租赁风险控制范文第1篇
摘要：汽车融资租赁在中国发展的较为缓慢，很多人对此还很陌生。随着汽车金融的发展，融资租赁业务也再慢慢的发展起来，而防范其中的风险特别是信用风险是促进这个行业健康发展至关重要的一步。
关键词：汽车；融资租赁；信用；风险
在中国，汽车融资租赁模式虽然最初形成于上世纪80年代中期，但发展十分缓慢，而且规模很小。近两年，随着汽车消费的不断升温、公车改革的不断推进，汽车融资租赁才渐渐进入人们的视野。汽车融资租赁作为一种新兴的独立的交易类型，其业务模式和风险管理也得到越来越多的人关注。
一、汽车融资租赁业务方式
（一）直接融资租赁
目前大部分汽车金融公司主要以直接融资租赁为主。直接融资租赁是指融资租赁公司按照客户指定的车型购进新车，并与客户签订融资租赁合同，在客户租用一定期限后，将车辆的产权转让给客户的租赁形式。在签订租赁合同的同时，承租人应依次交清20%～30%的保证金和3%～5%的手续费，其余的车款按月支付，租金加起来要等于或超过购车的价格。期满以后，承租人以名义价格取得汽车的所有权，完成全部租赁过程。
（二）售后回租方式
融资租赁公司与客户以双方协议价格购买客户现有车辆，再以长期租赁方式回租给客户，并提供必要服务。这样既能摆脱目标客户的管理负担，有效降低固定资产比例，又能有选择的分解有关费用。售后回租可以设计为融资性租赁，也可以设计为经营性租赁。
二、汽车融资租赁风险类型分析
（一）汽车融资租赁风险类型汽车金融是一项风险较高的行业，汽车融资租赁面临的风险种类主要分为：信用风险，市场风险（包括利率风险和汇率风险），操作风险，流动性风险等。
一是信用风险。是指由于汽车融资租赁承租人违约，没有按时或者没有足额向汽车融资租赁公司支付租金而给汽车融资租赁公司带来的风险。
二是市场风险。是由于市场变化给融资租赁收益和融资租赁资产价值带来的不确定性，主要有汇率风险和利率风险。市场利率上升，汽车融资租赁资产的内在价值就会降低，因而给承租人带来潜在损失；汇率风险同样威胁着汽车融资租赁企业。由于汽车融资租赁项目出租的汽车多为价格较高的进口汽车，汽车融资租赁公司可以选择用汇率支付的方式支付货款，所以汇率风险是汽车融资租赁公司关注的重点。
三是操作风险。是指在融资租赁业务中，由于内部控制或信息系统失灵而引起损失的风险，引起操作风险的很大一部分原因是由于内部控制制度不严，评估体系不健全或对操作人员管理不严造成的。
四是流动性风险。可分为产品流动性风险和现金流动性风险。由于汽车融资租赁公司的融资渠道单一，资金大部分资产来自于商业银行，存在着资产负债期限不匹配的情况，“短借长用”的现象较为突出。
（二）信用风险产生的原因信用风险是目前我国汽车融资租赁企业所面临的主要风险。这是因为汽车融资租赁业务具有其他物品的融资租赁业务所不具备的特殊性。汽车的折旧速度快，进口汽车的价格受利率汇率影响较大，承租人容易做出违约的选择。产生信用风险的原因主要有三点：汽车资产本身损失带来的风险，如出现承租人不能合理使用，维修，保养所租汽车资产，出现不科学使用的道德风险；承租人由于现金流量短缺等问题，没法按时支付租金而造成的信用风险；承租人故意拖欠租金。我国汽车融资租赁租赁期限相对较长，信用体系不完善，使得信用风险成为汽车融资租赁公司监测的重点。汽车融资租赁项目的长期性使得承租人承担着较大的信用风险。在风险管理上除了增强内部控制和外部监督外，信用风险管理模型是国外汽车融资租赁公司控制信用风险的主要方法，也是我国企业应用现代风险管理的新趋势。
三、汽车融资租赁信用风险控制策略
（一）借用商业银行的个人征信系统。为了控制承租人的信用风险，应尽快建设和完善个人征信系统。信用风险与历史信用状况有着密切关系，历史违约数据可以较为合理地反映出承租个人的信用状况。征信系统，可以真实地反映个人的信用状况。根据信用等级，汽车融资租赁公司可以进行前期、过程中审查，加强风险控制。
（二）建立健全汽车金融消费法律体系。汽车融资租赁是一个信用消费特征比较明显的行业，由于目前国内个人征信体系与企业信用体系处于初创阶段。国内尚无相关汽车融资租赁的法律法规作保障，汽车租赁经营企业一旦遇到此类问题，很难通过合法的途径解决，使合法经营的汽车融资租赁企业的权益得不到有效保护。因此，租赁企业投入大，风险大。
（三）建立健全社会征信系统。社会征信体制的缺失已经成为行业发展的制约瓶颈之一，建立完善的社会征信系统迫在眉睫。完整的社会信用征信系统一方面可以为各类金融公司提供完整全面的消费者的历史数据，为金融公司做出授信决策提供坚实的数据基础。另一方面，完整的社会征信系统对于消费者的信贷消费行为也将起到一定的约束作用。
（四）共同承担风险。银行、经销商、中介、保险公司、汽车制造企业共同承担风险。融资租赁的信用风险属于非系统性风险，这种风险主要来自于单个承租企业的内部实行融资租赁资产分散化策略或组合投资策略，其主要目的在于通过投资组合内各种资产风险实现自然对冲，克服融资租赁投资的集中性和单一性，提高融资租赁投资的安全性，分散非系统性风险。
总之，汽车融资租赁业务具有普通的汽车信贷业务无法比拟的优势，汽车融资租赁业务开辟出了一条销售汽车的新途径，使得汽车销售渠道更加通畅。与此同时，也要更加关注汽车融资租赁业务面临的风险，融资租赁业务面临的最大风险是信用风险。建立健全社会征信体系，汽车金融消费法律体系，担保法律制度等完善的法律制度，从而保证汽车融资租赁业务稳健经营发展。
参考文献：
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[5]Stephen E.Miller. Economics of Automobile Leasing： The Call Option Value[J]， Journal of Consumer Affairs， 1995， 29（1）.
