在当前激烈的市场环境中, 电器销售企业会面对多种风险, 在过程中对电器销售企业影响最大的就是财务风险。所以, 电器销售企业在实际财务管理中, 需要将资金周转当作首要目标, 而不是将销售额和毛利看作首要目标, 在过程中可以通过修改绩效考核体系来提升周转比重和降低毛利比重, 但是这些工作的前提就是要做好电器销售企业现金预算管理工作。
一、现金预算的编制内容
现金预算就是对预算进行总结, 分别由资金收入、资金支出以及资金不足或多余共同组成的。在企业中, 现金预算是以销售预算、生产预算、原材料预算以及管理费用预算等为基础, 但是需要企业各个部门提供相关数据, 在电器销售企业中, 销售预算是各项预算编制的基础。
(一) 资金收入
资金收入分为期初现金余额和预算期资金收入。资金收入主要就是销售货物的收入, 另外还有少部分为其他收入, 例如废旧物品处置的收入。期初现金余额就是在预算编制的过程中, 预计或是上期末的准确结余资金;销售货物的资金收入数据信息来自于销售预算;“当期可供使用资金”属于期初资金余额和本期资金收入的总和。
(二) 资金支出
资金支出为生产经营的资金支出、融资产生的资金支出、专项资金支出等, 主要包括材料采购、支付工人工资、管理费用、销售费用以及财务费用等。其中材料费用和人工费用以及管理费用等数据, 都来自于企业和管理部门的相关预算。另外筹资预算等资金支出来自于自行编制的专项预算。
(三) 资金多余或不足
资金收入总计和资金支出总计之间的差额就是资金多余或不足。差额就是收入大于支出, 本期资金可以用在偿还借款或是短期投资;差额为负说明资金支出大于收入, 如果本期资金不足, 那么就需要向相关部门进行借款。
二、电器销售企业在现金预算编制中存在的问题
(一) 缺少对现金预算编制的认识
目前我国社会市场经济在不断发展, 现金预算编制对电器销售企业财务管理有着重要作用。但目前我国很多电器销售企业的管理人员和领导人员缺少对其重要性的认识。例如很多电器销售企业管理人员将重点都投放在如何获取更多利润和提升电器销量以及如何实现企业价值最大化上, 严重忽略了对现金预算编制工作的重视。这种错误的观念和理念会导致电器销售企业面临严重的财务风险, 甚至会将企业带入到财务危机中。另外电器销售企业这种错误认识也会带动下属员工和部门相关负责人的不重视, 同时企业各个职能部门互相缺少沟通协调, 这样根本不能实现现金预算编制的预期效果。
(二) 现金预算编制留存于形式
资金管理属于电器销售企业财务管理中的重要部分。积极做好资金管理的主要内容就是对现金进行管理。但是目前很多电器销售企业在财务管理中, 对现金预算编制缺少完善性, 同时现金预算编制模式比较传统单一, 与电器销售企业战略目标相脱离。基于这种情况, 编制出来的现金预算在实际运用的过程中, 其效果也会不完美。另外还有一些职能部门为了完成任务, 草草应付了事, 导致电力销售企业现金预算编制和管理处在无序状态中。
(三) 现金预算编制缺少信息化模式作为支撑
目前属于信息化时代, 在企业财务管理中, 大部分企业都已经实现了财务信息化管理, 很多大型销售企业都已经实现了ERP或是会计电算化。但是在过程中, 现金预算管理没有随着时代发展而产生变化, 目前我国很多电器销售企业财务管理中的现金预算无法适应其发展趋势, 现金预算并没有利用信息化模式带来的便利和优势, 在资金管理和信息管理两者之间严重脱离, 影响着电器销售企业的现金预算编制工作, 给企业未来发展带来严重影响。
三、电器销售企业实施现金预算编制的策略
(一) 优化电器销售企业现金预算编制流程
电器销售企业在进行预算编制的过程中, 其主要数据都是来源于企业业务预算和特种决策预算, 其中数据的准确性与科学性直接关系到电力销售企业现金预算编制的合理性和客观性, 同时也是帮助企业规避财务风险的主要依据。所以, 电器销售企业需要有一套完善的现金预算编制流程, 且能够最大限度地解决现金预算编制中存在的问题。优化电器销售企业现金预算编制流程的关键就是企业全职部门或是员工可以在流程中使用预算权限。当下我国电器销售企业有一部分是属于国家, 有一部分是个体私营, 但是总体上都是通过股东大会、董事会、经理层级来进行实现。经理层主要负责现金预算草案编制工作, 同时将预算指标分解, 然后在依次分解到不同部门, 各个职能部门在接到分解目标之后, 需要对该目标的可行性进行分析。在分析和论证成功之后, 就可以将该部门的现金预算草案上报给企业财务预算管理部门进行复核, 然后由企业预算管理部门将现金预算草案进行汇总, 最后形成现金预算草案。在过程中如果部门人员认为不可行, 那么需要及时提出相应的修改意见。企业董事会在对现金预算编制草案进行最终审核, 然后交由董事会对其进行敲定。
(二) 从战略角度出发将电器销售企业现金预算编制与其他业务活动结合
企业属于一个整体, 一切经济活动都需要服从整体战略发展目标。所以, 电器销售企业现金预算编制也不能独立进行, 也需要服从企业战略目标, 并且在过程中还需要与相关业务活动进行融合, 以便形成企业发展的合力体系。现金预算编制与电器销售企业各个部门都有着一定的联系, 特别是经营生产部门。很多属于都与现金预算哟管, 因此, 在进行预算编制的过程中, 要分析其他部门的业务数据, 绝不能有遗漏。现金预算编制是通过直观数据来反映出企业经营业绩的方式, 能够做到真实且具体。因为社会市场形式的不断变化, 电器销售企业的战略目标也不是一成不变, 会适当做出调整, 在过程中现金预算编制也要与时俱进, 配合电器销售企业战略目标进行调整。
(三) 提高电器销售企业市场信息处理能力
现金预算的可以准确反映企业对信息流的掌握和估测。不管是对电器销售企业销量的预测, 还是对末期现金余额的了解和确定, 都充分反映出电器销售企业对市场信息的反应能力与处理能力。所以, 信息流也是电器销售企业现金预算编制中的隐患和风险点。这时电器销售企业就需要加快信息化建设工作, 进一步实现现金预算编制与企业ERP的链接, 或者融合电器销售企业实际情况研发相应的现金预算信息处理软件。为电器销售企业现金预算编制提供强有力的信息数据作为支撑。
四、结语
综上所述, 面对激烈的市场竞争, 电器销售企业所面临的挑战与机遇两者是并存的, 但是在过程中很多风险也会随之增加, 为进一步避免电器销售企业财务风险的发生, 各个电器销售企业需要在财务管理中, 加强现金预算编制工作, 同时ERP管理软件的使用, 能够为电器销售企业的现金预算编制和管理提供技术强有力的技术支持, 还可以提供技术支持。这不仅是现金预算管理的重要内容, 同时也是电器销售企业整体管理中的重要环节。
摘要：在企业预算管理中, 现金预算编制是其重要的组成部分, 现金预算管理可以帮助企业资金进行科学合理的安排, 同时还能够实现资金成本的不断降低。现金预算就是将企业资金的收支情况进行总结, 包括资金收入、资金支出、资金闲置、资金不足等。另外还包括资金筹集和使用等方面内容。下面主要分析我国电器销售企业现金预算编制存在的问题, 然后根据其行业特点提出解决问题的对策。
关键词：电器销售企业,现金预算,编制,分析
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