内部审计的重要性范文第1篇
摘要：2015年6月28日，审计署发布了14家央企2013年度财务收支审计结果公告，其中13家均发现违法违纪线索。本文通过分析审计署公布的2013年央企审计结果公告，发现由于内部控制不完善导致的问题金额比例是最大的。央企对于国民经济发展具有非常重大的意义，因此健全与完善央企内部控制制度非常必要。
关键词：央企 内部控制制度 审计结果公告
一、有关概念的界定
(一)央企。中央企业包含以下三类：第一类是由国资委管理的企业;第二类是由银监会、保监会、证监会管理的企业，主要是金融行业企业;第三类是由国务院其他部门管理的企业，包括铁路、黄金等行业企业。本文所说的央企是指第
一、三类的112家企业。
(二)内部控制。根据美国coso的定义，内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。我国财政部会同银监会、证监会、保监会和审计署5部委2008年联合发布的《企业内部控制基本规范》重新定义了我国的内部控制，认为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
二、2011―2013 年审计署审计公告中被审计央企的基本情况
央企涉及国家重要领域，关系着国计民生，对国民经济的发展起着重要的作用，其独特性可能在于各种行为实际上是传递政府的某种信号，这使得央企追求的目标不单是利润最大化，还承担着社会责任和政治责任。2011―2013年审计署央企审计公告共计35 家(其中中国国电集团公司分别于2011年和2013年进行了审计公告)，其中，2011年10 家、2012 年11 家，2013年14家，均为委托中介机构审计后进行的财务收支审计。被审计央企存在的主要问题有：
(一)主要问题类型。
1.违规决策。例如，2012年三峡集团下属三峡新能源逆决策程序操作，出资2亿元收购1家拥有30万千瓦风电项目开发权的公司股权，较评估值超出1.21亿元。2013年8月至2014年6月，该风电项目因接入电网系统外送线路河北段未获核准而处于停工状态。2010年至2014年，中电投集团下属中电投贵州金元集团股份有限公司在未经集体决策和中电投集团审批的情况下，向参股公司发放委托贷款8.51亿元，贷款收回面临风险。
2.少缴税金。2005年至2013年，国网公司及下属江苏电力等12家单位将本应计入营业外收入的“帮扶”资金计入资本公积、将本应资本化的利息支出计入当期财务费用等，造成收入多计108.05亿元、少计91.91亿元，成本费用多计113.48亿元、少计4.24亿元，加上合并报表抵销不充分多计利润3.39亿元，由此导致9年间共计少计利润89.71亿元，少缴税金22.43亿元。
3.违规招标。2009年至2013年，中国第二重型机械集团公司下属二重重装未严格执行公司招投标、比价采购管理办法的规定，未对单笔采购金额5万元以上(含5万元)的11 593个合同进行招标，涉及金额129.49亿元(占比98.31%)，其中从非合格供方采购78.68亿元。此外，二重重装在外部协作中也存在未按规定招标采购的问题。
4.违规用地。审计发现，国家电网公司违规将教育科研设计用地用于商业开发。此外，国网公司还存在违规建设楼堂馆所问题。2013年9月，在国家要求停止以“学院”“中心”等名义新建具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所后，国网公司仍批准三期工程立项，投资估算6.94亿元，主要建设综合性多功能厅、学员公寓等，截至2014年6月，已支付设计、征地拆迁等费用2 755.83万元。
5.廉洁从业。(1)超标配车。至2013年底，国电集团本部及9家下属单位，超标准配置公务用车33辆，涉及购置金额1 557.15万元。(2)违规发福利。2013年，三峡集团总部9名高管人员在国资委核定的年度薪酬方案之外，违规领取购物卡32.04万元，其中在职工福利费中列支27.54万元。2013年，三峡集团总部及5家下属企业组织职工旅游支出426.48万元。2013年，中国二重集团部分下属单位违规购买礼品或列支旅游、美容会所消费等支出50.20万元。(3)违规购礼品。2013年至2014年5月，中电投集团下属金元集团和成套公司购买单价500元以上的高档酒，金额合计1 753.66万元。(4)违规建设装修。三峡集团总部在人均办公面积超标的情况下，还于2011年至2012年规划建设办公区总建筑面积32.21万平方米的昆明基地，截至2013年底已投资3.77亿元。
(二)个例分析。本文首先选取《国家电网公司2013年度财务收支审计结果》(2015年第7号，总第204号)进行详细分析。公告分成四部分：一是介绍国网公司的基本情况，包括主要财务数据及注册会计师出具的报告类型;二是详细列示了审计发现的主要问题;三是以前年度审计发现问题整改情况;四是审计处理及整改情况。审计发现的主要问题包括经营业绩、发展潜力及廉洁从业三个方面。经营业绩方面又细分为财务收支、贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署及内部管理三方面。按这个标准，国网公司存在的主要问题中4条财务收支问题涉及金额90.99 亿元(涉及利润计算时，以影响利润数额为准);6条贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署问题涉及金额72.2 亿元;17 条内部管理涉及金额566.83亿元;7条发展潜力问题涉及金额285.2亿元;3条廉洁从业问题涉及金额1.7亿元。共计37 条问题，涉及金额1 016.92亿元。
