施工企业财务管理制度范文第1篇
企业的发展, 需要有资金的周转, 如果资金周转不过来, 企业就会破产, 这就是现状。企业的发展需要资金, 资金的使用是否得当就是检验一个企业是否具有继续下去的证书。企业的财务管理需要有明确的战略, 绝对不能是茫然不知所措的。至于究竟什么是企业的财务战略管理, 接下来将会展开具体的论述。
所谓的企业战略管理就是在企业的整体考虑之下, 根据企业的运行现状进行分析研究, 然后对现实的一种改进, 做出相应的决策。从定义就可以看出来, 所谓的企业财务管理有着十分强烈的目的性。他的目的就是实现企业的利益的最大化, 借助企业的财务管理这一手段方法。而战略管理就是在接下来这一段时间内, 企业的具体的工作将是什么样的展开具体的规划与探讨。二者相辅相成, 互相帮助, 才能最终促进企业的发展。
2 存在的问题
这是一个高效率、快节奏的社会环境, 人们呢都在为了生活而奋斗, 即便是企业也在谋划自身的发展, 但是这个寻求发展的过程中出现了各种各样的问题, 以下将展开具体的论述。
2.1 缺乏合理的观念
缺乏正确的观念指导是一件很可怕的事情。大型的企业应该具备的有效的财务管理部门, 这些财务管理部门应该具备相应的财务管理知识, 但是现实情况却恰恰是相反的, 财务管理部门的管理意识相当薄弱, 最后的结果及时企业的发展完全没有合理性。再者, 就是企业的管理者本身不具备相应的管理意识, 以致上下并没有这方面的意识。这就是一种很可怕的现象。这是相对较大型的企业, 至于小型企业的话, 那么就更加简单了。小型的企业的发展, 几乎完全由企业的主导者来决定, 主导者凭借几个临时的决定就做出重大的决定, 这就将小企业的发展推入了绝境。
2.2 执行力比较差
出的决策只有应用于实践, 才能真正发挥它的作用。现实之中, 并不乏企业邀请所谓的比较有名的专业人员为自己公司的发展制定相应的发展战略, 但是这并不意味着这些企业就会将这些战略应用到具体的实践之中。最后, 规划还是规划, 并没有改变分毫。或者是另外的原因, 比如说在实际的实施环境之中, 由于种种原因, 这个方案最终并没有实现, 发生了改变, 最后还是成了一纸空文。再者, 还有一个原因是企业的发展过程中, 涉及的方面众多。一个方面的变革就会牵涉到其他方面的改革, 就比如说人力资源方面的变革, 就会牵涉到财务的管理, 人员的变更比如说人员辞退、人员应聘, 工资的变化, 这就是现如今的状况。
2.3 机制不完善
一项措施的运行必须有配套的助力措施保证其正常运行。现在的企业大部分并没有这样的自觉, 只是在追求经济的发展而忽略了其他的内容, 这是一个比较危险的状况。企业的资金的正常运行离不开机制的维护, 这就要求企业要建立一个比较完善的机制, 避免出现问题。第二就是没有这样的机智的维护与检测, 我们并不能获得一个比较直观的数据。这对企业的正常运行是不利的, 我们要重视企业自身的日常监测, 减少问题出现的概率。
3 解决措施
有问题就要改正, 所以, 我们要注重问题的改进, 实现企业的不断进步, 不断发展。以下是几点建议, 希望会对企业的财务管理方面有所助益。
3.1 企业自身观念的变化
企业本身才是发展的关键, 如果企业不在乎的话, 那么无论外围再怎么努力, 这个企业也不会有多么大的影响。所以, 关键就在于企业的管理层。管理层如果在乎的话, 那么再怎么困难, 也会竭尽全力来实现这场改革, 否则就会出现问题。
3.2 创造企业文化
企业的发展也是一种文化, 企业文化包含多种。其中最主要的就是企业从开始到现在的发展历史, 这些历史之中包含了大家对这个企业的评价。当然还有其他的, 譬如说, 这个企业的价值观念。价值观念是很能代表一个公司的一切的。每一个公司的价值观念是不同的, 就比如说大小公司之间的差别是很大的, 大公司的价值观念格局就是比较大的, 相对来说, 小公司格局就比较小, 毕竟发展年限在那里, 其经历过的事情是不一样的。这就体现出了公司文化的差异, 往往小公司的发展状况是不如大公司的, 这就要求公司要注重企业文化的建立, 使得公司文化能够深入人心, 使得员工能够在潜移默化之中促进经济的发展。
3.3 提升全公司的员工的风险意识
现如今的竞争是十分激烈的, 一不留神就会被丢弃在时代洪流之后。所以我们要不断提升自身的综合素质, 提升自己的整体竞争力。积极地为公司的发展做出贡献。现在的环境不比当初, 当初的发展环境是由上层决定的, 现如今的环境是整体的员工与公司的发展相结合, 共存亡。所以提升公司员工的整体意识是必要的。
4 结语
企业的健康发展离不开财务, 财务的合理管理将会促进企业的经济发展。财务的管理涉及很多的方面, 就比如说企业文化、企业的管理体制, 还有理论与实际之间的差距, 这些都将会影响到企业的发展。企业的要做到的就是解决这些问题, 并且是找寻到最合理的方式方法, 减少附加的不必要地损伤。还有主要的就是企业的财务管理体制, 这是关键, 一个企业有了这样的一个体制, 就等于有了一个保障。
摘要：随着经济社会的不断发展, 越来越的企业出现在人们的视线之中, 各种各样。企业的发展过程中, 会涉及一个核心的问题, 那就是财务问题。每一年, 总有企业因为财务问题, 被迫宣告破产。由此可见, 财务问题是一个多么重要的问题。文章将针对企业的财务管理展开研究探讨, 提出几点建议, 为企业的发展做出贡献。
关键词：企业的财务管理,战略管理,二者相协调
参考文献
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施工企业财务管理制度范文第2篇
摘 要：随着市场化改革的深化以及创新型国家战略的提出，企业的市场竞争愈发的激烈，在外部环境不乐观的情况下，企业想脱颖而出、做大做强则必须从内部改变自身的管理模式和运作方式，才能更好地适应市场经济的发展。财务预算管理是现代化的管理，具有综合性、全局性和长远性，是企业财务管理之中极其重要的一部分。笔者曾在一家大型单位从事财务预算工作四年，深深地认识到财务预算管理的重要性，但是财务预算管理在企业真正贯彻落实的过程中却存在一些问题。笔者根据自身经验现就财务预算管理在实际运行中的重要性、存在的问题以及改进措施提出一些自己的看法。
关键词：财务预算管理;重要性;问题;对策和思路
一、企业实施财务预算管理的重要性
财务预算管理的重点在于预算，它是一种综合性的管理方法，具有规划与计划作用、沟通协调作用、控制与监督作用、考核与评价作用。
1.对单位整体财务进行规划与计划的作用