租赁风险控制范文第2篇
( 一) 承租人不按期交付租金的风险。由于承租人的经营管理或者自身信用状况不良会导致承租人到期不按时支付租金。承租人的经营管理状况一旦出现问题, 必将影响承租人的收益, 这将直接影响到承租人偿还租金和租赁物的能力。另外, 再加上承租人的信用状况参差不齐, 也会出现承租人恶意拖欠租金和租赁物的情况。
( 二) 承租人擅自处分租赁物的风险。承租人非法处置本应属于出租人所有的租赁资产, 从而增加出租人在租赁期满后收回租赁物的难度和障碍。
( 三) 租赁物毁损灭失风险。在租赁物的使用过程中, 一旦承租人使用管理不当或者由于其他不可归咎于承租人和出租人的原因导致租赁物毁损灭失, 则产生融资租赁公司丧失租赁物所有权的风险。另外, 当出现某些自然灾害时将影响租赁物的运输、安装、使用和保管, 势必会给承租人的生产和经营带来不利影响, 从而影响融资租赁合同的履行和出租人的收益, 甚至直接会导致融资租赁物的灭失。
( 四) 租赁物致人损害风险。租赁物致第三人财产和生命健康受到损害, 就必然会导致对第三人的赔偿问题。我国《侵权责任法》第八十五条规定, 物件脱落、坠落致人损害时, 由物件的所有人、管理人和使用人承担侵权责任, 能证明自己没有过错的除外。从该条可以推断出倘若融资租赁物致人损害时承租人和出租人都承担的是过错推定责任, 而融资租赁中的出租人一般只有融资的义务, 租赁物的选购、保管和使用也都是由承租人来完成, 因而融资租赁的出租人一般没有过错。另外, 《合同法》第二百四十六条更是直接规定融资租赁合同中的出租人对租赁物给第三人造成的人身和财产损害不承担责任。
二、融资租赁风险防范对策
( 一) 承租人不按期交付租金的风险防范。在决定受理融资租赁业务前, 一定要对承租人的信用、财产状况、经营能力和遵纪守法状况等方面进行慎重调查, 并作出正确的评价。对于信用不好的客户, 令其提供担保来转移风险, 或者选择拒绝与之签订融资租赁合同。
( 二) 承租人擅自处分租赁物的风险防范。首先, 融资租赁公司有权在租赁物上设立表明其所有权的标记, 即对租赁物进行特定化的权利, 如在租赁物较为明显的地方用牢固的颜料涂上“本设备为某某公司所有”等字样, 以便达到公示的目的。 (1) 其次, 融资租赁公司对租赁物有定期或不定期进行检查的权利, 以便确认租赁物的所在地点, 了解其是否完好无损、使用是否正常等情况。另外, 出租人还可以对租赁物的所有权进行公示登记。通过公示能使第三人知道租赁物的所有人, 也给第三人增加了一个应当进行善意审查的义务, 从而能够有效的对抗第三人善意取得的抗辩, 将第三人摆到了恶意第三人的位置, 以此来杜绝产生不必要的纠纷。通过以上这些防范措施, 可以很好的明确租赁物所有权的归属, 保障租赁物不被承租人更换, 使出租人时刻掌握租赁物的使用和保管状况。
( 三) 租赁物毁损灭失风险防范。出租人可以与承租人约定如果租赁物毁损灭失的, 无论是由于承租人的原因还是由于融资租赁期间因不可归责于双方当事人的原因, 都应由承租人负担损失。因为出租人只有融资的义务, 租赁物是根据承租人的选择购买的, 租赁物也一直在出租人的使用管理之下。虽然出租人是所有权人, 但是其对租赁物根本就不了解, 也缺乏相关的专业技术和知识, 因而不应有出租人来承担租赁物毁损灭失的风险。
( 四) 租赁物致人损害的风险防范。首先, 从侵权法的角度讲, 因为融资租赁公司对于承租人的义务是融资, 其地位不能等同于出卖人, 所以不应该承担无过错的产品责任。对于一般的侵权损害而讲, 适用的是过错的归责原则, 即无过错则不承担侵权责任。又因为融资租赁公司并不与租赁物直接发生联系, 也不具备相关的知识、经验和检测技术, 租赁物也一直由承租人占有和使用, 且租赁物是根据承租人的意愿购买的, 所以出租人对租赁物造成的损害没有过错, 也就不应该承担租赁物致第三人损害的赔偿责任。其次, 出租人可以与承租人签订租赁物致损免责的合同条款, 约定租赁物致人损害的责任由承租人承担。再次, 出租人和承租人也可以约定由一方或双方来购买责任保险, 让保险公司承担赔偿责任来规避风险。
摘要：融资租赁是一种出租人根据承租人的意愿, 出资向供货人购买租赁物, 再租给承租人使用, 承租人向出租人支付租金, 租赁物的所有权归出租人所有的一种融资性质的金融服务。在融资租赁合同的履行过程中, 出租人虽然是租赁物的所有权人, 但由于承租人一直占有和使用租赁物, 再加上出租人对租赁物的不了解, 势必会加剧出租人的收益风险和所有权风险。因此, 规范融资租赁活动, 控制其业务风险的产生, 是融资租赁公司必须面对和解决的问题。
关键词：融资租赁,风险,防范对策
参考文献
[1] 李开国主编.合同法[M].北京:法律出版社, 2002.9.