(三)整体分析。审计公告共列287条问题、涉及金额5 378.08亿元，其中：财务收支问题41条、占比4.74%，涉及金额254.67 亿元;贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署问题31条、占比7.76%，涉及金额417.43 亿元;内部管理问题128 条、占比56.02%，涉及金额3 012.57 亿元;发展潜力问题59条，占比29.53%，涉及金额1 587.93亿元;廉洁从业问题28条，涉及金额105.48亿元，占比1.95%。进一步分析发现，每年管理控制方面的问题有增加的趋势，可见，内部控制中管理控制是制约央企发展的最重要因素。
三、完善央企内部控制的建议
(一)中央企业内部。2010年4月，五部委联合发布了18项内部控制指引，分别为《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的企业在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露由注册会计师签字的企业内部控制自我评价报告。从四年来的实施情况来看，这在一定程度上提高上市公司内控信息披露质量，更好提升了我国企业内部控制水平和风险防范能力，但也不难发现内部控制自我评价“重形式”而“轻实质”，“重形式”是上市公司为了满足监管部门的要求，不得不披露本公司的内部控制自我评价报告。“轻实质”则主要体现在以下几方面：内部控制认定标准不够科学;内部控制缺陷披露比例较低;内部控制缺陷的披露不充分;上年披露的内部控制缺陷在本年没有披露具体的应对措施。
(二)注册会计师。注册会计师应坚持客观公正原则，恪守职业道德，严格遵守独立性要求，对于违背独立性原则以及“不能同时为一家企业提供内控咨询和审计服务”监管要求的内控审计业务，应主动坚决拒绝承接，切实维护公平竞争的市场秩序。同时，对于上市公司内部控制自我评价报告审计也应客观真实地提供合理保证，不能因为内部控制自我评价报告与上市公司财务报表整合审计而不去获取充分适当的审计证据。
(三)监管部门。对央企建设项目招标来说，最大的问题是很多建设工程不具备公开招标条件、只能走邀请招标或直接发包形式。而同时，这中间又有很多建设项目是找不到主管部门的，这就意味着只能由央企自己对这些工程招标进行非公开招标的审批。但按照审计规定，这就构成了违规。而对非建设项目招标，如采购招标等，问题可能更严重一些。
内部审计的重要性范文第2篇
一、加强企业内部控制的重要性
(一) 保证企业会计资料的准确性和真实性
会计信息对企业的发展具有重要影响。经营者和决策者利用会计信息了解公司资金的运作情况, 并根据实际情况制定科学合理的发展战略。但是, 一些大型企业涉及广泛的业务, 大量企业可能会出现会计信息遗失的问题。由此, 给用户带来麻烦。加强企业内部控制, 明确会计人员和相关人员的责任, 通过科学合理的分工促进员工与部门的相互制约和监督, 保证会计信息的可靠性和准确性, 完善会计信息, 提高企业质量。为了在不断变化的市场竞争中有效管理企业, 企业决策层必须及时掌握各种信息, 保证决策的正确性, 提高控制信息的准确性和真实性。因此, 建立内部控制系统可以提高会计信息的准确性和可靠性。
(二) 保证生产和经管活动顺利进行
企业内部管理控制, 是对企业核心内容进行严格管理。一个企业的核心内容, 是该企业快速发展的重要促进因素。另外, 内部控制可以通过起草方法, 促进既定政策制度的实施。同时, 可以鼓励企业管理者和有关人员实施国家相关政策。在遵守国家法律法规的前提下, 认真贯彻落实公司的既定方针。而且内部控制系统确定责任分工, 根据严格的审批程序、操作系统, 工作流程以及规范的检查方法等, 对企业的经营活动、财务进行有效监管, 这可以有效地控制单位的生产和业务活动的顺利进行, 防止生产过程中存在偏差, 并确保实现企业的业务目标。
(三) 增加企业财务执行力
财务是企业从事生产经营活动的物质基础, 企业内部控制工作可以通过适当的方法, 控制企业各种财产的总收入、总支出、费用余额以及各种财产的采购储存情况, 可确保企业财务的安全性和完整性, 以防止非法人员盗用或者破坏。另外, 完善的企业内部控制制度, 为企业审计工作提供良好的条件, 可以有效地防止各种资源的浪费和企业制度故障的发生, 进而提高企业生产, 加快企业经营和管理的效率, 降低企业的成本, 为企业带来可观经济效益, 从而增加企业财务执行力。
(四) 提高企业经营管理水平
在经济体制, 不断创新和发展同时, 我国大中型企业也随之快速发展, 当前企业制度, 也得到有效建立和相关完善, 内部控制得到有效实施。此外, 一般情况下, 大部分企业都通过各部门的有效运作, 来开展企业生产经营活动。对于企业而言, 管理水平问题, 影响企业的经营状况。在企业的生产经营过程当中, 一个部门存在管理水平较差的问题, 其他部门的管理质量也会受到影响, 这将给企业的运营带来挑战。因此, 有必要加强企业内部控制, 提高企业在防范风险基础上, 提高企业经营管理水平, 从而加快企业的有效运作。