通過编制企业财务预算，企业可以将本单位的战略规划与经营目标结合起来，短期目标与中长期目标结合起来。企业管理层通过财务预算，可以了解本单位的大体财务状况以及对财务收支盘子进行更好的安排。财务预算作为单位全面预算的一部分，做好财务预算，才能更好给单位管理者针对各项决策提供依据和支持。
2.组织、沟通、协调的作用
财务预算的编制不是由一个部门完成，整体预算需要企业各个部门参与，部门预算、项目预算则需要部门和项目组参与，这就需要编制部门和各个部门进行反复沟通、反复调整。一般预算整个过程会分为几个阶段，一是预算编制前的申报工作;二是预算编制工作;三是预算执行中的实时监控工作;四是企业根据本单位的实际情况做季度、半年度、年度预算执行情况分析。财务预算的全过程管理都需要预算管理人员甚至财务领导与其他部门或者项目组针对预算情况进行实时沟通与协调，从而使预算能够顺利实施和起到应有的作用。
3.财务预算能够起到监督和控制的作用
凡事预则立，不预则废。编制完预算，就要严格执行预算。企业通过定期编制项目预算执行情况报表，编制季度、半年度、年度预算执行情况表来了解预算执行的大体情况，通过一些完成率、执行率等指标反映收入和支出的执行情况，再根据执行情况进行总结经验、查找问题和不足，从而达到控制和监督的目的。
4.预算执行情况可以为单位业绩的考核与评价提供依据
财务预算是企业财务管理的重要内容，也是企业内部控制的一部分，财务预算的执行情况可以为单位的业绩考核和评价提供决策支持。通过分析预算执行情况，结合人事的其他分析考核指标，可以对企业的整体运行情况、部门财务收支情况、项目费用使用情况等进行综合分析，从而为企业领导层进行考核提供决策依据，更公平的奖励个人和集体，提高整个单位员工工作的自觉性和积极性。
二、预算管理在企业财务管理运行中存在的问题
财务预算管理在企业财务管理中虽然具有重要作用，但很多企业还是没有引起足够的重视，很多企业编制了预算，但在执行中却流于形式，暴露出很多问题，使财务预算管理没有真正发挥作用。
1.财务预算管理制度不完善，监督和考核机制不健全，领导预算意识淡薄
目前看来，很多企业没有财务预算管理这一内容，或者即使有也是制度不完善，管理层没有认识到财务预算管理的重要性，预算意识淡薄。一些企业虽然有财务预算管理制度，但是执行中流于形式，注重事前预算，忽视事中控制、事后分析，没有严肃的考核机制，导致财务预算管理制度没有能够很好地发挥应有的作用。企业以盈利为目的，很多企业以经济建设为主，在企业经营过程中为了达到企业的效益，过分注重收入而忽视付出，从而导致入不敷出或者盈利微薄，达不到应有的效果。很多企业虽然有预算，但是实际运行中老拿“效益第一”做借口，让财务无条件的配合，从而使财务预算流于形式，让财务工作无法开展。
2.财务预算的编制与执行只是单纯的统计工作，没有与企业的战略目标和经营目标有效结合
财务工作需要考虑企业的战略目标和经营目标，预算工作也要围绕企业战略目标来开展。但是很多企业的财务人员在编制和执行预算方案过程中大都脱离了企业的整体战略，单纯机械地把预算工作当成统计工作来完成。出现这种情况，有两种原因，一是企业财务人员一直以来都是以财务核算为主，注重过程管理，而忽视预算的重要性;二是财务工作人员没有预算工作经验，没有预算意识，真正做起预算也是缺乏分析和全方位考虑，导致预算的编制和执行过程中只是单纯的统计工作，忽略了企业战略目标这一重要导向。
3预算缺乏灵活性
预算缺乏灵活性在很多单位都是常见现象，一些预算要么是流于形式，缺乏执行力;要么过于严肃，严格按照预算执行，没有变通的余地，导致工作无法开展，业务部门失去很多商机。有些企业的项目大、涉及金额大，编制预算时没有考虑周全，或者项目实施中出现特定情况需要追加预算，但财务部门管的太死，不让追加预算，结果项目草草收场，影响项目的质量，从而影响企业的发展。一些单位的项目在编制预算时，预算宽松，经费过多，财务没有把控好，没有及时调整预算，结果出现经费还是被花完的情况，从而浪费了单位资金。
4.财务预算信息化平台的搭建不完善
在现代财务管理中，财务预算管理需要搭建信息化平台，信息化平台搭建后会涉及企业经营的各个方面，预算编制、审批流程、执行数据的取数、财务会计入账等等，实现分部门、分项目、分人员，多维度的预算数据、执行数据的实时对比、分析，从而形成企业层面的预算及执行情况。但现实是往往信息化平台搭建不完善，企业管理层不想在信息化平台上花钱，让财务预算管理工作变得艰巨。或者花了钱，但是财务预算与财务核算没有对接好，往往财务会计已下账，但没有通过预算，从而导致财务预算与财务核算不能同步，影响财务预算信息的准确性。
5.财务预算编制人员的业务素质不高，专业能力不强，编制方法简单
财务预算工作综合性较强，预算编制工作涉及部门多，专业性强，预算工作人员需要具备扎实的专业知识，具有较强的沟通协调能力和责任心。一些企业财务部门人手不够，从其他部门抽调人员过来帮忙，这些人非科班出身，不具备专业知识，有的人没有较好的沟通协调能力，跟其他部门沟通协调时会引起矛盾。一些财务人员虽具有专业知识，但是责任心不够，往往致使财务预算工作不能很好地开展。
三、财务预算管理的对策和思路
财务预算管理工作如同大管家，管理得好，有助于企业进行资源配置，更好地实现企业的战略目标和经营目标。管理得不好，企业资金的运用如同一盘散沙，容易导致资源的浪费，影响企业戰略目标和经营目标的实现。针对企业财务预算管理中出现的问题，我提出一些自己的看法和建议。
1.完善企业财务预算管理制度，强化预算监督，严格预算考核
以制度管人，以制度奖惩人。企业财务领导层应注重财务预算，认识到财务预算管理的重要性，并将财务预算的重要性通过会议告知单位领导层，让领导层重视财务预算的管理。企业要完善财务预算管理制度，让财务预算管理制度成为企业内部控制管理制度的一部分，认真制定财务预算管理制度，并将财务预算管理制度经领导层会议通过后下发至单位各个部门，让全员引起重视、让全员参与。有好的制度后就要强化监督，让预算意识贯穿预算执行的全过程。完善业绩考核办法，根据考核办法进行考核，做到赏罚分明，并让考核工作的过程和结果公开，从而让员工树立起有付出就有收获的意识，提高员工的工作积极性，提高企业的凝聚力。
2.预算管理要树立全员参与意识
预算管理理念要求全员参与，业务范围全过程覆盖，管理流程全程跟踪。企业从领导层就要重视财务预算在财务管理甚至在企业经营管理中的作用，从上到下做到“凡事预则立，不预则废”，让财务预算管理真正发挥其作用。
3.预算的编制和执行要与灵活性相结合
