成本分析报告范文第1篇
一、项目成本管理中存在的问题
(一)成本管理意识不强
在项目成本管理中，公司级管什么，项目部管什么，责任不明确，虽然企业要求项目部要做到先算后做，但实际经常是干了后算或边干边算。虽然项目部都配有预结算人员，但责任不落实，工作不到位，财务、材料、合同、计划统计等部门工作脱节，有预算无核算，大部分无项目经济分析比较，没有具体的节超建议和措施，即使能从结算上反映项目盈亏，但弄不清盈亏原因。尤其是有些管理人员受传统观念影响，成本管理意识不强，缺乏法律意识、责任意识，把业主——总包——分包关系理解为建设单位与施工单位双方友好合作关系，没有合同观念、经济意识，或者因没较大切身利益关系，要钱不着急;有的虽然意识到要找建设单位办理签证手续，但遇到建设单位不愿签或有意拖的情况，无及时采取措施，干完了活甚至多干了活因无完善必要手续和证据而收不回工程款。
(二)人员素质不高，责任心不强
有部分具有施工管理和组织经验的人，成本管理能力有限，文化水平及专业理论知识水平不高;具有理论知识水平的大学生经验又不足;具有理论知识、实践经验及成本管理经验的复合型人才不多。尤其是项目没有责任制、没有目标成本分解、责权利落实不到人，则更滋长了项目部人员的消极怠工情绪。加上现场人员流动较频繁，工作不连续，干多干少收入差不多，责任心不强。
(三)材料管理不严，浪费现象严重
材料费用占整个工程造价的60%，材料费用的盈亏直接影响到整个工程的盈亏。有些项目部无严格执行领料用料制度，从仓库领料有数，但余料无回收，失窃浪费严重，尤其是计件承包只包工不包料，工人班组只顾出产值，材料、物资过量消耗，机械设备过度磨损;小型手动工具更无人爱护，有时借出有手续，返还无验收;或下料计算不准确，损耗率超标。钢材看管不严，遗失时有发生;材料型号不对，造成闲置浪费，材料供应量与实际不符;监督机制不健全，出了问题往往追不到责任人，这也造成成本失控的主要原因。
(四)成本核算留于形式，指导意义不大
一般来说，每个项目虽配有预结算员，但其所从事的工作也只是按图按现场指令算量，
作为结算依据之一，在施工过程中无将成本预算和成本核算结合起来，由于项目没有阶段成本分析，没有分部分项成本分析，没有实际成本与预算成本、计划成本的比较，没有幢号、班组成本分解，因此对项目施工指导意义不大。加上奖励机制不健全，奖罚办法不落实，成本超支与大多数人的个人收入无直接钩，因此管理人员对情况并不十分关心，不少人根本不知道自己所负责工程部分的计划成本、预算成本和实际成本情况，只要进度跟得上，总体感觉就很良好。由于没有分阶段分项目成本控制，没有分部分项成本控制，所以最后项目完工后成本也就没有有效控制，有时甚至到结算时才知道项目亏损。
成本管理是一项复合性工作，需要多个部门相互配合，工程、材料、财务、劳资任何一个环节出现纰漏，都会造成项目成本不必要的损失。
二、加强成本控制管理的措施
(一)加强项目部对施工项目成本核算意识及观念的转变，建立和完善项目成本核算的管理体制
建立项目经理责任制和项目成本核算制是实行项目管理的关键，而“两制”建设中，项目成本核算制是基础，它未建立起来，项目经理责任制就留于形式。项目成本核算又是项目成本管理的依据和基础，没有成本核算，其它成本分析考核、成本控制、成本计划等工作就无从谈起。企业经营核算部门作为一个施工成本管理与核算的职能部门，应当充分发挥其应有的职能，挖拙其内在的潜力，调动其工作人员的积极性，使项目管理人员真正认识到施工成本管理在项目施工管理中占据着不可替代的重要地位。在抓进度、质量的同时，严抓施工成本核算管理，创造良好的社会、经济效益。对项目的施工成本管理员进行集中管理和统一调配，成本核算员进行施工项目成本核算时，必须具有独立性。现行的成本核算管理制度下，各项目成本核算员的切身利益依附于项目部，这样成本核算员在行使职能时，得不到充分的发挥，成本管理弱化，工作积极性和能动性受到限制，难以与公司成本核算员进行有效配合工作。因此，改革现行的成本核算员管理体制，由公司对各项目成本核算员实行统一委派，集中管理，不定期轮岗，定期或不定期学习、交流、考核、激励竞争上岗，使工程项目成本核算员切身利益与工程项目分离，才能建立健康有序的施工成本管理与核算工作网络程序。
(二)加强施工成本核算监督力度，增强成本核算员自身的素质建设和工作责任感各工程项目经理部人员应自觉认真学习和严格贯彻执行企业制定的施工成本控制与核算管理制度，并保持自律，不利用职权或工作之便干扰成本核算管理工作，使施工成本管理真正落到实处。成本核算员要对施工生产中发生与施工成本相关的工程变更项及时收集整理并办理签证手续，定期向公司经营部门上报审核，以便及时准确地控制施工成本并掌握工程施工情况，防止给工程竣工结算造成不必要的损失。公司应制定相应约束机制和激励机制对成本核算员行使职权提供必要的保障。作为职能部门应加强监督力度，培养他们的责任感，充分发挥他们工作能力。同时，要全面提高核算员的技术业务素质，对哪些无经过专业学习和培训，未按规定持证上岗，业务不熟悉，核算能力有限，无法保证成本核算的质量和工作
的人员，要迅速组织培训学习，尽快提高他们的素质。对在业务上敷衍了事，弄虚作假，欺上瞒下，得过且过的人员，要注意提高他们的业务素质和道德素质的水平，提高他们的工作责任感。
(三)抓好成本预测、预控，认真履行经济合同
