信息化税务管理论文范文第1篇
[摘 要]税务机关信息化建设能够有效降低征税纳税成本，提升税收工作效率和服务水平。当前我国信息化建设进程取得了极大成效，但也存在着工作意识不强、技术力量不足、地区发展不平衡等问题，这要求各级税务部门要着力打造助动税务信息化建设的运营环境、积极构建适应税务信息化要求的管理体制、逐步完善统筹税务信息化发展的发展战略，为税务信息化建设进一步发展夯实基础。
[关键词]税务；信息化；发展战略
1 税务信息化的内涵
所谓税务信息化，就是根据国家税收征收管理的需要，运用现代信息和通讯技术对实收管理和税收服务进行集成，对实收管理中所需要和拥有的信息资源进行开发和管理，从而提升税务部门的工作效率、决策质量和调控能力，改进税务部门的组织结构、业务流程和工作方式，全方位地向纳税人提供优质规范、符合国际标准的管理和服务。具体而言，税务信息化主要包含以下四方面内容：
一是建设税务信息网络平台。作为税务信息资源开发和利用的通信平台，税务信息网络主要包含两个方面：一是税务系统内部网络要与工商、财政、中国人民银行、外汇管理等部门建立网络连接，共享涉税信息；二是税务系统内部网络与互联网联通，共享社会经济信息。
二是构建税务管理信息系统。主要包括以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统、以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统、以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统。通过四个子系统的协调配合、相互支撑，能有效保障税务信息化的正常运行。
三是培养各类税务信息人才。信息化人才是税务信息化建设的关键，只有重视人才、关爱人才、开发人才，通过各类培训加强对信息人才的培养，才能形成税务信息人才的递增化。
四是健全税务信息化标准规范体系、安全体系。标准规范体系包括各类信息化标准，如应用系统结构标准、软件平台标准、数据交换平台标准、信息开发区规范等。安全体系则包括应用系统层、软件平台层、设备管理层的安全需求与措施。
税务信息化是经济社会发展的必然要求。通过实行税收征收、缴纳、管理、决策的信息化，能够有效地降低税务机关的征税成本和纳税人的缴税成本，提升税务机关的行政效率和服务水平。同时，运用信息化手段将传统的税收管理模式数字化、智能化，能够提高税务信息的生产效率和准确程度，极大提升了宏观决策的科学性和有效性。作为政府信息化的排头兵，税务信息化在未来必定大有可为，也必将大有作为。
2 我国税务信息化建设的现状及存在的问题
自1963年日本学者梅棹忠夫首次提出“信息化”概念以来，历经几十年发展，尤其是电脑和互联网出现以后，信息化的浪潮席卷全球。相比较而言，我国的信息化建设起步较晚，发展也较为缓慢。作为政府主要组成部门之一的税务机关，其信息化建设起步于20世纪80年代，主要以计算机为应用平台，以会计、统计等税务内部信息处理为应用切入点，重点针对基层开展税务信息化建设。进入20世纪90年代以后，为适应征收、管理、稽查三分利和纳税人主动申报纳税的征管新模式，国家税务总局提出“两同步、三结合”方针，为税务信息化工作开展创造了有利条件。1994年分税制改革以后，“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”税收征管新模式促使税务信息化工作进入了发展的快车道。这一时期TAIS和CTAIS税收征管信息系统与“金税”工程两大系统的成功建设尤为引人瞩目。进入21世纪以后，国家税务总局正式提出了“一个网络、一个平台、四个系统”的税务管理信息系统一体化建设总体方案，加上配套出台的一系列政策文件，我国税务信息化建设正式迈入了整合集成应用的新时期新阶段。
通过大力推行税务信息化建设，截至目前，我国不仅成功地建成了包括综合征管信息系统、出口退税管理信息系统、增值税管理信息系统在内的一大批应用系统，而且税务信息化人才队伍规模逐步扩大，税收信息应用水平不断提高，税务信息化基础建设快速发展。在肯定成绩的同时，我们也必须清醒地意识到我国税务信息化建设过程中依然存在着一些亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：
一是各级税务部门信息化工作意识有待进一步加强。一方面，当前各级税务机关主管信息化建设的领导大都不是计算机专业出身，也没有进行过系统的计算机知识培训，这就导致他们对税务信息化建设工作的重要性认识不足。另一方面，由于计算机在我国普及和应用也是最近十几年的事情，税务信息化建设更是一个全新课题，因此税务部门中不懂计算机操作的员工大有人在，甚至有部分老同志干脆就采取敬而远之的态度。这些工作意识上的不重视、不关心、不进取都阻碍了税务信息化建设的进一步发展。
二是基层税务机关信息技术力量不足，人员素质有待提高。税务系统虽然人才众多，但绝大部分都是财税专业的人才，真正既掌握计算机软硬件技能，又熟知税务专业知识的复合型人才凤毛麟角。即使是招聘到了这些人才，却往往都是在基层历练了两三年，刚刚将税务信息化的各项工作思路理清准备大干一场时，就被上级机关以各种名义选任或借调走。另外，基层税务机关直接面对基层，每个工作人员到基层之后都会“俗务缠身”，很少再能抽出时间来学习计算机专业知识，这也导致基层信息化技术力量比较薄弱。
三是各地经济水平的差异化导致税务信息化建设发展不平衡。经济发达的省、直辖市、自治区由于财力充足，对税务信息化建设资金投入多、支持力度大，各项工作都走在前列，反过来又促进了财税增收，为税务信息化建设保障了资金来源，形成良性循环。而经济欠发达地区财政收入少，根本无力支持税务信息化建设，各项工作还停留在原始人力手工阶段，效率极其低下，反过来又制约了税收增长。由经济发展水平不同而引发的“马太效应”，正在严重影响着税务信息化的进程。
3 推进我国税务信息化建设的建议和思考
一是着力打造助动税务信息化建设的运营环境。首先要提高对税务信息化建设的认识。各级税务部门特别是领导干部要转变思想观念，把税务信息化建设提高到代表先进生产力发展要求的高度来认识对待，敏锐把握信息革命发展趋势，积极将信息革命成果运用于税收管理实践。广大税务干部要充分意识到信息化是实现税收现代化管理不可或缺的重要工具，不能望而却步，而要迎难而上，熟练掌握税务信息化操作要求。其次要加强对信息化人才队伍建设。一方面要完善培训制度，针对领导干部、专业技术人员、操作人员开展分门别类的培训，以适应税务信息化工作要求。另一方面更要重点引进和培养税务信息化专业人才，对税务系统内热心信息化工作的干部进行重点培养，并通过考核来提升质量，保证效率，实现机关内部税务人才培养的自我循环。最后要健全推进税务信息化建设的体制机制。建立独立的信息化领导机构，负责统筹规划税务部门信息化建设；建立信息化建设协调机制，充分做好信息化部门与其他业务部门之间的沟通协调，以保障信息化建设有序推进。
二是积极构建适应税务信息化要求的管理体制。首先是充分利用信息技术优势，构建集约化、扁平化组织机构。借助税收征管系统和数据集中的有利条件，大规模缩减基层税务征管机构，设置集中化的信息处理中心，以降低管理成本、提高工作效率，进一步推动税收征管水平提升。依托计算机网络在基层税收征管机构内部对征收、管理、稽查职能的专业化分工，减少上下级之间的中间层次，缩小管理层级、加大管理幅度，着力构建扁平化的高校组织。其次要建立规范的信息化运行机制。结合信息化建设的要求和税务工作的实际情况，对税务机关内部管理进行优化升级，组建同信息化相适应的岗位责任体系。组建数据信息管理中心，强化对各类税务业务数据整理、筛选和优化，对数据进行深入挖掘和分析，利用数据信息质量建立起量化考核体系。集中人力、物力、财力和技术，转变以往各自为战的分散局面，实行信息的集中处理与广泛共享，通过狠抓数据质量的标准化、规范化建设，来提升信息的加工能力和使用效率。
三是逐步完善统筹税务信息化发展的发展战略。国家税务总局在《税务管理信息系统一体化方案》中提出：“用十年时间，建立一个基于统一规范的应用系统平台，依托税务系统计算机广域网，以总局为主、省局为辅高度集中处理信息，功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。”依托这一发展目标，我们要积极制定以信息化为导向的税收发展战略，组建能得到全体税务人员支持的网络组织模式。这包括：建立以信息化为目标的技术支持系统，重视税务系统内部技术的创新和管理体制的更新，形成人机有机结合、技术配套与体制机制相适应的良性循环；建立以信息化为手段的税情分析系统，对外能迅速获取税源信息、市场趋势、纳税动态等，对内能全面掌握政策信息、技术资源、执法状况等，促使税务系统内部组织、指挥、控制、调节等管理环节更加合理化；建立以信息化为基础的申报征收系统，通过合理收缩基层征收机构、集中处理基层征收信息，克服信息流动过程中的变异和沉淀，实现税收征收信息处理效率的全面提升。
参考文献：
[1]万德利，隋焕新，王磊.加强税务信息化建设的若干思考[J].税务研究，2002（1）.