预算的编制和执行要与企业经营目标和战略目标相结合，并根据经营目标和战略目标的调整而做相应的调整。预算的编制方法有定期预算法、滚动预算法、增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、项目预算法等方法。预算的编制要根据实际情况采用不同的方法，并且根据实际情况的变化而调整编制方法。预算在执行过程中，会根据实际情况在费用上有增有减，则企业领导层和财务人员要根据实际情况和原则对预算进行调整，不能一味地严格执行预算或者是随意变动预算，使预算流于形式、执行不力。
4.加强企业财务预算信息化建设，搭建信息化平台
随着现代网络技术的发展，企业财务预算信息化建设也要跟上时代步伐，企业应该重视财务预算信息化建设的重要性，通过网络信息平台强化预算的执行与监督，实现预算数据在单位各个部门的共享，提高企业预算管理乃至整体管理的效率。
5.提升财务预算人员的业务素质和工作能力，增强财务预算人员的责任感意识
企业的财务预算管理不仅要求预算管理员具有较扎实的财务专业知识，还要具有较强的综合素质。一是企业应该让具有一定资质的财务人员从事预算管理工作;二是要让预算管理人员定期参加预算方面知识的培训，提高预算管理人员的综合素质;三是通过培训提高财务预算管理人员的沟通协调能力。
四、结束语
企业财务预算管理在财务管理中具有重要作用，利用好预算的事前规划、事中控制、事后分析，能够有效地为企业财务管理层做好财务规划和财务管理，进而为企业管理层在对单位的经营事项的决策、企业的各项管理提供有效依据。预算管理是全过程管理、全员参与，预算管理要求从企业管理层重视起、做起，自下而下到全部职工，树立起预算意识，将每一项业务都考虑到位，贯彻执行好预算，从企业的经济效益出发，实现企业长期发展的目标。
参考文献：
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施工企业财务管理制度范文第3篇
【摘要】 财务管理是企业管理的核心内容，加强施工企业财务管理对提高企业经济效益具有非常重要的意义。本文以分析企业财务管理水平的影响因素为基础，指出了施工企业财务管理的关键点及其现状，最后提出几点改进建议，供相关决策者借鉴。
【关键词】 财务管理 资金管理 问题
随着经济的全球化，国外施工企业的大量涌入，国内市场的竞争日趋激烈，给国内企业的发展带来严峻挑战，国内施工企业要想在激烈的市场竞争中处于不败之地，必须在经营过程中不断提高管理水平，加强内部控制，控制成本耗费，实现利润最大化。财务管理是企业管理的核心内容，在知识经济时代，资本市场越发展，企业财务管理就越发显得重要，加强企业财务管理能够有效提高企业经济效益，达到企业经营目标，实现企业价值最大化。
一、施工企业财务管理水平的影响因素
施工企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，必须不断加强财务管理水平，保持企业的核心竞争力，提高企业的经济效益。企业财务管理水平受多方面的限制，影响企业财务管理水平的因素分为企业外部环境影响因素和企业内部环境影响因素。
1、外部环境影响因素
施工企业作为市场经济中的一个经营主体，其财务管理水平必然要受到外部经营环境的影响。外部环境影响因素主要分为政治法律因素、经济因素、社会文化因素和技术因素。外部环境影响因素的不确定性较大，财务管理人员在发挥财务决策职能时，应当对外部环境进行预测，充分对施工行业市场环境进行调查，研究宏观经济状况的发展趋势，虽然外部影响因素的可控性较低，但是这是财务管理人员在进行决策时不能忽略的重要影响因素。
2、内部环境影响因素
企业财务管理水平除受外部经营环境的影响，还受到内部经营环境的影响，内部环境影响因素对企业整体的财务管理水平起着非常重大的影响，是企业财务管理水平的决定性因素，企业财务管理水平的内部环境影响因素主要包括财务人员队伍素质、企业对财务管理的认识、资金的内部控制状况及财务管理体系是否健全等。内部环境影响因素的不确定性较小，财务管理人员应当有效对内部财务管理环境进行考察，对施工项目进行合理的分析，制定预算，做出相关决策。
二、施工企业财务管理的关键点和现状
施工企业的财务管理人员要加强对施工企业价值形态的管理，对施工企业资金筹集、投资使用和分配进行管理，施工企业财务管理人员在发挥财务管理职能过程中应注意几个关键点，这几个关键点对施工企业整体的财务管理效果起着举足轻重的作用。
1、施工企业的资金管理
资金是企业的血液，是企业赖以生存和发展的命脉，资金的取得、使用和控制对企业具有非常重要的作用。财务管理是企业管理的核心内容，而财务管理的核心内容是资金管理，资金管理的效果最终决定企业的生存发展状况。因此，财务管理人员在发挥职能过程中必须把资金管理作为重点来抓，加强对资金的筹集、控制和分配的管理。
财务管理人员在施工项目合同签订之前，对整体施工过程进行有效的规划，制定资金预算及资金筹集措施，尽量避免企业垫支资金施工，一旦接受项目，财务管理人员应当加强对资金的控制，注意“不相容职务想分离原理”，加强资金内部控制，防止资金流失和滥用，这样能够有效降低施工成本。我国当前施工企业资金管理体系还不健全，资金管理过程中存在严重问题，主要表现在以下几个方面。
（1）市场竞争方式不当，资金垫支现象较为严重。与一般企业相比，施工企业的产品较为特殊，为施工项目。施工项目分布范围较广，耗费成本较大，这就客观上为财务管理人员进行资金管理带来困难。随着国内竞争的日趋激烈，施工企业为取得市场份额，竞争方式不当，竞相压价，企业在市场供需中处于不利地位，在竞标过程中投标价格有时甚至低于预算价格，成本利润率较低，或者竞相垫支资金进行施工，采取先施工再收款的方式，垫支现象较为严重，这使得企业财务管理的职能受到限制。
（2）对委托方信用考察不合理，工程账款拖欠现象较为严重。施工企业为了在激烈的市场竞争中取得市场份额，对施工项目的委托方信用调查不合理，甚至不对施工项目的委托方的信用进行调查，就盲目进行财务决策，甚至采取垫支资金施工的方式。施工企业在市场供需中处于不利地位，要账较为困难，使得企业应收账款的坏账比例较大，不能及时收取账款，工程账款拖欠现象较为严重。再者，施工企业的应收账款管理政策不完善，账款催收力度不合理，不能及时回收账款。另外，企业的资金大部分以应收账款的形式存在，资产质量较差，给企业带来严重的经营风险和财务风险。
2、施工企业固定资产管理
施工企业的产品区别于一般企业的产品，施工项目分布区域较为广泛，这就要求施工企业的固定资产需要遍布各地，固定资产流动性较大，又由于施工企业人员流动较大，一个项目经理可能同时负责几个工地，这种局面客观上为固定资产的统一管理带来困难，不利于固定资产的统一控制。在有的工地有些价值较低的固定资产，在没有达到可使用年限之前，在该项目完工后便作为废弃品处理，这给企业带来很大的浪费，提高了施工项目的施工成本。