项目成本的管理，首先必须抓好项目成本的预测预控。工程签约后，公司和项目部同时开展编制施工预算、成本计划，另外编制工程施工任务单和所需机械台班，然后根据上述数据进行对比、校正，再结合现行、当地人工、材料、机械的市场价，测算出工程总实际成本。在项目的各项成本测算出来后，公司与项目部签订承包合同，在承包合同中，对项目成本、成本降低率、质量、工期、安全、文明施工等详实约定。通过合同的签订，确保项目部和公司总部责、权、利分明，双方按合同中的责任，自觉地履行各自的职责，以保证项目施工顺利完成。
(四)选择、使用好劳务分承包方，激励、用活企业操作层
随着国企内部机制的改革，企业逐步精减队伍，优化结构。为了满足项目的劳动力需求，必须选择一定量的劳务队伍，选用的劳务队伍要选择一些信誉好的、实力强的队伍进行综合评议，建立相对稳定而又定期考核的动态管理的合格劳务分包方。劳务分包实行招投标制度。公司成立招标领小组，评委由项目经理、生产、劳资、质安等人员组成，制定招标文件，邀请二家以上的分包方投标，根据投标方的标书、资信等确定中标队伍，劳务分包从招标到签约自始至终要在公平、公开、公正的原则下运行，杜绝暗箱操作。加强劳务资金的集中管理很重要。项目部每月对劳务队伍的当月完成工作量进行核算，汇总后由项目经理进行审核、签字，报公司施工管理部门，施工管理部门根据劳务完成量与项目部报公司的已完成工作量表进行核对，报财务部门。财务部门根据劳务分包合同核定拔付劳务费用的额度，报公司经理审批，工程发生变更的劳务增加费，如无经济签证，公司不予确认。项目部尽量避免分包合同以外的诸如时工、杂工等费用的发生。通过劳务分包的管理运作，逐步将市场机制引入本企业自身队伍操作层的管理，激活企业操作层的活力。
(五)加强材料管理
加强材料管理是项目成本控制的重要环节，一般工程项目，材料成本占造价的60%左右，控制工程成本，材料成本尤其重要，如果忽视材料管理，项目成本管理就无从谈起，材料管理必须是全方位、全过程管理。首先，工程从中标后，公司和项目部组织施工技术人员编制施工预算，经过审批后的施工预算作为项目部编制材料需求量计划的依据，同时也是项目部对操作层限额领料的依据。施工预算报材料部门，由材料部门根据项目部编制的采购计划和企业的资金情况采购材料，如施工过程中发现超额用料，材料管理人员必须立即查核原因，如属工程变更造成，必须有工程变更证明材料方可领用，强化材料计划的严格性。公司材料采购实施招投标，各项目部的施工预算中的主要材料由公司材料采购部门采购，其它材料由项目部自行采购，采购时采用“总量订货，分批采购”避免积压和浪费。材料的采购量和
单价要有专门机构监控。项目部委托书中对所委托的采购材料的质量、价格、服务、验收办法、交货时间均应予以约定。
(六)要注意提高项目承包班子的整体素质
项目经理作为企业法人在项目上的个权委托人，以项目经理为代表的项目管理班子的素质很重要，如果这层人素质低，将直接反映整个项目的管理水平低下，因此，要想方设计法提高项目承包班子人员的素质，特别是项目经理的整体素质，组织进行内部交流学习，向同行吸取先进经验，不断提高项目经理的管理水平。
(七)适应WTO的形势，科学改进项目成本核算制度
随着我国进入WTO，我国建筑企业将走向世界，在国际市场上，建筑企业将承受各种风险，这就要求项目管理人员要具备较强的业务技术水平、职业道德素质、网络技术应用能力和开拓、创新、判断、应变能力，并利用各种手段去防范、避免风险，加强目标管理，落实考核责任制，以工程合同为纽带，增强工程索赔意识，向科学管理要效益，使企业得以生存和发展。同时建筑施工企业要积极研讨WTO的有关规则，建立健全适应市场发展的成本核算体系、成本核算制度和相应激励制度，调动项目管理人员工作积极性，不断提高成本核算管理体系的运行质量，把工程项目部建设成一支懂经营、善管理、优质低耗的施工队伍。总之，进行项目成本管理，它可以促进改善经营管理，提高企业管理水平，合理补偿施工耗费，保证企业再生产的进行，促进企业不断挖潜，降低成本，提高效益，提升企业整体竞争力。
[参考文献]
1. 施工企业工程项目成本管理问题探讨崔红;崔景;段勇;芮世春《当代经济》, Contemporary Economics, 编辑部邮箱 2007年 11期期刊荣誉：ASPT来源刊CJFD收录刊
2. 浅谈建筑施工企业施工项目成本管理王小爱《财经界(下旬刊)》, Money China, 编辑部邮箱 2007年 10期期刊荣誉：ASPT来源刊CJFD收录刊
3. 工程项目成本管理的探讨张琛文内蒙古大学
4. 浅谈工程项目成本管理周彦《科技经济市场》2009年第一期
5. 如何加强建筑工程项目成本管理杭燕良《科技资讯》2009年第3期
6. 《建筑工程项目管理》刘小平
7. 建筑工程项目成本管理探讨顾志红 《中小企业管理与科技》 2009年第9期
8. 工程项目成本管理创新思考陈丹明 《决策与信息：财经观察》2008年第6期
9. Dynamic Planning and Control Methodology for Design/Build Fast-Track Construction ProjectsPena-Mora, FenioskyLi, Michael《Journal of Construction Engineering & Management》; Jan/Feb2001, Vol. 127 Issue 1, p1, 17p, 6 charts, 8 diagrams, 27 g
成本分析报告范文第2篇
一、物流成本构成项目(因素)。