二、当前企业内部控制存在的主要问题
随着企业管理制度的不断完善, 企业逐渐加强对企业内部控制的管理。但是当前企业内部控制中, 普遍存在以下问题:一是对内部控制的整体认识不够。目前, 一些企业关注企业的外部环境, 而忽略了每个职位的内部联系性和约束性, 将重点放在内部控制的制度学习上, 而忽略了实施该制度中, 工作人员的综合素质;二是企业内部控制的环境条件较差, 一些企业注重业务流程的过程控制, 却忽视企业综合协调性, 注重金钱和实物的控制, 忽视企业文化环境的建设;三是企业领导人员内部控制意识较为薄弱, 组织能力及安排能力不合理, 忽视企业自身性质条件等。此外企业管理中, 内部控制工作部门结构不对称, 监管不力度不到位, 出现工作人员工作状态散漫、随意等情况, 从而影响企业的控制效果。
三、加强企业内部控制的对策建议
(一) 强化企业内控意识, 营造良好内控环境
强化企业内控意识, 是指企业应加强对管理人员以及企业所有工作人员的意识观念。例如, 企业领导人员定期组织会议, 关于对企业内部控制思想的探讨, 然后各部门领导将加强企业内控控制的重要性下达到每个部门, 促使每个工作人员都形成加强企业内控的意识性。此外, 为了营造企业良好的内控环境, 实行独立董事制度, 加强内部管理控制, 增强内部控制制运行的科学性, 加强员工道德教育建设, 营造良好的文化环境, 对公司的工作流程进行整体的风险评估管理, 及时实施过程控制, 例如建立有效的激励机制, 加强企业员工之间的信息沟通, 从而真正营造一个良好的内控环境。
(二) 摒弃传统管理模式, 创新企业财务管理机制
完善我国中小企业内部财务管理体系, 确定财务管理部门的权利和义务, 使资本预算管理意识深入企业管理中, 促使每位员工对财务预算编制方法进行深入了解。为了实现企业这一目的性, 在企业财务管理中, 企业应摒弃传统管理模式, 创新财务管理机制。而在当前企业内部控制管理当中, 其财务管理模式一般采用单纯手工记账的传统模式。这种模式已经不适应于时代的发展, 其记录速度较慢, 在纸张上占用大量空间, 也不易于保存。对此, 创新企业财务管理机制, 可采用当前电子信息技术, 将企业财务支出情况, 在电子计算机中进行会计记账, 定期保存财务记录, 以实现企业财务信息的安全管理。
(三) 细化资金具体项目, 完善企业预算制度
细化资金具体项目, 是指企业财务管理部门应将企业的财务, 进行细致化管理, 其管理内容, 应明确企业资金的去向情况等, 从而完善企业预算制度。首先, 企业可以设立预算管理部门, 让领导人员担任部门的负责人;然后, 规定预算管理部门的运行制度及工作职责, 结合企业发展水平, 确保的预算目标的有效性;接着在预算目标的实施过程当中, 加强各部门之间的合作, 确保计划的顺利进行。除此之外, 设立相应的监督部门, 定期检查部门的资金运行情况, 并做好预算评估, 对财务资金预算的运作进行分析, 定期分析各部门的预算执行情况, 确保企业财务预算的顺利进行, 进而完善企业预算制度。
(四) 严格强化内控制度的权威和独立性, 建立科学监督机制
在企业内部控制中, 为了强化企业内部控制的权威性和独立性, 首先企业内部管理人员应组织工作人员学习企业新知识, 加深工作人员对企业内部控制重要性意识, 加强内部控制人员培训, 开展丰富的培训活动, 完善内部控制人员;其次应尽快引入科学监督机制, 科学规范、监督管理制度的执行效率, 例如结合内部控制审计监督职能, 在企业内部控制执行中开展内部监督工作, 及时发现制度运行过程中的风险因素和存在问题。此监督机制, 纠正管理制度中不合理的项目内容, 在纠正问题及整改问题时, 针对问题进行相关科学处理, 以确保企业内控制度的有效发展。
四、结语
加强企业内部控制的重要性, 能够保证企业会计资料的准确性、真实性和生产经管活动的顺利进行, 也能够增加企业财务执行力, 提高企业经营管理水平。目前, 企业内部控制工作中, 管理制度不健全, 内部环境条件较差, 企业管理人员对制度管理的意识性不足等。对此, 企业应强化内部控制管理意识, 打破传统管理形式, 将企业资金项目管理的更加具体, 并严格强化企业内部控制制度的性质, 从而完善企业内部管理制度, 进而加快企业生产活动的发展, 提高企业管理水平。
摘要：伴随我国经济的飞速发展, 我国各大企业也随之快速兴起。目前, 企业还处于发展阶段, 企业内部管理制度还不够完善, 缺乏一个系统的管理体系, 这将不利于企业快速发展。基于此, 本文对企业内部控制的有效对策进行了相关探究, 旨在促进企业有效发展及快速进步。本文首先对企业内部控制工作, 进行了相关概述;其次论述了加强企业内部控制的重要性以及当前企业内部控制中存在的问题;最后, 提出了加强企业内部控制的方法及建议。
关键词：企业,内部控制,重要性,存在问题,解决对策
参考文献
[1] 任艳华.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习, 2017 (15) .