[2]谭荣华.从诺兰模型和米切模型看我国税务信息化的发展阶段[J].涉外税务，2003（2）.
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信息化税务管理论文范文第2篇
一、大企业税务管理核心诉求
(一) 管业务
企业在研发、生产、销售等日常经营过程中, 或因轻视甚至忽略了税务管理, 或因缺乏信息系统载体导致税务管理规章制度及流程难以落地和监管, 致使生产经营活动, 特别是重大事项的决策缺乏涉税风险和税务成本的把控, 给企业埋下税务风险隐患。
因此, 管业务就是要让各层级财税管理人员将税务管理向业务前端延伸, 及时掌握企业日常经营中各业务环节的涉税风险, 并准确评估各业务涉及的税费种类和税费成本, 做好税务风险的事前预防和事中监控, 避免事后被动应对, 降低企业的涉税风险。
(二) 管税金
虽然几乎所有大企业都在运用各种ERP平台加强企业内控管理, 但是其建设过程中往往没有考虑税务管理的需求, 导致税金计算还是以手工作业为主, 存在着数据分散、系统孤立等问题, 税金计算不但费时费力, 而且差错率高, 纳税申报表结果数据难以溯源。同时, 税会信息不对称, 税务人员与财务人员业务关联度低, 税会差异难以管理与分析;企业仅向总部上报纳税申报表, 总部无法全面掌握各分子公司的纳税调整情况。
因此, 管税金就是要提升税金计算的自动化水平, 显著降低一线办税人员的手工计算工作量、提高数据准确性, 并使计算过程透明化, 纳税调整可验证、可评估、可追溯。同时, 使各层级管理人员能实时掌握集团整体税金分布及纳税调整情况, 为税金支出的统筹及税务筹划提供有效抓手。
(三) 管人才
大企业普遍存在税务管理机构设置和人员配备不到位、办税人员流动频繁、税务专业素质参差不齐、税法遵从意识强弱不一等问题。
因此, 管人才就是要使各层级管理人员能及时掌握集团内各层级税务岗位的人员配备情况, 以及人员的能力情况、日常工作负荷、管理的纳税主体数量和税金额度, 从而优化涉税岗位的工作流程以提高办事效率, 并有计划地帮助税务人员的提升专业能力。
二、大企业税务管理信息化建设的意义
通过信息技术手段, 将管理制度流程化、税收政策规则化、业务链条数据化、基础业务自动化、风险评估指标化, 实现:
(一) 落实制度防范风险
以信息化手段推进企业税务管理制度的落地, 将税务管理规范化、精细化的理念灌输给每一位涉税工作人员, 明确岗位职责, 规范审核审批流程, 加强税务风险防范。
(二) 数据共享提升效率
通过与税务相关系统的数据集成, 消除数据孤岛, 减少手工操作, 提升自动化管理水平, 提高工作效率, 减少人为差错, 降低纳税成本。
(三) 统一口径集中管控
设计统一规范的税务会计核算标准, 按业务板块、税种、申报模式等维度预置税金核算规则和管控流程, 构建专业化的税务管理体系, 保证各分子公司在涉税工作核算口径、工作流程上保持一致。同时, 各层级管理人员能够在一个平台上监管所有下级企业的涉税业务, 提升应对税务检查的主动性, 提高税务管理工作整体水平。
(四) 信息管税智能调控
基于数据共享、集中管控, 为集团加强税务垂直管控提供可视化抓手, 提升集团的税务数据分析与规划能力。通过智能分析, 为管理者完成税务筹划、税务战略的制定、部署和实施工作提供决策支持。
三、大企业税务管理信息化建设的主要内容
(一) 税务数据中心
企业各类经营管理系统是税务管理的数据源, 脱离了这些系统, 税务管理就是无源之水、无本之木。因此, 税务管理信息化建设的首要内容, 便是建立以税务管理为视角的数据中心。
企业应该从集团层面组织开展税务数据标准化梳理工作, 对全部下属公司的所有业态进行涉税数据盘点, 结合业务场景, 明确各场景下税务处理规则及涉税数据口径, 制定分业务、分税种的涉税数据标准, 形成数据ETL策略和数据质量管理办法, 使税务系统能够与各相关经营管理系统无缝对接, 消除数据孤岛, 实现“业财税”数据一体化。
税务数据中心的建设过程中, 还要重点注意数据的时效性、数据传输的可靠性。时效性方面, 根据业务场景, 确定哪些数据实时采集以及实时采集的触发规则, 哪些数据定时采集以及定时采集的时间节点、频次。数据传输可靠性方面, 各管理系统与税务系统应建立对账机制, 定期核查数据是否一致, 对于传输失败的数据应该建立自动重传机制, 尽量减少手工运维工作量。
(二) 流程与任务管理中心
企业税务管理规章制度的落地, 离不开对流程的管控。基于工作流技术, 流程与任务管理模块应该为税务系统各功能模块提供统一的流程定义、流程运行、流程监控支撑, 结合企业组织架构、人员岗位 (角色、权限) , 固化审核审批流程及权限, 实现管理流程的线上流转和监控。主要包括:
(1) 流程配置:支持按需灵活配置各涉税事项的内部管理流程, 支持按税种、业务类型、纳税主体等差异化配置;
(2) 流程执行:任务创建、任务执行、任务流转、任务预警、任务通知与提醒 (OA、邮件、短信等) ;
(3) 流程监控:流程配置监控、任务执行监控, 任务查询统计, 办理时效、退回率等指标量化考核等。
(三) 基础信息管理
基础信息管理主要包括:
(1) 组织机构:组织机构及其层级关系是人员及岗位权限管理、流程管理、数据分析统计汇总的基础。大企业架构复杂、管理层级多, 需要在税务系统正确维护机构代码、机构名称、所属板块、所在区域、上下级关系等信息。通常, 组织机构数据可以从主数据管理平台直接同步, 无须在税务系统二次维护。
(2) 人员及岗位权限:通过配置人员岗位权限, 实现对人员功能权限和数据权限的管理, 功能权限即能够使用哪些系统功能模块, 数据权限即能够看到哪些公司的数据以及报表中的哪些数据字段。人员信息基础数据, 包括姓名、账号、密码、邮箱等, 通常可以从主数据平台同步, 并通过与企业单点登录平台集成实现直接访问税务系统, 无须在税务系统二次输入登录账号、密码, 而权限通常需要在税务系统具体分配。
(3) 纳税主体:主要是税务登记信息、税 (费) 种鉴定信息, 以及与组织机构的映射关系, 其中, 税 (费) 种鉴定应包括涉及的税费种类、申报周期、申报模式 (独立、汇总) 。通常, 大企业内部管理视角的组织机构与税务管理视角的纳税主体不是一一对应的, 而且组织架构中存在较多虚拟机构, 因此, 建议对组织机构和纳税主体分开管理, 并通过映射关系建立对应, 不宜混在一起。
(4) 税务档案:对纳税主体各类涉税证照、纳税申报表及完税凭证、税务稽查报告、各涉税事项备案资料、税收优惠及财政返还批文等涉税档案进行分类保存, 支持Word、Excel、PDF、图片等附件上传和在线调阅。
(5) 申报参数:对各税种的申报参数, 如应税科目判定、增值税税率、进项发票认证期限、印花税税目及税率, 土增税预征率等变量参数, 进行统一维护, 同时, 要考虑不同业态、不同地区的政策差异, 支持纳税主体层面的差异化设置。
(6) 办税日历:登记税局发布的各征期办税日历, 用于自动触发纳税申报任务的创建以及申报任务进度预警。
(四) 增值税发票管理
(1) 销项开票。基于税控设备和配套的税控发票开票软件, 企业基本的开票需求已经得到了满足。但是对于部分企业, 仍然存在:手工开票速度慢差错高;单机版开票软件带来的税控设备分散, 单税号多开票点日常使用烦琐, 集团难以实时监控发票领用存数据、难以精细化管理专普票及作废红冲权限、难以归集和向业务系统共享开票数据等难题。