同时，固定资产管理制度不完善，固定资产在使用过程中，没有相应的负责人进行管理，固定资产的使用和报废都没有严格的审批制度，又由于施工场地人员复杂，流动性较大，固定资产丢失现象较为严重，特别是一些较为轻便的固定资产，这样在很大程度上降低了固定资产使用率，加速固定资产报废期间。
3、企业财务管理意识薄弱，财务人员素质不高
意识是行动的先导，而现阶段施工企业管理层和员工对财务管理重视不足，没有认识到财务管理在企业管理过程中的核心地位。大部分施工企业重视施工项目的质量和速度，而对于施工过程中的财务管理意识不足，不能明确认识到财务管理在降低施工成本、提高施工质量方面所发挥的重要作用，特别是管理层不能有效地发挥财务监督的职能，不能通过财务管理加强对企业整体的有效控制。
财务人员是财务管理工作的执行人员，财务人员应当加强对企业整体财务管理理念的传播，而现阶段施工企业财务管理人员大部分处于做账阶段，发挥事后监督的作用，不能有效地把财务工作和会计工作分开，有的财务人员甚至不能对专业知识熟练掌握，不能有效地发挥财务计划、财务分析和财务控制的职能，财务人员的业务水平和素质严重限制企业财务管理水平。
三、加强施工企业财务管理，提高企业市场竞争力
施工企业财务管理是企业管理的核心内容，加强施工企业财务管理，完善施工企业财务管理体系，对于提高施工企业经济效益具有非常重要的意义，下面我们针对施工企业财务管理的关键点存在的问题提出几点改进的建议。
1、完善工程项目投标体系，加强对投标项目的审查
财务管理人员应当完善企业的项目投标体系，加强对客户的信用体系管理。财务管理人员在制定投标额时应当调查委托方的信用状况和财务状况，考察委托方是否能够按照合同约定方式按期偿付账款。施工企业对客户进行详细的信用调查，如有需要，甚至可以拒绝接受信用能力较差的客户。另外，财务管理应当合理地对施工项目进行成本预算，调查企业内部是否有充足的资金维持该项目的完工，制定施工所需资金筹集措施。施工企业应当对施工项目的应收账款进行合理管理，建立应收账款明细科目，对施工项目的应收账款进行账龄分析，降低坏账损失率，对偿还能力较差的委托方加强催收力度，保证账款的及时、足额的回收。
2、加强固定资产管理，完善固定资产管理制度
施工企业应当建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行合理分类。财务管理人员应当对固定资产合理地分类，采取适当的固定资产折旧方法，通过折旧加强对固定资产的管理，对固定资产进行统一编号，防止固定资产的流失。财务管理人员也可以采取“责任人制度”加强对固定资产的管理，责任人制度就是对每项固定资产都有相应的负责人进行管理，而项目负责人负有总的义务，采取层层分级的方式，使得每项固定资产的使用、维修和报废都有相应的负责人，并且企业应当对固定资产的报废采取严格的审批制度，这样能够有效地防止固定资产的流失，提高固定资产的利用率。
3、建立财务管理集中管理方案，加强财务控制
当前施工企业财务管理方式一般为分散化管理，这是由施工企业分散化经营特点所决定的，但是这样的财务管理方式造成企业的资金、固定资产等资产大量外流，因此施工企业应当建立财务集中管理方案，建立统一核算制度，加强对资金、固定资产及人才的控制。分布各个地方的财务管理人员应当对总部财务管理部门负责，如实反映各个项目的财务状况。财务管理人员应当注重企业整体的效益水平，这样便于总部财务管理人员通过控制各个项目的财务信息加强对各施工项目的财务控制。
4、加强财务管理意识，提高财务管理人员素质
意识是行动的先导，施工企业若想有效地发挥财务管理职能，必须加强全体员工的财务管理意识，把会计核算和财务管理相区分，提高企业财务管理人员的地位，有效地发挥财务管理的职能，形成一种重视财务管理的企业文化，有效地利用财务管理职能降低施工成本，加强成本控制，提高企业的经济效益。
有效发挥财务管理职能的前提是企业拥有一批高技能、高素质、高水平的财务管理队伍，这样的队伍才能给企业提供合理化建议，确保实现企业价值最大化。财务管理人员应当注意自身业务水平和素质的提高，定期参加培训，增强自身业务技能，提高财务管理水平。
【参考文献】
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施工企业财务管理制度范文第4篇
属公司财务部岗位设置和分工情况需报公司财务部备案。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用财务人员的重要标准，切实加强财务人员培训和后续专业教育，不断提升财务人员素质。
第三章 全面预算管理
第十一条 公司实行全面预算管理，建立和完善全面预算管理体制。公司应设立全面预算管理机构，组织开展预算编制、审核和下达、预算执行与控制、预算调整，建立预算管理责任制,开展预算分析与评价等工作。
第十二条 公司建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
第十三条 公司根据发展战略和经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，提出预算指导意见，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，形成全面预算草案，并提交董事会审批。以经批准的预算作为组织、协调各项开发经营活动的基本依据，将预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现预算目标。
第十四条 公司要加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求，组织各项开发经营活动和投融资活动，严格按预算执行和控制。通过预算执行情况分析，落实预算执行责任。
第十五条 公司应逐步建立预算执行考核制度，对各预算执行单位和管理者进行评价和考核。
第四章 会计核算和财务报告
第十六条 公司会计核算实行“四统一”，即：统一会计政策和会计估计，统一会计科目，统一会计科目代码，统一会计核算软件，以保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的真实完整。