[2] 杨劲锋.新常态下建筑企业内部控制存在的问题及对策研究[J].新经济, 2016 (14) .
内部审计的重要性范文第3篇
(一) 保证企业会计资料的准确性和真实性
会计信息对企业的发展具有重要影响。经营者和决策者利用会计信息了解公司资金的运作情况, 并根据实际情况制定科学合理的发展战略。但是, 一些大型企业涉及广泛的业务, 大量企业可能会出现会计信息遗失的问题。由此, 给用户带来麻烦。加强企业内部控制, 明确会计人员和相关人员的责任, 通过科学合理的分工促进员工与部门的相互制约和监督, 保证会计信息的可靠性和准确性, 完善会计信息, 提高企业质量。
(二) 保证生产和经管活动顺利进行
企业内部管理控制, 是对企业核心内容进行严格管理。一个企业的核心内容, 是该企业快速发展的重要促进因素。另外, 内部控制可以通过起草方法, 促进既定政策制度的实施。同时, 可以鼓励企业管理者和有关人员实施国家相关政策。在遵守国家法律法规的前提下, 认真贯彻落实公司的既定方针。
(三) 增加企业财务执行力
财务是企业从事生产经营活动的物质基础, 企业内部控制工作可以通过适当的方法, 控制企业各种财产的总收入、总支出、费用余额以及各种财产的采购储存情况, 可确保企业财务的安全性和完整性, 以防止非法人员盗用或者破坏。另外, 完善的企业内部控制制度, 为企业审计工作提供良好的条件, 可以有效地防止各种资源的浪费和企业制度故障的发生, 进而提高企业生产, 加快企业经营和管理的效率, 降低企业的成本, 为企业带来可观经济效益, 从而增加企业财务执行力。
(四) 提高企业经营管理水平
在经济体制, 不断创新和发展同时, 我国大中型企业也随之快速发展, 当前企业制度, 也得到有效建立和相关完善, 内部控制得到有效实施。此外, 一般情况下, 大部分企业都通过各部门的有效运作, 来开展企业生产经营活动。对于企业而言, 管理水平问题, 影响企业的经营状况。在企业的生产经营过程当中, 一个部门存在管理水平较差的问题, 其他部门的管理质量也会受到影响, 这将给企业的运营带来挑战。因此, 有必要加强企业内部控制, 提高企业在防范风险基础上, 提高企业经营管理水平, 从而加快企业的有效运作。
二、当前企业内部控制存在的主要问题
目前, 一些企业关注企业的外部环境, 而忽略了每个职位的内部联系性和约束性, 将重点放在内部控制的制度学习上, 而忽略了实施该制度中, 工作人员的综合素质;二是企业内部控制的环境条件较差, 一些企业注重业务流程的过程控制, 却忽视企业综合协调性, 注重金钱和实物的控制, 忽视企业文化环境的建设;三是企业领导人员内部控制意识较为薄弱, 组织能力及安排能力不合理, 忽视企业自身性质条件等。此外企业管理中, 内部控制工作部门结构不对称, 监管不力度不到位, 出现工作人员工作状态散漫、随意等情况, 从而影响企业的控制效果。
三、加强企业内部控制的对策建议
(一) 强化企业内控意识, 营造良好内控环境
强化企业内控意识, 是指企业应加强对管理人员以及企业所有工作人员的意识观念。例如, 企业领导人员定期组织会议, 关于对企业内部控制思想的探讨, 然后各部门领导将加强企业内控控制的重要性下达到每个部门, 促使每个工作人员都形成加强企业内控的意识性。
(二) 摒弃传统管理模式, 创新企业财务管理机制
完善我国中小企业内部财务管理体系, 确定财务管理部门的权利和义务, 使资本预算管理意识深入企业管理中, 促使每位员工对财务预算编制方法进行深入了解。为了实现企业这一目的性, 在企业财务管理中, 企业应摒弃传统管理模式, 创新财务管理机制。
(三) 细化资金具体项目, 完善企业预算制度
首先, 企业可以设立预算管理部门, 让领导人员担任部门的负责人;然后, 规定预算管理部门的运行制度及工作职责, 结合企业发展水平, 确保的预算目标的有效性;接着在预算目标的实施过程当中, 加强各部门之间的合作, 确保计划的顺利进行。除此之外, 设立相应的监督部门, 定期检查部门的资金运行情况, 并做好预算评估, 对财务资金预算的运作进行分析, 定期分析各部门的预算执行情况, 确保企业财务预算的顺利进行, 进而完善企业预算制度。
(四) 严格强化内控制度的权威和独立性, 建立科学监督机制