开票的建设重点是要实现业务系统与税控系统直连开票和开票数据的实时自动归集, 解决发票领用存监控、业务单据与发票代码号码自动关联、零星的手工开票以及作废红冲的审核审批等难题, 降低开票工作量, 加强集团监管力度, 杜绝虚开、重开风险。对于普通发票, 有条件、有需求的企业还可以进行电子发票建设, 降低发票管理和使用成本。
(2) 进项认证及普票查验。基于税局增值税发票选择确认平台, 企业基本的抵扣认证需求已经得到了满足。但是对于部分企业, 特别是共享中心管理模式的集团企业, 仍然存在:进项发票数据集中归集难度大、勾选认证自动化程度低且难以集中管理、已认证发票的异常状态管理难度大、普票报销查验工作量大、无法自动获取全票面电子数据等难题。
进项的建设重点是实现专票自动归集和集中认证、普通发票扫描时自动查验、全票面电子数据自动获取, 以及电子发票重复报销控制、异常发票 (如失控等) 预警。
(五) 全税种纳税申报管理
全税种纳税申报管理的重点, 一是根据税收政策法规和企业自身的业务特点, 建立纳税调整和税款计算的台账体系, 并预置从相关系统取数的口径和与纳税申报表的数据钩稽关系, 提升税款核算的自动化水平, 并使税款计算过程可追溯、可验证、可评估;二是根据企业内部的管理流程, 建立“填报-复核-审批-请款-申报-归档”的线上管理流程。
随着税局“互联网+税务”生态建设逐步完善, 有条件的企业可以向当地主管税局申请开通直连申报, 实现在税务系统完成“一键申报”, 不用再到税局网上或线下办税大厅手工申报。
目前, 部分企业对纳税申报信息化存在一定的误区, 常见的有单纯的为填申报表而填申报表或认为不能实现100%全自动填表就没有意义。笔者认为纳税申报管理不等同于单纯的填申报表, 税款计算的过程本质是税务核算的过程, 纳税申报表只是税务会计的结果输出;信息化能够为税务会计提供有力的支撑, 其优势是根据预置规则进行快速准确的自动计算、汇总, 并保留计算过程痕迹, 便于追溯、验证, 但对于复杂的业务, 特别是增值税、土地增值税清算、所得税汇算清缴, 不应盲目追求完全的自动化。
(六) 重大涉税事项管理
重大涉税事项管理, 是要在税务系统建立事项卡片并进行全过程跟踪, 对涉税风险进行事前、事中、事后的管理, 为税务人员参与重大涉税事项、发表税务意见提供工具和途径, 提高税务人员对重大事项的参与度, 加强税务风险的事前防范力度
在企业生产经营过程中, 对可能涉及税务风险的事项, 由税务人员判定后, 在税务系统启动风险分析任务管理流程, 结合税务知识库, 识别税务风险形成风险清单、制定应对策略、编制风险分析报告, 经审核审批后线上发布分析报告。并持续跟进事项的发展态势, 定期更新风险状态、风险清单和应对策略, 直到关闭。同时, 根据事项类型、风险等级、风险值, 以及预置的上报流程, 实现逐层上报和汇总。
另外, 各管理层级可向下级公司发起税务自查事项, 下级公司在发生税务检查时也可以上报检查经过和结果。
(七) 数据分析与报表
(1) 管理报表。基于集成的业财数据, 和本系统产生的纳税申报、重大事项等过程与结果数据, 从集团层面建立系统性的报表分析体系, 并预置主要分析主题, 实现各管理层级对下级公司的实时监控, 为税务精细化管理和重要决策提供数据支持。包括但不限于:千户计划报表, 重点税源统计表, 分业态、地区、公司、税种、时间等的多维税金统计分析报表, 重点地区财政贡献统计表等。
(2) 指标评估。参考金税三期及全国各地税务机关风险管理模型, 建立风险监控指标体系, 并定期自动进行指标计算和风险扫描。根据预置的指标阈值、预警信息以及风险应对流程, 自动进行预警提示, 并启动相应的应对任务, 实现对企业内部税务风险高效、及时的监测、预警和应对。
(3) 管理驾驶舱。对于各层级管理者, 以驾驶舱的模式将各类管理报表的关键指标数据以图表方式形象化、直观化、具体化展现, 为管理层提供实时的决策信息。
(八) 税务知识库
税务知识库应包括税收政策法规、专家解读、内外部案例库、内部税务管理规章制度等。知识库的建设要重点实现自动的更新机制, 及时抓取互联网上最新的政策法规, 并提供统一的查询、调阅工具。
(九) 信息沟通管理
提供内部通知公告、待办提醒、预警提醒、内部论坛等功能, 满足税务部门内部日常信息沟通交流需要。
(十) 税务人才管理
企业要提升税务管理水平, 需要大量的税务专业人才, 因此, 税务人才的管理至关重要。税务系统应提供基于系统内用户使用轨迹的数据统计功能, 分析人员的办事效率、差错率、管理的纳税主体数量及税金数量等量化指标, 结合学历背景、工作经历, 为管理层了解税务人才梯队组成、制定人才培养计划、人员储备和选拔提供支持信息。
四、大企业税务管理信息化建设的路径
(一) 税务管理信息化建设理念与思路
大企业税务管理信息化建设应当遵循“体系化、规范化、平台化”的基本理念和“业财税一体化”的总体设计思路。
体系化, 即体系化规划, 是指税务信息化建设的规划要从集团层面自上而下的协同开展, 做到目标清晰、策略明确、资源保障到位。
规范化, 即业务要合法合规, 税法遵从是信息化建设的基本主线, 偏离了这根主线, 信息化将毫无意义。
平台化, 即借鉴互联网先进技术和“大中台, 小前台”的架构思想, 建立税务业务中台, 统一技术栈、统一用户体验。
业财税一体化, 即以业务数据为源头, 以业务规则驱动财税核算, 实现精准计税。
(二) 税务管理信息化建设原则
大企业税务管理信息化建设“整体规划分步实施、咨询先行、前瞻性、技术领先、实用性”的基本建设原则。
整体规划分步实施原则, 即基于体系化规划, 制定分阶段的实施计划、实施范围和实施方案, 分板块、分税种稳步推进, 先试点后推广, 循序渐进, 最终完成全面的税务管理信息化建设。
咨询先行原则, 即要认识到税务管理信息化建设是一项专业性很强工作, 在规划阶段, 可以聘请有经验的顾问机构帮助编制税务信息化规划、制定建设方案等。
前瞻性原则, 即要预见国家税收政策、监管环境以及税务总局税收征管和纳税服务技术手段的变化趋势, 包括互联网创新对税务管理的挑战, 以及各种新生的业务、各种新生的业态、各种新生的产品对企业战略的影响, 提前规划应对, 通过管理理念创新、技术创新等措施, 使税务信息化理念与时俱进。
技术领先原则, 即要选用当前主流、成熟的技术, 保证系统的安全、可靠、可扩展、可维护、实施简单、扩容灵活。
实用性原则, 即税务信息化要将管理落到实处, 要坚持从企业的战略、管理和运营的实际需要出发, 坚持实用主义, 制定适用于本企业的建设目标、范围和方案, 让信息化建设真正产生效益。
(三) 税务管理信息化建设路线图
(1) 建设准备。建立信息化建设组织结构, 确定领导班子和主要成员, 分析可行性, 制定信息化建设策略、总体计划、风险应对策略等。
(2) 蓝图设计。调研分析当前业务流程, 确定建设目标、建设范围和建设方案, 制定信息化管理制度、标准体系。
(3) 系统建设。首先确定是自研还是外购、基于ERP平台建设还是建设独立的税务系统、一次性完成还是分期建设, 然后按照软件项目实施过程进行系统建设和过程管理。
有软件研发实力的企业或者涉密性比较高的企业, 建议自研税务管理系统。如果选择外购, 要重点考察供应商的产品成熟度、税务咨询和软件研发实力、同行业成功案例以及能否提供可持续的运维和升级服务。