第十七条 总部制定会计核算制度，统一现金及现金等价物、应收账款、存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产及累计折旧、在建工程、租赁、无形资产、借款费用、或有事项、收入确认、所得税、政府补助、职工薪酬、关联方披露、企业合并及合并财务报表等主要会计政策和会计估计，公司应予严格执行。
第十八条 公司使用总部制定的标准会计科目、会计科目代码、会计科目使用范围和账务处理办法。第十九条 总部制定相关会计核算管理制度，在程序上确保会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料规范管理，以便及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，公司应予严格执行。
第二十条 各所属公司要按照规定向公司报送月份、财务会计报告等资料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。公司对外提供的财务会计报告，必须经过总部财务管理部认可的会计师事务所审计。
第二十一条 公司财务部应严格按会计法的相关规定管理会计档案，保证会计档案的安全与完整，保守公司机密，为经营管理活动提供证据。
第五章 资金筹集
第二十二条 公司可以通过权益筹资(资本金)、债务筹资(银行借款，行业内借款)和经上级主管部门批准的其他融资渠道筹集公司项目开发、拓展和生产经营所需资金，并按规定履行董事会、股东大会的审批手续，审批重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。不得依据未经论证、批准的方案开展筹资活动。资金的筹措要根据公司发展和项目需要进行，为项目进展提供资金支持，保证建设资金及时足额到位。融资渠道主要依靠行业内主业的资金支持。
第二十三条 公司筹集资金应考虑资本结构优化，明确筹资目的和资金需求量，综合权衡筹资成本与回报，对筹资潜在风险作出充分估计，并由总部统一制订公司的权益筹资和债务筹资计划。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。
第二十四条 公司的权益筹资只接受有明晰产权的出资，投资者的出资方式应当符合有关法律、法规的规定，公司原则上不接受债权出资。公司接受投资者非货币资产方式出资时，应当进行评估，并符合法律、行政法规规定的比例。公司根据有关法律以及出资协议或章程按时接受投资者投入的资本。
第二十五条 公司以银行借款方式筹资，要考虑期限结构和资金成本，规避偿债风险，专款专用，不得更改用途，按规定核算并依法接受监督，按时足额偿还本息，建立并保持良好公司信用，保证持续的融资能力。
第二十六条 对外筹资一律由总部办理，未经总部批准，一律不得自行向金融机构或其他企业借入资金，也不得自行拆借资金或变相拆借资金。
第二十七条 公司应诚信履行合同，合理利用供应商信用，不恶意占用供应商资金，充分考虑商业信用的资金成本。
第六章 资产运营
第二十八条 公司应根据风险与收益均衡、资产占用形态与资本结构配比等原则和经营需要，确定合理的资产结构并实施资产结构动态管理。公司应当根据资产的性质和特点，在保证公司正常生产经营的前提下，合理规划各类资产的资金占用水平，优化资源配置，提高资产质量和资金使用效率。第二十九条 充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。严禁资金体外循环，切实防范资金营运中的风险。取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账。
第三十条 为强化收支监管、加速资金周转，降低资金使用成本，提高资金利用率，总部对资金实行集中管理，统一规范银行账户的开立和撤销。公司银行账户的开立和撤销，必须上报总部审批;公司的各项收入，应通过结算账户及时存入总部结算户;公司的各项业务支出，根据其资金计划由总部分期将资金划拨到所属企业，以办理对外付款;其中向具有独立法人资格的所属企业的资金拨付，应通过银行委托贷款方式办理。
第三十一条 公司货币资金支付必须严格按照公司资金使用权责手册规定的审批权限进行，必须严格执行。除国家规定可以用现金支付的业务以外，必须通过银行账户办理结算。
第三十二条 为合理调度资金，财务部应编报月度资金计划，定期召开资金调度会，确定资金计划和
短期融资额度，提高资金使用效果。
第三十三条 公司财务部应合理规划存量资金规模，既要保证建设资金需求，同时降低无效资金占用，在总部授权范围内可对短期存量资金进行无风险的理财规划。
第三十四条 公司要加强应收账款管理，建立收款责任制。评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，要定期对应收账款进行账龄分析，对超过一定期限仍未收到的应收账款应逐级上报，减少坏账损失。销控部门，应按时排查，夯实账内外债权。
第三十五条 加强存货管理，明确存货归口管理部门，规范存货采购审批、执行、验收、付款、入库、领用程序，定期组织存货盘点，保证资产安全。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。对在建工程、土地、已建成的房屋、地下车库、商业资产、酒店等内容，进行定期评估，有效地保证存货的价值被合理的计量。
第三十六条 加强采购付款的管理，完善付款流程，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性，定期与供应商核对往来款项。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常时及时采取措施，避免出现资金损失和信用受损。第三十七条 公司财务部应配合合约部、设计部、工程部和成本核算部对项目动态成本进行监控。第三十八条 公司财务部对已销售开发产品根据配比原则计算应结转的销售成本，从对应的开发产品转入销售成本。对未销售的开发产品应定期与销售部门清查核对。对计划长期持有的出租物业应及时结转投资性房地产。
第三十九条 固定资产实行实物管理和价值管理相分离的原则，综合部负责实物管理，建立实物管理台帐;财务部负责价值管理，建立固定资产明细账。各使用部门负责固定资产合理有效的使用与日常维护。
第七章 收入及成本费用管理
第四十条 公司的销售业务由销售部统一归口办理，具体包括制定销售计划、签订销售合同和催收客户款项等，销售收入或预售收入由财务部统一收取。