[2] 祝铭山主编.租赁合同纠纷[M].北京:中国法制出版社, 2003.11.
[3] 孙晓洁著.商事合同法律规制[M].北京:中国政法大学出版社, 2014.3.
租赁风险控制范文第3篇
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2010-07-1
5上海南汇发展(集团)有限公司
融资内部控制管理暂行办法(试行)
第一章 总则
第一条 目的
为加强上海南汇发展(集团)有限公司(下称“集团公司”)及其成员企业融资管理，规范融资操作，防范金融风险，提高融资效率，降低融资成本，使融资工作具有计划性和可控性，特制订本办法。
第二条 释义
(一)本办法所指融资是指集团公司和集团成员企业根据实际资金需求情况，通过银行等相关金融机构，所开展的各项直接融资或间接融资业务。
(二)本办法的适用范围为集团公司和集团成员企业的融资借款行为。
(三)本办法中“集团公司批准”是指集团公司总经理在被授权范围内或集团公司党政领导班子批准。
第二章 融资管理的原则
第三条 严格按照年度预算进行融资管理的原则
(一)集团公司及集团成员企业于每年初拟定全年融资预算，由集团公司计划财务部汇总、经集团公司总经理办公会审议，并经集团公司党政领导班子审核后，报浦东新区国资委审定。
(二)在浦东新区国资委审定的全年融资预算范围内，集团公司及集团成员企业应根据实际资金需要，综合考虑融资渠道、成本、效率及风险等因素，合理安排融资计划与方案，确保资金供给。
(三)集团公司及集团成员企业超出浦东新区国资委审定的全年融资预算范围外的融资需求，须另行提交集团公司党政领导班子审核，并报经浦东新区国资委审定后方可予以实施。新区政府指令集团公司及集团成员企业在全年融资预算范围外承担的融资任务除外。
第四条 严格控制负债比例的原则
集团公司及集团成员企业资产负债比例原则上不得高于70%，以防出现资金风险。
若集团公司资产负债比例超过70%，则新增融资需报经集团公司党政领导班子会审批。若集团成员企业资产负债比例超过70%，则新增融资需上报集团计划财务部审核，经集团公司分管领导、总经理审批同意后方可予以操作。
第五条 确保流动性、控制融资成本的原则
集团公司及集团成员企业开展融资业务或进行融资管理，应以加强流动性管理作为重要原则。
在确保流动性的基础上，努力降低融资成本，原则上不超过市场同类项目融资成本的平均水
平。
第三章 融资管理的职能界定
第六条 融资业务审批权限
(一)在集团公司总经理被授权范围内，集团公司总经理对集团公司具体的融资业务具有审批权。超出集团公司总经理被授权范围的融资业务，则应当提交集团公司党政领导班子审议，实行集体决策，并形成会议纪要。如按规定须上报浦东新区国资委审批的融资业务，则按相应程序办理。
(二)集团成员企业的融资业务由按其内部有关程序进行审批。超出集团成员企业审批范围的融资业务，则按有关程序上报集团公司审批。如须上报集团公司党政领导班子审核或浦东新区国资委审批的融资业务，则按相应程序办理。
第七条 融资管理的职能部门分工
集团公司计划财务部一科负责融资工作的前台交易，二科负责后台结算及相关技术支持，实行不相容岗位分离制度。内审部门对融资工作的全过程实施监督和核查，具体融资业务最终由集团公司批准后实施。
(一)计划财务部一科是集团公司融资工作具体操作与协调的职能科室，同时也是对集团成员企业融资工作管理与指导的职能科室。具体负责对整体融资环境的分析，融资方案与计划的编制和设计，合作伙伴的比选，融资业务的操作与实施、融资业务台帐编制与统计、对集团成员企业融资工作的管理与指导等。计划财务部二科是集团公司融资工作后台管理与协办的职能科室。具体负责对帐户、资金结算、会计核算、帐务核对等管理。同时，对融资工作中遇到的财务、税务等问题提供技术支持。计划财务部直接对集团公司分管领导、总经理负责。
(二)内部审计部门是集团公司融资工作的监督和审查部门。具体负责对融资台帐、贷款合同、交易原始单据和会计账目进行审查核对，若发现融资运作过程中存在风险，应及时与计划财务部进行联系。内审部门直接对集团公司分管领导、总经理负责。
集团成员企业应参照集团公司设立相应的职能部门或职能岗位，对融资工作进行严格管理与风险控制。
第四章 融资管理的具体规定
第八条 前期管理
(一)融资预算的编制
集团公司相关业务部门在编制本部门年度经营计划时，应同时编制具体项目的资金需求和使用计划，由计划财务部汇总。
集团成员企业在编制企业年度财务预算同时，应统筹考虑本企业的实际情况，编制企业年度资金需求和使用计划，并报集团公司计划财务部汇总。
计划财务部根据集团公司和集团成员企业总体资金需求和使用计划，统筹编制年度融资预算，经集团公司审核后，提交集团公司党政领导班子审议，并报浦东新区国资委审定。