下面我们就物流成本构成进行简单的分析。其成本构成项目可大致分为以下几种。
(一)保管费
为存储货物所开支的货物养护、保管等费用，它包括：用于货物保管的货架、货柜的费用开支，仓库场地的房地产税等。
(二)仓库管理人员的工资和福利费
仓库管理人员的工资一般包括固定工资、奖金和各种生活补贴。福利费可按标准提取，一般包括住房基金、医疗以及退休养老支出等。
(三)折旧费或租赁费
仓储企业有的是以自己拥有所有权的仓库以及设备对外承接仓储业务，有的是以向社会承包租赁的仓库及设备对外承接业务。自营仓库的固定资产每年需要提取折旧费，对外承包租赁的固定资产每年需要支付租赁费。仓储费或租赁费是仓储企业的一项重要的固定成本，构成仓储企业的成本之一。对仓库固定资产按折旧期分年提取，主要包括：库房、堆场等基础设施的折旧和机械设备的折旧等。
(四)修理费
主要用于设备、设施和运输工具的定期大修理，每年可以按设备、设施和运输工具投资额的一定比率提取。
(五)装卸搬运费
装卸搬运费是指货物入库、堆码和出库等环节发生的装卸搬运费用，包括搬运设备的运行费用和搬运工人的成本。
(六)管理费用
管理费用指仓储企业或部门为管理仓储活动或开展仓储业务而发生的各种间接费用，主要包括仓库设备的保险费、办公费、人员培训费、差旅费、招待费、营销费、水电费等。;
(七)仓储损失
仓储损失是指保管过程中货物损坏而需要仓储企业赔付的费用。造成货物损失的原因一般包括仓库本身的保管条件，管理人员的人为因素，货物本身的物理、化学性能，搬运过程中的机械损坏等，实际中，应根据具体情况，按照企业的制度标准，分清责任合理计入成本。
二、物流成本管理中存在的问题
库存管理就是对库存物资的管理。主要包括库存业务管理、库存成本管理和库存控制管理。库存管理的核心问题就是库存控制。库存管理的宗旨或目标主要是在保障供应的前提下尽可能降低成本。
(1)没有切实把握物流成本，尤其是没有切实把握公司内部的物流费用。
(2)在企业内部对于物流成本不甚了解，对于物流成本是什么也十分模糊。弄不清物流成本与制造成本，物流成本与促销费用的关系。
(3)企业内部计算物流成本的标准时常改变，每一年度都变动的企业较多。
(4)物流成本中，混有物流部门根本无法控制的成本。
(5)企业不同，物流成本的计算标准也不同。
三、对物流成本管理改进建议
通过以上信息的分析，下面就对龙星物流有限公司成本管理提出改进建议。
1、有效的人工管理。
劳动力是任何成功仓储最重要的因素，然而随着经济的发展，人工处理的程序越来越复杂。管理者采用工程劳动标准和支持系统评估仓储工人的绩效，激励工人，而且能够计算出任何一项给定任务所需要的时间。但是技术不是万能的，成功与否取决于如何应用这些系统。
2、通过智能系统和布局使柔性最大化。
把快速传输设备布置在通道的每一个尽头非常有意义，有利于员工检修设备。但是，快速传输设备也不能距离太近。，应先把仓库按产品类别分为不同的拣选区。这样，整箱、拆箱、整盘分开作业，可以避免现场零乱，减低货物掉落破损。
3、与合作伙伴的仓储管理系统一体化。
一体化和货物跟踪是使供应链有效的关键因素。首先要寻求仓库管理系统和运输管理系统之间的衔接。以前，这两个系统是由不同的供应商分别销售，如今更倾向于捆绑销售。
4、不要只局限于收货、储存和运送。
零售商希望收到其所需的货物，或是专门的推销商品，因此零售商之间的增值服务越来越流行。同样地，制造商也希望能为多个市场提供产品。要达到上述目的，就要使仓库尽量向上游移动。它是个性化定制产品和服务大规模生产的实践。
5、在仓库内安装逆向传动装置。
今天最容易被忽视的作业是仓库作业，但是对有效逆向物流的需求却不能忽略。产品的回收、处理、修理及退换对客户服务有着极其重要的影响，而且任何作业的神经中枢都是仓库。
6、在仓库内建设一个中枢指挥中心。
美国康涅狄格州诺格塔克镇的Kuehne & Nagel物流公司，在劳动力派遣领域保持着过硬的品质。该公司质量改进部的副总裁Dan DeWispelaere介绍，这项操作可以把任何一天的现有职工数与所需人数、要完成的任务进行比较，从而仓库在当天末就可以准确地知道各个部门甚至每名员工的绩效。不管这些任务是否集中管理，每一个岗位都会设计标准，而不是每一任务的同一标准。
7、准确测量，快速反应。
测量仓库作业的绩效有很多方法，物流公司采用了一个被称为“5Ups”的方法，这种方法假设设备以最高的效率运作，只需评估5个关键的绩效指标。这种方法很容易处理，而且绝大多数的仓库管理者都认同这5项指标。
8、无线射频与语音技术的结合。
无线射频技术已经得到了美国国防部和沃尔玛公司的采纳。随着
企业对这一技术表示出越来越多的兴趣，诸如德州仪器等公司将成为潜在的受益者。语音技术在处理低效的人工作业方面同样也很重要，尤其是对于那些能负担起投资费用而又想降低劳动成本的中型企业。无线射频技术和语音技术的结合将会空前地提高仓储作业效率。
9、最优化供应链中的仓库。
有效的仓储工具必须包括有严格限制的日常安排，订单发出次数计划和堆放管理计划，包括容量计划和动态定位。但是不要仅仅依靠技术。正如Ackerman所指出的，人工专家仍需要扮演一定的角色，需要在大量数据的基础上对有限的资源进行最佳分配。 “仓储不是自动化业务，需要人工，因为仓储有太多的不确定因素。”
10、不要被技术所迷惑。
成本分析报告范文第3篇
一、物流成本构成项目(因素)。
