论文题目：M寿险公司预算审计案例分析
摘要：随着我国经济的快速增长,保险行业也得到了迅猛发展,但是我国的保险覆盖范围、密度和人均保单数量都低于世界平均水平。此外,受新冠疫情的影响,收入不稳定性有所扩大,居民对保险的需求有所提高。所以,保险行业还有很大的提升空间。然而,最近频繁上热搜的寿险公司客户投诉、费用造假等问题,客观地反映出寿险行业发展面临着许多挑战,过去简单的只追求保费增长的模式无法满足寿险公司可持续发展的需求。国内各大寿险公司也纷纷正视了此问题,例如中国人寿、中国平安、泰康人寿等,正在积极推动各自寿险业务的优化转型,不再盲目追求依靠增员及提高费用来支撑保费绝对数的增长,而是更加强调保费增长、成本控制、合规经营等多重指标的高质量发展经营。高质量发展经营理念要求寿险公司在坚持合规经营的基础上,研发具有核心竞争力的保险产品,通过产品的优势吸引客户,通过满意的服务增加客户粘合度;还要求寿险公司关注销售成本、营业成本、保单赔付等;强调要从整体上提高寿险公司的保险销售盈利能力水平。由于寿险公司经营的特殊性,寿险公司的盈利能力水平主要体现在对长期保险业务和短期保险业务的财务预算管理水平上。在寿险公司面临转型的关键时期,过去以唯“保费论”为基础的预算审计模式已无法满足高质量发展要求下对寿险公司预算管理的要求。因此,有必要在现有预算审计模式的基础上进行适当的调整。本文在总结已有学者研究的基础上,构建了论文的基本框架。首先概述寿险公司预算审计的理论,界定预算审计的概念和主要内容,明确了预算审计的目标,包括强化合规经营、防范经营风险以及实现战略目标等。再根据公司治理理论、审计免疫系统理论和风险管理理论来论述寿险公司开展预算审计的必要性。经过深入、综合的审查,最终选择M寿险公司作为本论文的分析对象并开展研究工作,探究我国人寿保险公司的预算审计情况。虽说M寿险公司是我国人寿保险业的龙头企业,但国内一般寿险企业在预算审计中存在的诸如审计方法落后、风险识别能力差、预算管理制度不完善等问题均在该公司中有所体现。同时,该公司的经营管理模式在我国寿险企业中也非常普遍。所以,选择M寿险公司为研究对象具有典型性,可以有代表性地深入探究我国寿险行业的预算审计情况。通过回顾M寿险公司的预算管理运行机制和流程,本文提出预算执行情况、重点费用使用、专项投入费用和预算考核情况等指标应在预算审计中被重点关注,并找出M寿险公司的预算审计工作存在如下问题:（1）预算执行审计范围过窄、审计内容不足;（2）对重点费用的风险评估不全面,审计力度不够;（3）预算考核审计中缺少有效的数据分析过程;（4）预算审计发现的问题屡审屡现。这些问题会直接降低审计的有效性和质量。因此,审计人员很难对M寿险公司的预算管理进行正确有效的评估,这进一步增加了公司运营的不确定性。通过上述分析,发现其存在以上问题的原因主要有:第一,预算审计指导思想错位;第二,审计力量不足影响预算审计质量;第三,审计人员评估和识别风险的能力弱;第四,预算审计结果运用机制不完善。通过联系工作实际,并学习借鉴同行其他企业的审计经验,M寿险公司预算审计质量的有效提高可以通过以下措施实现:第一,完善M寿险公司预算审计体制机制,即通过突出预算审计的价值来提高管理层的重视度,通过完善全面预算管理办法和建立有效的风险导向预算审计机制等方式提高审计工作质量;第二,创新预算审计的方式和内容,即通过建立有效的信息系统、转变审计工作重点、扩大审计范围、推进预算审计与其他审计相结合等方式转变审计思维;第三,加强审计队伍建设,即通过有计划地引进复合型人才、加强培训、完善审计人员考核奖励机制等方式提高审计人员的素质;第四,强化预算审计监督机制,即通过明确部门职责、落实问题清单、建立审计反馈制度、持续追踪等方式确保审计建议和结果得到有效执行。
关键词：寿险公司;预算审计;审计内容;审计目标
学科专业：审计硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 关于企业内部审计方面的研究
1.2.2 关于企业预算审计方面的研究
1.2.3 关于寿险公司预算审计方面的研究
1.2.4 文献综述
1.3 研究思路、方法和本文结构
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文结构
2 寿险公司预算审计的理论概述
2.1 寿险公司预算审计的概念和内容
2.1.1 寿险公司预算审计的概念
2.1.2 寿险公司预算审计的内容
2.2 寿险公司预算审计的目标
2.2.1 强化寿险公司的合规经营
2.2.2 防范寿险公司的经营风险
2.2.3 实现寿险公司的经营战略
2.3 预算审计的理论基础
2.3.1 公司治理理论
2.3.2 审计免疫系统理论
2.3.3 风险管理理论
3 M寿险公司预算审计案例简介
3.1 M寿险公司概况
3.1.1 M寿险公司简介
3.1.2 M寿险公司预算管理组织体系及预算政策
3.1.3 M寿险公司内部审计组织机构
3.2 M寿险公司预算审计的流程
3.2.1 M寿险公司预算审计的准备阶段
3.2.2 M寿险公司预算审计的实施阶段
3.2.3 M寿险公司预算审计的报告阶段
3.2.4 M寿险公司预算审计的后续阶段
3.3 M寿险公司预算审计的重点关注内容
3.3.1 审核预算执行情况
3.3.2 审核销售费用等重点费用支出是否真实、合规、准确
3.3.3 审核专项投入费用使用情况
3.3.4 审核预算考核情况
4 M寿险公司预算审计存在的主要问题与原因
4.1 M寿险公司预算审计过程中存在的问题
4.1.1 预算执行审计范围过窄、审计内容不足
4.1.2 对重点费用的风险评估不全面,审计力度不够
4.1.3 预算考核审计中缺少有效的数据分析过程
4.1.4 预算审计发现的问题屡审屡现
4.2 M寿险公司预算审计问题产生的原因分析
4.2.1 M寿险公司预算审计指导思想错位
4.2.2 审计力量不足影响预算审计质量
4.2.3 审计人员评估和识别风险的能力弱
4.2.4 预算审计结果运用机制不完善
5 优化M寿险公司预算审计的建议
5.1 完善M寿险公司预算审计体制机制
5.1.1 突出预算审计的价值,提高管理层的重视度
5.1.2 完善管理办法,让预算审计有制度可循
5.1.3 建立有效的风险导向预算审计机制
5.2 M寿险公司应创新预算审计的方式和内容
5.2.1 建立健全保险预算审计信息数据库,实现风险实时监控
5.2.2 转变预算审计重点,扩大审计覆盖面
5.2.3 推进寿险公司预算审计与经济责任审计等模式的结合
5.3 M寿险公司应加强预算审计人员的队伍建设
5.3.1 有计划地扩充预算审计人员队伍
5.3.2 加强培训,提高预算审计风险应对能力
5.3.3 完善内审人员的考核激励机制
5.4 强化预算审计监督机制
5.4.1 明确各部门职责,促进审计人员与其他部门的沟通
5.4.2 落实问题清单,规范预算审计结果的反馈程序
5.4.3 采用多种形式持续跟踪整改,建立健全问责机制
6 结束语
参考文献
致谢