(二)融资业务的谈判
融资业务的合作对象应选择信誉好、有实力的金融机构。计划财务部根据融资需要，负责前期与相关金融机构就具体融资业务的合作进行谈判与沟通，以寻求合适的运作平台，优化融资结构，降低融资成本。
(三)融资方案的确定
计划财务部在经浦东新区国资委审定的融资预算范围内，根据具体的项目或流动资金需求，拟订相应的融资方案，包括但不限于融资渠道的选择、合作伙伴的比选、融资期限及担保方式的安排、融资成本的设定、还款来源的保障等要素。
融资方案须报集团公司分管领导、总经理审核确定后予以操作。
第九条 期间管理
(一)融入资金应根据融资方案确定的用途，制定资金使用计划，规范资金的使用方向。
(二)相关融资合同签订后，计划财务部一科负责保管并对主要的合同信息逐笔登记，并定期与计划财务部二科进行核对。办公室负责合同存档备案。
(三)计划财务部二科应于每笔融资发生后10个工作日内，负责收集相关凭证或单据，并定期与计划财务部一科进行核对。
(四)如融资合同约定集团公司需定期披露相关信息或提供相关资料的，由计划财务部负责协调，集团公司其他的职能部门或集团成员企业应提供必要的技术支持。
(五)计划财务部一科于每季度结束前15个工作日，对负债的利息部分进行统计，报计划财务部复核，确保按时安排利息支付。
(六)内部审计部门定期或不定期的对集团公司融资业务的整个流程进行检查，以防相关风险。
第十条 到期管理
(一)计划财务部负责对集团公司到期负债制定统一的还款计划，确保按合同约定履行还款义务。
(二)对于每一笔到期负债，计划财务部一科应于负债到期日前20个工作日落实或明确还款来源，并按集团公司相关规定制作还款单据，于负债到期日前3个工作日提交计划财务部二科。
(三)计划财务部二科根据一科提交的还款单据，按期进行还款操作。计划财务部二科应于每笔负债到期日后10个工作日内，负责收集相关凭证或单据，并定期与计划财务部一科进行核对。
第十一条 融资担保管理
参照浦国资委[2006]60号文件执行。
第五章 保密事项
第十二条 保密事项
集团公司财务信息、融资决策方案以及融资业务的相关操作资料，均属集团的商业秘密，未经集团公司批准，任何人不得对外披露。
第六章 附则
第十三条 适用范围
集团所属企业应参照本办法制订相应的融资管理办法。
第十四条 解释权
本办法由集团公司计划财务部负责解释。
第十五条 实施日期
租赁风险控制范文第4篇
融资租赁又称现代租赁或设备租赁, 指的是实质上转移与资产所有权相关的所有或者大部分风险和收益的租赁, 而资产最终的所有权可以选择转移, 也可以选择不转移。
在银监会2014年《金融租赁公司管理办法》中第三条规定, 融资租赁是指出租方依据承租方对租赁标的物和出卖方的选择或认可, 将其从出卖方处取得的租赁标的物按合同约定出租给承租方拥有、使用, 从而向承租方收取租金的交易活动。
融资租赁交易的基本流程:承租人和出租人, 出租人和供货方都是一个相互的过程, 是本质并不会发生改变的多样化的融资租赁交易的方式, 会越来越被大众接受。和传统租赁模式相比, 现在的融资租赁是将融资与融物结合在一起的租赁方式, 是通过简单易行的设备与资金互通实现企业融资。
二、中小企业企业融资租赁风险分析
(一) 中小企业融资租赁风险产生机制
虽然融资租赁对于中小企业获得融资有着一定的优势, 但其毕竟是一种以商品销售为条件的金融业务, 其中必然会涉及与商品的销售、流通和使用相关的各种风险, 主要来自以下两个方面:
业务特征引起风险:在融资租赁中, 租赁标的物的选择权、保管维修义务以及购买义务间是相互分离的, 无论哪一方的义务或权利使用不当都将带来相应的风险。承租人租赁标的物的选择权和维修管理义务行使不当, 则会降低租赁设备的使用效率, 使得承租人在日常经营活动中利润流入减少, 同时影响其偿付租赁设备的本金和利息的能力。若是出租人购买义务执行不到位, 没有如期购买租赁物并交货, 承租人的经营状况化会受到影响, 使双方都遭受损失。
(二) 租赁物技术风险分析
是否能产生融资租赁资产的经济利益, 不仅依赖于商业环境和竞争力的有效发挥, 还依赖于企业的其他资产是否能有效地合并租赁资产, 借力发力, 需要与企业经营和竞争的需要相配合。技术风险的是设备的不可忽视的损失, 主要是随着科学技术的进步而连续的出现的。在实际的运营过程中, 技术的发展是否是先进、成熟, 成熟的技术是否侵害其他法律权利的利益是技术风险产生的主要原因。在技术和设备跟不上科技和市场发展的情况下, 而租人没有选择科学的技术去开发改良, 进而造成的无形的损失会影响其创造经济效益和偿还租金的能力。对于中小企业来说, 在融资租赁的过程中避免支付违约金是必要的, 最好的方法是企业可以产生足够的现金流量。企业经营是否可以产生足够的现金流依赖于租赁设备能否产生预期的效果。如果不能满足租赁资产的技术要求性能, 将直接影响产品和服务质量和性能。它的最终结果是影响企业的现金流, 对于企业的营运产生不良的效果。因此, 随着市场技术的进步和租赁资产的消耗, 如果技术得不到及时的更新和后续的服务不完善, 将会对企业的运作带来负面影响。