下面我们就物流成本构成进行简单的分析。其成本构成项目可大致分为以下几种。
(一)保管费
为存储货物所开支的货物养护、保管等费用，它包括：用于货物保管的货架、货柜的费用开支，仓库场地的房地产税等。
(二)仓库管理人员的工资和福利费
仓库管理人员的工资一般包括固定工资、奖金和各种生活补贴。福利费可按标准提取，一般包括住房基金、医疗以及退休养老支出等。
(三)折旧费或租赁费
仓储企业有的是以自己拥有所有权的仓库以及设备对外承接仓储业务，有的是以向社会承包租赁的仓库及设备对外承接业务。自营仓库的固定资产每年需要提取折旧费，对外承包租赁的固定资产每年需要支付租赁费。仓储费或租赁费是仓储企业的一项重要的固定成本，构成仓储企业的成本之一。对仓库固定资产按折旧期分年提取，主要包括：库房、堆场等基础设施的折旧和机械设备的折旧等。
(四)修理费
主要用于设备、设施和运输工具的定期大修理，每年可以按设备、设施和运输工具投资额的一定比率提取。
(五)装卸搬运费
装卸搬运费是指货物入库、堆码和出库等环节发生的装卸搬运费用，包括搬运设备的运行费用和搬运工人的成本。
(六)管理费用
管理费用指仓储企业或部门为管理仓储活动或开展仓储业务而发生的各种间接费用，主要包括仓库设备的保险费、办公费、人员培训费、差旅费、招待费、营销费、水电费等。;
(七)仓储损失
仓储损失是指保管过程中货物损坏而需要仓储企业赔付的费用。造成货物损失的原因一般包括仓库本身的保管条件，管理人员的人为因素，货物本身的物理、化学性能，搬运过程中的机械损坏等，实际中，应根据具体情况，按照企业的制度标准，分清责任合理计入成本。
二、物流成本管理中存在的问题
库存管理就是对库存物资的管理。主要包括库存业务管理、库存成本管理和库存控制管理。库存管理的核心问题就是库存控制。库存管理的宗旨或目标主要是在保障供应的前提下尽可能降低成本。
(1)没有切实把握物流成本，尤其是没有切实把握公司内部的物流费用。
(2)在企业内部对于物流成本不甚了解，对于物流成本是什么也十分模糊。弄不清物流成本与制造成本，物流成本与促销费用的关系。
(3)企业内部计算物流成本的标准时常改变，每一年度都变动的企业较多。
(4)物流成本中，混有物流部门根本无法控制的成本。
(5)企业不同，物流成本的计算标准也不同。
三、对物流成本管理改进建议
通过以上信息的分析，下面就对龙星物流有限公司成本管理提出改进建议。
1、有效的人工管理。
劳动力是任何成功仓储最重要的因素，然而随着经济的发展，人工处理的程序越来越复杂。管理者采用工程劳动标准和支持系统评估仓储工人的绩效，激励工人，而且能够计算出任何一项给定任务所需要的时间。但是技术不是万能的，成功与否取决于如何应用这些系统。
2、通过智能系统和布局使柔性最大化。
把快速传输设备布置在通道的每一个尽头非常有意义，有利于员工检修设备。但是，快速传输设备也不能距离太近。，应先把仓库按产品类别分为不同的拣选区。这样，整箱、拆箱、整盘分开作业，可以避免现场零乱，减低货物掉落破损。
3、与合作伙伴的仓储管理系统一体化。
一体化和货物跟踪是使供应链有效的关键因素。首先要寻求仓库管理系统和运输管理系统之间的衔接。以前，这两个系统是由不同的供应商分别销售，如今更倾向于捆绑销售。
4、不要只局限于收货、储存和运送。
零售商希望收到其所需的货物，或是专门的推销商品，因此零售商之间的增值服务越来越流行。同样地，制造商也希望能为多个市场提供产品。要达到上述目的，就要使仓库尽量向上游移动。它是个性化定制产品和服务大规模生产的实践。
5、在仓库内安装逆向传动装置。
今天最容易被忽视的作业是仓库作业，但是对有效逆向物流的需求却不能忽略。产品的回收、处理、修理及退换对客户服务有着极其重要的影响，而且任何作业的神经中枢都是仓库。
6、在仓库内建设一个中枢指挥中心。
美国康涅狄格州诺格塔克镇的Kuehne & Nagel物流公司，在劳动力派遣领域保持着过硬的品质。该公司质量改进部的副总裁Dan DeWispelaere介绍，这项操作可以把任何一天的现有职工数与所需人数、要完成的任务进行比较，从而仓库在当天末就可以准确地知道各个部门甚至每名员工的绩效。不管这些任务是否集中管理，每一个岗位都会设计标准，而不是每一任务的同一标准。
7、准确测量，快速反应。
测量仓库作业的绩效有很多方法，物流公司采用了一个被称为“5Ups”的方法，这种方法假设设备以最高的效率运作，只需评估5个关键的绩效指标。这种方法很容易处理，而且绝大多数的仓库管理者都认同这5项指标。
8、无线射频与语音技术的结合。
无线射频技术已经得到了美国国防部和沃尔玛公司的采纳。随着
企业对这一技术表示出越来越多的兴趣，诸如德州仪器等公司将成为潜在的受益者。语音技术在处理低效的人工作业方面同样也很重要，尤其是对于那些能负担起投资费用而又想降低劳动成本的中型企业。无线射频技术和语音技术的结合将会空前地提高仓储作业效率。
9、最优化供应链中的仓库。
有效的仓储工具必须包括有严格限制的日常安排，订单发出次数计划和堆放管理计划，包括容量计划和动态定位。但是不要仅仅依靠技术。正如Ackerman所指出的，人工专家仍需要扮演一定的角色，需要在大量数据的基础上对有限的资源进行最佳分配。 “仓储不是自动化业务，需要人工，因为仓储有太多的不确定因素。”
10、不要被技术所迷惑。
成本分析报告范文第4篇
1、报价总体概述