平台选择上, 如果企业ERP平台成熟且产品统一, 可以选择在ERP平台上扩展, 反之, 应考虑单独建设, 并通过数据集成的方式打通业财数据。
是否分期建设, 主要从企业的业务板块数量、纳税主体数量、业务复杂度、业务成熟度、相关业务管理系统建设情况、资源保障能力等因素综合考虑。对于分期建设, 特别是不同分期的子系统使用不同供应商产品时, 要特别注意技术栈、用户体验的统一, 子系统之间数据的打通, 避免子系统间的相互割裂。
(4) 上线切换。制定业务规范、收集初始化数据、安装部署上线环境、编写用户手册、培训系统用户, 制定试点及推广实施计划、制定过渡期计划, 按计划执行试点和推广工作。
(5) 总结评价和验收。总结需求、设计、开发、实施各阶段的工作, 评价项目建设成果是否满足规划的目标要求, 如满足则予以验收结项, 如不满足则出具评审意见进行整改。
(6) 持续支持。系统上线后, 要积极跟进用户反馈, 对用户使用过程中发现的系统问题、优化意见, 要进行分类整理、记录、分析和响应。同时, 关注税收政策法规的变化, 提前做好升级计划。
(四) 税务管理信息化建设的项目管理
大企业税务管理信息化建设是一个大工程, 不仅会耗资巨大, 而且过程复杂, 建设周期长。因此, 必须将整个建设过程作为一个项目来管理, 运用项目管理的方法论进行全面综合管控, 包括计划、组织、指挥、协调、控制, 以更好地实现规划的目标, 保证项目整体效果最优。
五、结语
“营改增”、金税三期全面推广以及国地税合并, 给大企业税务管理信息化建设带来很好的契机, 企业的税务管理信息化建设将随着国税总局“互联网+税务”大生态建设而加速。笔者希望借此文分享个人经验, 对正在进行或准备进行税务管理信息化建设的企业能有所帮助。
摘要：在外部监管趋严和内部管理提升需要的驱动下, 近年来很多大企业开始研究和推动税务管理信息化建设工作, 特别是“营改增”后, 部分大企业以增值税发票管理为切入点, 已经取到了一定的成效。本文重点分析了大企业税务管理信息化建设的价值、应该涵盖的内容以及注意事项, 并对信息化建设的路径提出了建议。
关键词：大企业,税务管理,税务信息化
参考文献
[1] 大企业税收评论.抢先看!第三届大企业税收高峰论坛达成五点共识[EB/OL].2018-05-21.
信息化税务管理论文范文第3篇
摘要：高校税务管理旨在在法律所允许的范围内实现合理的税收筹划，维护自身合法权益。我国税收政策的理解运用变得尤为重要，既要依法纳税，又要合理避税。一般认为，高校税务管理工作主要面临国家出台的税收优惠政策来得到彻底落实、对社会资本注入高校的政策支持力度不够、会计核算的方法不一、证据的不全或缺失等问题。具体的完善路径有：综合了解并把握针对高校的税收优惠政策、建立完备的会计核算系统、建立完善的免税收入的证据保存制度、进行科学的税收筹划、合理避税。
关键词：高校；税务管理；税务筹划
改革开放之后，随着国家对高等教育领域的大力投入以及高等教育产业化的发展，高校已经成为一个重要的纳税主体。一方面，高校的涉税收入来源朝着多样化的方向发展，高校除了教职工的薪资和劳务费用之外，还可能产生房屋和场地的出租费用、大型机器设备的检测费用、科研协作费用、后勤餐饮住宿收入以及复印入网等服务费用。概言之，高校作为一个大型的综合体，其涉税项目纷繁复杂，多种多样。做好这一领域的管理工作变得尤为重要。另一方面，国内大多数高校都存在着经费不足的尴尬境遇，即使经费足以应对开支，如何合理地利用国家的税收优惠政策，减轻自身的税收负担仍然是高校财务工作的重点。由此，如何通过税务筹划，促进高校税务管理工作的优化发展是摆在高校财务工作人员面前的工作难点和重点。但实践中，高校的税务管理工作普遍存在着许多不足或亟待改进之处，如何针对这些不足，寻求综合的完善路径是值得每个财务工作人员思考的问题，本文提出几点改进建议。
一、高校税务管理之一般分析
何谓高校税务管理，有文章比照企业税务管理的概念，将高校税务管理总结为“高校对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划、计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理和全面监控的行为，内容包括税收政策法规的研究和运用、依法避税的技巧和方法、事前筹划和计划、涉税业务流程规范和管理组织、避免违规受罚和维护纳税人合法权益等综合管理内容。”简而言之，高校税务管理旨在在法律所允许的范围内实现合理的税收筹划，维护自身合法权益。我国税收政策的理解运用变得尤为重要，既要依法纳税，又要合理避税。
目前，我国高校税费征管普遍存在以下税种：（1）营业税。学校将其场地对外出租取得的收入、经营学生和教职工公寓取得的收入、餐饮对外开放取得的收入、校企合作取得的课题经费、对外教育服务取得的收入等都可以纳入营业税的征收范围；（2）增值税。高校后勤部门的外销收入、出售自产产品的收入、出售期刊、书籍和电子资料的收入等；（3）企业所得税。高校后勤实体取得的所得，需要征收所得税；（4）高校教师的个人所得税；（5）财产税和行为税。包括土地使用税、耕地占用税、印花税、契税、房产税、土地增值税；（6）基础建设过程中的费用。城市增容费、人防结建费、煤气集资费、商业网点配套费、土地有偿使用费、规划管理费以及招投标过程中的招标管理费、标底编制费、质监费、建设管理费、排污费。
由此可见，高校在运营过程中涉及的税费种类繁多，财务人员需要提高自身的业务能力和管理素质，实现降低高校涉税风险、提高财务管理水平的目标。
二、目前我国高校税务管理工作存在的不足
目前，因为国家税收法律法规及政策的不断更新，以及高校原有会计体制的束缚，加之高校财会人员自身能力等原因，不少从事高校财务工作的工作人员都发现高校财务工作之前或是现在都还存在的一些显著问题，总结出这些问题，并面向具体问题，制定出针对性的解决方案是高校财务管理工作走向优化发展道路的必然选择。一般认为，高校税务管理工作主要面临以下问题。
1. 国家出台的税收优惠政策没有得到彻底落实。由于国家经济发展不断变化的环境和趋势，税收政策也会相应地调整，但临时的税收政策变动总是以通知、补充通知和批复等非系统化的形式表现出来，从而数量庞大但体系不清晰的税收法规政策体系为高校财会人员的工作带来了困难。由于缺乏总体性的规划，没有系统性和规范性的规定，实践中关于税收优惠政策以及应税范围的理解存在很大分歧，于是很多高校不能很好地利用到国家的税收优惠政策为高校节省成本。
2. 对社会资本注入高校的政策支持力度不够。除了来自中央和地方政府的财政支持以及高校自身创造的收入之外，社会资本日益成为高校的一大重要收入来源，表现为各种形式的教育基金和社会捐赠。民间资本的引入对于高校发展是有利的，然而目前的税收政策却无法适应这一形势的发展需要。总体而言，存在对捐赠者的捐赠支出扣除比例总体过低，对捐赠渠道、捐赠款使用去向限制过严等问题，概言之，目前我国的税收政策对于引入社会资本支持高校发展的激励作用和力度不够。