(三) 经营管理风险分析
经营管理风险是指在融资租赁交易中, 中小企业会由于自身的经营管理的理念不够完善而导致其他参与本次项目的利益受到的损害。具体可以分为内部的经营管理风险和外部的经营管理风险。内部经营管理风险是, 由于中小企业对于自身的内部管理没有概念, 缺乏标准的企业制度, 经常会忽视掉其带来的风险, 日常经营发展高度依赖于企业所有者, 以及企业的发展方向判断往往是企业所有者个人的判断的决定。一旦选择的重大发展方向错了的话, 企业就会出现经营的困难, 然后影响正常的融资租赁业务的正常实施。外部经营风险由于外部市场环境的变化, 企业没有及时追随市场的变化调整自己的经营战略, 导致与企业经营出现困难, 进而产生不能保证融资租赁交易的持续进行的风险。
三、中小企业融资租赁风险防范及建议
(一) 融资租赁合同签订风险防范措施
为应对融资租赁合同签订风险的处理: (1) 在签订租赁合同之前, 应当考察出租方的法律地位、经营范围、信用状态、和其他的商业评价。如当事人自己进行了解有困难, 可以向对方当事人所在地的工商部门进行查询, 并且可以通过对方同行业或相关企业进行了解。 (2) 来参加金融租赁合同的谈判, 选择经验丰富的技术和法律专家, 而不单单是财务的人员, 以求更完备的完成租赁合同。 (3) 在合同中, 我们要要明确资产的使用环境和条件, 充分理解合同的每条款项, 避免因条款表述不清楚而生产多种解释。 (4) 为了避免合同诈骗, 合同可以被附于一些附加条款, 如保证条款、时间限制条款和付款条件等, 以确保合同的顺利实施。 (5) 在合同中, 为了预防保护和资产特性转换的方法, 需要确定技术服务要求、资产的交换和损失补偿达到资产性能应有的合同寿命, 就可以长期维持资产的使用时间。
(二) 租赁物技术风险防范措施
首先, 对于租赁资产需要由中小企业的专业人员管理和适当的工作人员训练, 避免因生产与企业的运作相关的资产和意外偶发损伤引起的风险。其次, 社会在进步, 企业在发展, 随着技术水平的提高, 企业之间的竞争进入白热化, 企业要想站稳脚跟, 继续分得市场的一杯羹, 那么就需要出租人不断地更新租赁资产的技术服务和对设备的创新。尽量全面分析租赁市场, 从中选择有技术更新服务的租赁公司或设备创新的制造商, 这样一来不仅可以降低技术落后带来的成本风险, 还可以减少利润的不确定因素。技术和服务高, 可以减少产品的服务质量不稳定的风险, 提高企业的生产率、产品质量和服务能力, 维持中小企业的稳定性。
(三) 经营管理风险防范措施
为了防范经营管理风险的出现, 必须全面分析企业在运作中存在风险的可能性, 进行风险评估和容许范围的确认, 建立监视系统的标准化。具体的对策: (1) 确立公司内部控制系统, 就是从不同人的“行动”来控制企业内部风险, 通过制定、执行、监视流程的过程, 识别风险, 确认风险, 从而能够控制风险, 承受风险。 (2) 选择企业设备时, 如果没有预知能力, 潜在的问题可能会在设备上出现, 这在试用设备期间可以观察到, 当设备正式使用时, 必须进行严格的管理, 充分利用设备, 创造出其应有的经济利益和价值。 (3) 在操作系统、风险的控制和管理中, 企业的领导处在风险管理的中心位置。企业领导的风险意识、细心观察和遵守内部控制系统的决心和行为, 关系到企业的风险管理的成功或失败。
(四) 促进中小企业融资租赁健康快速发展的建议
(1) 规范化管理, 加强企业内控, 增强风险意识。中小企业内部的结构本身制约了中小企业的发展。高层次管理人才的缺乏和财务信息管理杂乱是阻碍中小企业快速发展的两大难题。具体体现为:现代企业管理观念落后, 职业经理人缺乏, 组织结构和制度与时代发展不相适应, 生产经营形式粗放等。在财务管理方面, 中小企业不规范财务观念, 缺乏财务风险防范意识等。这些问题严重阻碍了中小企业的发展。因此, 中小企业应建立规范的内部制度激励机制, 提高企业的管理水平, 加强内部控制, 改变发展形势, 结合社会的发展目标, 充分挖掘自身的发展潜力, 使融资租赁公司能够从科学的角度评价中小企业的发展前景。明确管理角度, 合理降低中小企业融资项目的风险。