本次工程报价采用工程量清单计价模式计价，基价标准参照2012年《天津市安装工程预算基价》及《天津市建设工程计价办法》(DBD29-001-2012)，成本单价以企业定额为依据(材料实际采购单价)，投标报价为市场信息价，以天津市2014年12月造价信息为依据，
本工程工程量据实统计，材料正常损耗在主材单价中计取，不计入安装费用;安装费用按分部分项计算，整个系统折合成设备台数计量;成本安装费已包含管道、管件等的安装费，系统调试费，不再单独记取。税金在做成本预算时，按商务报价计取，间接费用为辅助生产发生的费用，在做成本预算时，按商务要求独立计取
投标报价总价为17924934元，三个分部工程为建筑工程1081171元、空调水工程3357487.00元、制冷机房安装工程2591043.00元。按专业分开统计
通风空调系统成本分析
成本合价：设备费45620元、主材费551867元、安装费(人工、辅材、机械)621296元、税金32700(安装费/0.95-安装费) 报价合价：设备费45620元、主材费646954元、安装费(人工、辅材、机械)996743元、税金80473 空调水系统成本分析
成本合价：设备费1211968元、主材费541073元、安装费(人工、
辅材、机械)824498元、税金43395(安装费/0.95-安装费) 报价合价：设备费1514604元、主材费645266元、安装费(人工、辅材、机械)675294元、税金115852 制冷机房成本分析
成本合价：设备费1811411元、主材费172771元、安装费(人工、辅材、机械)244200元、税金12853(安装费/0.95-安装费) 报价合价：设备费2105101元、主材费204730元、安装费(人工、辅材、机械)128631元、税金87862 根据数据综合成本为6113651元，间接费由施工水电费80000元、临建费60000元(员工宿舍、差旅费等)、检测费86000元(材料设备检测、风盘复试等费用)，总造价为6339651元
根据数据综合报价为7245130元，主材损耗及采管费为94692(以主材费为计费基础)、其他费981859元(以直接费为基础，报价包括管理费+规费+利润)，总造价为8321680元。
成本分析报告范文第5篇
***公司某某项目部
2008年09月15日
**公司某某项目
工程项目责任成本管理分析报告
（2008年8月）
一、经营成果分析
**项目开累对上计价9198万元，应计未计598万元，实际直接成本支出8543万元，本级管理费490万元,税金326万元,其它成本54.6万元,项目盈利382万元,实现收益3.9%。
二、工程数量的节超分析和对上对下计价情况分析
某某项目对下计价工程数量均严格控制在对上计价范围内，本月未对上计价***，对下计价****。
**项目对上对下均按设计图计量，工程数量无节超。
变更数量正上报监理、业主审核，本月未对上计价，对下计价***万元。
三、材料节超分析
**项目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰节约，材料整体控制良好，价差节约5800元，量差超20816元，材料控制较好。
**项目本月水泥及地材超耗，钢材节余。因价差增加成本40万元，材料量差增加成本415万元。
四、工程单价节超分析
**项目劳务单价未超预算价，预算价未超中标价，单价控制良好。 **项目劳务分包单价均控制在中标单价内，但单价节余较少。
**项目公司预算价普遍超中标价，主要是由于投标期价格为2006年价格，实际进场施工为2008年。
东项目劳务分包单价均控制在中标单价内，但单价节约较少。
五、施工方案优化执行情况分析
**项目正在上报弯沟大桥变更为路基的设计变更，同时上报了7个结构物变更。
**项目变更主要为2#及3#支洞增加支护。
六、预付工程款分析
**项目有动员预付款，尚未回扣。
七、项目本级管理费责任预算及执行情况分析
**项目本级管理费25.2万元(工资及五金8.5万，办公费1.5万元，差旅费1.8 万元，其它费用13.4万元）；
**项目本级管理费51.1万元(工资及五金19.8 万，办公费2.6万元，差旅费8.9万元，招待费4.2万元，其它费用15.6万元）；
**项目本级管理费35.5万元(工资及五金19.7 万，办公费0.7万元，差旅费0.6万元，招待费2.7万元，固定资产使用费7.3万元，其它费用4.5万元），超预算6.9万元，本月间接费超支主要是因为工资（一次发放两个月）及固定资产使用费较高。
八、资金计划执行情况分析
**项目下月预计收入216万元，资金分配为对下计价193万元，间接费支出17万元，工期计划保证金8万元，下月资金能满足工程需要。
**项目对上对下计价及时，各队均未出现超拨工程款，资金计划良好，满足工程需要。
**环城项目8月份计量资金尚未到位，资金紧张，项目要尽快将资金到位，保证满足项目周转需要。
**项目对上计量及时，严格按合同支付劳务队，未出现工程款超拨现象，资金管理处于受控状态，资金计划良好。
**项目一直资金困难，兼之设备投入较大，材料费比重高，严重影响项目正常施工生产。公司已向项目拨款已维持项目运转。
九、实现收益与上缴款差异性分析
**项目实现收益3.9%，应上交268万元，实际上交312万元，完成上交款。
**项目盈利1280万元，实现收益6.6%，应上交1154万元，实际上交676万元。
**环城项目盈利484万元，实现收益10.2%，应上交205万元，实际上交150万元。
十、上期整改措施落实情况及下期成本控制要点