3. 会计核算的方法不一。首先，依照法律规定，如《高等学校会计制度》规定高校的会计核算一般采用收付实现制，而《事业单位、社会团体、民办非企业单位所得税征收管理办法》明确规定，应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。这种迥然不同的规定导致实践中高校财会人员在财务处理上频频遭遇难题，需要具体分析协调。另外，实践反映部分高校在会计科目的设定上存在收入和支出不相配比的情况。这种不甚清晰的操作会导致高校在财务处理上不符合企业所得税法关于收入、成本、费用和利润的明确规定，这样会导致财务会计报告不能如实反映高校真实收支情况的情形。
4. 减税项目的规定过于严苛，证据的不全或缺失都会导致高校的财产损失。依照规定，所有属于免税范围的项目都需要有相应的书面文件或材料予以证明。而往往由于管理上的不足，导致免税证明不足，从而将应免税的项目纳入应税收入之中，给学校带来不必要的财产损失。
5. 对教职工个人所得税的纳税筹划管理薄弱。有调查显示，高校在处理教职工工资、劳务收入、科研奖励等项目时，由于不作充分的研究和筹划，使得教职工纳税过多、实得利益少，从而导致教职员群体的抵触和反感。这也反应了其税收管理水平低。
6. 依法纳税、税收筹划观念不够深入贯彻。部分从事管理工作的高校人员由于依法纳税意识淡薄，导致校办企业等存在偷税漏税现象，或是缺乏税收筹划意识，使得纳税过多等，这些问题都需要解决。
三、高校税务管理的完善路径分析
如前所述，完善高校的税务管理对于高校合法纳税，合理利用国家针对高等教育发布的税收政策，节省成本至关重要。本文尝试从目前发现的问题出发，寻求解决之道。
1. 综合了解并把握针对高校的税收优惠政策。要求高校财务人员对已有的税收法律法规的体系进行综合学习，建立和完善自己的税收专业知识背景，并加强同税务管理部门的沟通，主动了解相关税收减免的政策，从而合理筹划纳税事项。
2. 建立完备的会计核算系统。这便要求高校会计人员在做会计处理的时候，对于应税收入和免税收入这些科目要列明，对于下设的科研教育收入、经营收入和其他收入等都要做出明确细致的记录。同时引入特摊费用和预提费用等会计科目并改善固定资产折旧的计算方法，通过固定资产清查盘点制度，在发生盘盈、盈亏、出售、报废和损毁情况时，能够及时的了解固定资产价值的损益情况。
3. 建立完善的免税收入的证据保存制度。如前所述，因为证据不足问题导致的应免税项目不能实现的情况时有发生。这便要求高校在日常运营中对于记载各种科研收入、技术转让收入、教育收入、劳务收入发生的书面或电子凭证进行保留，并建立体系化的管理，以备报税之用。
4. 进行科学的税收筹划、合理避税。税收政策是一个庞杂的体系，良好的税收筹划能力是高校财会人员的基本素质。做好税收筹划工作有以下几个要点：（1）随时关注税收政策变动情况，设计合理的薪资发放体系，为教职工减轻税收负担；（2）高校加大科研立项的资金支持，解决科研经费不足问题的同时，降低纳税负担；（3）通过福利措施，转化薪资待遇。
四、结语
概言之，高校税收管理工作具有复杂性和系统性的特点，财会人员应当针对高校税务工作中的不足以及高校的实际资金需求，及时更新自己的税务知识，提高自身的税务筹划能力，以期为高校构建一个良好的税收管理制度。
参考文献：
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（作者单位：重庆广播电视大学）
信息化税务管理论文范文第4篇
关键词：企业税务管理;税务风险;防范;化解
1、前言
企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。它贯穿于生产经营的整个过程，其中的税务风险是企业必须面对的一个现实问题，税务风险不以人的意志转移而客观存在，管理者无法回避它、消除它，只能积极应对所面临的风险，并采取有效措施来降低风险。
2、企业税务风险产生的原因
2.1主观原因
企业的纳税意识淡薄，企业税务风险管理属于企业管理系统中的工作，所以在企业的各个部门的经营活动中都会产生风险，由于企业的纳税观念不强，对企业税务管理的重视程度不够，企业在税务管理上，所有的工作都交给财务部门来处理，在企业的内部没有形成税务管理的系统。甚至一些企业在管理税务时，为了企业的利益，违反税务管理操作，造成一定的税务风险。
企业内部管理上疏忽，企业内部的控制力小，所以会产生企业税务管理的风险。内部的控制，是企业得意发展的重要保障，这都对企业税务管理有很大的影响。现阶段，我国很多的企业在内部没有形成良好的内部控制力，系统不完善。
2.2客观原因
现阶段，我国的经济发展处于转型期，对对企业管理上缺乏一定的法律标准。所以导致企业税务风险出新的机率增大。税务机关执法的规范性不强，执法的证据也不充分，容易引发企业的税务风险。我国经济环境的复杂多变，导致税收政策也在不断地变化，这给是税收管理工作带来了很大的难度。在激烈的市场竞争中，一些企业利益而开具虚假发票，这也会增加企业税务风险。
3、企业税务风险的防范措施
3.1培养企业纳税诚信文化
每一个企业都存在一套特定的企业文化，它影响着企业待事方法和风格。如果一个企业文化是不诚信或无视法律约束和不遵守社会公德的，那么这个企业就会有违反国家制定的各项法律的可能性，企业对税务管理的态度也受其自身文化的影响，可能存在税务风险或者税务风险较高。诚信、遵守法律和社会公德的企业文化可以帮助企业避免或减少税务风险，企业文化会培养企业员工形成一套工作风格，包括遵守税法和诚实信用的纳税。在此企业管理层的作用非常关键，企业诚信纳税文化的培养和形成需获得企业最高管理层的认同和支持。
3.2加强沟通能力，建立良好的税企关系
对于政府来说，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策，由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关则拥有较大的自由裁量权。因此，企业在对税务机关工作程序详细了解的同时，还应该加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案、税收优惠政策最大化的运用，得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效规划，这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。企业要防止“对协调与沟通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞好关系，使之“睁一只眼.闭一只眼”，以达到少缴税，不处罚或轻处罚的目的。当前，随着税务机关稽查力度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。
3.3提高企业管理效力
对税务风险进行规避是我国大多数企业在运营过程中都十分重视的问题，也有不少企业经营者和管理者对税务管理采取了必要的措施，很多企业也针对税务风险规避建立了相应的制度，但企业仍不可避免地要为税务问题承担风险，说到底，企业对税务风险的规避能力，实际上是由企业的管理效力决定的，但企业管理效力不足，却是我国大多数企业运营中的短板。因此，提高企业管理效力是规避企业税务风险的有效措施之一。建议企业从以下两个方面进行改革以提高管理效力：使用现代税务管理软件、对管理本身实施监督措施。某大型旅游产业集团公司因业务繁多，外勤导游更换频繁，企业税务管理无法及时处理税务风险，企业领导层决定使用某信息软件技术有限公司设计的税务管理软件，将企业各部门的财务流动集中管理，在软件平台上，企业实现了财税管理、投资管理、市场风险预测等多种企业管理工作，有效地解决了税务风险问题;某大型软件生产公司的税务管理工作十分繁重，企业管理者常因为管理疏漏而使企业面临税务风险，为了解决这一问题，企业管理者号召全企业成员，尤其是生产和销售工作人员集体学习税务相关的法律，将企业运营各个环节可能产生的税费进行详细的区分，通过企业员工的税务分析，企业管理者很快找到了管理疏漏，有效避免了税务风险。由此可见，企业能够通过信息技术的应用和管理监督的行为使企业管理效力有所提高。