(2) 重视财务管理, 保持健康的财务状况。中小企业由于规模小、开发时间短、内部制度不完善, 包括金融体系也十分混乱, 这导致中小企业自身无法把握财务状况, 问题将受到影响。他们的信用记录, 导致后期融资困难。因此, 中小企业要保持良好的财务状况, 首先要做好以下几点:一是中小企业要预测可能出现的财务风险, 事先准备好措施, 选择合适的发展速度。要根据自己的财务状况, 合理安排资金的使用, 避免过度借贷。第二, 中小企业应监控企业的现金流量。现金流动性对企业能否按时支付租金有着至关重要的影响, 即使企业长期稳定, 但是短期支付出现问题也会影响租赁合同的正常履行。最后, 企业要建立相对完善的控制体系, 通过制度化手段有效防范风险, 提高自身实力。
摘要：在经济全球化的新时代, 我国中小型企业成为推动国民经济发展的重要动力因素, 但是融资难问题的存在却一直阻碍着中小企业的发展。融资租赁是一种间接融资方式, 其灵活简便、低资信要求以及适中的费用等特点对中小企业来说融资具有独特的优势, 但同时也存在较大风险, 只有科学合理地防范风险, 租赁融资的优势才能得以充分发挥。论文以中小企业在融资租赁中面临的风险和如何防范风险为主要研究内容, 探究了我国中小企业的融资难的现状及其原因, 分析了融资租赁的融资方式在中小企业融资方面的独特优势。
关键词：中小企业,融资租赁,风险分析,风险防范
参考文献
[1] 冯曰欣, 刘砚平.我国融资租赁业发展现状及策略研究[J].东岳论丛, 2016 (3) .
[2] 丁珺梅, 叶玙屏, 吴云东.中小企业融资租赁的现状研究[J].时代金融, 2018 (8) .
租赁风险控制范文第5篇
( 一) 由于政治和政策因素会对应对风险的刑事立法产生较大的影响, 所以实际中常用应急性或报复性刑事立法应对由不被容许的风险行为激发的公众怒气。但是这种刑事立法通常只是政治上的象征意义较强, 只能够起到舒缓公众怒气目的, 并不能够将问题真正的解决掉, 因而风险刑法只是具有象征性的规定, 这也是很多学者将其称之为“象征刑法”的原因[1]。
( 二) 将刑法的防卫线向前推移是风险刑法在刑事立法上的突出表现, 本质上是法益保护提前化或刑罚前置化的实施。在大陆法系国家, 通过在各种行政刑法中增设危险犯尤其是抽象为嫌犯立法来实现这种处罚的早期化。刑法适用泛滥是这样立法的主要风险, 无限扩张刑法保护社会的机能, 进而大大减弱了人权保障的机能。
( 三) 风险犯是行为人实施了不被容许的风险行为, 所以扩大刑事处罚范围的分先就可能产生。实际当中在某些场合被容许的风险行为和不被容许的风险行为差距较小, 所以两者之界限难以划清的问题很容易产生。另外, 人们丧失挑战风险的信心也会在扩大风险犯的处罚范围的过程中产生, 进而对科学技术的发展产生阻碍。
还应当明确的是, 由于刑法中多是风险刑法创制的规执性的新罪名, 刑事责任的基本原则经常被任意突破, 以实现对举证责任导致、不作为责任、危险犯、责任等行为特征的严格明确。因此, 稳固性在没有传统刑法理论支撑的情况下也是令人担心的[2]。
二、风险刑法的风险控制
风险刑法同时具有正面作用和负面作用, 这是由于它既能够实现对风险的控制, 又能够引发新的风险。对此, 我们应当清醒的认识到有效的措施应当建立在准确判断“风险刑法”的风险有准确判断的基础上。
( 一) 应当持特别审慎的态度对待风险刑法的立法, 盲目照搬外国的立法是不可行的, 其原因在于: 第一, 在外国学者的著作中早已出现风险刑法与风险犯的概念, 但是对风险刑法理论持反对意见的学者外国仍有很多。例如, 德国哈斯. 摩尔教授认为刑法规范的合理范围应当仅针对个人进行保护的核心刑法, 反之, 应当以干预法的立法方式解决通常被视为风险刑法中的风险犯典型类型。介于行政法、民法、其他管制型法律之间的过渡状态为干预法。第二, 风险刑法规制对象风险犯包含在传统刑法理论的抽象危险犯中。外国有很多学者反对刑法中规定抽象为嫌犯。例如, 德国学者考夫曼指出, 抽象为嫌犯的立法违背罪责原则。所以, 应当限缩解释抽象为嫌犯。德国法兰克福学派认为关于抽象危险犯的立法本质上是在攻击法治国刑法, 应当在警察法中纳入以抽象危险犯为基础的风险刑法。第三, 我国与其他国家的国情不同, 应当具有自己的司法和立法特点。我国国民通常认为, 给社会或他人造成严重危害行为才是范围, 所以我国在刑法中之规定了较窄的犯罪范围。西方许多国家所谓的请罪、违警罪应当被纳入到我国治安权利处罚法中的行为违法行为[3]。
( 二) 实际当中不被容许的风险行为实际发公众怒气的源头, 进而会有应急性或报复性的刑事立法反应产生, 进而使得风险刑法的时效性和科学性消失。例如, 近年来危险驾驶造成的重大案件逐年增加, 所以在《刑法修正案 ( 八) 》规定了危险驾驶罪。但是笔者认为如果醉酒驾驶行为没有造成危害后果, 那么应依据道路交通法对驾驶人进行行政处罚。虽然危险驾驶行为在刑法修正案八中被规定为范围, 但是刑法修正案将拘役作为最高法定刑, 我国刑法过去规定所有犯罪的最高法定刑均为有期徒刑以上刑法的惯例被打破, 该条规定和刑法分则的相关规定产生冲突, 追诉时效方面的问题也相应的产生。