**项目节点工期在12月，现在石方开挖剩余工程不多，炸药库
房将撤，租用其它公司库房，要抓好火工品保管、领用、退库等工作，同时要抓紧施工进度，保证在业主要求的工期内完工。
**项目要加强物资管理，加强物资监管力度，搞好周转材料的清点回收，同时要加快施工进度，确保业主要求的10月份全路幅通车。
**项目要加紧对0#变更的催批工作，现在对上计量已受影响，对下计价也不太及时，要做到每月计价。拌和站方面要抓紧材料消耗控制。
附件：各项目上报责任成本分析告
成本分析报告范文第6篇
可 行 性 研 究 报 告
标题：
一、项目简介
二、项目概况
三、项目技术来源
四、项目技术升级及历时的课题概况
五、产品应用范围
六、产品主要机理
七、产品各项技术指标
八、市场分析
九、视定项目实施预案
十、产品基础成本、综合成本及出厂价预算 十
一、视定产销计划
十二、经济效益及社会效益分析 十
三、项目投资前景 十
四、项目投资风险预测
十五、结论
节能减排内燃机动力增效剂
可 行 性 研 究 报 告
一、项目概述
目前全世界在用机动车拥有量已超出了20亿辆，仅以中国为例：全国在用机动车拥有量已达到了近1.6亿辆(台)，且每年以汽车产量为1,000万辆、农用车产量为300万辆、摩托车总产量为2,000万辆、工程机械、特种车辆、发电机组等合计产量为100多万辆(台)的速度逐年递增。这一国家富强、社会昌盛的美好情景使国家自豪!民众兴奋!但对上述喜人、惊人的统计数字——其全国在用机动车辆的年均消耗燃油约5.0亿吨和车用润滑油1,000万吨的庞大数量又给国家增添了能源利用、环保治理、车辆维修、交通安全等方面的新难题。由此国家增设了专业的科研院所，专项对机动车辆的经济性、动力性、排放性、耐久性和实用性等方面投入了大量的财力、物力和人力，并引进了国外的多项先进技术，从上世纪90年代中期开始研制开发出了节油与净化效果较为明显的内燃机专项减排与节油系列产品，逐步改善了在用和出厂机动车辆的油耗及排放状况，但是由于众多系列机动车辆的节油与减排产品对在用机动车辆的动力性、经济性、耐久性和实用性等方面的关键性技术问题尚未达标(实际应用指标过低)，因此我国目前暂时无法全面强制实施新的在用机动车辆节油法和国Ⅲ排放标准(若强制实施国Ⅲ排放标准的基础上全国在用机动车辆的排放超标率可能会超出50%以上)。
《中国****************·**》(以下简称**)是该项目的发明人经历20多年的艰苦努力，主要针对在用机动车辆的节油、减排、降噪、增效，又是在实用经济的运行条件下要长期保持良好的原始技术状况，还要达到免拆、免修之自然条件下避免小修、中修、大修等繁琐程序，且能使发动机的运行寿命(或大修里程)延长1次以上目的之创新思路，通过至少上万次的反复实验、试车、对比、分析、小试、中试、评定而研制创造出的新技术、新工艺、新材料、新产品。
该项目的主要机理和组合配方及综合性实用技术指标经中国
科学技术情报所、广东省科技情报所、广西科技情报所、湖南省科技情报所、吉林省科技情报所、湖北省科技信息研究院通过国际联机检索结果所证明：该项技术与新材料系国际空白项目。
二、项目技术来源
该项目的思路起源于1983年，当时是该项目的发明人从军事火炮和步枪、冲锋枪弹道的固体润滑，增强高温状态下的弹头润滑系数，减少弹头阻力、降低炮(枪)膛的边界温度，提高命中率之机理基础上再结合“集物理与化学复合之奥妙机理”而转向至内燃机气缸与活塞的减磨增压、节能减排为技术导向的一项新工艺、新材料、新技术。
三、项目技术升级及历时的课题概况
技术升级年份 当时的课题名称 1983-1986年 1987-1989年 1990-1993年 1994-1998年 1999-2001年 2002-2005年 2006-2009年 技术态 汽车节油合金 国际白 汽车增力球 国际白 中国东方神球 国际白 中国亚贝发(SBK) 国际白 中国66神油 国际白 中国汽车神油 国际白 中国国际****************·** 白 状存在的技术问题 空见效缓慢 空汽油虑芯常现堵塞 空化油器常现故障 空操作难度大 空适用周期短 空存在沉淀现象 空技 术 终 结
四、产品应用范围
《**》适用于各类型进口和国产型重、大、中轻、小、微型系列柴油和汽油汽车、混合动力汽车、摩托车、农用车、工程机械、
发电机组、空压机组、油气田施工机械、矿山机械、各类型船舶、船只、铁路内燃机车、军事动力装备设施等。
五、产品主要机理
《**》的主要机理是：机油介质中含有多种贵稀金属、稀散金属、稀土金属等合成的“低熔高沸点”软合金纳米微粒子(粒度为纳米—10-6mm以下)。内燃机在正常运行过程中，《**》组合配方中含有的“纳米合金微粒子”在各机件接触摩擦所产生的挤压及高温条件下，被熔化呈“液态金属微滴”状态，自行在活塞、气缸、曲轴、轴瓦、轴承、齿轮、凸轮、挺杆、摇臂、连杆等各机件直接接触摩擦运行的所有机件表面渗透挤入至显微凹槽和显微晶格缝隙的同时，被刷镀一层“持久性含油的软合金润滑保护膜”(0.1um-200um)而极大限度的减少和防止发动机各机件的早期磨损和边界磨损，自行改善气缸的密封性能、减少气缸漏气量、增大气缸压缩压力、防止机油上窜被燃烧，而使发动机的动力性、经济性及排放性能得到自行改善。与此同时，由于《**》中含有的贵金属——铂(Pt)、钯(Pd)、铑(Rh)在混合气或燃油中，在燃烧室引燃的瞬间起到对一氧化碳(CO)和碳氢化合物(HC)的催化和氧化作用及对氮氧化合物(NOX)的还原作用而使“CO、HC、NOX自行转化为CO