第四十一条 财务部应当参与项目评审，从财务可行性角度出具评审意见。财务分管领导应当参与项目决策。项目成本通过议标、招投标、合同会签、合同签订流程等环节，保证项目的资金支出在预算控制范围内并与合同相符。按照公司内部控制的要求，财务人员应当参与重要合同谈判。
第四十二条 公司各项费用支出实行预算管理制度，对在预算范围内的支出由经办部门履行相关审批程序进行控制，以自我控制为主，遵循“先算后花，先算后干”的原则。
第八章 投资管理
第四十三条 公司不得从事任何形式的委托理财、期货、期权、外汇买卖、证券以及其它金融衍生工具等高风险投资业务。
第四十四条 根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资
金来源、风险与收益等做出客观评价。
第四十五条 按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、是否符合公司投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。
第四十六条 公司对外投资设立所属公司时，应按照中国烟草总公司要求办理必要的审批手续。要与其他投资者签订书面合同并妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料，依据合同或章程支付投资款项，明确公司投资权益，实施财务监督，强化对外投资项目的日常监管，提高投资效益。第四十七条 未经总部批准，不得对外进行股权投资。
第九章 风险管理和内部控制
第四十八条 本着从实际出发、务求实效的原则，以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点，开展全面风险管理工作。通过收集风险管理信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、对风险管理的监督和改进等流程管理，防范公司所潜在或存在的政策风险、投资风险、经济合同风险、产品市场风险、债务风险、担保风险等。
第四十九条 公司应建立健全财务内部控制制度，明确相关人员的管理权限和职责，按照风险与收益均衡、权责对等、不相容职务分离等原则，控制企业风险。
第五十条 公司应根据合同审批管理制度的要求，明确销售及折扣、供应商及施工单位选择、施工进度款结算等重要业务环节的审批权限，实行财务监控。
第五十一条 严禁对系统外企业和个人担保，同时加强对系统内担保行为的监管，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准、担保条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，规避潜在风险。
第五十二条 公司应制定内部控制评价办法，明确评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，有序开展内部控制有效性的全面评价工作。
第十章 利润分配
第五十三条 公司在考虑整体资本结构优化的基础上制订留存收益政策和方案，说明留存收益的用途以及对投资者利益的影响，兼顾投资者近期和长远利益，报股东大会批准后实施。
第五十四条 公司实现的净利润，按照以下程序分配：
1、弥补超过所得税税前利润弥补期限、按规定可用税后利润弥补的亏损。
2、按照税后净利润扣除前项之后的10%计提法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到注册资本50%以上时，可以不再提取。
3、根据股东大会的决定提取任意盈余公积金。
4、根据股东大会的决定向投资者分配利润。
第十一章 项目清算
第五十五条 项目竣工后，应当依据国家法律法规的规定及时组织项目决算、财务及税务清算。第五十六条 项目完结、销售全面结束后，由总部财务管理部组织对项目的总体情况，包括收入、支出及损益等情况进行全面清查，应形成资产的需及时办理资产入账及移交手续，后续未尽事宜应办理好交接手续，并根据清查情况形成清算报告。清算报告经总部审计部门审计确认后，方可办理项目终止手续。
第五十七条 公司经营期限届满、终止经营的，或者经投资者决议解散的，要按照相关法律、法规及公司章程的规定实施清算。
第十二章 附则
施工企业财务管理制度范文第5篇
财务制度
财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回工程款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税
2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。
6、财务室每季度组织一次财务制度执行情况检查，对违反制度的行为给予通报批评，每次并处罚款50-1000元，根据违规情况严肃处理，触犯刑律的追究刑事责任。
据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
财务制度
第一章 资金审批制度
第一节、总则
第一条 公司1000元以上的款项的支付，须经公司总经理签字批准。如总经理出差或其他原因不能及时签字，先电话请示征得同意后可先行办理业务，在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明原因并补签字。
第二条 财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。
第三条 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。
第四条 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长(总经理)批准。
第五条 报销凭证原始发票1000元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间。财务人员审核凭证时，在全部原始单据上加盖“已审核”印章(原始单据多的可在已粘贴的票据上“骑缝”加盖)。
第六条 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司研究批准。 第七条 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。 第八条 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
第二节、施工工程用款审批制度
第九条 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行