3.4建立有效的预警报告机制
企业应定期进行税务报告制度，报告的期间长短取决于企业所处税务环境的复杂性和企业自身的风险偏好，报告应全面分析过去的季度或半年时期企业存在的税务风险和下一时期可能存在的风险，并在此基础上分析企业在谈判、合同、交易等各方面的税务风险点，在计税、报税、纳税等程序环节上的税务风险点，在税收筹划、优惠政策利用等方面的税务风险点，以及针对各个风险点的控制、防范措施及采取措施取得的效果等。但在特殊情况下，比如国家颁布的税收政策将直接对企业现有的经营模式造成严重影响的，税务管理人员必须及时作出反应，将该变化的内容、对企业的影响程度、试解决方案等问题书面报告给管理层，最终确定有效的控制、调整策略。
3.5通过税务风险防范实现企业的社会职能
企业经营实际上是经济组织履行其社会责任的过程，企业所负有的社会责任包括三个方面：以企业的信用形象来展示我国经济发展的健康程度;以企业经营为企业员工职业发展提供平台;在经营的过程中建设和谐的经济管理。通过税务风险防范，可以有效降低或避免企业纳税风险，维护纳税信用;税务风险可能带来公司管理层的变动和人员受损，引发公司和相关责任人的刑事责任通过税务风险控制，降低税务风险，可以减少相关管理人员的错误，减小或消除税务风险给管理层带来的影响，进而保证公司的结构稳定，保证员工不丢饭碗;实施税务风险防范，还有助于营造良好的税企关系，创造和谐的征纳税关系。
4、结语
企业的税务管理是企业管理的重要内容，所以企业要充分重视企业的税务管理系统的建设。在建立有效的企业税务管理系统时，企業要结合自身的特点和需求，建立符合自身发展的税务管理系统。加强企业税务风险管理体制的管理，使其更加的系统化、制度化，增强企业的税务风险的防范能力，为企业的发展创造更好的环境。
参考文献：
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信息化税务管理论文范文第5篇
摘要：随着我国经济的快速增长和不断发展，科学信息技术的不断进步，越来越多的企业愈发强调管理会计工作的重要性。中国的管理会计也进入了高速发展的时期，要实现企业高质量发展，管理需要赋能，从财务角度看，就需要应用管理会计的知识技能去支持企业的可持续发展。本文基于管理会计作用和原则的阐述，分析财务会计与管理会计的关系，进而提出将财务会计与管理会计相结合，探析强化管理会计推进企业可持续发展的实施路径，进而提高企业的财务管理水平。
关键词：管理会计;财务会计;企业可持续发展;实施路径
随着我国财政部大力推進管理会计体系建设，并印发关于《管理会计基本指引》的通知以来，越来越多的企业更加重视企业管理会计职能的应用，如何在企业内部更好的应用管理会计，财务部门和财务人士如何在其中发挥重要作用，在这一过程中，财务人员需要具备哪些知识能力，如何加强企业管理会计职能，提高企业内部管理水平，促进财务管理转型升级，是企业财务管理发展工作的重点和方向。
一、管理会计概述
（一）管理会计的含义
会计具有管理活动的本质，会计具有规范组织内部管理的责任和功能。企业管理会计是会计的分支之一，主要服务于企业内部管理需求，通过利用相关的信息技术，将财务与业务活动有机融合，对企业内部的经济活动进行规划、预测、决策、控制、分析和评价。为企业管理者提供相关信息，以实现企业经济效益最大化，企业价值最大化。管理会计是以数字为驱动、以价值为导向的管理体系。
（二）管理会计的作用
1.有助于为管理经营决策提供信息
企业面对VUCA时代变化莫测的市场环境、严峻艰巨的经营压力，企业想要获取竞争优势，在战略上要抢占先机，财务数据的“快、精、准”是基础。管理会计有助于为企业管理者提供预测、决策、计划、控制等各类工作所需要的财务管理信息。管理信息不仅包括经过加工整理后的财务信息，也包括内容和形式特定的大量的非财务信息，如过去的和未来的、实际的和预算的、部分的和整体的、技术的和市场信息等经营多元化信息数据。
2.有助于企业提高经济效益创造价值
企业经济效益的提高和价值的创造依靠公司的发展战略和决策。财务贯穿于企业价值链的始终，包括市场、研发、生产、采购、销售、物流、售后等，管理会计的职能体现在整个企业经营过程，通过全面预算将公司战略进行分解，财务并主动积极参与到企业经营的管理过程中，管理会计参与预算的执行控制，并通过会计的语言及财务分析及时对预算进行分析，对业绩进行评价，并监督考核，从而直接参与企业的经济活动创造价值。
3.有助于企业风险管控和业绩考核
管理会计职能可以提高企业的风险预测和管理能力，因掌握了大量多元化的信息且参与各业务部门的各环节业务，能更好的预测在未来经营过程中企业可能面临的风险，识别风险后及时进行应对，搭建企业风险控制体系。同时，为了确保预定目标的实现，财务需要严密跟踪和监督企业生产经营过程及结果，管理会计可以通过应用战略地图、平衡记分卡等管理会计工具来作为企业各部门进行绩效业绩管理，并为管理层修订决策、调整预算规划提供客观依据和支持。
（三）管理会计应用的原则
企业推进管理会计不能一概而论，而应当遵循以下原则
1.战略导向原则
管理会计应当以战略规划为目标导向，并持续进行价值创造促进企业的可持续发展。
2.融合性原则
管理会计应当参与企业相关的各环节、以业务流程为基础，将业务和财务进行有机融合。
3.适应性原则
管理会计的应用不能一概而论千篇一律，而应当参考企业自身的规模、性质、管理水平、发展阶段和治理水平等，将管理会计与企业环境与特点相适应。
4.成本效益原则
企业需要平衡管理会计的成本和收益原则，有效合理的推进企业管理会计的应用。
二、财务会计与管理会计的关系
（一）管理会计与财务会计的区别
财务会计向企业外部关系人，如所有者、债权人、税务机关、监管机构进行报告。财务会计强调过去活动的财务结果。强调客观性及可验证性，准确性，强调企业整体报告，必须遵循会计准则，并强制对外报告。
管理会计向企业内部管理者报告，以进行计划、控制和决策。强调影响未来的决策，强调相关性、及时性、强调企业分布报告，且无需遵循准则，也非强制性。
财务会计与管理会计的根本区别在于，财务会计为满足企业外部需求服务，而管理会计是为了满足企业内部管理层的需求。
（二）管理会计与财务会计的联系
财务会计和管理会计在企业的运行中具有十分重要的意义，二者虽工作内容不同，但具有相辅相成的关系。因此，二者的相互融合对企业的发展有十分深远的影响。根据二者的工作内容特点与工作目的可以看出，二者在相互融合方面具有很强的可行性。