2、H2O和N2之无毒气体”，从而使发动机达到节油减排、减磨降噪、免拆免修，且能延长发动机运行寿命之理想效果。
六、产品各项应用技术指标
1、提高发动机动力5-20%
2、降低燃油消耗量5-20%
3、减少废气排放量30-80%
4、降低机油消耗量20%以上
5、减少活塞漏气量30-60%
6、提高气缸压力5-20%
7、减少发动机磨损1-3倍
8、延长发动机寿命1倍以上
七、市场分析
仅以中国市场为例：中国在用汽车润滑油的年均总消耗量约1,000万吨(2009年度的统计数量)，其中各类添加剂和高档润滑油的主要货源来自于进口，并占据了中国市场需求总量的70%。由此推测：以《**》独特的“机内起效”之奥妙机理及对发动机明显的适用效果和节油减排、强力延寿之国际领先的技术指标优势，预
计占据中国3.0%的市场份额是可以实现的。
由此预测：《**》仅在中国市场就潜在年均8,000吨【《**》与内燃机润滑油的平均添加比为1：40，即：1,000万吨(中国年均总需求量)×3.0%(预测市场占有量)×1/40(添加剂配加比)≈8,000吨×160万元(****************·**出厂价)=128亿元】的庞大社会市场。
八、视定项目实施预案
《**》在全国年均预测需求量约8,000吨(预计占全国市场需求份额的12.5%)，但要考虑到目前《**》所需的贵金属、稀散金属、稀土金属在国内的产储量有限和用户对《**》的逐渐认识——试用——认可至接受和国家从新制定《强制执行机动车船节油与排放治理法》等过渡时期的多方因素，本报告仅按自产自销的预案排列如下项目进 程(2010年—2018年)实施计划。
第一个阶段
初定筹建年均产销规模为100吨量的《小型样板工程》。该期的静态投资(固定资产)约300万元，动态投资(流动资金)约300万元。预计第一个阶段计划产销300吨(仅能供应200万台次的机动车辆使用)，累计完成工业产值4.8亿元，可实现利税8,000万元，实现企业税后盈利2.0亿元。
第二个阶段
计划筹建年均产销规模为3，000吨[仅占全国(未含国际市场)预测市场需求份额的12.5%]量的《大型企业集团》(全厂占地约2250,000m，总建筑面积约30,000 m，园林绿化、净化群带、仓库
2储运场地、汽车功况试车场地和厂区路基约20,000 m)。该期的静态投资(固定资产)约1.0亿元，动态投资(流动资金)约1.2亿元。预计第二个阶段计划产销1.0万吨(仅能供应3,000万台次的机动车辆使用)，累计完成工业总产值160亿元，可实现利税约20.00亿元，实现税后盈利70.00亿元。
九、产品基础成本、综合成本及出厂价预算(按年产量100吨为例)：
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1、基础成本(吨价): 序号 科目名称 配料重量 材料单价 1 SJ/CF5W-50基准油 350Kg 12.00元/kg 2 AC-888贵稀合金粉 50Kg 6,666.68元/kg 3 100Kg AC-888合金介质 300元/kg 4 200 kg TMB添加剂 120元/kg 5 300kg TZN添加剂 80元/kg 6 包装材料 10,000套 4.0元/套份 合 计
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2、综合成本(吨价):
小计金额 4,200元 334,000元 30,000元 24,000元 24,000元 40,000元 456,200元 序号 1 2 3 4 5 科目名称 基础成本 材料损耗 工人工资 水、电费 设备折旧 单 项 金 额 原材料+包装材料=456,200元 基础成本 ×3%=13,686元 130人×2,000元/月×12个月÷400吨=7,800元 砂磨机、高剪乳化机、预热、照明及生活用水≈2,000元 固定资产3,000万元 ÷5年÷ 365日 ÷1.5吨(日均产量)=14,600元 6 工厂管理费 (1至+5累积金额) × 8%=39,540元 合 计 53.38万元
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3、产品出厂价(吨价)
综合成本(53.38万元)+工厂毛利(综合成本53.38万元×100%)+技术价值(综合成本53.38万元×100%)
合计： 160万元/吨
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4、产品营销管理费用(吨价)：
序号 1 科 目 名 称 税费 单 项 金 额 160万元(销售价) ×6%(商定税率)=9.6万元 6
2 3 4 5 产品销售费用 各项业务费用 宣传广告费用 合 计 160万元(销售价)×5%(销售提成)=8.0万元 160元(销售价)×5%(办公及业务管理费用)=8.0万元 160万元(销售价)×5%(广告费用)=8.0万元 36.80万元 试车样品及产品损失费 160万元(销售价)×2%(资金损失率)=3.2万元
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5、产品税后利润：