在企业内部控制中, 为了强化企业内部控制的权威性和独立性, 首先企业内部管理人员应组织工作人员学习企业新知识, 加深工作人员对企业内部控制重要性意识, 加强内部控制人员培训, 开展丰富的培训活动, 完善内部控制人员;其次应尽快引入科学监督机制, 科学规范、监督管理制度的执行效率, 例如结合内部控制审计监督职能, 在企业内部控制执行中开展内部监督工作, 及时发现制度运行过程中的风险因素和存在问题。此监督机制, 纠正管理制度中不合理的项目内容, 在纠正问题及整改问题时, 针对问题进行相关科学处理, 以确保企业内控制度的有效发展。
综上所述, 加强企业内部控制的重要性, 能够保证企业会计资料的准确性、真实性和生产经管活动的顺利进行, 也能够增加企业财务执行力, 提高企业经营管理水平。目前, 企业内部控制工作中, 管理制度不健全, 内部环境条件较差, 企业管理人员对制度管理的意识性不足等。对此, 企业应强化内部控制管理意识, 打破传统管理形式, 将企业资金项目管理的更加具体, 并严格强化企业内部控制制度的性质, 从而完善企业内部管理制度, 进而加快企业生产活动的发展, 提高企业管理水平。
摘要：伴随我国经济的飞速发展, 我国各大企业也随之快速兴起。目前, 企业还处于发展阶段, 企业内部管理制度还不够完善, 缺乏一个系统的管理体系, 这将不利于企业快速发展。基于此, 本文对企业内部控制的有效对策进行了相关探究, 旨在促进企业有效发展及快速进步。本文首先对企业内部控制工作, 进行了相关概述;其次论述了加强企业内部控制的重要性以及当前企业内部控制中存在的问题;最后, 提出了加强企业内部控制的方法及建议。
关键词：企业,内部控制,重要性,存在问题,解决对策
参考文献
[1] 任艳华.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习, 2017 (15) .
[2] 杨劲锋.新常态下建筑企业内部控制存在的问题及对策研究[J].新经济, 2016 (14) .
内部审计的重要性范文第4篇
建筑工程审计主要是由建筑工程开工初期的审计、施工过程中的审计与竣工阶段审计等内容组成的。围绕这几点内容对工程项目的操作、施工和投产展开管理, 全面的管理施工方、监管方与建设方对项目操作过程的规范性和标准性。进一步避免资金流动不合理、工程材料不满足合同要求的情况, 从而来使得建筑满足施工和设计的要求。
二、建筑工程项目风险审计的特征以及发展现状
(一) 特征
(1) 审计涉及面较多。工程项目风险管理审计为风险管理部门基于规避风险而使用的手段和措施, 所以审计工作影响着工程项目管理的全系统。
(2) 审计专业性水平较高。审计人员的审计工作由原来的内部控制审计扩展到所有工程风险管理技术审计, 工程项目风险管理审计还要求广泛运用统计分析、计算机等技术方法, 因此, 对审计人员专业技能要求较高。
(二) 我国开展建筑工程项目风险审计的现状
近些年, 一些大中型建筑工程项目管理者开始认识到风险管理在现代项目管理中的重要作用, 但总体而言, 项目管理者风险意识淡薄, 缺乏积极、主动、系统的风险管理行为。风险管理审计工作体现为现代化的审计体系, 在具体的施工管理过程中, 会受到施工部门的机构建立、管理人员风险观念水平、审计手段和技术水平等条件的影响, 在大部分施工项目还没有得到进一步实施的条件下, 工程项目风险管理审计还处在理论分析和初始化操作的状态中。
三、内部审计在建筑企业会计风险管理中的重要意义
(一) 内部审计的管理和控制
围绕整体角度展开, 对企业管理展开全方位的研究, 掌握企业所存在的内外界风险, 以此建立行之有效的解决措施。在此过程中, 企业财务审计人员需要进一步掌握企业发展中的风险管理的具体内容和现状, 以此实现对审计部门的管理工作的全面改进。
(二) 内部审计能够实现对风险的辨别与评估
风险辨别为企业运营发展过程中的核心内容, 有效的风险辨别能够为企业管理层提出决策带来良好的参考, 以此来及时的制定方案来应对风险, 促进企业进一步的发展。建筑企业内部审计人员应该对施工项目发展的具体现状展开研究和评价, 对企业内部管理体系展开评估。
(三) 内部审计的咨询功能
在对风险管理的过程中, 建筑企业的有关审计人员需要对企业的发展现状有着全面的掌握, 对企业发展所存在的风险要展开研究, 了解企业应对项目风险的能力, 还要给企业相关管理人员带来满足与处理风险需求的咨询和参考。