财务会计是核算的基础，为管理会计分析提供标准化、流程化、颗粒度细化的准确数据。只有财务会计核算基础的可靠扎实准确，在其基础上发展管理会计职能才能稳固，否则就成为空中楼阁。从财务行业来看，传统财务会计逐步朝着自动化的方向发展，流程梳理之后，程序化、规范化、重复性的工作可以实现自动化处理，在这种环境下，财务工作重点自然要转向管理会计。因此，二者的相互融合对企业的发展有十分深远的影响。根据二者的工作内容特点与工作目的可以看出，二者在相互融合方面具有很强的可行性。企业应采取相应的手段和措施，促使二者有效融合，为企业未来的发展和壮大提供充足且有力的支持。
三、现阶段企业管理会计发展现状与挑战
（一）管理会计发展的会计基础薄弱
目前在不少企业中，财务工作仍呈现分散的特点。不少大型企业很较多分支机构，也就有很多财务部门，每个部门有几个人到几十人不等，每个人依靠各自独立见解完成工作，政策不统一，标准不统一，数据、流程和信息不统一。企业按照会计准则的标准化会计处理程序，将经营活动前端复杂、多变的交易数据压缩过滤，这使得传统财务管理工作丢失最能真实反映业务经营状况的过程数据，降低会计信息质量，导致无法提供精确的经营决策支持。
（二）管理会计思路需要转变
目前还以部分企业管理会计财务工作思路过于传统，财务与业务相对封闭隔离，财务与业务互动较少，财务常常关在部门内部守着账目，很少与业务部门打交道。财务工作不能满足业务要求。随着业务的发展，对于财务的要求越来越高，但财务往往不能满足这种要求。其次，无法满足业务发展和决策所需的大量数据支撑。传统财务工作是从财务角度而非业务角度看数据，以汇总报表的方式记录业务发生过程中的少量数据，不能帮助业务发展;再次，不能满足业务决策支撑，没有深入到业务单元。
（三）管理会计专业人才缺失
管理会计需要专业人才，而目前我国现有的会计人才结构不能满足管理会计的需要。现阶段基础会计的人员过多，而具备管理会计能力的高端人才缺口过大。随着企业管理会计需求的持续加大，财务从传统的会计职能转变为管理会计职能的需求也更加强烈，而在实践工作过重财务人员的能力及素质无法提升，财务人员忽视了综合能力的提升，在实践工作中不够重视创新，经常受一定的因素限制，影响企业的健康有序发展。
（四）管理会计中信息化基础薄弱
随着信息技术的发展，虽然不少企业财务管理有了信息系统支撑，但不少公司的财务系统与业务系统尚未真正进行全面的数据互联互通，业务与业务、业务与财务之间数据缺乏贯通形成大量信息孤岛;不同系统之间的数据口径存在差异，数据缺少统一标签，难以核对数据一致性并进行跨系统分析。因此很多财务及管理会计的工作还是通过手工方式处理。这样的特点导致财务工作出现很多问题，包括效率低、成本高、质量差等。
四、强化管理会计职能推进企业可持续发展路径
（一）以财务共享服务为抓手
阿妮塔霍兰德在《现代会计信息系统》中提到在企业的经营活动纷繁复杂，如何保证企业的各项活动和过程中都秉承这一目标呢？其实，每一个企业，虽然其规模、商业模式、管理方式都不一样，但是，从本质上来说最终都会抽象成为业务循环、管理循环和信息循环。具体而言：第一，业务循环。企业的市场、研发、生产、销售等是一个完整的企业价值链条，每一个环节为用户创造价值。如何保证每个环节的高效至关重要。第二，管理循环。公司战略如何规划落地，如何制定新的计划，如何执行和分析，这是一个完整的循环。第三，信息循环。这也是会计最本职的工作。管理是一个决策的过程，而决策过程本身需要数据、模型和算法，这些就依赖信息循环。财务人员需要和业务深度结合，从业务中来，到管理中去，获取管理所需要的大量数据支撑，这是会计工作最根本的定位。
所以，财务工作过程其实就是数据、报表和信息的生产过程。传统模式中每个财务部就是一个小作坊，存在数据、流程和信息不统一弊端。企业发展壮大后，通过建立财务共享服务，将财务工作专业化分工，通过标准化、流程化的设计以及信息系统的支撑，完成工业化大生产的改造。通过共享服务作为财务的中台，把财务能力在中台积淀下来，把财务数据积淀下来，形成业务中台和财务中台。以财务共享服务为管理会计建设的抓手，借助于日益发达的信息科学技术，通过专业分工、将财务流程标准化和精细化，极大提高财务工作效率和工作质量。
（二）加强企业财务管理思路的转变
加强企业财务管理思路的转变管理会计有两个重点，即“管理会计的本质是为企业创造价值”和“管理会计的落地关键在于观念”。管理会计的本质是价值创造的一系列行动，帮助企业在适应VUCA时代变化莫测的市场环境、减少严峻艰巨的经营压力，目前的管理会计也一直在朝着这个方向努力。一切有效行动的最根本动因都来自于观念的创新。财务需要打破传统财务工作的固化思维，推动企业的可持续发展，从传统的账房先生，转变思维，认识到财务的根本目的就是为企业创造价值，从而转变为企业价值的守护者和创造者。
管理会计本质上是服务于企业内部运营决策管理的，必须做到业财深度融合，财务部门不应该只是在办公室等着单据、被动地做账，而要主动组织协调业务部门到业务一线共同定义数据来源、信息流程、内部报告体系，成为业务部门的战略合作者。财务部门除传统的会计职能，还要建立管理会计职能，加强财务业务BP（财务业务合作伙伴）职能，如研发项目财务、供应链财务、产品财务、营销业务财务，战略财务支持等角色和岗位。
（三）提高财会人员管理会计素质水平
正如许多其他领域一样，管理会计也面临着人工智能、区块链、认知计算、大数据机器学习等大量新技术的冲击。根据IMA最新发布的《管理会计能力素质框架》，新框架提出6大核心领域，充分展示了数字时代下财会专业人士所必须的核心技能，助理其更高效的完成时代所赋予的使命，并为该行业的人才管理和职业发展提供指引。管理会计六大能力类别概况为：
1、战略规划和分析：预见未来，领导策略计划进程，引导决策，管理风险及监控业绩。
2、商业敏锐度和运营：作为跨部门商业合作伙伴，对公司运营实施变革。
3、报告和控制：按照相关标准及制度，衡量并报告组织业绩。
4、领导力：与业务和职能部门合作，鼓励团队实现企业目标。
5、技术和分析：通过管理技术和分析数据，以促进企业成功。
职业道德和价值观：展现可持续商业模式中所必须的职业价值观，道德行为以及遵纪守法。
为加强企业管理会计职能，必须要拓展管理会计人才培养范围，加强管理会计人才梯队建设。企业一方面要加强对财务人员培训，努力提高会计工作人员的专业素质和能力。企业可以借助外脑，聘请社会上的专家学者、咨询公司的专家等走进企业，传授交流管理会计相关的知识技能。同时可以从财务组织中挑选优秀骨干人才走出去，向其他优秀企业进行研学，从而提高会计人员的专业素养和综合能力;二是要建立业财融合的运作体系和机制，通过管理会计人员和业务部门人员的双向培训及双向流动，强化管理会计工作人员经营分析的能力;三是要提高管理会计工作人员对财务数据的敏感性，加强财务报告分析，协助管理层进行战略分析和管理决策。四是在财务内部打造争优竞争机制，通过绩效考核和人才梯队建设，不断激发财会人员的主动性、积极性，从而推进企业的可持续发展。
（四）完善管理会计体系建设
如果把一个财务组织比喻成足球队，守门员就是合规和内控，后场是核算、资金和税务，中场是预算管理、绩效管理、成本管理、财务分析，而前锋是业务财务，要深入到业务单元去，成为产品财务、市场财务、项目财务等。
打造一支有战斗力的队伍，就要完善管理会计体系建设。首先，要企业内部所有员工目标一致，朝着企业的战略方向努力。薪酬绩效考核机制决定了员工行为，绩效考核体系评价员工做多做少，薪酬机制解决多劳多得问题预算管理是绩效考核的基础，也是公司战略落地的基础，通过这些工作把公司战略、预算管理、薪酬机制、员工行为形成闭环，管理才能有效运作起来。第二，管理会计是构建一套体系，在体系中有组织、流程、目标、数据、分析，最后通过考核奖励措施激励各个业务单位。