产品销售价-产品综合成本-产品营销管理费用=70.00万元 即：160万元-53.38万元-36.80万元=70万元
※产品净利率为：70万元/160万元(产品出厂价)=44%
十、视定产销计划
本项目应考虑产品上市的初期阶段，各用户对《**》的初步认识和经多方程序的理化实验、试车、试用、评定以及国家相关部委(如：国家环保总局、公安部、交通部、铁道部、建设部、国务院节能减排领导小组、中汽总公司、石化总公司)对《强化实施机动车船的废气污染物排放法规》和《强化实施机动车船的节油法规》的过渡和完善阶段等多方因素，本报告主要以自产自销的预案，做出2010年~2020年(中国政府自2009年4月1日起，全面实施了新的机动车辆废气污染排放治理法，同时将现行的国家排放标准强制加严至国Ⅲ排放标准和北京、上海等地区强制加严至国Ⅲ和国Ⅳ排放标准，由此中国的在用机动车辆如果不采取有效之创新技术措施的情况下，全国在用机动车辆的废气超标率可能会超出50%以上)间的产销计划;
即:自本项目正式实施的第一个阶段(2011年—2013年)， “**”的计划产销量限定300吨。项目实施的第二个阶段(2014年—2020年)，“**”的计划产销量限定至4,000吨。从项目实施第二个阶段后期的2020年起，“**”的年均计划产销量稳定保持在1,500吨。
十一、经济效益及社会效益分析
1、经济效益：
预计本项目实施的第一个阶段(2011年—2013年)计划产销300吨，累计完成产值4.8亿元，可实现利税6200万元，企业盈利2.0亿元。项目实施的第二个阶段(2014年—2020年)计划产销10000吨，累计完成产值160亿元，可实现利税20亿元，企业盈利70亿元。从项目实施第二个阶段后期的2020年起，年均完成产销5000吨(本报告计划规模的极限产量)，年均完成产值80亿元，年均可实现利税4.0亿元，企业年均税后盈利35亿元。
2、社会效益：
中国在用机动车(汽车、摩托车、农用车、拖拉机等)总拥有量约1.6亿辆，其年均消耗燃油5.0亿吨和1,000万吨润滑油(2009年度的消耗总量)，若产品早日投放市场，并在全国范围内大量推广使用《**》之后的平均保守节油率按8.0%(交通部制定的起点指标为2.14%)计算，全国每年可节省燃油约4,000万吨,(大庆油田燃料油的年总产量为4,000万吨),同时还可节省润滑油约300万吨，且节省可观的社会资金4,000多亿元人民币，而且由此可减少4,000万吨燃油和300万吨润滑油窜入发动机气缸燃烧而排放大气的一氧化碳、碳氢化合物及二氧化铅化合物等有毒废气的排放和减少众多(约1.6亿辆)在用机动车辆排放所导致的废气污染源30—80%(欧共体每提升一个阶段的减排指标为下降40%)。由此酸雨量和天空能见度及温室气体排放指数控制至二十世纪末期的空气指数是大有可能的;并对当今世界公认的“城市人现代病症”—呼吸系统疾病、心脏病、高血压及听视力病症、神经衰弱、低空臭氧光化物污染而导致的各种皮肤病症等现象也会得到逐步控制。综上所述：《中国****************·**》的大量上市并推广应用，企业必将带来显著的社会效益和可观的经济效益。
十二、项目投资前景
目前世界汽车制造行业的技术攻关之主要课题是：各类型发动机在不改变传统的现有外观及安装结构尺寸的条件下，“应用尖端科技”，在降低产品成本的基础上再增大发动机的输出功率、降低油耗、改善废气排放、降低发动机噪声，且使发动机的实用寿命更加延长，该项新的学科名词为——《内燃机边缘科学技术》(注：
自目前为止，国际学术界尚未发现该项新名词)。为了攻克上述的技术难关，世界各国的汽车研究与制造厂家正在投入大量的人力和财力进行相关课题的创新研究和试制之中。但是由于研制开发出的众多类型相关产品对发动机的动力性和经济等方面的应用效果正反比差值数不符实际应用要求(实际应用技术指标过低)，而至今还未能完全攻破关键性的技术难关。另外目前已上市的三元催化器、尾气消声净化器、国家环保总局建议推广使用的PVC通风阀、尾气净化器、磁化节油净化器、各种系列的燃、机油添加剂等经安装或配加之后，虽然发动机的节油与尾气净化效果有所改善，但是动力性和经济性技术指标不明显或机内的重要零部件易受化学腐蚀现象，而政府部门无法强制推广。
《**》的应用机理及动力性和经济性、耐久性、排放性能技术指标均已达到了该项目发明人预期的设计要求，并已迈进了国际领先水平(国际联机检索查新资料已证明，报告编号：CX251052)，而且从技术配方、产品机理、生产工艺、生产设备的定型以及质量的稳定性等方面已完全具备了大批量生产和投放市场之成熟条件，并且从2008年4月1日起，中国早已全面实施了新的节能减排法(在现行的国家机动车排放标准基础上再加严之欧I至国Ⅲ排放标准)的实施，给节能减排、增效强力型内燃机超级保护神—《中国****************·**》这一科技创新项目带来了良好的商业机遇和庞大的社会市场。
十三、项目投资风险预测
由于《**》对内燃机的节能、减排、增效等方面的实际应用效果较为明显，而且市场价格比其它同类产品价格低，因此只要对《**》的产品机理和市场前景充满信心，投入适量的财力和物力，并加大宣传广告和销售力度的同时，保持产品现在的使用性能和技术指标以及严格执行科学的ISO900
1、ISO1400
1、ISO/ST16949管理体系的前提下绝不会发生产品积压或项目流产之不良现象。
十四、结论
我们要针对当前“全球都在重视节能减排、低碳经济及低碳社