( 三) 我们还应当看到西方发达国家风险刑法理论诞生的背景, 前面说到强化刑法的社会保护技能是风险刑法理论的特色, 这是由于传统刑法理论将刑法的社会保护机能和一般预防功能削弱, 进而有效有力打击犯罪, 在信息化社会到来的过程中, 民众对自身和社会安全提出了更高的要求, 因此有必要将现状改变。但是我国实际情况与其他大陆法系国家存在差异较大, 我国长期受到“左”思想的影响, 长期通过重罚惩治犯罪, 忽视了刑法的人权保障技能, 这种情况下如果在我国刑事立法和司法过程中运用风险刑法理论, 那么就非常有可能再次受到“左”思想的冲击, 进而远离现代法治道路[4]。
三、结语
风险刑法作为一种先进的刑法理论, 对其研究对发展中国法律具有非常重要的意义和价值。本文对风险刑法的现实风险和控制进行了分析, 但仍存在一定局限, 希望法学专业人员能够加强对风险刑法理论的研究, 进而推动中国刑法的发展和进步。
摘要：在科学技术发展的过程中, 人类社会面临的风险越来越多。信息社会的发展让人们对社会和安全的需求逐渐增加, 在应对风险和管理不安全因素的过程中法律成为最为重要的工具。本文将对风险刑法的现实风险与控制进行探讨, 进而推动中国刑法的发展和进步。
关键词：风险刑法,现实风险,控制
参考文献
[1] 劳东燕.风险社会与变动中的刑法理论[J].中外法学, 2014, 01:70-102.
[2] 蔡家华.风险刑法产生的必然性探析[J].长江大学学报 (社科版) , 2014, 04:49-52.
[3] 曹俊华.风险社会下危险犯扩展理论新探[J].华东交通大学学报, 2009, 03:114-117+127.
租赁风险控制范文第6篇
摘 要：文章以重庆建工集团七建公司为例，对企业项目风险控制的管理模 式进行了阐述，指出要在经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监审审计等五个 环节，加强对项目风险的控制。
关键词：企业 项目风险控制 重庆七建
在企业经济工作实践中，尤其在开放无序的建筑安装市场环境条件下，自营和联营双轨 并行 ，因此项目风险控制工作在企业经济工作中至关重要。重庆建工集团七建公司从成立之初就 面临生存危机 ，在成立9年的残酷市场竞争中，逐渐形成了以项目风险全额承包为核心的项目 管理模式，培育合作雙赢的经营工作理念，推行规范化、制度化的企业管理思路。着力加强 基础管理、经营、资金、人力资源、社会资源等五个平台建设，构建好企业成型规范的发展 平台。为此，公司对项目风险控制进行了一些初步探索，采取了自营联营一体化管理，即不 管是自营还是联营项目均按公司管理制度统一规范管理，规避了部分风险，但尚有待进一步 完善。
近年来，我们主要从影响企业生存的经营风险与财务风险两个方面进行了一些初步探索，包 括经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监察审计五个环节，形成一个相对完善 的风险控制体系。笔者拟在本文中对项目风险控制问题进行初步探讨，从而达到抛砖引玉的 目的。
一、建立严格的评审机制，把好风险防范的第一关
1.建立了三级项目评审制度，建立了项目经理部、公司经营部、公司经营班子三级评 审制度，总经理具有一票否决权，目的在于从源头上把好项目准入关。
2.建立了五级合同审批制度，由项目经理、经营部、监察审计部（法律评审）、财务 总监、总经理五个环节对合同进行审核，评审方式分为传递评审和会议评审。
3.要求项目实际负责人在评审报告上签字确认，以明确其应承担的责任。
三级项目评审、五级合同审批制度，从制度建设上拒绝承揽信誉不好、实力不够、合同 条件差的工程项目，同时也将缺乏诚信、资金实力弱的项目经理拒之门外。
二、签订严密的内部项目管理合同，明确公司与项目部的责任与权利
公司将涉及项目施工的工程管理、技术质量管理、财务管理、安全管理等与项目管理有 关的事项，约定在项目管理合同书上，明确公司与项目部之间的权利、义务。
1.对合作单位则采取由对方法人单位向我公司出具不可撤销担保函，担保与项目有关的 一切经济及法律责任，目前我公司对南充职业技术学院项目、四川航空公司的机场配餐项目 采取了这一措施，效果较好。
2.对认为有一定风险或不太了解的项目经理则要求交纳一定的保证金，如集团公司分 配的九龙园区西城新苑BT项目、位于机场边的金港国际项目都要求项目部交纳了100万元保 证金，以保证项目的正常运行。