（五）加强管理会计信息化数字化建设
实现财务数字化。财务数字化与之前传统财务部门存储数据是有本质区别的，是从量变到质变的过程。财务数字化是用数据支持分析，用数据管理、决策和经营。实现财务数字化需要做三方面的转变，一是实现向业财的转变，二是从事后向事前转变，三要从数据生产者向数据使用者转变。
四、结语
总上所述，财务部门是企业天然的数据中心，财务管理人员要做好数据的分析与应用，通过数据的挖掘分析，在洞察客户、规划预测、战略成本、决策支持、评价激励、风险防范等方面发挥作用，从而真正创造价值。不断加强经营风险管控能力、打造企业管理会计体系、强化企业管理会计职能，促进企业可持续发展。
参考文献：
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信息化税务管理论文范文第6篇
摘 要：随着当前社会形式及市场经济的不断发展，促使企业财务管理方法日益完善，且管理方法逐渐向具体化进行转变。而传统的企业财务管理方法已经不能够适应当前的社会发展需求，因此，在企业财务管理方面必须不断进行创新及改革。本文简要叙述企业财务管理创新的必要性，分析企业财务管理创新的影响因素，进而提出了提升企业财务管理创新的策略，以期为企业经营管理奠定良好的基础。
关键词：企业财务管理;创新;影响因素
企业财务管理工作涉及的相关企业经营内容较多，相对其财务管理工作也较为复杂，因此，在进行企业财务管理过程中，其管理人员必须对社会市场经济发展动态有一定的了解，才能够科学、有效的对企业财务管理工作进行部署及规划，从而保障企业财务管理工作的顺利开展。
1、企业财务管理创新的影响因素
1.1 方法创新不足
企业财务管理的方法直接影响着企业的经营效益，是保障企业正常运行的基本条件，是提高企业财务管理工作效率的前提。但部分企业在实际发展过程中，错误的认为只要充分结合企业自身的发展情况，制定出科学、合理的财务管理方法，就能够杜绝产生财务管理方面的问题。进而致使部分企业对于财务管理方法仍旧过于传统，不知变通，造成财务管理方法与社会市场发展形势严重脱节，甚至还会导致企业面临破产的危机[1]。另外，在企业财务管理过程中，由于企业的创新意识及财务管理氛围不足，就会直接引起企业财务管理方面出现各种问题，甚至对于企业经营发展造成极大的损失，从而使企业的财务管理工作效率不断降低，其工作质量也难以提高。
1.2 信息平台建设滞后
部分企业财务管理工作制度制定的不够完善或者合理，缺乏科学、有效的信息化平台的建设，其信息化建设仍是较为落后，不能够顺应时代的发展进行改变，造成企业财务管理工作难度增大，其工作效率很难得到提高等。而不完善的财务管理制度，不仅直接对于企业正常运行造成阻碍，还导致企业财务管理创新理念难以得到有效的落实及实施，使企业的经营发展受到严重的影响。另外，由于企业财务管理工作不能够及时有效的结合信息化技术，致使企业财务管理创新工作难以得到有效的进展，并且财务管理工作水平的落后，直接阻碍了财务管理信息化平台建设的进程。
1.3 创新意识不足
企业财务管理创新是指企业在进行财务管理工作过程中随着社会市场经济发展的动态而进行的管理模式转变的结果，同时财务管理工作的创新能够为企业经营发展打下良好的基础，从而保证企业的可持续性发展。但在实际财务管理过程中，许多企业仍旧采用传统的管理模式，对于财务管理创新理念不够重视，财务管理人员没有意识到财务管理创新的重要性，且创新能力不足，进而致使企业财务管理创新工作不能够顺利的实施下去。
1.4 管理能力提升不足
随着我国社会经济及市场经济的不断进步与发展，企业相关税法的不断完善及变更，致使企业在面对税务方面的风险逐渐增多。由于企业为了能够顺利经营及发展，往往会招聘大量的业务人员，而部分财务人员在进行各项费用报销过程中，由于对于票据审核的不够严谨，导致部分业务人员在进行财务报销过程中使用虚假发票的情况，而当前随着税法的不断完善，对其各企业报销的财务发票进行全方位监管，这将直接查出以往企业利用虚假发票进行报销及入账的情况，进而使企业税务风险增加的同时，还要面临相关的法律制裁的风险[2]。
2、提升企业财务管理创新的策略
2.1 丰富财务管理方法
为了有效促进企业财务管理的创新发展，企业管理人员就必须对于财务管理工作引起高度重视，不断创建财务管理创新理念，加大对其企业内部财务管理创新的宣传力度，使工作人员能够充分认识到财务管理创新的重要性，保障财务管理的质量水平不断得到提高，同时不断提高财务工作人员的工作积极性及工作效率，从而达到激发员工积极主动的完成自身的财务管理工作的目的。企业在创建财务创新文化的过程中，必须全面引入人文理念的科学观，进而使企业文化更加的和谐与科学。另外，企业要依据自身的实际经营情况，为财务管理创新提供技术参考，从而使企业财务管理创新工作得到顺利开展。
2.2 构建信息化管理平台
随着信息技术水平的不断提高及广泛应用，企业财务管理工作通过有效利用信息化技术，不仅能够提高工作效率，还能够实现财务管理工作的创新。同时，企业财务管理与信息化技术的有效结合，建设企业财务管理信息平台，进而实现财务管理工作效率的提升，且财务信息更新速度加快，信息交流更加便利，从而促使企业不断可持续性的发展。另外，企业有效利用财务管理信息平台，能够有效的通过网络技术来进行了解与分析企业经营情况，对于财务管理的细节部分能够及时进行完善，尽可能使财务管理流程得到简化，且使财务人员能够清楚自身的工作职责，从而使企业财务管理工作的效率得到进一步的提升。
2.3 提升财务管理人员创新能力
企业财务管理的创新工作直接影响着企业的经营情况，也是企業长期发展的必然因素，因此，企业管理人员必须对财务管理创新工作引起重视，并且能够不断更新财务管理理念，积极主动的学习其他企业先进的财务管理措施，并结合企业自身经营的实际情况灵活运用或改进自身的财务管理模式[3]。对于财务管理人员要定期进行专业知识及技能操作的培训工作，制定科学合理的奖罚制度，以此促进企业财务管理工作的效率得到不断提高，同时为企业长远发展奠定良好的基础。
2.4 合理使用财务共享中心
随着当前社会信息化技术及高科技水平的不断提升，许多企业开始科学构建财务共享中心，在企业财务管理过程中充分利用ERP系统及移动端进行处理财务管理工作，而财务人员仅需把有关的财务账单中的数据上传到共享中心，就能够实现企业财务自动化管理，进而使企业财务管理日益精细化、智能化，从而使企业发展经营变得更加方便、更加规范。
3、结束语
总之，企业想要长远的发展下去，就必须在其经营运行期间不断的创新，使其自身的财务管理模式及企业经营模式一直能够顺应时代的发展，甚至是处于领先状态，只有不断提高企业的工作效率及管理创新水平，才能够使企业财务管理创新能力得到进一步的提升，同时增强企业自身的市场竞争力，使其能够长远的发展下去。
参考文献：
[1]史荣刚.企业财务管理创新影响因素分析[J].中国市场，2020（29）：182+184.
[2]陈良茂.关于企业财务管理创新影响因素的探讨[J].山西农经，2020（10）：106+108.
[3]刘新绍.企业财务管理创新影响因素研究[J].现代商业，2020（15）：185-186.
（陕西国际商贸学院 陕西 西安 710000）