四、提高风险管理中内部审计效果的有效措施
(一) 改进企业内部审计体系与财务
在建筑企业的发展中, 若管理风险评价体系能够发挥出内部审计的作用, 那么需要具备合理有效的企业内部审计体系, 建立完善的工作行为准则, 使得审计工作者来依据相关的法律制度展开审计, 以此可以促进设计工作高效、科学和全面的展开, 避免不良活动的发生和导致企业出现不良的风险隐患。
(二) 提高企业风险的管理水平
因为市场在处于瞬息万变的状态之下, 使得企业在发展中存在着一系列的风险。企业审计部门需要针对存在的风险给出合理的研究和探讨, 还要建立行之有效的解决措施, 尽可能的规避企业所存在的风险, 给企业达到战略发展目标带来辅助性的参考。所以, 基于促进企业健康的发展, 需要提高对风险的管理水平, 进一步降低企业风险所导致的损失, 促进企业的长效发展。
(三) 强化企业成本管理的水平
制定并完善企业材料物资管理制度, 以此来建立科学合理的物料管理体系, 对于材料在采购、入库到出库等一系列过程中都需要具备明确的账单。若存在问题, 需要及时地找出问题的成因, 之后来给出相应的方案促进解决。建立科学性的采购计划, 合理的管理材料, 避免材料的过度消耗, 强化成本管理的水平, 缩减企业的成本费用。
五、内部审计给企业战略开展带来的影响
(1) 企业需要及时发现内部管理制度所存在的弊端和风险, 以此来建立科学合理的解决措施, 提高内部管理的科学性, 完善战略开展的条件; (2) 企业可以采取经济责任审计的方式, 对有关人员的任职情况等展开评估, 按照战略指标的要求展开, 推动企业战略高效的开展; (3) 采取财务收支审计的方式, 掌握企业财务行为的具体现状, 提高经济行为的合理性、高效性与客观性。从中能够发现在战略开展的全过程中, 处处体现着内部审计的内容。
六、结语
建筑企业是一个包含多种工种并且具有繁多工序的具有鲜明特征的行业, 财务审计是其工作监管中重要的一环, 需要管理者以及财会工作人员高度重视其工作, 多从细处着手, 这样才能保证建筑企业的经济效益, 并且使建筑企业健康顺利发展, 为我国的社会基础建设打好坚实的基础。
摘要：会计风险管理是财务管理中重要的一部分, 作为建筑企业财务系统的重要组成部分, 审计工作具有非同寻常的意义。本文从建筑工程各阶段的审计出发, 分析了建筑工程审计的特征以及发展现状, 而后探讨了内部审计在会计风险管理中的重要意义, 以及提高风险管理中内部审计效果的有效措施, 并进一步阐明了内部审计对企业战略实施的重要影响。
关键词：建筑企业,会计风险,审计,意义
参考文献
[1] 王喜梅.浅谈建筑施工企业工程项目内部审计[J].新会计, 2011 (6) .
[2] 姚艳.建筑工程审计存在的问题及对策研究[J].中国高新技术企业, 2012 (13) .
内部审计的重要性范文第5篇
1.1 控制经营风险
企业运行过程中, 存在各种经营风险且难以避免, 这也是企业进行管理所必须要面对的问题。企业会计审计工作的主要任务就是及时发现企业经营中可能存在的各种风险, 并对风险程度进行有效评估, 提出有效的改进建议与措施, 优化企业风险管理体系, 有效规避财务风险。
1.2 实现资产保值增值
内部审计风险评估手段正在不断完善, 并且已经趋向于建立一套可以独立执行的评估手段, 但其对企业业务目标的理解没有完全到位, 企业业务目标的参与程度和胜任力度是企业发展的最终目的, 需要企业全体成员进一步努力和完善。值得欣慰的是, 部分内部审计机构已经开始各种大胆尝试, 如以观察者的身份实际参与到目标的制定和业务流程规划等一系列管理活动中, 相信以这样的方法, 内部审计部门一定能完善出一套专门审计方法来更好地理解企业的经营目标, 以此来实现资产的增值。
1.3 规范管理行为
在健全有效的企业经营管理活动中, 会计审计应该是一项比较常规性的工作, 主要负责定期或不定期对企业经济运行情况进行审计和检查, 及时发现其中存在的各种问题, 并对潜在的风险和漏洞进行识别, 能够根据企业实际经营状况给出具体的整改意见和合理建议, 避免企业出现违规违章的经营情况。
2 优化会计审计的措施
2.1 实施全面会计审计制度