(1) 项目部提出付款申请，并填写工程支付审批表。 (2) 分管领导核定、财务部审核后，报公司经理、审批。
(3) 公司经理、审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上
财务制度
流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。
第三节、行政费用支出管理制度
第十条 公司管理人员的费用报销，须公司主管领导核定后，经公司董事长(总经理)批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长(总经理)批准。
第四节、车辆维修费及汽油费管理制度
第十二条 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
第五节、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。
第十三条 公司办公用具由办公室统一采购，管理。办公室财产台帐为财务部附设帐册。
第十四条 办公费用(除招待费用以外的日常管理费用)1000元(含)以内的由行政经理在报销凭证(含签报)上签字，经财务总监审批后报销，1000元以上须报总经理审批。
第十五条 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。
第十六条 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事管理部门制定，经董事长总经理批准后报财务部备案。
第六节、行政费用报销制度
第十七条 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
1、 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报董事长(总经理)签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。
2、 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。
3、 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现
财务制度
金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。
4、 支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。
第十九条、 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。
第二十条、加强收款收据的管理，建立收款收据领用、核销登记表，由办公室集中统一购买或印刷连号收据，指定档案室专人保管。财务会计在档案室领用(每次限领5本)，出纳人员使用完后交会计审核签字，由会计人员到档案室核销后再领新收据。收据专管员必须认真审核已使用收据存根是否连号，发现问题及时反映。收据存根视同会计凭证按年归档保管。
第二十一条、 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
第二十二条、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长(总经理)签署或授权委托签署。
第二十三条、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。
第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
1、 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。
2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
第二十六条、工程中间结算程序。
1、 公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象进度)，将工程
财务制度
进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它有关单位审批的《工程进度审批表》报公司工程部审核，送财务部会签。
2、 财务部根据有关文件资料，公司直接承包人或项目部领用的供应材料数额，以及与公司直接承包人或项目部其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
第二十七条、工程决算程序。
1、 公司直接承包人或项目部应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。
2、 财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算款和材料结算款，扣除已付工程款及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。
施工企业财务管理制度范文第6篇
1、从甲公司的角度看，能够形成“ 本企业与债务人之间的财务关系”的业务室()
A甲公司购买乙公司的债券B甲公司归还所欠丙公司的贷款
C甲公司从丁公司赊购产品D甲公司向戊公司支付利息
2、企业储存现金的原因，主要是为了满足()
A 交易性、预防性、安全性的需要 B交易性、预防性、收益性的需要C交易性、预防性、投机性的需要D预防性、投机性、收益性的需要
3、短期借款中补偿性余额的要求()
A增加了实际可用借款额B提高了实际借款利率
C增加了所需支付的借款利息D降低了实际借款利率
4、从经营杠杆系数的公式中，我们可以看出产生经营杠杆作用的因素是() A变动成本B单位变动成本C固定成本D期间费用
5、关于总杠杆系数，下列说法中正确的是()
A等于经营杠杆系数和财务杠杆系数之和
B 该系数等于普通股每股收益与息税前利润变动率之间的比率
C 总杠杆系数越大，企业风险越小
D 该系数反映产销量变动对普通股每股收益变动的影响
6、反映企业营运能力的财务指标是()
A产权比率B存货周转率C已获利息倍数D资产负债率
7、属于反映应收账款机会成本的是()
A收账费用B坏账损失C应收账款占用资金所丧失的在投资的收益D 对客户进行信用调查的费用