3.对大部分项目按收款金额的1%或0.5%收取项目管理保证金，以约束项目部 认真履行合同约定的义务与责任。
对于应由公司承担的各项工作及服务，公司要求各部门贯彻服务、指导、管理、监督职 能目标，全力支持项目部抓好项目管理工作。
三、以资金管理为核心，强化财务管理
1.建立资金集中管理制度。
(1)严格控制项目部开立银行账户，项目部开立银行账户由公司财务总监和总经理联合 审批。项目部开立的绝大部分银行账户均处于公司的掌控之中，原则上不允许开立远期支票 和加盖空白支票，防止项目部透支公司信用和转移资金。
(2)要求在主城区的所有项目部的工程款必须进入公司指定的银行账户。首先，加大了公 司在银行的现金流，提高了公司在银行的信用等级；其次，保证了公司的利润及各项费用的 收 取，也为公司将款项直接支付给劳务队伍和供应商、防止不良项目经理挪用资金打下了坚实 的基础。
2.建立应付账管理制度，控制供应商风险。
(1)要求项目部每月提供预算支付审批表，报公司审核，资金到账后根据实际情况进行 适当调整。
(2)公司财务部专设应付账管理，应付账管理人员对采购合同、送货单、发票等相关付 款依据与项目部一道进行真实性审核后直接支付到供应商银行账户。
(3)为提高项目部工作效率，所收取工程款的15%部分由项目部自主支配，主要采取开具 限制到万位的转账支票，以解决项目部的零星采购之需。
(4)对于远郊县项目部，资金到账后由项目部提供支付审批表，提供相关依据审核后按 收款单位名称、金额开立支票在当地支付。
(5)对于市外项目部则采取委派财务负责人或者由法人单位向我公司提供不可撤销担保 函形式保证资金的合理使用，目前我公司在成都的项目部采取的是委派财务负责人，在南充 职业技术学院项目采取的则是由合作单位提供对项目担保的形式来解决。
应付账管理之目的就是控制至少80%的资金必须首先用于项目，尽力规避公司的财务风 险，确保企业经济工作良性运行，确保社会稳定。
3.建立核算集中制度，尽力规避税务风险。从2007年开始公司已将大部分项目的会计核算工作纳入公司财务部集中核算，一方面加 强 了成本核算资料的收集、债权债务的管理，另一方面强化了项目税务清算工作的力度，将税 金的交纳及税务清算作为项目部资金支付的优先考虑项目，一定程度上规避了税务风险，同 时提高了会计报表的编制效率和准确性。
四、质量安全巡查经常化，确保项目安全生产
1.公司对大部分项目派出具有任职资格的正式员工担任项目部的项目经理（副经理） 、技术负责人、施工员、质量员、安全员等，以确保项目质量安全；另一方面也有利于公司 掌握项目的进展情况，及时发现情况，及时调控，促进项目按期保质完工。
2.要求公司工程管理人员开展走动式管理，在现场为项目部服务，督促项目部按规范 要求开展工作。
3.公司对所有项目不分自营、联营均按安全、质量要求进行监督检查，帮助支持项目 部做好安全质量工作。检查分为常检与季检相结合，主要以常检为主，同时公司按季度组织 一次综合大检查，并将检查情况通报全司。
4.派出精干管理人员对重点、难点项目进行重点盯防，如我公司的青河湾项目、丰都— 毛条项目。
五、强化监察审计工作，促使项目部履行各项责任与义务
1.公司专设监察审计部门，负责处理公司及各项目部的法律及债务纠纷，积极应对 各供应商投诉，避免不必要的法律风险。
2.对工程款已支付到80%且有一定风险的项目、或项目实施过程中存在问题较多的项目 ，公司均派监察审计部门对项目进行中间审计，根据审计情况加强对项目资金的管理，控制 资金的支付，同时帮助项目部厘清管理思路，提高管理水平。
3.对收取尾款项目，分析项目经营过程中发生的各种情况，对有可能发生风险的则在 相关报纸上登报公示，请相关债权人到公司办理结算工作，以避免工程款项全部支付完毕还 有债务纠纷发生，给公司造成不必要的损失。目前已有金都香榭、盾安九龙都项目进行了公 示。
4.今后我公司拟在工程项目所在地，公布公司应付账管理电话。供应商、分包单位、劳 务队伍与公司一道监督项目部资金的使用，并定期与供应商核对款项支付情况，形成项目资 金使用内有公司财务、审计把关，外有供应商严格监督的过程控制制度，确保项目资金用于 工程建设，尽量规避公司的财务风险。
规范管理、控制风险是企业管理永恒的主题，上述几个方面也是在对我们公司这几年来 遇到的问题进行总结分析后进行的一些初步探索尝试。国内有许多兄弟单位比我们运行 得更好的风 险防范机制值得我们学习，我们重庆建工集团七建公司也需要通过进一步发展来完善和改进 自己的防范机制。
(作者单位：重庆建工集团七建公司 重庆 400020)
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