建立现代企业管理理念, 实施全面会计审计制度, 将企业日常管理工作引入会计审计工作, 使其在经济业务运行的全过程中行使监督职能。高层管理人员应及时转变工作观念, 对员工职能管理进行重新定位, 高度重视企业财务会计审计工作的实施, 使其更加制度化、规范化, 注重对财务人员的指导和培训, 实施财务审计师制度;特别是当前经济发展全过程中, 财务审计参与的经济监督作用应受到足够的重视和正视, 作为企业领导者也应及时树立正确观念和认知, 对传统的管理模式进行创新和变更:首先, 将企业日常支付业务从单一的财务部门审核支付, 改为由会计审计部门参与审核、财务部门进行审查;其次, 将财务部门的印鉴管理从全部交由财务部门管理变为只交予其中一个或部分;最后, 使用印鉴时应该提交会计审计部门检查核对后, 再配合财务部门进行最终的盖章, 从而建立起企业完善的自我约束、自我监督机制。
2.2 做好内部控制制度建设
提高企业主要负责人与管理者对内部控制的重视, 也唯有如此, 才能制定出符合企业实际情况的内控制度, 并将其落实下去。通过强化主要领导与财务分管领导的培训, 促进其内控意识增强。为了保证企业内部顺利实施内部控制, 需要企业强化工作人员培训, 让其了解与掌握内部控制的变化, 更好地完成内部控制的工作。此外, 引入与实施不相容职务分离制度, 以财务内控不相容职务分离制度为基本, 在重大经济事件各环节中落实不相容职务分离制度, 达成各职务之间相互牵制, 实现落实财务内部控制制度的目的。实际工作中, 企业存在一些大型业务, 这类业务通常由多部门协作承办, 业务开展过程中既能发挥部门监督职能, 又能合理利用资源, 通过合理分工的方式提高工作效率。企业经营管理活动各环节中都存在财务管理工作, 引入牵制机制可以预防财务风险, 最大程度发挥监督约束作用, 确保企业财务管理工作顺利开展。
2.3 建设好财务和会计审计队伍
(1) 提高会计审计影响力。财务内审也要进行一定的自我宣传以及人际关系的塑造, 现实中企业内部人员对财务内审都戴着有色眼镜, 不愿意接受财务内审。财务内审机构与人员在日常工作中要合理的对自己的工作性质与职能进行宣传, 确保企业管理层能够深入了解认识到会计审计的重要性, 提高财务内审的权威性及支持力度;同时让企业更多的人了解财务内审, 进而了解财务内审工作的重要性和必要性, 为财务内审塑造一个良好的形象。
(2) 做好相关培训, 提高专业素质。随着企业经济不断发展, 经济领域快速扩大, 企业会计审计工作已经从财务部门逐渐扩展到管理和经营领域, 对会计审计人员的能力要求也越来越高, 正朝着全面、复合型人才领域发展。当前首要工作就是提高企业审计人员的综合素质, 主要可以从以下两方面入手: (1) 对现有会计审计人员进行后续教育。对照会计审计工作的环境、法规、技术和手段的不断更新和变化, 审计人员必须不断学习现有审计知识和法规, 更新审计方法和手段, 适应新的审计环境和要求, 以满足现有审计中可能出现的新问题、新状况。因此, 企业应从行业角度出发, 加大对会计审计人员的后期教育, 以便更新其审计观念和审计技术、方法; (2) 作为会计审计人员, 应强化自身学习能力。无论再先进的知识和技术, 都有落伍的一天。在知识快速更新、科技迅速发展的今天, 科学技术瞬息万变, 审计环境更是日新月异, 为我国会计审计人员的工作带来更多挑战, 因此, 会计审计人员当务之急是要及时更新业务知识, 掌握新的专业技能, 以便适应新的工作要求。
3 结语
综上所述, 随着我国建立社会主义市场经济体制, 在激烈竞争的市场环境中, 企业想要实现长远发展, 就需要强化内部管理与自我监督体制, 促进企业效益提升, 促进核心竞争力提升。会计审计作为现代企业管理的主要组成部分, 做好会计审计工作, 有助于规范与提高企业内部控制, 提高企业经营管理水平, 实现企业的可持续发展。
摘要：现代企业会计审计工作的好坏将直接影响企业经济效益, 因此要做好相关研究分析工作, 充分发挥企业会计审计的作用, 推动企业健康发展。鉴于此, 本文主要以企业会计审计必要性为出发点, 探讨当前处理好企业会计审计工作的有效措施。
关键词：现代企业,会计审计,经济效益
参考文献
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[2] 章康.基于会计审计略探其给企业经济效益带来的作用[J].现代经济信息, 2017 (19) .