8、某债券面值为1000元，票面年利率为12%，期限6年，每年支付一次利息。若市场利率为10%，则其发行时的价格将()
A高于1000元B低于1000元C等于1000元D无法确定
9、关于标注离差与标准离差率，表述错误的是()
A标准离差反映概率分布中各种可能结果对期望值的偏离程度
B如果方案的期望值相同，标准离差越大，则风险越大
C在各个方案期望值不同的情况下，应借助于标准离差率衡量方案的风险程度D标准离差也可以称为变异系数
10、以下股利分配政策中，最有利于股价稳定的是()
A剩余股利政策B 固定或持续增长的股利政策
C固定股利支付政策 D低正常股利加额外股利政策
11、企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是(10/10,N/60),则下面描述正确的是()
A信用条件中的10，60是信用期限B N表示折扣率，由买卖双方协商确定 C客户只要在60天内付款就能享受现金折扣优惠D客户只要在10天内付款就能享受10%的现金折扣优惠
12、相对于债券投资而言，关于股票投资的说法错误的是()
A收益率低B收益不稳定C价格波动大D拥有一定的经营管理权
13、在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()
A 银行账户所记企业存款余额B 企业账户所记存款余额C 企业实现现金余额超过最佳现金持有量之差D 企业已开出支票而银行尚未按支票划出企业账户的款额
14、公司以股票形式发放股利，可能使()
A 股东权益与负债同时变化B 公司负债减少C公司资产减少D股东权益内部结构变化
15、下列说法正确的是()
A 速动比率比流动比率更能反映企业的短期偿债能力B 营运资金越多，企业的偿债能力就越强C 流动比率越大越好D 如果流动比率小于2，则说明企业偿债能力一定较差
二、多项选择题(每小题1分，共5分)
16、对于财务关系的表述，正确的有(BCD)
A企业与受资者的财务关系体现所有权性质的投资与受资的关系
B企业与政府间的财务关系体现为强制和无偿的分配关系
C企业与债务人之间的财务关系属于债权与债务关系
D企业与债权人之间的财务关系属于债务与债权关系
E 企业与职工之间的财务关系属于债务与债权关系
17、影响股利政策的企业自身因素有(ABCDE)
A资产流动性B 筹资能力C 现金流量D发展规划 E 投资机会
18、工程项目成本控制的原则包括(ABDE)
A动态原则B责权利相结合原则C兼顾各方面利益原则D例外管理原则 E目标管理原则
19、固定资产投资特点包括( ACDE )
A回收时间长B变现能力较强C投资风险较大 D投资额较大，投资次数相对较少
E实物形态与价值形态可以分离
20、关于以公司价值最大化为财务管理目标的正确，正确的有(ABCDE) A公司价值是指公司全部资产的市场价值B考虑了资金的时间价值C考虑了投资的风险价值
D有利于克服管理上的片面性和短期行为E这一目标的适用对象是上市公司
三、填空题(每空1分，共5分)
21、留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付_______筹资_____费用，所以它的筹资成本要略低于普通成本。
22、应收账款周转率反映应收账款的收款速度。该指标有两种表示方法，一种是应收账款周转次数，另一种是______应收账款周转天数________________。
23、现金循环周期变化会直接影响所需现金的数额。一般来说，存款周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，最佳现金持有量就越___大_________。
24、工程项目成本管理中，量本利分析的量不是一般意义上单件工业品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的______建筑面积或建筑体积
_________________。
25、投资者在进行证券投资时，不是将所以资金都投向某一单一证券，而是有选择地投向若干不同风险与收益的证券，形成证券投资组合。投资者选择证券投资组合的策略有：保守型策略、____适中型________和冒险型策略三种。
四、名词解释(每小题3分，共12分)
26.财务管理
27.不可分散风险
28.存货
29.最佳资本结构
四、简答题(每小题6分，共18分)
30. 信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。请简述信用条件的含义及内容
信用条件是指施工企业要求客户支付延期付款或销售款项的条件，包括信用期限，折扣期限和折扣
31.证券投资是指企业以国家或外单位公开发行的有价证券为购买对象的投资行为。请简述企业进行证券投资的动机。
1.作为现金的替代品 2 获得投资收益 3参与证券发行公司的管理与控制 4 分散投资风险
32.成本性态分析是工程成本管理的一项重要工作。请简述什么是成本性态，工程项目成本按成本性态可以分为哪几类?
指成本的变动与工程量变动之间的内在联系。变动成本，固定成本，混合成本。
六、简单计算题(5分)
33.某企业按(2/10,N/30)条件购入一批商品。要求：计算企业放弃现金折扣的机会成本。
=2%/(1-2%) * 360/(30-10)=
七、计算分析题(每小题10分，共40分)
34.某公司发行公司债券，面值为1000元，票面利率为10%，期限5年。已知市场利率为8%。要求计算并回答下列问题：(1)债券为按年付息、到期还本，发行价格为1020元，投资者是否愿意购买?(2)债券为单利计息、到期一次还本付息债券，发行价格为1010元，投资者是否愿意购买?
[已知：(P/A ,8%,5)=3.9927,(P/F,8%,5)=0.6806]
35.某公司目前的资本来源包括每股面值1元的普通股1000万股和平均利率为10%的 5000万元债务，公司目前的息税前利润为2000万元。该公司现在在拟开发一个新的项目，该项目需要投资5000万元，预期投产后每年可增加息税前利润500万元。该项目备选的筹资方案有两个：(1)按8%的利率发行债券(平价发行);(2)按20元/ 股的价格增发普通股。要求证券发行费可以忽略不计，分别计算两方案筹资前后的财务杠杆系数。
36.某企业拟筹资2500万元。其中发行债券1500万元，筹资费率2%，债券年利率为10%，所得税率为25%;普通股1000万元，筹资费率为4%，第一年预期股利率为12%，以后每年增长3%。要求：计算该筹资方案的加权平均资金成本。