行的股票视为两部分：一部分向社会公众投资者公开发行，另一部分是折换“TCL通讯”(000542)流通股股东所持股票。 TCL集团整体上市模式的优势主要有： (1)集团公司股东利益最大化。TCL集团整体上市模式由于是集团公司吸收合并了上市公司，集团公司的股东成为上市公司的直接股东，股权价值大幅提高。 (2)上市彻底。TCL集团吸收合并TCL通讯并整体上市的方式比较彻底，大大减少了关联交易对中小投资者利益的侵害;同时解决或缓解国有股“一股独大”的问题，由于TCL集团通过向海外机构投资者、管理层的定向增发，将使得上市公司中第一大股东持股比例大幅下降，减少委托代理成本，有利于上市公司更加规范的运作和长期的发展。 根据上述背景资料及相关材料，要求： (1)分析企业集团整体上市的动机有哪些? (2)TCL集团整体上市的特点是什么?你认为这一模式的操作难点主要体现在哪些方面? (3)通过各种途径收集宝钢股份的整体上市的资料，并其将TCL集团整体上市案例进行比较，分析其间的差异。
1、案例分析题
2.计算题 14 甲公司2009年12月31日的资产负债表(简表)如下： 资产负债表(简表) 2009年12月31日 单位：亿元 资产项目 现金 应收账款 存货 固定资产 资产合计 金额 5 25 30 40 100 负债与所有者权益项目 短期债务 长期债务 实收资本 留存收益 负债与所有者权益合计 金额 40 10 40 10 100 其他相关资料：甲公司2009年的销售收入为12亿元，销售净利率为12%，现金股利支付率为50%，公司现有生产能力尚未饱和，增加销售无需追加固定资产投资。经营销部门预测，公司2010销售收入将提高到13.5亿元，公司销售净利率和利润分配政策不变。 要求：计算2010年该公司的外部融资需要量。 3.计算题 某企业集团是一家控股投资公司，自身的总资产为2000万元，资产负债率为30%。该公司现有甲、乙、丙三家控股子公司，母公司对三家子公司的投资总额为1000万元，对各子公司的投资及所占股份见下表： 子公司 母公司投资额(万元) 母公司所占股份(%) 子公司 母公司投资额(万元) 母公司所占股份(%) 甲公司 乙公司 丙公司 400 350 250 100% 80% 65% 假定母公司要求达到的权益资本报酬率为12%，且母公司的收益的80%来源于子公司的投资收益，各子公司资产报酬率及税负相同。要求： (1)计算母公司税后目标利润; 15 (2)计算子公司对母公司的收益贡献份额; (3)假设少数权益股东与大股东具有相同的收益期望，试确定三个子公司自身的税后目标利润。 解：
3、计算题
16
作业4
一、 单项选择题(每小题1分，共10分) 1.下列不属于反映偿债能力的财务指标有( )。
A.流动比率 B.速动比率 C.资产负债率 D.应收账款周转率 2.利润表是反映公司在某一时期内( )基本报表。
A.经营成果 B.现金流量 C.财务状况 D.资产情况 3.财务状况是对公司某一时点的资产运营以及( )等的统称。 A.资产负债结构 B.资产负债比率 C.资产结构 D.负债结构 4.资产负债率，也称负债比率，它是企业( )与资产总额的比率
A.负债总额 B.流动负债总额 C.非流动负债总额 D.流动资产总额 5.基于战略管理过程的集团管理报告体系，应在报告内容体现：战略及预算目标、( )、差异分析、未来管理举措等四项内容。A.实际业绩 B.经营业绩 C.集团业绩 D.总体业绩 6.一般认为，业绩评价的目标有两个，其一是管理控制，其二是( )。 A.管理分析 B.管理评价 C.管理效益 D.管理激励 7.投入资本报酬率(ROIC)是指在不考虑子公司负债融资情况下(或者假定为全权益融资)，( )与其投入资本总额(账面值)的比率关系。A.子公司利润 B.分公司利润 C.总公司利润 D.利润总额 8.盈利能力，它是指企业通过经营管理活动取得( )的能力。 A.盈利 B.偿债 C.利润 D.收益 9.集团层面的业绩评价包括母公司自身业绩评价和( )业绩评价。 A.总公司 B.分公司 C.子公司 D.集团整体 10.财务业绩是指以( )所表达的业绩，涉及对包括偿债能力、资产周转能力、盈利能力、成长能力等方面财务指标的评价。A.非财务数据 B.销售数据 C.管理业绩 D.财务数据
二、多项选择题(每小题2分，共20分) 1.财务管理分析所需要的外部信息有( )。 A.国家宏观经济政策 B.产品生命周期 C.行业报告 D.集团战略 E.资本市场与产品市场相关信息 2.财务报表主要包括( )。 17 A.报表主体 B.资产负债表 C.现金流量表 D.利润表 E.管理费用表 3.反映资产使用效率的财务指标有( )。 A.流动比率 B.营业收入增长率 C.总资产周转率 D.应收账款周转率 E.销售利润率 4.会计上，现金流量表要反映出企业( )的现金流量。 A.经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.财务活动 E.科技活动 5.财务状况主要体现在( )等方面。 A.资产负债率 B.资产使用效率(营运能力) C.盈利能力 D.偿债能力(杠杆分析) E.资本结构 6.与单一企业组织相比，企业集团业绩评价具有( )等特点。 A.多层级性 B.复杂性 C.战略导向性 D.简单性 E.一致性 7.一般认为，反映企业财务业绩的维度主要包括( )等方面。 A.偿债能力 B.营运能力 C.科研能力 D.成长能力 E.盈利能力 8.业绩评价指标体系主要由( )构成。 A.财务业绩指标 B.非财务业绩指标 C.盈利指标 D.非盈利指标 E.财务战略指标 9.平衡计分卡的业绩维度是( )。 A.财务维度及其指标B.客户维度及其指标C.内部作业流程及其指标D.资产利用指标E.学习和成长 10.客户业绩的核心评价指标包括( )。 A.市场份额 B.老客户保持率 C.新客户获得率 D.客户满意度 E.从客户处所获得的利润率
三、判断题(每小题1分，共10分) 1.财务报表分析并不是单纯的财务数据分析，它应被当作一种“数字游戏”。( ) 2.盈利水平反映公司管理能力，同时也反映了公司满足利益相关者(股东、债权人、员工等)利益诉求的程度。( ) 3.营业利润反映了企业在一定时期间的经营性收益，它是企业利润的根本来源。( ) 4.如何协调成本与收益、费用与利润的关系是资本结构调整的关键。( ) 5.短期偿债能力通常与流动资产、流动负债的结构相关。( ) 6.所谓分权是指集团管理中将决策权授予给分部，如财务上的投融资决策权、分红决策权等。( ) 7.利用贡献毛益法对分部及非独立法人单位进行财务业绩评价，具有一定的主观性。( ) 8.经济增加值的核心理念是“资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险”。( ) 9.根据国资委相关规则，国有企业平均资本成本率统一为6.5%。( ) 18 10.集团整体的非财务业绩主要涉及战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等方面。( )
四、理论要点题 1.怎样看待企业集团整体财务管理与分部财务管理分析 2.什么是业绩评价?在“业绩”维度中需要明确哪些内容