内部审计的重要性范文第6篇
关键词：审计重要性;审计风险;影响因素;防范措施;两者关系
绪论
在上个世纪60年代，中国社会发展遇到了快速发展的瓶颈时期。社会经济发展遭到了一定的限制。从而要求现代审计理论和审计职业界要求在审计工作既要注重提高审计质量和效率，同时也要注意规避审计风险。那么注册会计师在审计工作中应当应用审计重要性，充分考虑审计风险并确定合理的重要性水平。
一、审计重要性及审计风险的基本概念
（一）审计重要性的概念及意义
审计重要性是指合理预期一项错报单独或者汇总起来可能影响财务报表使用者做出的经济决策，重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。因此，注册会计师应从数量和性质两方面考虑合理确定重要性水平。
审计重要性的意义表现在：①有利于防范审计风险。②有利于提高审计效率。③有利于降低审计成本。
（二）审计风险的概念及意义
所谓审计风险是指会计报表有在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能。近年来，全球资本市场动荡，国内外一些公司严重舞弊事件数不见鲜，提供审计服务的会计师事务所也牵连其内，所以提高注册会计师职业判断能力，对提高审计质量的意义重大。
二、影响审计重要性的因素
（一）主体因素
主体因素主要是指由审计人员拥有的并带到工作中去的影响重要性判断的个人特征，通常包括审计人员的心理特征、思维方式、审计经验和职业道德。
心理特征：在重要性判断研究中所说的性格主要指审计人员对待风险的态度。
思维方式：历史经验的暗示、类比思维倾向、受主观预期引导都会审计人员在做判断时，往往会自觉不自觉地陷入种种思维定式，导致重要性水平的确定发生严重偏差。
经验：审计重要性判断是一项专业性比较强的工作，审计人员从事此项工作必须具备一定的专业知识，这种专业知识主要可分为两类：一类是通过教育方式获取的一般知识;一类是审计人员直接通过审计实践形成的具体知识。
职业道德：在很多审计失败案例中，失败的原因并不是因为审计人员能力不足，而是由于审计人员丧失职业道德。
（二）客体因素
客体因素又称任务因素，包括两方面的内容，一方面是被审计单位总体具有的影响重要性判断的特点，如行业特点、企业会计报表主要使用者等等;另一方面是被审计单位会计报表具有的在进行重要性判断时必须要考虑的财务特征。
（三）环境因素
重要性的环境因素是指与审计重要性判断有关的审计判断主体、审计判断客体之外的所有因素，可以分为两类：一类是会计师事务所的影响因素，称之为内部环境因素，包括会计师事务所的文化;另一类是整个审计行业所处的宏观环境因素，称之为外部环境因素。
三、形成审计风险的主要因素
（一）审计人员的精力和能力的局限性
近几年以来大众对于审计意见依赖的程度变得愈来愈高，然而在审计的过程当中，许多方面是一定要由审计工作人员做出专业性的判断，由于审计工作人员审计的经验与能力缺乏，导致审计很难达到社会的所有期望，这就难以避免地会在审计的过程当中表达出并不恰当的具体审计意见，进而产生审计的风险。
（二）审计人员没能保持应有的职业谨慎
审计准则强调审计工作人员在审计的过程当中定要保持必须具备的职业谨慎心理，开展比较合理的专业性判断。但是每个审计工作人员的综合性素质存在着差别，这将会带来一定的审计风险。
（三）审计人员的工作失误
审计工作人员的经验存在着高低之分，审计方法驾驭的能力也有强弱的区别，审计工作人员的差错与失误有的时候难以避免。
（四）审计方法本身存在的缺陷和不足
现代审计理论是建立于企业内部的控制机制健全的基础上的抽样化审计，依据的是成本效益紧密结合的基本原则，然而这两者就是允许审计风险少量存在的。
四、审计风险的防范措施
（一）建立健全审计法律环境
伴随着我国市场经济的逐步完善，审计工作也面临着诸多新的课题和新的任务。鉴于这一点，不仅要具备健全而有效的审计准则与法律制度，还要继续制定与不断完善我国的审计法律、规范。使得审计工作切实做到有法可依和有章可循。
（二）进一步转变观念、强化风险意识
審计工作人员必须要从思想观念上全面了解审计的风险并且要重视审计的风险，冲破传统审计思想的约束，在设计业务实际执行的过程中：积极寻求有效的方法与措施来控制审计的风险。
（三）提高审计人员的综合素质和应对审计风险的实际能力
我国各级审计部门都应该建立起责任过错的追究制度，旨在不断强化审计机关和审计工作人员的责任心，尽全力将审计的风险降到希望值以内。定期对审计工作人员予以培训，教育他们要严格地遵守我国审计法，培养审计人员对知识加以不断的更新，提高判断、分析和预测经济活动的基本能力。
（四）建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度
我国各级审计部门与相关的审计主体都一定要在严谨，独立、公正、客观、廉洁和保密的原则之下建立起自律性的基本运行制度，与此同时还一定要按照成本效益的基本原则建立起质量控制机制，以期能够为遵循专业化标准给予合理的保证。
五、审计重要性和审计风险的关系分析
（一）审计风险与审计重要性之间是反向关系，即评估审计风险越高，所确定的重要性水平就越低，这样才能保证终极审计风险在一定水平内。反之，评估审计风险越低，重要性水平越高，这样可以节约审计成本。
（二）两者之间关系的指导意义
注册会计师一定要能够站在会计报表的使审计重要性的实际水平，与此同时还必须兼顾到成本效益的实务性操作，借助于审计实施的程序增加，正确修订出实质性测试的性质、时间和基本范围，进而逐渐降低检查的风险和审计的风险。
六、结论
重要性和审计风险是审计领域都十分重要的概念，重要性判断水平的高低将直接影响审计的效率和效果。重要性水平与审计风险的关系更是注册会计师进行审计的关键。因此，注册会计师在评价审计结果时，应注意将计划重要性水平调整为合理的评价重要性水平。
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临沂大学商学院 276000